Пособие по налогу на прибыль организаций 2017 год.
Глава 26. Как учесть операции с земельными участками при налогообложении прибыли
26.1. Покупка государственных и муниципальных земельных участков по договорам, заключенным в период с 1 января 2007 г. по 31 декабря 2011 г. Требования, предъявляемые к земельным участкам
26.1.1. Учет расходов на приобретение земельных участков по договорам купли-продажи, заключенным в период с 1 января 2007 г. по 31 декабря 2011 г.
26.2. Покупка земельных участков у государства до 1 января 2007 г. либо после 31 декабря 2011 г., а также у частных лиц
26.3. Бухгалтерский учет расходов на покупку земельных участков
26.4. Приобретение права на аренду земельного участка
26.4.1. Учет расходов на приобретение права аренды земельных участков
Ситуация: В каком периоде признаются для целей налогообложения прибыли расходы на приобретение права заключения договора аренды, требующего государственной регистрации?
26.5. Продажа земельных участков
26.5.1. Земельные участки, приобретенные у государства в период с 1 января 2007 г. по 31 декабря 2011 г.
26.5.2. Земельные участки, приобретенные у государства до 1 января 2007 г. либо после 31 декабря 2011 г. или купленные у частных лиц
Глава 27. Как учитываются расходы на оплату труда для целей налогообложения прибыли
27.1. Состав расходов на оплату труда в целях налога на прибыль
27.1.1. Выплаты в отношении работников, не учитываемые в расходах на оплату труда, уменьшающих налоговую базу при расчете налога на прибыль
27.1.2. Общий порядок учета расходов на оплату труда для целей налогообложения прибыли. Распределение (отнесение) расходов на оплату труда на прямые и косвенные
27.2. Порядок учета расходов на выплату заработной платы для целей налогообложения прибыли
Ситуация: Можно ли учесть для целей налогообложения прибыли расходы на оплату труда при отсутствии трудового договора с работником, заключенного в письменной форме? Какими документами можно подтвердить такие расходы?
Ситуация: Можно ли учесть для целей налогообложения прибыли расходы на оплату труда (в том числе работникам-иностранцам и нерезидентам), если заработная плата установлена и выплачена в иностранной валюте?
Ситуация: Можно ли для целей налогообложения прибыли учесть в расходах оплату труда и другие выплаты в пользу руководителя (генерального директора), если он является единственным учредителем организации? Нужно ли для этого заключать трудовой договор?
27.2.1. Расходы на выплату заработной платы по должностному окладу для целей налогообложения прибыли
27.2.2. Расходы на выплату заработной платы при сдельной оплате труда для целей налогообложения прибыли
Ситуация: Как учитывается в расходах при исчислении налога на прибыль доплата за нерабочие праздничные дни сотрудникам, работающим по сдельным расценкам и тарифным ставкам?
27.2.3. Расходы на выплату заработной платы, установленной в процентном отношении к выручке (прибыли) организации (комиссионные вознаграждения), для целей налогообложения прибыли
27.2.4. Расходы на выплату заработной платы работникам - иностранным гражданам (в том числе временно пребывающим в РФ) для целей налогообложения прибыли
Ситуация: Можно ли было до 13 декабря 2014 г. учесть для целей налогообложения прибыли расходы на оплату труда иностранного гражданина, если отсутствует разрешение на привлечение и использование иностранных работников или разрешение на работу?
Ситуация: Включаются ли для целей налогообложения прибыли в состав расходов на оплату труда затраты, связанные с переездом и обустройством иностранного работника, а также с арендой (наймом) жилого помещения?
27.2.5. Расходы на выплату заработной платы совместителям (внутренним, внешним) для целей налогообложения прибыли
27.2.6. Как учесть расходы на аутсорсинг (аутстаффинг, предоставление персонала в аренду) для целей налога на прибыль
27.2.7. Расходы на выплату среднего заработка, сохраняемого на время выполнения работником государственных и (или) общественных обязанностей, а также в других случаях, предусмотренных трудовым законодательством, для целей налогообложения прибыли
27.3. В каком порядке учитываются расходы на оплату труда по гражданско-правовым договорам для целей налогообложения прибыли
27.4. Порядок учета расходов на выплату авторского вознаграждения по трудовому и (или) гражданско-правовому договору для целей налогообложения прибыли
27.5. Порядок учета расходов на выплаты вознаграждений членам совета директоров (наблюдательного совета) для целей налогообложения прибыли
27.6. Как учесть стимулирующие премии (выплаты) сотрудникам в расходах по налогу на прибыль
Ситуация: Учитывается ли в расходах для целей налогообложения прибыли премия, выплаченная работнику после его увольнения?
Ситуация: Учитывается ли в расходах для целей налогообложения прибыли премия, которая оформлена приказом, но не предусмотрена трудовым (коллективным) договором?
27.6.1. Расходы на выплату премий за производственные результаты для целей налогообложения прибыли
27.6.2. Как учитываются выплаты премии по итогам работы за год (бонуса, тринадцатой зарплаты) в расходах на оплату труда для целей налогообложения прибыли
27.6.3. Расходы на выплату премии (вознаграждения) за выслугу лет (стаж работы по специальности) для целей налогообложения прибыли
27.6.4. Расходы на выплату премий по случаю праздников для целей налогообложения прибыли
27.7. Порядок учета расходов на выплату надбавок (доплат), связанных с режимом работы и условиями труда, для целей налогообложения прибыли
27.7.1. Расходы на выплату надбавки за допуск к секретным сведениям, составляющим государственную тайну, и работу с ними (надбавки за секретность) для целей налогообложения прибыли
27.7.2. Расходы на выплату надбавки за вахтовый метод работы для целей налогообложения прибыли
27.7.3. Расходы на выплату надбавки (доплаты) за вредные и (или) опасные условия труда для целей налогообложения прибыли
27.7.4. Расходы на оплату труда в выходные, нерабочие праздничные дни для целей налогообложения прибыли
27.7.4.1. Учет расходов на оплату труда в выходные и нерабочие праздничные дни для целей налога на прибыль
27.7.5. Расходы на оплату сверхурочной работы для целей налогообложения прибыли
Ситуация: Учитываются ли для целей налогообложения прибыли расходы на оплату сверхурочной работы продолжительностью более 120 часов в год (4 часов в течение двух дней подряд)?
Ситуация: Можно ли учесть для целей налогообложения прибыли расходы на оплату сверхурочной работы, если они превышают размеры, установленные Трудовым кодексом РФ?
27.7.6. Расходы на оплату труда за работу в ночное время (ночную смену) для целей налогообложения прибыли
27.8. Порядок учета расходов на оплату основных и дополнительных отпусков работников для целей налогообложения прибыли
27.8.1. Как признать для целей налогообложения прибыли расходы на выплату отпускных
26.1. Покупка государственных и муниципальных земельных участков по договорам, заключенным в период с 1 января 2007 г. по 31 декабря 2011 г. Требования, предъявляемые к земельным участкам
26.1.1. Учет расходов на приобретение земельных участков по договорам купли-продажи, заключенным в период с 1 января 2007 г. по 31 декабря 2011 г.
26.2. Покупка земельных участков у государства до 1 января 2007 г. либо после 31 декабря 2011 г., а также у частных лиц
26.3. Бухгалтерский учет расходов на покупку земельных участков
26.4. Приобретение права на аренду земельного участка
26.4.1. Учет расходов на приобретение права аренды земельных участков
Ситуация: В каком периоде признаются для целей налогообложения прибыли расходы на приобретение права заключения договора аренды, требующего государственной регистрации?
26.5. Продажа земельных участков
26.5.1. Земельные участки, приобретенные у государства в период с 1 января 2007 г. по 31 декабря 2011 г.
26.5.2. Земельные участки, приобретенные у государства до 1 января 2007 г. либо после 31 декабря 2011 г. или купленные у частных лиц
Глава 27. Как учитываются расходы на оплату труда для целей налогообложения прибыли
27.1. Состав расходов на оплату труда в целях налога на прибыль
27.1.1. Выплаты в отношении работников, не учитываемые в расходах на оплату труда, уменьшающих налоговую базу при расчете налога на прибыль
27.1.2. Общий порядок учета расходов на оплату труда для целей налогообложения прибыли. Распределение (отнесение) расходов на оплату труда на прямые и косвенные
27.2. Порядок учета расходов на выплату заработной платы для целей налогообложения прибыли
Ситуация: Можно ли учесть для целей налогообложения прибыли расходы на оплату труда при отсутствии трудового договора с работником, заключенного в письменной форме? Какими документами можно подтвердить такие расходы?
Ситуация: Можно ли учесть для целей налогообложения прибыли расходы на оплату труда (в том числе работникам-иностранцам и нерезидентам), если заработная плата установлена и выплачена в иностранной валюте?
Ситуация: Можно ли для целей налогообложения прибыли учесть в расходах оплату труда и другие выплаты в пользу руководителя (генерального директора), если он является единственным учредителем организации? Нужно ли для этого заключать трудовой договор?
27.2.1. Расходы на выплату заработной платы по должностному окладу для целей налогообложения прибыли
27.2.2. Расходы на выплату заработной платы при сдельной оплате труда для целей налогообложения прибыли
Ситуация: Как учитывается в расходах при исчислении налога на прибыль доплата за нерабочие праздничные дни сотрудникам, работающим по сдельным расценкам и тарифным ставкам?
27.2.3. Расходы на выплату заработной платы, установленной в процентном отношении к выручке (прибыли) организации (комиссионные вознаграждения), для целей налогообложения прибыли
27.2.4. Расходы на выплату заработной платы работникам - иностранным гражданам (в том числе временно пребывающим в РФ) для целей налогообложения прибыли
Ситуация: Можно ли было до 13 декабря 2014 г. учесть для целей налогообложения прибыли расходы на оплату труда иностранного гражданина, если отсутствует разрешение на привлечение и использование иностранных работников или разрешение на работу?
Ситуация: Включаются ли для целей налогообложения прибыли в состав расходов на оплату труда затраты, связанные с переездом и обустройством иностранного работника, а также с арендой (наймом) жилого помещения?
27.2.5. Расходы на выплату заработной платы совместителям (внутренним, внешним) для целей налогообложения прибыли
27.2.6. Как учесть расходы на аутсорсинг (аутстаффинг, предоставление персонала в аренду) для целей налога на прибыль
27.2.7. Расходы на выплату среднего заработка, сохраняемого на время выполнения работником государственных и (или) общественных обязанностей, а также в других случаях, предусмотренных трудовым законодательством, для целей налогообложения прибыли
27.3. В каком порядке учитываются расходы на оплату труда по гражданско-правовым договорам для целей налогообложения прибыли
27.4. Порядок учета расходов на выплату авторского вознаграждения по трудовому и (или) гражданско-правовому договору для целей налогообложения прибыли
27.5. Порядок учета расходов на выплаты вознаграждений членам совета директоров (наблюдательного совета) для целей налогообложения прибыли
27.6. Как учесть стимулирующие премии (выплаты) сотрудникам в расходах по налогу на прибыль
Ситуация: Учитывается ли в расходах для целей налогообложения прибыли премия, выплаченная работнику после его увольнения?
Ситуация: Учитывается ли в расходах для целей налогообложения прибыли премия, которая оформлена приказом, но не предусмотрена трудовым (коллективным) договором?
27.6.1. Расходы на выплату премий за производственные результаты для целей налогообложения прибыли
27.6.2. Как учитываются выплаты премии по итогам работы за год (бонуса, тринадцатой зарплаты) в расходах на оплату труда для целей налогообложения прибыли
27.6.3. Расходы на выплату премии (вознаграждения) за выслугу лет (стаж работы по специальности) для целей налогообложения прибыли
27.6.4. Расходы на выплату премий по случаю праздников для целей налогообложения прибыли
27.7. Порядок учета расходов на выплату надбавок (доплат), связанных с режимом работы и условиями труда, для целей налогообложения прибыли
27.7.1. Расходы на выплату надбавки за допуск к секретным сведениям, составляющим государственную тайну, и работу с ними (надбавки за секретность) для целей налогообложения прибыли
27.7.2. Расходы на выплату надбавки за вахтовый метод работы для целей налогообложения прибыли
27.7.3. Расходы на выплату надбавки (доплаты) за вредные и (или) опасные условия труда для целей налогообложения прибыли
27.7.4. Расходы на оплату труда в выходные, нерабочие праздничные дни для целей налогообложения прибыли
27.7.4.1. Учет расходов на оплату труда в выходные и нерабочие праздничные дни для целей налога на прибыль
27.7.5. Расходы на оплату сверхурочной работы для целей налогообложения прибыли
Ситуация: Учитываются ли для целей налогообложения прибыли расходы на оплату сверхурочной работы продолжительностью более 120 часов в год (4 часов в течение двух дней подряд)?
Ситуация: Можно ли учесть для целей налогообложения прибыли расходы на оплату сверхурочной работы, если они превышают размеры, установленные Трудовым кодексом РФ?
27.7.6. Расходы на оплату труда за работу в ночное время (ночную смену) для целей налогообложения прибыли
27.8. Порядок учета расходов на оплату основных и дополнительных отпусков работников для целей налогообложения прибыли
27.8.1. Как признать для целей налогообложения прибыли расходы на выплату отпускных
Другие статьи и литература
- Цифровые активы: правовой анализ: монография
- Финансовые вопросы 2021
- Инвестирование: способы, риски, субъекты: монография
- Комментарий к ФЗ О рынке ценных бумаг
- До минор: реквием для миноритариев в мажорной тональности
- Вопрос - ответ 2020
- Частное банковское право: учебник
- Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций
- Финансовые вопросы 2021
- Инвестирование: способы, риски, субъекты: монография
- Комментарий к ФЗ О рынке ценных бумаг
- До минор: реквием для миноритариев в мажорной тональности
- Вопрос - ответ 2020
- Частное банковское право: учебник
- Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций