Пособие по налогу на прибыль организаций 2017 год.
Глава 13. Налог на прибыль при реализации имущества и имущественных прав
13.1. Расходы, которые уменьшают выручку от реализации, для целей налогообложения прибыли
13.1.1. Расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли при реализации покупных товаров
13.1.1.1. Как определить покупную стоимость товара в торговле для целей расходов по налогу на прибыль
13.1.1.2. Как распределить прямые и косвенные расходы в торговле для целей налога на прибыль
13.1.1.3. Как распределить транспортные расходы в торговле для целей налога на прибыль
13.1.1.4. Способы списания стоимости товаров в налоговом учете для целей налогообложения прибыли (метод ФИФО и др.)
13.1.2. Расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли при реализации имущественных прав
13.1.2.1. Учет для целей налогообложения прибыли убытков от реализации доли, пая в уставном (складочном) капитале, паевом фонде
13.1.3. Учет реализации амортизируемого имущества (в том числе основных средств) для целей налогообложения прибыли. Учет убытка
Расходы, уменьшающие доход от реализации амортизируемого имущества, для целей налогообложения прибыли
Как отразить убыток от реализации амортизируемого имущества в налоговом учете
Ситуация: Как определить для целей налогообложения прибыли остаточную стоимость при реализации объекта основных средств, который использовался исключительно в деятельности, облагаемой ЕНВД?
13.1.4. Расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли при реализации прочего имущества
Глава 14. Операции с ценными бумагами для целей налогообложения прибыли
Изменения в порядке налогообложения ценных бумаг, установленном ст. 280 НК РФ, с 1 января 2015 г.
Что такое ценная бумага
14.1. Виды ценных бумаг
14.2. Категории ценных бумаг для целей налогообложения прибыли
14.3. Налоговая база по налогу на прибыль в отношении операций с ценными бумагами
14.4. Доходы от реализации (выбытия) ценных бумаг для целей налогообложения прибыли
14.4.1. Что такое процентный (купонный) доход для целей налогообложения прибыли
14.4.1.1. Налоговый и бухгалтерский учет процентного (купонного) дохода для целей налогообложения прибыли
14.4.2. Определяем цену реализации (выбытия) ценных бумаг для целей налогообложения прибыли
14.4.2.1. Цена реализации (выбытия) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, до 1 января 2015 г. для целей налогообложения прибыли
14.4.2.1.1. Если цена реализации (выбытия) ниже минимума
14.4.2.1.2. Если цена реализации (выбытия) выше максимума
14.4.2.2. Цена реализации (выбытия) ценных бумаг, не обращающихся на ОРЦБ, для целей налогообложения прибыли
14.4.2.2.1. Порядок определения расчетной цены ценных бумаг, не обращающихся на ОРЦБ, для целей налогообложения прибыли
14.4.2.2.2. Цена реализации инвестиционного пая, не обращающегося на ОРЦБ, для целей налогообложения прибыли
Ситуация: Как определяется для целей налогообложения прибыли доход (выручка) от реализации (продажи) не обращающихся на ОРЦБ инвестиционных паев закрытых ПИФов и (или) интервальных ПИФов (в том числе приобретенных не у управляющей компании), а также паев биржевых ПИФов?
14.4.2.3. Цена реализации (выбытия) ценных бумаг, не обращающихся на ОРЦБ, до 1 января 2010 г.
14.4.2.3.1. Порядок определения расчетной цены ценной бумаги до 1 января 2010 г.
14.4.3. Доходы от реализации (выбытия) акций, полученных при увеличении уставного капитала, для целей налогообложения прибыли
14.4.4. Доходы от реализации (выбытия) ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, для целей налогообложения прибыли
14.5. Расходы при реализации (выбытии) ценных бумаг для целей налогообложения прибыли
14.5.1. Определяем цену приобретения ценных бумаг для целей налогообложения прибыли
Ситуация: Как определяется налоговая база по налогу на прибыль в отношении операций с ценными бумагами, если к моменту реализации изменяется их категория?
14.5.1.1. Цена приобретения ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, для целей налогообложения прибыли
14.5.1.2. Расходы, связанные с приобретением ценных бумаг, для целей налогообложения прибыли
14.5.2. Расходы при реализации (выбытии) государственных ценных бумаг, полученных в процессе новации, для целей налогообложения прибыли
14.6. Как для целей налогообложения прибыли учитывалась прибыль (убыток) от реализации (выбытия) ценных бумаг до 1 января 2015 г.
14.7. Операции с государственными и муниципальными ценными бумагами для целей налогообложения прибыли
14.7.1. Доход от реализации (выбытия) государственных и муниципальных ценных бумаг для целей налогообложения прибыли
14.7.2. Учет процентного дохода по государственным и муниципальным ценным бумагам для целей налогообложения прибыли
14.7.2.1. Учет процентного дохода для целей налогообложения прибыли при кассовом методе
14.7.2.2. Учет процентного дохода для целей налогообложения прибыли при методе начисления
14.7.3. Порядок уплаты налога на прибыль с накопленного купонного дохода по государственным и муниципальным ценным бумагам
14.8. Особенности налогообложения прибыли при заключении договора займа ценных бумаг
14.8.1. Определяем доходы и расходы по договору займа ценных бумаг для целей налогообложения прибыли
14.8.2. Доходы и расходы по договору займа ценных бумаг, заключенному в 2009 г. и ранее
14.8.3. Реализация ценных бумаг, полученных по договору займа, для целей налогообложения прибыли
14.8.4. Порядок налогообложения прибыли при неисполнении (ненадлежащем исполнении) обязательств по договору займа ценных бумаг
14.8.5. Налогообложение операций займа ценными бумагами до 1 января 2010 г.
Глава 15. Особенности налогообложения прибыли при долевом участии в других организациях
15.1. Вклады в уставный капитал
15.1.1. Особенности налогообложения прибыли при передаче имущества в уставный капитал
15.1.1.1. Стоимость имущества, вносимого в уставный капитал, для целей бухгалтерского учета
15.1.1.2. Стоимость имущества, вносимого в уставный капитал, для целей налогового учета
15.1.1.2.1. Если вклад вносит российская организация
15.1.1.2.1.1. Если вклад вносит российская организация, применяющая специальный налоговый режим
15.1.1.2.1.2. Документальное оформление передачи имущества
15.1.1.2.2. Если вклад вносит иностранная организация и/или физическое лицо
15.1.1.2.2.1. Независимая оценка вклада иностранной организации и/или физического лица для целей налогообложения прибыли
15.1.1.2.2.2. Документальное подтверждение стоимости вклада для целей налогообложения прибыли
15.1.1.2.3. Вклад получен в процессе приватизации
15.1.2. Налоговая база по налогу на прибыль у учредителя при реорганизации организации
15.1.2.1. Правовые основы реорганизации
15.1.2.2. Конвертация (обмен) акций (долей, паев) при реорганизации для целей налогообложения прибыли
15.1.3. Налоговая база по налогу на прибыль российской организации - участника (акционера) при ликвидации юридического лица, долю в уставном (складочном) капитале (акции) которого она имеет
15.1.3.1. Вправе ли участник (акционер) для целей налогообложения прибыли учесть убыток, который понесен в результате ликвидации организации?
15.2. Порядок налогообложения прибыли при выплате и получении дивидендов
15.2.1. Порядок уплаты налоговым агентом налога на прибыль с дивидендов. Российские организации, исполняющие обязанности налогового агента при выплате дивидендов
Ставки налога на прибыль с дивидендов
15.2.2. Порядок определения налоговым агентом подлежащей удержанию суммы налога на прибыль с дивидендов, полученных российской организацией
15.2.2.1. Когда применяется ставка 0% по налогу на прибыль с дивидендов
15.2.2.2. Порядок исчисления суммы налога до 1 января 2008 г.
15.2.3. Как при выплате дивидендов иностранной организации налоговый агент определяет сумму налога на прибыль
15.2.4. Заполнение декларации по налогу на прибыль налоговым агентом
15.2.5. Порядок исчисления суммы налога на прибыль с дивидендов, полученных от иностранной организации
15.2.5.1. Заполнение налоговой декларации при получении дивидендов от иностранной организации
Глава 16. Порядок налогообложения прибыли для обслуживающих производств и хозяйств
16.1. Какие подразделения организации относятся к объектам ОПХ для целей налогообложения прибыли
Ситуация: Относятся ли к объектам ОПХ для целей налогообложения прибыли подразделения, которые реализуют товары (выполняют работы, оказывают услуги) только собственным работникам организации или только сторонним лицам?
Ситуация: Относятся ли к объектам ОПХ для целей налогообложения прибыли объекты питания (столовые) и медпункты, реализующие товары (работы, услуги) только работникам организации?
16.2. Учет для целей налогообложения прибыли доходов и расходов от деятельности, связанной с объектами ОПХ
Ситуация: Как учитываются для целей налогообложения прибыли расходы (убытки) при реализации (ликвидации) основных средств, которые использовались в деятельности обслуживающих производств и хозяйств?
16.3. Особенности списания убытков объектов ОПХ для целей налогообложения прибыли
16.3.1. Учет убытков от деятельности объектов ОПХ, если специализированная организация находится в другом субъекте РФ (муниципальном образовании, регионе) либо отсутствует
16.3.1.1. Учет убытков от деятельности объектов ОПХ до 2011 г. При отсутствии специализированных организаций по месту нахождения подразделений
Ситуация: Как до 2011 г. учитывались убытки объектов ОПХ при отсутствии специализированных организаций и нормативов расходов по месту нахождения налогоплательщика?
16.3.2. Как учесть убыток объектов ОПХ, если условия его признания в налоговой базе по налогу на прибыль не выполняются
16.3.3. Особенности учета убытка при наличии нескольких объектов ОПХ
16.3.4. Документальное подтверждение права на принятие убытка объектов ОПХ в уменьшение налогооблагаемой прибыли
16.4. Порядок признания расходов (учета убытков) объектов ОПХ для градообразующих организаций
16.4.1. Какие предприятия относились к градообразующим организациям до 2011 г.
16.4.2. Учет расходов объектов ОПХ для градообразующих организаций до 2011 г.
13.1. Расходы, которые уменьшают выручку от реализации, для целей налогообложения прибыли
13.1.1. Расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли при реализации покупных товаров
13.1.1.1. Как определить покупную стоимость товара в торговле для целей расходов по налогу на прибыль
13.1.1.2. Как распределить прямые и косвенные расходы в торговле для целей налога на прибыль
13.1.1.3. Как распределить транспортные расходы в торговле для целей налога на прибыль
13.1.1.4. Способы списания стоимости товаров в налоговом учете для целей налогообложения прибыли (метод ФИФО и др.)
13.1.2. Расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли при реализации имущественных прав
13.1.2.1. Учет для целей налогообложения прибыли убытков от реализации доли, пая в уставном (складочном) капитале, паевом фонде
13.1.3. Учет реализации амортизируемого имущества (в том числе основных средств) для целей налогообложения прибыли. Учет убытка
Расходы, уменьшающие доход от реализации амортизируемого имущества, для целей налогообложения прибыли
Как отразить убыток от реализации амортизируемого имущества в налоговом учете
Ситуация: Как определить для целей налогообложения прибыли остаточную стоимость при реализации объекта основных средств, который использовался исключительно в деятельности, облагаемой ЕНВД?
13.1.4. Расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли при реализации прочего имущества
Глава 14. Операции с ценными бумагами для целей налогообложения прибыли
Изменения в порядке налогообложения ценных бумаг, установленном ст. 280 НК РФ, с 1 января 2015 г.
Что такое ценная бумага
14.1. Виды ценных бумаг
14.2. Категории ценных бумаг для целей налогообложения прибыли
14.3. Налоговая база по налогу на прибыль в отношении операций с ценными бумагами
14.4. Доходы от реализации (выбытия) ценных бумаг для целей налогообложения прибыли
14.4.1. Что такое процентный (купонный) доход для целей налогообложения прибыли
14.4.1.1. Налоговый и бухгалтерский учет процентного (купонного) дохода для целей налогообложения прибыли
14.4.2. Определяем цену реализации (выбытия) ценных бумаг для целей налогообложения прибыли
14.4.2.1. Цена реализации (выбытия) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, до 1 января 2015 г. для целей налогообложения прибыли
14.4.2.1.1. Если цена реализации (выбытия) ниже минимума
14.4.2.1.2. Если цена реализации (выбытия) выше максимума
14.4.2.2. Цена реализации (выбытия) ценных бумаг, не обращающихся на ОРЦБ, для целей налогообложения прибыли
14.4.2.2.1. Порядок определения расчетной цены ценных бумаг, не обращающихся на ОРЦБ, для целей налогообложения прибыли
14.4.2.2.2. Цена реализации инвестиционного пая, не обращающегося на ОРЦБ, для целей налогообложения прибыли
Ситуация: Как определяется для целей налогообложения прибыли доход (выручка) от реализации (продажи) не обращающихся на ОРЦБ инвестиционных паев закрытых ПИФов и (или) интервальных ПИФов (в том числе приобретенных не у управляющей компании), а также паев биржевых ПИФов?
14.4.2.3. Цена реализации (выбытия) ценных бумаг, не обращающихся на ОРЦБ, до 1 января 2010 г.
14.4.2.3.1. Порядок определения расчетной цены ценной бумаги до 1 января 2010 г.
14.4.3. Доходы от реализации (выбытия) акций, полученных при увеличении уставного капитала, для целей налогообложения прибыли
14.4.4. Доходы от реализации (выбытия) ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, для целей налогообложения прибыли
14.5. Расходы при реализации (выбытии) ценных бумаг для целей налогообложения прибыли
14.5.1. Определяем цену приобретения ценных бумаг для целей налогообложения прибыли
Ситуация: Как определяется налоговая база по налогу на прибыль в отношении операций с ценными бумагами, если к моменту реализации изменяется их категория?
14.5.1.1. Цена приобретения ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, для целей налогообложения прибыли
14.5.1.2. Расходы, связанные с приобретением ценных бумаг, для целей налогообложения прибыли
14.5.2. Расходы при реализации (выбытии) государственных ценных бумаг, полученных в процессе новации, для целей налогообложения прибыли
14.6. Как для целей налогообложения прибыли учитывалась прибыль (убыток) от реализации (выбытия) ценных бумаг до 1 января 2015 г.
14.7. Операции с государственными и муниципальными ценными бумагами для целей налогообложения прибыли
14.7.1. Доход от реализации (выбытия) государственных и муниципальных ценных бумаг для целей налогообложения прибыли
14.7.2. Учет процентного дохода по государственным и муниципальным ценным бумагам для целей налогообложения прибыли
14.7.2.1. Учет процентного дохода для целей налогообложения прибыли при кассовом методе
14.7.2.2. Учет процентного дохода для целей налогообложения прибыли при методе начисления
14.7.3. Порядок уплаты налога на прибыль с накопленного купонного дохода по государственным и муниципальным ценным бумагам
14.8. Особенности налогообложения прибыли при заключении договора займа ценных бумаг
14.8.1. Определяем доходы и расходы по договору займа ценных бумаг для целей налогообложения прибыли
14.8.2. Доходы и расходы по договору займа ценных бумаг, заключенному в 2009 г. и ранее
14.8.3. Реализация ценных бумаг, полученных по договору займа, для целей налогообложения прибыли
14.8.4. Порядок налогообложения прибыли при неисполнении (ненадлежащем исполнении) обязательств по договору займа ценных бумаг
14.8.5. Налогообложение операций займа ценными бумагами до 1 января 2010 г.
Глава 15. Особенности налогообложения прибыли при долевом участии в других организациях
15.1. Вклады в уставный капитал
15.1.1. Особенности налогообложения прибыли при передаче имущества в уставный капитал
15.1.1.1. Стоимость имущества, вносимого в уставный капитал, для целей бухгалтерского учета
15.1.1.2. Стоимость имущества, вносимого в уставный капитал, для целей налогового учета
15.1.1.2.1. Если вклад вносит российская организация
15.1.1.2.1.1. Если вклад вносит российская организация, применяющая специальный налоговый режим
15.1.1.2.1.2. Документальное оформление передачи имущества
15.1.1.2.2. Если вклад вносит иностранная организация и/или физическое лицо
15.1.1.2.2.1. Независимая оценка вклада иностранной организации и/или физического лица для целей налогообложения прибыли
15.1.1.2.2.2. Документальное подтверждение стоимости вклада для целей налогообложения прибыли
15.1.1.2.3. Вклад получен в процессе приватизации
15.1.2. Налоговая база по налогу на прибыль у учредителя при реорганизации организации
15.1.2.1. Правовые основы реорганизации
15.1.2.2. Конвертация (обмен) акций (долей, паев) при реорганизации для целей налогообложения прибыли
15.1.3. Налоговая база по налогу на прибыль российской организации - участника (акционера) при ликвидации юридического лица, долю в уставном (складочном) капитале (акции) которого она имеет
15.1.3.1. Вправе ли участник (акционер) для целей налогообложения прибыли учесть убыток, который понесен в результате ликвидации организации?
15.2. Порядок налогообложения прибыли при выплате и получении дивидендов
15.2.1. Порядок уплаты налоговым агентом налога на прибыль с дивидендов. Российские организации, исполняющие обязанности налогового агента при выплате дивидендов
Ставки налога на прибыль с дивидендов
15.2.2. Порядок определения налоговым агентом подлежащей удержанию суммы налога на прибыль с дивидендов, полученных российской организацией
15.2.2.1. Когда применяется ставка 0% по налогу на прибыль с дивидендов
15.2.2.2. Порядок исчисления суммы налога до 1 января 2008 г.
15.2.3. Как при выплате дивидендов иностранной организации налоговый агент определяет сумму налога на прибыль
15.2.4. Заполнение декларации по налогу на прибыль налоговым агентом
15.2.5. Порядок исчисления суммы налога на прибыль с дивидендов, полученных от иностранной организации
15.2.5.1. Заполнение налоговой декларации при получении дивидендов от иностранной организации
Глава 16. Порядок налогообложения прибыли для обслуживающих производств и хозяйств
16.1. Какие подразделения организации относятся к объектам ОПХ для целей налогообложения прибыли
Ситуация: Относятся ли к объектам ОПХ для целей налогообложения прибыли подразделения, которые реализуют товары (выполняют работы, оказывают услуги) только собственным работникам организации или только сторонним лицам?
Ситуация: Относятся ли к объектам ОПХ для целей налогообложения прибыли объекты питания (столовые) и медпункты, реализующие товары (работы, услуги) только работникам организации?
16.2. Учет для целей налогообложения прибыли доходов и расходов от деятельности, связанной с объектами ОПХ
Ситуация: Как учитываются для целей налогообложения прибыли расходы (убытки) при реализации (ликвидации) основных средств, которые использовались в деятельности обслуживающих производств и хозяйств?
16.3. Особенности списания убытков объектов ОПХ для целей налогообложения прибыли
16.3.1. Учет убытков от деятельности объектов ОПХ, если специализированная организация находится в другом субъекте РФ (муниципальном образовании, регионе) либо отсутствует
16.3.1.1. Учет убытков от деятельности объектов ОПХ до 2011 г. При отсутствии специализированных организаций по месту нахождения подразделений
Ситуация: Как до 2011 г. учитывались убытки объектов ОПХ при отсутствии специализированных организаций и нормативов расходов по месту нахождения налогоплательщика?
16.3.2. Как учесть убыток объектов ОПХ, если условия его признания в налоговой базе по налогу на прибыль не выполняются
16.3.3. Особенности учета убытка при наличии нескольких объектов ОПХ
16.3.4. Документальное подтверждение права на принятие убытка объектов ОПХ в уменьшение налогооблагаемой прибыли
16.4. Порядок признания расходов (учета убытков) объектов ОПХ для градообразующих организаций
16.4.1. Какие предприятия относились к градообразующим организациям до 2011 г.
16.4.2. Учет расходов объектов ОПХ для градообразующих организаций до 2011 г.
Другие статьи и литература
- Цифровые активы: правовой анализ: монография
- Финансовые вопросы 2021
- Инвестирование: способы, риски, субъекты: монография
- Комментарий к ФЗ О рынке ценных бумаг
- До минор: реквием для миноритариев в мажорной тональности
- Вопрос - ответ 2020
- Частное банковское право: учебник
- Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций
- Финансовые вопросы 2021
- Инвестирование: способы, риски, субъекты: монография
- Комментарий к ФЗ О рынке ценных бумаг
- До минор: реквием для миноритариев в мажорной тональности
- Вопрос - ответ 2020
- Частное банковское право: учебник
- Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций