Пособие по налогу на прибыль организаций 2017 год.
Глава 23. Как учитываются расходы на рекламу для целей налогообложения прибыли
23.1. Что такое реклама
23.2. Что не является рекламой
23.3. Порядок признания нормируемых и ненормируемых расходов на рекламу для целей налогообложения прибыли
Как учитываются расходы на мерчандайзинг для целей налогообложения прибыли
23.3.1. Рассчитываем предельный размер нормируемых расходов на рекламу для целей налогообложения прибыли
23.4. Особенности формирования расходов на рекламу для целей налогообложения прибыли при различных способах ее распространения
23.4.1. Учет расходов на наружную рекламу для целей налогообложения прибыли
23.4.2. Учет расходов на рекламу на транспорте для целей налогообложения прибыли
23.4.3. Реклама в СМИ и посредством иной печатной продукции
Ситуация: Нужно ли для целей налогообложения прибыли нормировать расходы на изготовление (печать) рекламных буклетов, листовок, лифлетов и флаерсов?
23.4.4. Учет расходов на участие в выставках и ярмарках для целей налогообложения прибыли
23.4.5. Учет расходов на почтовые рассылки, дегустацию, распространение продукции с логотипом для целей налогообложения прибыли
23.5. Срок хранения рекламных материалов для целей налогообложения прибыли
Глава 24. Расходы на командировки для целей налогообложения прибыли
24.1. Что такое служебная командировка
24.2. Как учитываются командировочные расходы для целей налогообложения прибыли
24.2.1. Соблюдаем требования пункта 1 статьи 252 НК РФ
Как для целей налогообложения прибыли документально подтвердить расходы на командировки
Документальное подтверждение командировочных расходов до 8 января 2015 г. для целей налогообложения прибыли
Можно ли учесть для целей налогообложения прибыли расходы на командировку, если ее цели не достигнуты?
24.2.2. Состав командировочных расходов для целей налогообложения прибыли
24.2.3. Особенности учета отдельных видов командировочных расходов для целей налогообложения прибыли
24.2.3.1. Расходы на проезд для целей налогообложения прибыли
24.2.3.1.1. Как в целях налога на прибыль учесть расходы на проезд при оформлении электронных билетов, отсутствии их оригиналов, несовпадении дат в проездном документе с датами командировки
24.2.3.1.2. Можно ли учесть для целей налогообложения прибыли расходы на проезд, если работник отправляется в командировку от места проживания (проведения отпуска), а не от места постоянной работы?
24.2.3.1.3. Учет расходов на такси для целей налогообложения прибыли
24.2.3.1.4. Как учесть расходы на проезд в командировку на личном автомобиле в целях налога на прибыль
24.2.3.1.5. Учет расходов на услуги транспортной организации для целей налогообложения прибыли
24.2.3.1.6. Признание в расходах для целей налогообложения прибыли суммы компенсации работнику затрат, связанных с использованием в командировке служебного транспорта
24.2.3.2. Учет расходов по найму жилья для командированного сотрудника в целях налогообложения прибыли
24.2.3.3. Учет для целей налогообложения прибыли расходов на оформление документов, связанных с направлением в зарубежную командировку
24.2.3.4. Учет суточных и полевого довольствия для целей налогообложения прибыли
24.2.3.4.1. Учет суточных для целей налогообложения прибыли
Когда "суточные" при однодневной командировке можно учесть в расходах по налогу на прибыль
Ситуация: Можно ли для целей налогообложения прибыли учесть в расходах суточные, выплаченные командированному работнику за дни простоя, возникшего в командировке по его вине?
24.2.3.4.2. Учет полевого довольствия для целей налогообложения прибыли
24.2.4. Дата признания командировочных расходов для целей налогообложения прибыли
По какому курсу нужно пересчитывать для целей налогообложения прибыли расходы, выраженные в иностранной валюте, на загранкомандировки (аванс выдан наличными в рублях)
Глава 25. Как облагаются налогом на прибыль доходы иностранных юридических лиц
25.1. Деятельность через постоянное представительство
25.1.1. Признаки постоянного представительства
25.1.1.1. Деятельность через зависимого агента
25.1.2. Момент создания постоянного представительства
25.1.3. Постоянное представительство на строительной площадке
25.1.3.1. Что для целей налогообложения прибыли признается строительной площадкой иностранной организации
25.1.3.2. Что для целей налогообложения прибыли не признается строительной площадкой иностранной организации
25.1.3.3. Если вы - субподрядчик
25.1.3.4. Срок осуществления работ на строительной площадке иностранной организацией для целей налогообложения прибыли
25.1.3.4.1. Начало существования строительной площадки
25.1.3.4.2. Период существования строительной площадки
25.1.3.4.3. Окончание существования строительной площадки
25.1.3.4.4. Приостановление работ на строительной площадке
25.1.3.4.5. Возобновление работ на строительной площадке
25.1.3.5. Исчисление и уплата налога на прибыль при ведении иностранной организацией деятельности на строительной площадке
25.1.4. Деятельность, которая не приводит к образованию постоянного представительства
25.1.4.1. Подготовительная и вспомогательная деятельность
25.1.4.2. Владение имуществом при отсутствии признаков постоянного представительства
25.1.4.3. Деятельность в рамках договора простого товарищества
25.1.4.4. Оказание услуг по предоставлению иностранной организацией персонала на территории РФ
25.1.4.5. Операции по ввозу в Россию или вывозу из России товаров
25.1.4.6. Наличие в России взаимозависимого лица иностранной организации
25.1.5. Порядок действий при затруднениях в определении налогового статуса
25.1.6. Исчисляем и уплачиваем налог на прибыль постоянного представительства
25.1.6.1. Определяем объект налогообложения по налогу на прибыль иностранной организации
25.1.6.1.1. Доходы постоянного представительства иностранной организации для целей налогообложения прибыли
25.1.6.1.2. Расходы постоянного представительства иностранной организации для целей налогообложения прибыли
25.1.6.2. Определяем налоговую базу
25.1.6.2.1. Налоговая база по налогу на прибыль при осуществлении иностранной организацией подготовительной и вспомогательной деятельности
25.1.6.2.2. Налоговая база по налогу на прибыль при наличии нескольких постоянных представительств иностранной организации
25.1.6.3. Определяем ставку налога на прибыль
25.1.6.4. Исчисляем и уплачиваем налог на прибыль
25.1.6.5. Представляем отчетность
25.1.6.6. Зачет налога на прибыль, уплаченного в России
25.2. Налогообложение доходов иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство
25.2.1. Доходы иностранной организации, облагаемые налогом на прибыль у источника выплаты - налогового агента
25.2.2. Доходы иностранной организации, которые не подлежат налогообложению прибыли у источника выплаты
25.2.3. С каких доходов иностранной организации налоговый агент вправе не удерживать налог на прибыль
Ситуация: Какие документы подтверждают статус налогового резидента (постоянное местонахождение) организации в иностранном государстве для целей налогообложения прибыли?
25.2.4. Исчисляем и удерживаем налог на прибыль при выплате доходов иностранной организации
25.2.4.1. Определяем налоговую базу
25.2.4.2. По какой ставке налога на прибыль облагать доходы иностранной организации
25.2.4.3. Порядок удержания и сроки перечисления налога в бюджет
25.2.4.4. Отчетность налогового агента. Расчет о доходах, выплаченных иностранной организации, и удержанных налогах
25.2.5. Возврат налога, удержанного налоговым агентом
25.2.6. Особенности исчисления и уплаты налоговым агентом налога на прибыль с доходов по российским эмиссионным ценным бумагам, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц
25.2.6.1. Порядок исчисления, удержания и перечисления налоговым агентом налога на прибыль с доходов по российским эмиссионным ценным бумагам, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц. документы, представляемые депозитарию (налоговому агенту)
25.2.6.2. Возврат налога на прибыль, удержанного налоговым агентом с доходов по российским эмиссионным ценным бумагам, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц
25.2.6.3. Особенности истребования налоговыми органами документов, связанных с исчислением и уплатой налоговым агентом налога на прибыль с доходов по российским эмиссионным ценным бумагам, выплачиваемых иностранным организациям, которые действуют в интересах третьих лиц
Приложение 1 к главе 25. Перечень компетентных органов иностранных государств, уполномоченных выдавать подтверждения постоянного местонахождения (налогового резидентства) иностранных организаций для целей ст. 312 НК РФ
Приложение 2 к главе 25. Перечень государств, с которыми достигнуты взаимные договоренности о принятии документов, подтверждающих налоговое резидентство (постоянное местонахождение на территории иностранного государства), без апостиля или консульской легализации
23.1. Что такое реклама
23.2. Что не является рекламой
23.3. Порядок признания нормируемых и ненормируемых расходов на рекламу для целей налогообложения прибыли
Как учитываются расходы на мерчандайзинг для целей налогообложения прибыли
23.3.1. Рассчитываем предельный размер нормируемых расходов на рекламу для целей налогообложения прибыли
23.4. Особенности формирования расходов на рекламу для целей налогообложения прибыли при различных способах ее распространения
23.4.1. Учет расходов на наружную рекламу для целей налогообложения прибыли
23.4.2. Учет расходов на рекламу на транспорте для целей налогообложения прибыли
23.4.3. Реклама в СМИ и посредством иной печатной продукции
Ситуация: Нужно ли для целей налогообложения прибыли нормировать расходы на изготовление (печать) рекламных буклетов, листовок, лифлетов и флаерсов?
23.4.4. Учет расходов на участие в выставках и ярмарках для целей налогообложения прибыли
23.4.5. Учет расходов на почтовые рассылки, дегустацию, распространение продукции с логотипом для целей налогообложения прибыли
23.5. Срок хранения рекламных материалов для целей налогообложения прибыли
Глава 24. Расходы на командировки для целей налогообложения прибыли
24.1. Что такое служебная командировка
24.2. Как учитываются командировочные расходы для целей налогообложения прибыли
24.2.1. Соблюдаем требования пункта 1 статьи 252 НК РФ
Как для целей налогообложения прибыли документально подтвердить расходы на командировки
Документальное подтверждение командировочных расходов до 8 января 2015 г. для целей налогообложения прибыли
Можно ли учесть для целей налогообложения прибыли расходы на командировку, если ее цели не достигнуты?
24.2.2. Состав командировочных расходов для целей налогообложения прибыли
24.2.3. Особенности учета отдельных видов командировочных расходов для целей налогообложения прибыли
24.2.3.1. Расходы на проезд для целей налогообложения прибыли
24.2.3.1.1. Как в целях налога на прибыль учесть расходы на проезд при оформлении электронных билетов, отсутствии их оригиналов, несовпадении дат в проездном документе с датами командировки
24.2.3.1.2. Можно ли учесть для целей налогообложения прибыли расходы на проезд, если работник отправляется в командировку от места проживания (проведения отпуска), а не от места постоянной работы?
24.2.3.1.3. Учет расходов на такси для целей налогообложения прибыли
24.2.3.1.4. Как учесть расходы на проезд в командировку на личном автомобиле в целях налога на прибыль
24.2.3.1.5. Учет расходов на услуги транспортной организации для целей налогообложения прибыли
24.2.3.1.6. Признание в расходах для целей налогообложения прибыли суммы компенсации работнику затрат, связанных с использованием в командировке служебного транспорта
24.2.3.2. Учет расходов по найму жилья для командированного сотрудника в целях налогообложения прибыли
24.2.3.3. Учет для целей налогообложения прибыли расходов на оформление документов, связанных с направлением в зарубежную командировку
24.2.3.4. Учет суточных и полевого довольствия для целей налогообложения прибыли
24.2.3.4.1. Учет суточных для целей налогообложения прибыли
Когда "суточные" при однодневной командировке можно учесть в расходах по налогу на прибыль
Ситуация: Можно ли для целей налогообложения прибыли учесть в расходах суточные, выплаченные командированному работнику за дни простоя, возникшего в командировке по его вине?
24.2.3.4.2. Учет полевого довольствия для целей налогообложения прибыли
24.2.4. Дата признания командировочных расходов для целей налогообложения прибыли
По какому курсу нужно пересчитывать для целей налогообложения прибыли расходы, выраженные в иностранной валюте, на загранкомандировки (аванс выдан наличными в рублях)
Глава 25. Как облагаются налогом на прибыль доходы иностранных юридических лиц
25.1. Деятельность через постоянное представительство
25.1.1. Признаки постоянного представительства
25.1.1.1. Деятельность через зависимого агента
25.1.2. Момент создания постоянного представительства
25.1.3. Постоянное представительство на строительной площадке
25.1.3.1. Что для целей налогообложения прибыли признается строительной площадкой иностранной организации
25.1.3.2. Что для целей налогообложения прибыли не признается строительной площадкой иностранной организации
25.1.3.3. Если вы - субподрядчик
25.1.3.4. Срок осуществления работ на строительной площадке иностранной организацией для целей налогообложения прибыли
25.1.3.4.1. Начало существования строительной площадки
25.1.3.4.2. Период существования строительной площадки
25.1.3.4.3. Окончание существования строительной площадки
25.1.3.4.4. Приостановление работ на строительной площадке
25.1.3.4.5. Возобновление работ на строительной площадке
25.1.3.5. Исчисление и уплата налога на прибыль при ведении иностранной организацией деятельности на строительной площадке
25.1.4. Деятельность, которая не приводит к образованию постоянного представительства
25.1.4.1. Подготовительная и вспомогательная деятельность
25.1.4.2. Владение имуществом при отсутствии признаков постоянного представительства
25.1.4.3. Деятельность в рамках договора простого товарищества
25.1.4.4. Оказание услуг по предоставлению иностранной организацией персонала на территории РФ
25.1.4.5. Операции по ввозу в Россию или вывозу из России товаров
25.1.4.6. Наличие в России взаимозависимого лица иностранной организации
25.1.5. Порядок действий при затруднениях в определении налогового статуса
25.1.6. Исчисляем и уплачиваем налог на прибыль постоянного представительства
25.1.6.1. Определяем объект налогообложения по налогу на прибыль иностранной организации
25.1.6.1.1. Доходы постоянного представительства иностранной организации для целей налогообложения прибыли
25.1.6.1.2. Расходы постоянного представительства иностранной организации для целей налогообложения прибыли
25.1.6.2. Определяем налоговую базу
25.1.6.2.1. Налоговая база по налогу на прибыль при осуществлении иностранной организацией подготовительной и вспомогательной деятельности
25.1.6.2.2. Налоговая база по налогу на прибыль при наличии нескольких постоянных представительств иностранной организации
25.1.6.3. Определяем ставку налога на прибыль
25.1.6.4. Исчисляем и уплачиваем налог на прибыль
25.1.6.5. Представляем отчетность
25.1.6.6. Зачет налога на прибыль, уплаченного в России
25.2. Налогообложение доходов иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство
25.2.1. Доходы иностранной организации, облагаемые налогом на прибыль у источника выплаты - налогового агента
25.2.2. Доходы иностранной организации, которые не подлежат налогообложению прибыли у источника выплаты
25.2.3. С каких доходов иностранной организации налоговый агент вправе не удерживать налог на прибыль
Ситуация: Какие документы подтверждают статус налогового резидента (постоянное местонахождение) организации в иностранном государстве для целей налогообложения прибыли?
25.2.4. Исчисляем и удерживаем налог на прибыль при выплате доходов иностранной организации
25.2.4.1. Определяем налоговую базу
25.2.4.2. По какой ставке налога на прибыль облагать доходы иностранной организации
25.2.4.3. Порядок удержания и сроки перечисления налога в бюджет
25.2.4.4. Отчетность налогового агента. Расчет о доходах, выплаченных иностранной организации, и удержанных налогах
25.2.5. Возврат налога, удержанного налоговым агентом
25.2.6. Особенности исчисления и уплаты налоговым агентом налога на прибыль с доходов по российским эмиссионным ценным бумагам, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц
25.2.6.1. Порядок исчисления, удержания и перечисления налоговым агентом налога на прибыль с доходов по российским эмиссионным ценным бумагам, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц. документы, представляемые депозитарию (налоговому агенту)
25.2.6.2. Возврат налога на прибыль, удержанного налоговым агентом с доходов по российским эмиссионным ценным бумагам, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц
25.2.6.3. Особенности истребования налоговыми органами документов, связанных с исчислением и уплатой налоговым агентом налога на прибыль с доходов по российским эмиссионным ценным бумагам, выплачиваемых иностранным организациям, которые действуют в интересах третьих лиц
Приложение 1 к главе 25. Перечень компетентных органов иностранных государств, уполномоченных выдавать подтверждения постоянного местонахождения (налогового резидентства) иностранных организаций для целей ст. 312 НК РФ
Приложение 2 к главе 25. Перечень государств, с которыми достигнуты взаимные договоренности о принятии документов, подтверждающих налоговое резидентство (постоянное местонахождение на территории иностранного государства), без апостиля или консульской легализации
Другие статьи и литература
- Цифровые активы: правовой анализ: монография
- Финансовые вопросы 2021
- Инвестирование: способы, риски, субъекты: монография
- Комментарий к ФЗ О рынке ценных бумаг
- До минор: реквием для миноритариев в мажорной тональности
- Вопрос - ответ 2020
- Частное банковское право: учебник
- Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций
- Финансовые вопросы 2021
- Инвестирование: способы, риски, субъекты: монография
- Комментарий к ФЗ О рынке ценных бумаг
- До минор: реквием для миноритариев в мажорной тональности
- Вопрос - ответ 2020
- Частное банковское право: учебник
- Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций