Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) на 2017 год.
Как выдать работнику справку о доходах по форме 2-НДФЛ
Если работник или другое физлицо, которые получали доходы от вашей организации (ИП), обратились к вам с заявлением о выдаче справки 2-НДФЛ, то вы обязаны ее выдать. Срок, в который вы должны ее выдать, зависит от того, кто за ней обратился - работник (в том числе бывший), увольняющийся сотрудник или другое физлицо. Срок выдачи справки может составлять от одного до тридцати дней. Также не забудьте, что если в течение года вы не смогли удержать НДФЛ с доходов сотрудника, то нужно сообщить ему об этом. Такое сообщение оформляется в виде справки 2-НДФЛ с признаком 2, которую нужно направить работнику не позднее 1 марта следующего года.
1. В каких случаях нужно выдавать справки работникам
Вы должны выдать справку 2-НДФЛ сотруднику (в том числе бывшему), который получил от вас доход, если он обратился к вам с заявлением о ее выдаче (п. 1 ст. 226, п. 3 ст. 230 НК РФ).
Также справку 2-НДФЛ вы обязаны выдать физлицу, если в течение календарного года не смогли удержать с его доходов НДФЛ. В этом случае ее нужно заполнить с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ, разд. II Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
1.1. Как должно быть составлено заявление от работника
Заявление о выдаче справки заполняется работником в свободной форме, поскольку утвержденной формы нет.
Пример заявления работника о выдаче справки 2-НДФЛ
Общество с ограниченной ответственностью "Альфа"
117418, г. Москва, ул. Профсоюзная, д. 39, стр. 1,
ИНН/КПП 7727098765/772701001
Директору Сергееву А.А.
от менеджера отдела оптовых продаж
Кущиной Аллы Александровны
03.03.1976 года рождения
115573, г. Москва, ул. Шипиловская, д. 54, корп. 5, кв. 61
ИНН 772412365412
Заявление
о выдаче справки 2-НДФЛ
Прошу выдать мне справки по форме 2-НДФЛ за 2016 г. и за январь - март 2017 г.
3 апреля 2017 г. Кущина
2. Как заполнить справку 2-НДФЛ при выдаче ее работнику
Справка 2-НДФЛ, которую вы выдаете физлицу по его заявлению, заполняется по общим правилам, так же как при подаче справки по итогам года в налоговую инспекцию.
Если справка запрашивается за текущий год, то она заполняется за полные месяцы (разд. V Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
Если вы сообщаете физлицу о том, что с его доходов не был удержан налог, то заполните справку 2-НДФЛ с признаком 2 в обычном для такой справки порядке.
3. В какой срок нужно выдать справку 2-НДФЛ работнику
Выдать справку 2-НДФЛ нужно:
работнику (в том числе бывшему) - в течение трех рабочих дней со дня получения от него заявления (ч. 1 ст. 62 ТК РФ);
увольняющемуся работнику - в последний день его работы (ч. 1 ст. 62, ч. 4 ст. 84.1 ТК РФ);
другому физлицу, которое получало от вас доход, - в течение 30 дней с даты получения от него заявления (п. 1 ст. 230 НК РФ, п. п. 1, 2 ст. 3, ч. 1 ст. 20 Закона о персональных данных).
Если справку вы направляете, чтобы сообщить физлицу о том, что с его доходов не был удержан налог, сделать это нужно не позднее 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ, разд. II Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
4. Ответственность за несоблюдение срока выдачи справки 2-НДФЛ работнику
Налоговый кодекс РФ не предусматривает ответственности за нарушение сроков выдачи справки 2-НДФЛ физлицу. Однако несоблюдение этих сроков или отказ в выдаче справки может повлечь административный штраф (ст. ст. 5.27, 5.39 КоАП РФ).
Если работник или другое физлицо, которые получали доходы от вашей организации (ИП), обратились к вам с заявлением о выдаче справки 2-НДФЛ, то вы обязаны ее выдать. Срок, в который вы должны ее выдать, зависит от того, кто за ней обратился - работник (в том числе бывший), увольняющийся сотрудник или другое физлицо. Срок выдачи справки может составлять от одного до тридцати дней. Также не забудьте, что если в течение года вы не смогли удержать НДФЛ с доходов сотрудника, то нужно сообщить ему об этом. Такое сообщение оформляется в виде справки 2-НДФЛ с признаком 2, которую нужно направить работнику не позднее 1 марта следующего года.
1. В каких случаях нужно выдавать справки работникам
Вы должны выдать справку 2-НДФЛ сотруднику (в том числе бывшему), который получил от вас доход, если он обратился к вам с заявлением о ее выдаче (п. 1 ст. 226, п. 3 ст. 230 НК РФ).
Также справку 2-НДФЛ вы обязаны выдать физлицу, если в течение календарного года не смогли удержать с его доходов НДФЛ. В этом случае ее нужно заполнить с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ, разд. II Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
1.1. Как должно быть составлено заявление от работника
Заявление о выдаче справки заполняется работником в свободной форме, поскольку утвержденной формы нет.
Пример заявления работника о выдаче справки 2-НДФЛ
Общество с ограниченной ответственностью "Альфа"
117418, г. Москва, ул. Профсоюзная, д. 39, стр. 1,
ИНН/КПП 7727098765/772701001
Директору Сергееву А.А.
от менеджера отдела оптовых продаж
Кущиной Аллы Александровны
03.03.1976 года рождения
115573, г. Москва, ул. Шипиловская, д. 54, корп. 5, кв. 61
ИНН 772412365412
Заявление
о выдаче справки 2-НДФЛ
Прошу выдать мне справки по форме 2-НДФЛ за 2016 г. и за январь - март 2017 г.
3 апреля 2017 г. Кущина
2. Как заполнить справку 2-НДФЛ при выдаче ее работнику
Справка 2-НДФЛ, которую вы выдаете физлицу по его заявлению, заполняется по общим правилам, так же как при подаче справки по итогам года в налоговую инспекцию.
Если справка запрашивается за текущий год, то она заполняется за полные месяцы (разд. V Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
Если вы сообщаете физлицу о том, что с его доходов не был удержан налог, то заполните справку 2-НДФЛ с признаком 2 в обычном для такой справки порядке.
3. В какой срок нужно выдать справку 2-НДФЛ работнику
Выдать справку 2-НДФЛ нужно:
работнику (в том числе бывшему) - в течение трех рабочих дней со дня получения от него заявления (ч. 1 ст. 62 ТК РФ);
увольняющемуся работнику - в последний день его работы (ч. 1 ст. 62, ч. 4 ст. 84.1 ТК РФ);
другому физлицу, которое получало от вас доход, - в течение 30 дней с даты получения от него заявления (п. 1 ст. 230 НК РФ, п. п. 1, 2 ст. 3, ч. 1 ст. 20 Закона о персональных данных).
Если справку вы направляете, чтобы сообщить физлицу о том, что с его доходов не был удержан налог, сделать это нужно не позднее 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ, разд. II Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
4. Ответственность за несоблюдение срока выдачи справки 2-НДФЛ работнику
Налоговый кодекс РФ не предусматривает ответственности за нарушение сроков выдачи справки 2-НДФЛ физлицу. Однако несоблюдение этих сроков или отказ в выдаче справки может повлечь административный штраф (ст. ст. 5.27, 5.39 КоАП РФ).
Другие статьи и литература
- Цифровые активы: правовой анализ: монография
- Финансовые вопросы 2021
- Инвестирование: способы, риски, субъекты: монография
- Комментарий к ФЗ О рынке ценных бумаг
- До минор: реквием для миноритариев в мажорной тональности
- Вопрос - ответ 2020
- Частное банковское право: учебник
- Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций
- Финансовые вопросы 2021
- Инвестирование: способы, риски, субъекты: монография
- Комментарий к ФЗ О рынке ценных бумаг
- До минор: реквием для миноритариев в мажорной тональности
- Вопрос - ответ 2020
- Частное банковское право: учебник
- Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций