Пособие по налогу на прибыль организаций 2017 год.
Часть II. Ситуации из практики
Глава 11. Амортизация имущества в налоговом учете
11.1. Критерии отнесения к амортизируемому имуществу (в том числе лимит стоимости основных средств) для целей налогообложения прибыли
Действующий порядок признания объектов амортизируемым имуществом для целей налогообложения прибыли
Лимит стоимости амортизируемого имущества (в том числе основных средств) в налоговом учете с 1 января 2016 г.
Нужно ли для целей налогообложения прибыли амортизировать нематериальные активы стоимостью менее установленного предела (до 40 000 руб. - до 2016 г., до 100 000 руб. - с 2016 г.)?
Ситуация: Как в 2011 г. Учитывались расходы на приобретение нематериальных активов - исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью от 20 000 до 40 000 руб.?
11.1.1. Виды амортизируемого имущества для целей налогообложения прибыли
11.1.2. Если имущество вам не принадлежит
11.1.3. Когда амортизация не начисляется
11.1.3.1. Запрет амортизации некоторых видов имущества
11.1.3.1.1. Можно ли учесть для целей налогообложения прибыли расходы на благоустройство территории?
11.1.3.2. В каких случаях начисление амортизации приостанавливается (консервация, передача основных средств в безвозмездное пользование и др.)
Ситуация: Приостанавливается ли для целей налогообложения прибыли начисление амортизации при модернизации или реконструкции основного средства, если оно не используется в производственной деятельности, а работы выполняются в несколько этапов, каждый из которых не превышает 12 месяцев?
11.2. Определяем стоимость амортизируемого имущества для целей налогообложения прибыли
11.2.1. Первоначальная стоимость амортизируемого имущества для целей налогообложения прибыли
11.2.1.1. Как определяется первоначальная стоимость основных средств в налоговом учете
Ситуация: Включается ли для целей налогообложения прибыли в первоначальную стоимость основного средства оплата питания и проживания работников контрагента, которые производят монтаж (установку) ОС?
Ситуация: Формирует ли первоначальную стоимость основного средства для целей налогообложения прибыли сумма государственной пошлины, уплаченной за регистрацию права собственности на недвижимое имущество?
11.2.1.1.1. Включается ли для целей налогообложения прибыли стоимость программного обеспечения в первоначальную стоимость ОС?
11.2.1.1.2. Как для целей налогообложения прибыли определить первоначальную стоимость ОС, полученных безвозмездно либо выявленных как излишки при инвентаризации
11.2.1.1.3. Если основные средства изготовлены самостоятельно
11.2.1.1.4. Учет основных средств - предметов лизинга для целей налогообложения прибыли
11.2.1.1.5. Если основные средства являются предметом концессионного соглашения
11.2.1.2. Изменение первоначальной стоимости основных средств для целей налогообложения прибыли (модернизация, реконструкция, достройка, дооборудование)
11.2.1.3. Первоначальная стоимость нематериальных активов для целей налогообложения прибыли
11.2.2. Как учитывается переоценка ОС в целях налогообложения прибыли
11.2.3. Как определяется остаточная стоимость ОС и НМА для целей налогообложения прибыли
11.2.3.1. Остаточная стоимость амортизируемого имущества для целей налогообложения прибыли при переходе с ЕНВД на общий режим налогообложения
11.2.3.2. Остаточная стоимость амортизируемого имущества для целей налогообложения прибыли при переходе на общий режим налогообложения с УСН или ЕСХН
Ситуация: Нужно ли определять для целей налогообложения прибыли остаточную стоимость амортизируемого имущества, приобретенного в период применения УСН с объектом налогообложения "доходы"?
11.3. Как определить срок полезного использования ОС и НМА для начисления амортизации в налоговом учете
11.3.1. Как основные средства классифицируются по амортизационным группам для целей налогообложения прибыли
11.3.1.1. Срок полезного использования основных средств, бывших в эксплуатации, для целей налогообложения прибыли
Ситуация: Как определить для целей налогообложения прибыли срок полезного использования бывшего в употреблении основного средства, приобретенного у физического лица (в том числе у индивидуального предпринимателя)?
Ситуация: Как определить для целей налогообложения прибыли срок полезного использования бывшего в эксплуатации основного средства, если предыдущий собственник применял повышающий коэффициент к норме амортизации?
11.3.1.1.1. Срок полезного использования основных средств, полученных в виде вклада в уставный (складочный) капитал, для целей налогообложения прибыли
11.3.1.2. Как отразить списание (ликвидацию, демонтаж) недоамортизированного основного средства в налоговом учете
11.3.2. Срок полезного использования нематериальных активов для целей налогообложения прибыли
11.4. Порядок начисления амортизации в налоговом учете
11.4.1. Методы начисления амортизации в налоговом учете
11.4.1.1. Как начислить амортизацию линейным методом в налоговом учете
11.4.1.1.1. Порядок начисления амортизации линейным методом для целей налогообложения прибыли в случае достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основного средства
Изменится ли норма амортизации в налоговом учете, если в результате модернизации увеличился срок полезного использования основного средства (при линейном методе)?
Как в налоговом учете начислить амортизацию при модернизации полностью самортизированного объекта основных средств
11.4.1.2. Нелинейный метод начисления амортизации для целей налогообложения прибыли
11.4.2. Специальные нормы амортизации для целей налогообложения прибыли
11.4.2.1. Применение ускоренной амортизации для целей налогообложения прибыли
Ситуация: Нужно ли для целей налогообложения прибыли закреплять в учетной политике возможность применения повышающих коэффициентов к норме амортизации и их размеры?
Ситуация: Что в целях налогообложения прибыли понимается под повышенной сменностью для применения повышающего коэффициента амортизации (начисления ускоренной амортизации)?
Ситуация: Как для целей налогообложения прибыли лизингополучатель начисляет амортизацию по предмету лизинга, если ежемесячные амортизационные отчисления с учетом повышающей нормы превышают размер лизинговых платежей?
11.4.2.2. Применение для целей налогообложения прибыли пониженной нормы амортизации
11.4.3. Определяем даты начала и прекращения начисления амортизации для целей налогообложения прибыли
11.4.3.1. Начало начисления амортизации для целей налогообложения прибыли
Ситуация: Каков порядок начисления амортизации по объектам недвижимости, которые введены в эксплуатацию до 1 января 2013 г. и документы на госрегистрацию права собственности на которые поданы после 1 января 2013 г.?
11.4.3.2. Приостановление начисления амортизации для целей налогообложения прибыли
11.4.3.3. Прекращение начисления амортизации для целей налогообложения прибыли
11.4.3.4. Начало и прекращение начисления амортизации вновь созданными, ликвидируемыми, реорганизованными организациями для целей налогообложения прибыли
Ситуация: Нужно ли было для целей налогообложения прибыли подтверждать факт подачи документов на государственную регистрацию права собственности для начисления амортизации по объектам недвижимого имущества, полученным в результате реорганизации до 1 января 2013 г.?
11.4.3.5. Начало начисления амортизации для целей налогообложения прибыли, если первоначальная стоимость основного средства изменилась в случае его достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации
11.4.4. Амортизация по основным средствам, введенным в эксплуатацию до 1 января 2002 г.
11.5. Порядок начисления амортизации до 1 января 2009 г.
11.5.1. Методы начисления амортизации
11.5.2. Амортизация по основным средствам, введенным в эксплуатацию до 1 января 2002 г.
11.5.3. Специальные нормы амортизации
11.5.3.1. Повышенная норма амортизации
11.5.3.2. Пониженная норма амортизации, применявшаяся до 2009 г.
11.5.4. Определяем даты начала и прекращения начисления амортизации
Приложение 1 к разделу 11.5. Пример начисления амортизации линейным методом
Приложение 2 к разделу 11.5. Пример начисления амортизации нелинейным методом
11.6. Амортизационная премия
11.6.1. Применение амортизационной премии при получении основного средства в качестве вклада в уставный капитал
11.6.2. Применение амортизационной премии при получении основного средства в порядке правопреемства в результате реорганизации
Ситуация: Может ли правопреемник применить амортизационную премию к основному средству, полученному в результате реорганизации, если основное средство ранее не амортизировалось?
11.6.3. Порядок учета амортизационной премии
11.6.4. Восстановление амортизационной премии
Ситуация: Восстанавливается ли амортизационная премия, если при выходе из ООО участнику в качестве выплаты действительной стоимости его доли передается основное средство?
11.6.4.1. Восстановление амортизационной премии до 1 января 2013 г.
11.7. Амортизация неотделимых улучшений арендованного имущества и имущества, переданного в безвозмездное пользование, для целей налогообложения прибыли
11.7.1. Амортизация у арендодателя (ссудодателя)
11.7.2. Амортизация у арендатора (ссудополучателя)
Ситуация: Как для целей налогообложения прибыли амортизируются неотделимые улучшения арендованного имущества, если арендатор и арендодатель реорганизуются в одну организацию в форме присоединения или слияния?
11.7.3. Применение амортизационной премии
11.7.4. Учет для целей налогообложения прибыли расходов на капитальные вложения в амортизируемое имущество, произведенных в рамках предварительного договора аренды
11.7.4.1. В каком порядке будущий арендатор учитывает для целей налогообложения прибыли результаты работ капитального характера, произведенных в период действия предварительного договора аренды
11.7.4.2. Учитывается ли в доходах будущего арендодателя для целей налогообложения прибыли стоимость результатов капитальных работ, выполненных арендатором в период действия предварительного договора аренды?
11.8. Учет амортизируемого имущества для целей налогообложения прибыли. Применение универсального передаточного документа
Глава 12. Расходы на создание резервов для целей налогообложения прибыли
12.1. Как отражается в налоговом учете создание и использование резерва по сомнительным долгам
12.1.1. Порядок создания резерва по сомнительным долгам. Расчет отчислений в резерв для целей налогообложения прибыли
12.1.1.1. Какие долги считаются сомнительными для целей налогообложения прибыли
12.1.1.2. В каком размере задолженность признается для целей налогообложения прибыли сомнительным долгом. Включение НДС в размер сомнительного долга
12.1.2. Как в налоговом учете списать безнадежную задолженность за счет резерва по сомнительным долгам
Ситуация: Как учесть для целей налогообложения прибыли безнадежную задолженность, которая не участвовала в формировании резерва по сомнительным долгам?
12.1.2.1. Что такое безнадежный долг для целей налогообложения прибыли
Ситуация: Можно ли для целей налогообложения прибыли учесть в расходах как безнадежный долг дебиторскую задолженность контрагента, если у налогоплательщика есть встречная кредиторская задолженность? Нужно ли проводить взаимозачет однородных требований?
12.1.2.1.1. Как списать дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности в целях налога на прибыль
12.1.2.1.2. Когда можно списать дебиторскую задолженность при окончании исполнительного производства в целях налога на прибыль
12.1.2.1.3. Признание долга безнадежным для целей налогообложения прибыли при ликвидации должника
12.1.2.1.4. Списание безнадежной дебиторской задолженности в связи с банкротством должника для целей налогообложения прибыли
12.1.3. Перенос остатка резерва по сомнительным долгам на следующие периоды для целей налогообложения прибыли. Корректировка резерва на конец года (отчетного периода)
Когда нужно восстановить резерв по сомнительным долгам
12.1.4. Учет расходов для целей налогообложения прибыли при недостатке резерва по сомнительным долгам
12.2. Как отражается в налоговом учете создание и использование резерва на оплату отпусков
12.2.1. Как создается и рассчитывается резерв на оплату отпусков для целей налогообложения прибыли
12.2.2. Как списывается резерв на оплату отпусков для целей налогообложения прибыли. Инвентаризация резерва
12.2.3. Особенности формирования резерва на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год для целей налогообложения прибыли. Списание расходов за счет резерва. Учет излишков и недостатка резерва
Ситуация: Как для целей налогообложения прибыли учитывается недостаток (излишек) резерва на выплату вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год в случае, когда вознаграждения начислены и выплачены работникам в следующем году?
12.3. Резерв на ремонт основных средств для целей налогообложения прибыли
12.3.1. Ремонт и модернизация: в чем разница
12.3.2. Порядок создания резерва на ремонт основных средств для целей налогообложения прибыли. Расчет отчислений в резерв
12.3.2.1. Когда сумма накоплений на финансирование особо сложного (дорогостоящего) капитального ремонта увеличивает предельную сумму отчислений в резерв на ремонт основных средств
12.3.3. Списание расходов за счет резерва на ремонт (капитальный и текущий) основных средств для целей налогообложения прибыли. Перенос остатка резерва и учет расходов при его недостатке
12.4. Резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание для целей налогообложения прибыли
12.4.1. Что такое гарантийный срок
12.4.2. Порядок создания резерва на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание для целей налогообложения прибыли. Расчет отчислений в резерв
12.4.3. Списание расходов за счет резерва на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание для целей налогообложения прибыли
12.4.4. Перенос остатка резерва на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание для целей налогообложения прибыли
12.4.5. Учет расходов при недостатке резерва на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание для целей налогообложения прибыли
12.4.6. Принятие решения о прекращении продажи товаров с гарантийным сроком
12.5. Резерв предстоящих расходов на НИОКР для целей налогообложения прибыли
12.5.1. Порядок формирования (создания) резерва на НИОКР для целей налогообложения прибыли. Расчет отчислений в резерв (смета)
12.5.2. Списание расходов на НИОКР за счет резерва для целей налогообложения прибыли. Учет недостатка резерва. Восстановление резерва
Глава 11. Амортизация имущества в налоговом учете
11.1. Критерии отнесения к амортизируемому имуществу (в том числе лимит стоимости основных средств) для целей налогообложения прибыли
Действующий порядок признания объектов амортизируемым имуществом для целей налогообложения прибыли
Лимит стоимости амортизируемого имущества (в том числе основных средств) в налоговом учете с 1 января 2016 г.
Нужно ли для целей налогообложения прибыли амортизировать нематериальные активы стоимостью менее установленного предела (до 40 000 руб. - до 2016 г., до 100 000 руб. - с 2016 г.)?
Ситуация: Как в 2011 г. Учитывались расходы на приобретение нематериальных активов - исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью от 20 000 до 40 000 руб.?
11.1.1. Виды амортизируемого имущества для целей налогообложения прибыли
11.1.2. Если имущество вам не принадлежит
11.1.3. Когда амортизация не начисляется
11.1.3.1. Запрет амортизации некоторых видов имущества
11.1.3.1.1. Можно ли учесть для целей налогообложения прибыли расходы на благоустройство территории?
11.1.3.2. В каких случаях начисление амортизации приостанавливается (консервация, передача основных средств в безвозмездное пользование и др.)
Ситуация: Приостанавливается ли для целей налогообложения прибыли начисление амортизации при модернизации или реконструкции основного средства, если оно не используется в производственной деятельности, а работы выполняются в несколько этапов, каждый из которых не превышает 12 месяцев?
11.2. Определяем стоимость амортизируемого имущества для целей налогообложения прибыли
11.2.1. Первоначальная стоимость амортизируемого имущества для целей налогообложения прибыли
11.2.1.1. Как определяется первоначальная стоимость основных средств в налоговом учете
Ситуация: Включается ли для целей налогообложения прибыли в первоначальную стоимость основного средства оплата питания и проживания работников контрагента, которые производят монтаж (установку) ОС?
Ситуация: Формирует ли первоначальную стоимость основного средства для целей налогообложения прибыли сумма государственной пошлины, уплаченной за регистрацию права собственности на недвижимое имущество?
11.2.1.1.1. Включается ли для целей налогообложения прибыли стоимость программного обеспечения в первоначальную стоимость ОС?
11.2.1.1.2. Как для целей налогообложения прибыли определить первоначальную стоимость ОС, полученных безвозмездно либо выявленных как излишки при инвентаризации
11.2.1.1.3. Если основные средства изготовлены самостоятельно
11.2.1.1.4. Учет основных средств - предметов лизинга для целей налогообложения прибыли
11.2.1.1.5. Если основные средства являются предметом концессионного соглашения
11.2.1.2. Изменение первоначальной стоимости основных средств для целей налогообложения прибыли (модернизация, реконструкция, достройка, дооборудование)
11.2.1.3. Первоначальная стоимость нематериальных активов для целей налогообложения прибыли
11.2.2. Как учитывается переоценка ОС в целях налогообложения прибыли
11.2.3. Как определяется остаточная стоимость ОС и НМА для целей налогообложения прибыли
11.2.3.1. Остаточная стоимость амортизируемого имущества для целей налогообложения прибыли при переходе с ЕНВД на общий режим налогообложения
11.2.3.2. Остаточная стоимость амортизируемого имущества для целей налогообложения прибыли при переходе на общий режим налогообложения с УСН или ЕСХН
Ситуация: Нужно ли определять для целей налогообложения прибыли остаточную стоимость амортизируемого имущества, приобретенного в период применения УСН с объектом налогообложения "доходы"?
11.3. Как определить срок полезного использования ОС и НМА для начисления амортизации в налоговом учете
11.3.1. Как основные средства классифицируются по амортизационным группам для целей налогообложения прибыли
11.3.1.1. Срок полезного использования основных средств, бывших в эксплуатации, для целей налогообложения прибыли
Ситуация: Как определить для целей налогообложения прибыли срок полезного использования бывшего в употреблении основного средства, приобретенного у физического лица (в том числе у индивидуального предпринимателя)?
Ситуация: Как определить для целей налогообложения прибыли срок полезного использования бывшего в эксплуатации основного средства, если предыдущий собственник применял повышающий коэффициент к норме амортизации?
11.3.1.1.1. Срок полезного использования основных средств, полученных в виде вклада в уставный (складочный) капитал, для целей налогообложения прибыли
11.3.1.2. Как отразить списание (ликвидацию, демонтаж) недоамортизированного основного средства в налоговом учете
11.3.2. Срок полезного использования нематериальных активов для целей налогообложения прибыли
11.4. Порядок начисления амортизации в налоговом учете
11.4.1. Методы начисления амортизации в налоговом учете
11.4.1.1. Как начислить амортизацию линейным методом в налоговом учете
11.4.1.1.1. Порядок начисления амортизации линейным методом для целей налогообложения прибыли в случае достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основного средства
Изменится ли норма амортизации в налоговом учете, если в результате модернизации увеличился срок полезного использования основного средства (при линейном методе)?
Как в налоговом учете начислить амортизацию при модернизации полностью самортизированного объекта основных средств
11.4.1.2. Нелинейный метод начисления амортизации для целей налогообложения прибыли
11.4.2. Специальные нормы амортизации для целей налогообложения прибыли
11.4.2.1. Применение ускоренной амортизации для целей налогообложения прибыли
Ситуация: Нужно ли для целей налогообложения прибыли закреплять в учетной политике возможность применения повышающих коэффициентов к норме амортизации и их размеры?
Ситуация: Что в целях налогообложения прибыли понимается под повышенной сменностью для применения повышающего коэффициента амортизации (начисления ускоренной амортизации)?
Ситуация: Как для целей налогообложения прибыли лизингополучатель начисляет амортизацию по предмету лизинга, если ежемесячные амортизационные отчисления с учетом повышающей нормы превышают размер лизинговых платежей?
11.4.2.2. Применение для целей налогообложения прибыли пониженной нормы амортизации
11.4.3. Определяем даты начала и прекращения начисления амортизации для целей налогообложения прибыли
11.4.3.1. Начало начисления амортизации для целей налогообложения прибыли
Ситуация: Каков порядок начисления амортизации по объектам недвижимости, которые введены в эксплуатацию до 1 января 2013 г. и документы на госрегистрацию права собственности на которые поданы после 1 января 2013 г.?
11.4.3.2. Приостановление начисления амортизации для целей налогообложения прибыли
11.4.3.3. Прекращение начисления амортизации для целей налогообложения прибыли
11.4.3.4. Начало и прекращение начисления амортизации вновь созданными, ликвидируемыми, реорганизованными организациями для целей налогообложения прибыли
Ситуация: Нужно ли было для целей налогообложения прибыли подтверждать факт подачи документов на государственную регистрацию права собственности для начисления амортизации по объектам недвижимого имущества, полученным в результате реорганизации до 1 января 2013 г.?
11.4.3.5. Начало начисления амортизации для целей налогообложения прибыли, если первоначальная стоимость основного средства изменилась в случае его достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации
11.4.4. Амортизация по основным средствам, введенным в эксплуатацию до 1 января 2002 г.
11.5. Порядок начисления амортизации до 1 января 2009 г.
11.5.1. Методы начисления амортизации
11.5.2. Амортизация по основным средствам, введенным в эксплуатацию до 1 января 2002 г.
11.5.3. Специальные нормы амортизации
11.5.3.1. Повышенная норма амортизации
11.5.3.2. Пониженная норма амортизации, применявшаяся до 2009 г.
11.5.4. Определяем даты начала и прекращения начисления амортизации
Приложение 1 к разделу 11.5. Пример начисления амортизации линейным методом
Приложение 2 к разделу 11.5. Пример начисления амортизации нелинейным методом
11.6. Амортизационная премия
11.6.1. Применение амортизационной премии при получении основного средства в качестве вклада в уставный капитал
11.6.2. Применение амортизационной премии при получении основного средства в порядке правопреемства в результате реорганизации
Ситуация: Может ли правопреемник применить амортизационную премию к основному средству, полученному в результате реорганизации, если основное средство ранее не амортизировалось?
11.6.3. Порядок учета амортизационной премии
11.6.4. Восстановление амортизационной премии
Ситуация: Восстанавливается ли амортизационная премия, если при выходе из ООО участнику в качестве выплаты действительной стоимости его доли передается основное средство?
11.6.4.1. Восстановление амортизационной премии до 1 января 2013 г.
11.7. Амортизация неотделимых улучшений арендованного имущества и имущества, переданного в безвозмездное пользование, для целей налогообложения прибыли
11.7.1. Амортизация у арендодателя (ссудодателя)
11.7.2. Амортизация у арендатора (ссудополучателя)
Ситуация: Как для целей налогообложения прибыли амортизируются неотделимые улучшения арендованного имущества, если арендатор и арендодатель реорганизуются в одну организацию в форме присоединения или слияния?
11.7.3. Применение амортизационной премии
11.7.4. Учет для целей налогообложения прибыли расходов на капитальные вложения в амортизируемое имущество, произведенных в рамках предварительного договора аренды
11.7.4.1. В каком порядке будущий арендатор учитывает для целей налогообложения прибыли результаты работ капитального характера, произведенных в период действия предварительного договора аренды
11.7.4.2. Учитывается ли в доходах будущего арендодателя для целей налогообложения прибыли стоимость результатов капитальных работ, выполненных арендатором в период действия предварительного договора аренды?
11.8. Учет амортизируемого имущества для целей налогообложения прибыли. Применение универсального передаточного документа
Глава 12. Расходы на создание резервов для целей налогообложения прибыли
12.1. Как отражается в налоговом учете создание и использование резерва по сомнительным долгам
12.1.1. Порядок создания резерва по сомнительным долгам. Расчет отчислений в резерв для целей налогообложения прибыли
12.1.1.1. Какие долги считаются сомнительными для целей налогообложения прибыли
12.1.1.2. В каком размере задолженность признается для целей налогообложения прибыли сомнительным долгом. Включение НДС в размер сомнительного долга
12.1.2. Как в налоговом учете списать безнадежную задолженность за счет резерва по сомнительным долгам
Ситуация: Как учесть для целей налогообложения прибыли безнадежную задолженность, которая не участвовала в формировании резерва по сомнительным долгам?
12.1.2.1. Что такое безнадежный долг для целей налогообложения прибыли
Ситуация: Можно ли для целей налогообложения прибыли учесть в расходах как безнадежный долг дебиторскую задолженность контрагента, если у налогоплательщика есть встречная кредиторская задолженность? Нужно ли проводить взаимозачет однородных требований?
12.1.2.1.1. Как списать дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности в целях налога на прибыль
12.1.2.1.2. Когда можно списать дебиторскую задолженность при окончании исполнительного производства в целях налога на прибыль
12.1.2.1.3. Признание долга безнадежным для целей налогообложения прибыли при ликвидации должника
12.1.2.1.4. Списание безнадежной дебиторской задолженности в связи с банкротством должника для целей налогообложения прибыли
12.1.3. Перенос остатка резерва по сомнительным долгам на следующие периоды для целей налогообложения прибыли. Корректировка резерва на конец года (отчетного периода)
Когда нужно восстановить резерв по сомнительным долгам
12.1.4. Учет расходов для целей налогообложения прибыли при недостатке резерва по сомнительным долгам
12.2. Как отражается в налоговом учете создание и использование резерва на оплату отпусков
12.2.1. Как создается и рассчитывается резерв на оплату отпусков для целей налогообложения прибыли
12.2.2. Как списывается резерв на оплату отпусков для целей налогообложения прибыли. Инвентаризация резерва
12.2.3. Особенности формирования резерва на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год для целей налогообложения прибыли. Списание расходов за счет резерва. Учет излишков и недостатка резерва
Ситуация: Как для целей налогообложения прибыли учитывается недостаток (излишек) резерва на выплату вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год в случае, когда вознаграждения начислены и выплачены работникам в следующем году?
12.3. Резерв на ремонт основных средств для целей налогообложения прибыли
12.3.1. Ремонт и модернизация: в чем разница
12.3.2. Порядок создания резерва на ремонт основных средств для целей налогообложения прибыли. Расчет отчислений в резерв
12.3.2.1. Когда сумма накоплений на финансирование особо сложного (дорогостоящего) капитального ремонта увеличивает предельную сумму отчислений в резерв на ремонт основных средств
12.3.3. Списание расходов за счет резерва на ремонт (капитальный и текущий) основных средств для целей налогообложения прибыли. Перенос остатка резерва и учет расходов при его недостатке
12.4. Резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание для целей налогообложения прибыли
12.4.1. Что такое гарантийный срок
12.4.2. Порядок создания резерва на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание для целей налогообложения прибыли. Расчет отчислений в резерв
12.4.3. Списание расходов за счет резерва на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание для целей налогообложения прибыли
12.4.4. Перенос остатка резерва на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание для целей налогообложения прибыли
12.4.5. Учет расходов при недостатке резерва на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание для целей налогообложения прибыли
12.4.6. Принятие решения о прекращении продажи товаров с гарантийным сроком
12.5. Резерв предстоящих расходов на НИОКР для целей налогообложения прибыли
12.5.1. Порядок формирования (создания) резерва на НИОКР для целей налогообложения прибыли. Расчет отчислений в резерв (смета)
12.5.2. Списание расходов на НИОКР за счет резерва для целей налогообложения прибыли. Учет недостатка резерва. Восстановление резерва
Другие статьи и литература
- Цифровые активы: правовой анализ: монография
- Финансовые вопросы 2021
- Инвестирование: способы, риски, субъекты: монография
- Комментарий к ФЗ О рынке ценных бумаг
- До минор: реквием для миноритариев в мажорной тональности
- Вопрос - ответ 2020
- Частное банковское право: учебник
- Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций
- Финансовые вопросы 2021
- Инвестирование: способы, риски, субъекты: монография
- Комментарий к ФЗ О рынке ценных бумаг
- До минор: реквием для миноритариев в мажорной тональности
- Вопрос - ответ 2020
- Частное банковское право: учебник
- Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций