Пособие по налогу на имущество организаций 2017 год.
17.10. ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ
НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ ЗА 2012 Г.
Ситуация
Российская организация ООО "Альфа" состоит на налоговом учете по месту нахождения в ИФНС России N 4 по г. Москве - Центральный административный округ. Код по ОКАТО - 45286590000.
Организации присвоены следующие коды:
- ОКВЭД - 70.31.12 разд. "К";
- ИНН - 7704502552;
- КПП - 770401001.
Руководитель организации - Иванов Иван Иванович.
Контактный телефон организации - (495) 123-45-67.
На балансе ООО "Альфа" числится движимое и недвижимое имущество, которое расположено по месту нахождения организации и относится к объектам основных средств согласно правилам бухгалтерского учета (п. 4 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н).
Кроме того, на балансе организации числится объект основных средств - здание, расположенное в Краснодарском крае (ОКАТО 03401369100). По месту нахождения недвижимости организация состоит на учете в ИФНС России N 4 по г. Краснодару (КПП 231106004).
Организация также является собственником здания, расположенного на территории Украины. В отношении данного имущества организация в 2012 г. фактически уплатила на территории Украины налог в сумме 42 000 руб. Для зачета налога организация одновременно с декларацией представила:
- заявление на зачет налога;
- документ, подтверждающий уплату суммы налога на территории Украины, заверенный налоговой инспекцией этого государства.
Остаточная стоимость основных средств, учитываемых на балансе организации, за налоговый период (2012 г.) приведена в таблице.
Дата Остаточная стоимость, руб.
объекта недвижимости, находящегося в г. Краснодаре объекта недвижимости, находящегося на территории Украины
недвижимое
1 2 3 4 5
01.01.2012 400 000,00 5 000 000,00 7 000 000,00 3 500 000,00
01.02.2012 393 333,36 4 958 333,50 6 970 833,80 3 488 333,45
01.03.2012 386 666,72 4 916 667,00 6 941 667,60 3 476 666,90
01.04.2012 380 000,08 4 875 000,50 6 912 501,40 3 465 000,35
01.05.2012 373 333,44 4 833 334,00 6 883 335,20 3 453 333,80
01.06.2012 366 666,80 4 791 667,50 6 854 169,00 3 441 667,25
01.07.2012 360 000,16 4 750 001,00 6 825 002,80 3 430 000,70
01.08.2012 353 333,52 4 708 334,50 6 795 836,60 3 418 334,15
01.09.2012 346 666,88 4 666 668,00 6 766 670,40 3 406 667,60
01.10.2012 340 000,24 4 625 001,50 6 737 504,20 3 395 001,05
01.11.2012 333 333,60 4 583 335,00 6 708 338,00 3 383 334,50
01.12.2012 326 666,96 4 541 668,50 6 679 171,80 3 371 667,95
31.12.2012 320 000,32 4 500 002,00 6 650 005,60 3 360 001,40
У организации есть филиал, расположенный в Тверской области (ОКАТО 28220555000). По месту его нахождения организация состоит на учете в Межрайонной ИФНС России N 9 по Тверской области (КПП 694943004).
На балансе филиала в качестве объектов основных средств учитывается движимое и недвижимое имущество.
Остаточная стоимость основных средств, учитываемых на балансе филиала, за налоговый период (2012 г.) приведена в таблице.
Дата Остаточная стоимость имущества, руб.
недвижимое
1 2 3
01.01.2012 1 000 000,00 10 000 000,00
01.02.2012 979 166,70 9 972 223,00
01.03.2012 958 333,40 9 944 446,00
01.04.2012 937 500,10 9 916 669,00
01.05.2012 916 666,80 9 888 892,00
01.06.2012 895 833,50 9 861 115,00
01.07.2012 875 000,20 9 833 338,00
01.08.2012 854 166,90 9 805 561,00
01.09.2012 833 333,60 9 777 784,00
01.10.2012 812 500,30 9 750 007,00
01.11.2012 791 667,00 9 722 230,00
01.12.2012 770 833,70 9 694 453,00
31.12.2012 750 000,40 9 666 676,00
Организация не имеет льгот, установленных ст. 381 НК РФ и региональным законодательством (ст. 4 Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64 "О налоге на имущество организаций", ст. 3 Закона Краснодарского края от 26.11.2003 N 620-КЗ "О налоге на имущество организаций", ст. 3 Закона Тверской области от 27.11.2003 N 85-ЗО "О налоге на имущество организаций").
По итогам трех отчетных периодов исчислены авансовые платежи:
- по месту нахождения организации - в сумме 143 880 руб. (в том числе в отношении недвижимости, расположенной на территории Украины) <14>;
- по месту нахождения объекта недвижимости в г. Краснодаре - в сумме 114 056 руб.;
- по месту нахождения филиала в Тверской области - в сумме 179 094 руб.
--------------------------------
<14> Напомним, что налог и авансовые платежи в отношении недвижимого имущества, расположенного за границей, уплачиваются по месту нахождения организации (п. 3 ст. 383, абз. 2 п. 1 ст. 386 НК РФ).
Решение
ООО "Альфа" представляет декларацию в налоговые инспекции:
- по месту нахождения организации (в отношении имущества, учитываемого на ее балансе и расположенного по месту ее нахождения, а также в отношении здания, расположенного на территории Украины);
- по месту нахождения недвижимого имущества (в отношении здания, расположенного в Краснодарском крае);
- по месту нахождения филиала (в отношении имущества, учитываемого на балансе филиала и расположенного по месту его нахождения).
Поскольку ООО "Альфа" является российским налогоплательщиком, оно заполняет декларации в следующем составе (структурные единицы перечислены в порядке их заполнения):
1) разд. 2;
2) разд. 1;
3) титульный лист.
Организация обязана подать декларации не позднее 30 марта 2013 г. (п. 3 ст. 386 НК РФ, абз. 1 п. 2.5 Порядка заполнения декларации). Однако 30 марта 2013 г. выпадает на выходной день. Следовательно, последним днем представления декларации будет 1 апреля 2013 г. (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, абз. 2 п. 2.5 Порядка заполнения декларации).
I. Декларация, представляемая по месту нахождения организации
Порядок заполнения декларации выглядит следующим образом.
1. Раздел 2.
Напомним, что этот раздел организация заполнит дважды:
- первый раз - в отношении имущества, расположенного за границей (на территории Украины);
- второй раз - в отношении имущества, расположенного по месту нахождения организации и за границей.
Таким образом, в составе данной декларации представляется два разд. 2.
1.1. Раздел 2 в отношении имущества, расположенного на территории Украины.
Кроме ИНН, КПП и номера страницы организация укажет:
Строка Показатель
"Код вида имущества" 4
010 45286590000
Далее организация отразит информацию, необходимую для расчета среднегодовой стоимости имущества за налоговый период <15>. Поскольку организация не пользуется льготами, в графе 4 по каждой строке она поставит прочерки. Порядок заполнения строк выглядит следующим образом.
--------------------------------
<15> Используются данные графы 5 таблицы, в которой приведена остаточная стоимость основных средств ООО "Альфа" за налоговый период. При заполнении строк значения менее 50 коп. отбрасываются, а сумма 50 коп. и более округляется до полного рубля.
Строка Показатель графы 3
020 3 500 000
030 3 488 333
040 3 476 667
050 3 465 000
060 3 453 334
070 3 441 667
080 3 430 001
090 3 418 334
100 3 406 668
110 3 395 001
120 3 383 335
130 3 371 668
140 3 360 001
141 3 360 001
Информацию о сумме налога организация укажет следующим образом.
Строка Показатель
150 3 430 001 ((сумма строк 020 - 140) / 13)
160 -
170 -
180 - <*>
190 3 430 001 (3 430 001 - 0)
200 -
210 2,2 <**>
220 75 460 (3 430 001 x 2,2 / 100)
230 - <***>
240 -
250 -
260 42 000
--------------------------------
<*> Строка не заполняется в разд. 2, имеющих отметку 4 по строке "Код вида имущества" (пп. 7 п. 5.3 Порядка заполнения декларации).
<**> Ставка налога в соответствии со ст. 2 Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64 "О налоге на имущество организаций".
<***> В отношении имущества, расположенного за границей, данная строка не заполняется. Раздел 2 по такому имуществу в налоговом расчете отдельно не заполняется (п. 5.2 Порядка заполнения налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895). Сумма налога, уплаченная за границей, в налоговых расчетах также не отражается.
1.2. Раздел 2 в отношении имущества, расположенного по месту нахождения организации и за границей - на территории Украины <16> (пп. 3 п. 4.2 и абз. 2 п. 5.2 Порядка заполнения декларации).
--------------------------------
<16> Кроме того, данные об остаточной стоимости этого имущества отражаются при формировании отдельного разд. 2 с отметкой 4 по строке "Код вида имущества". Это следует из пп. 3 п. 4.2, абз. 2 и 8 п. 5.2 Порядка заполнения декларации.
Кроме ИНН, КПП и номера страницы организация укажет:
Строка Показатель
"Код вида имущества" 3
010 45286590000
Далее организация отразит информацию, необходимую для расчета среднегодовой стоимости имущества за налоговый период <17>. Поскольку организация не пользуется льготами, то в графе 4 по каждой строке она поставит прочерки. Порядок заполнения строк выглядит так.
--------------------------------
<17> Используются данные граф 2, 3 и 5 таблицы, в которой приведена остаточная стоимость основных средств ООО "Альфа" за налоговый период (значения граф суммируются). При заполнении строк значения менее 50 коп. отбрасываются, а сумма 50 коп. и более округляется до полного рубля.
Строка Показатель графы 3
020 8 900 000
030 8 840 000
040 8 780 001
050 8 720 001
060 8 660 001
070 8 600 002
080 8 540 002
090 8 480 002
100 8 420 002
110 8 360 003
120 8 300 003
130 8 240 003
140 8 180 004
141 7 860 003
Информацию о сумме налога организация укажет следующим образом.
Строка Показатель
150 8 540 002 ((сумма строк 020 - 140) / 13)
160 -
170 -
180 - <*>
190 8 540 002 (8 540 002 - 0)
200 -
210 2,2 <**>
220 187 880 ((8 540 002 x 2,2) / 100)
230 143 880
240 -
250 -
260 - <***>
--------------------------------
<*> Строка не заполняется в разд. 2, имеющих отметку 3 по строке "Код вида имущества" (пп. 7 п. 5.3 Порядка заполнения декларации).
<**> Ставка налога в соответствии со ст. 2 Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64 "О налоге на имущество организаций".
<***> Строка заполняется только в разд. 2 с отметкой 4 по строке "Код вида имущества" (пп. 14 п. 5.3 Порядка заполнения декларации).
2. Раздел 1.
Кроме ИНН, КПП и номера страницы организация укажет:
Строка Показатель
010 45286590000
020 182 1 06 02010 02 1000 110
030 2000 <*>
--------------------------------
<*> Расчет суммы налога произведен следующим образом (пп. 3 п. 4.2 Порядка заполнения декларации):
187 880 руб. - 143 880 руб. - 42 000 руб. (42 000 руб. - сумма налога, уплаченная на территории Украины, поскольку она меньше суммы налога к уплате в РФ).
3. Титульный лист.
Титульный лист организация заполнит в последнюю очередь в порядке, который рассмотрен в разд. 17.7.1 "Порядок заполнения титульного листа декларации по налогу на имущество организаций (ИНН, КПП, код по месту нахождения (учета) и др.)".
Отметим, что в строке "КПП" нужно указать код, который присвоила налоговая инспекция при постановке на учет по месту нахождения организации, т.е. КПП в соответствии со Свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации. В данном случае это 770401001.
Заполненную декларацию (титульный лист и разд. 1) подпишет руководитель организации Иванов Иван Иванович. После этого нужно поставить дату и заверить подпись печатью организации.
Далее представим, каким образом будет выглядеть декларация, подготовленная с помощью программных средств.
Напомним, что если декларацию вы распечатываете на принтере, то печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов, расположение и размеры полей декларации не должны изменяться. Также в этом случае допустимо отсутствие обрамлений знакомест (ячеек).
--¬¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦--¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
L--¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦L-- ИНН ¦ ¦ ¦7¦7¦0¦4¦5¦0¦2¦5¦5¦2¦
¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
0840¦¦2011 --T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-¬
КПП ¦7¦7¦0¦4¦0¦1¦0¦0¦1¦ Стр. ¦0¦0¦1¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+--
Форма по КНД 1152026
Налоговая декларация по налогу на имущество организаций
--T-T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
Номер корректировки ¦ ¦ ¦0¦ Налоговый период (код) ¦3¦4¦ Отчетный год ¦2¦0¦1¦2¦
L-+-+-- L-+-- L-+-+-+--
--T-T-T-¬ --T-T-¬
Представляется в налоговый ¦7¦7¦0¦4¦ по месту нахождения ¦2¦1¦4¦
орган (код) L-+-+-+-- (учета) (код) L-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
¦О¦Б¦Щ¦Е¦С¦Т¦В¦О¦ ¦С¦ ¦О¦Г¦Р¦А¦Н¦И¦Ч¦Е¦Н¦Н¦О¦Й¦ ¦О¦Т¦В¦Е¦Т¦С¦Т¦В¦Е¦Н¦Н¦О¦С¦Т¦Ь¦Ю¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
¦"¦А¦Л¦Ь¦Ф¦А¦"¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
(налогоплательщик)
--T-¬ --T-¬ --T-¬
Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД ¦7¦0¦.¦3¦1¦.¦1¦2¦
L-+-- L-+-- L-+--
Форма --¬ ИНН/КПП --T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-¬
реорганизации ¦-¦ реорганизованной ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦/¦-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
(ликвидация) L-- организации L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+--
(код)
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Номер контактного телефона ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4¦9¦5¦1¦2¦3¦4¦5¦6¦7¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-¬ --T-T-¬
На ¦ ¦ ¦4¦ страницах с приложением подтверждающих ¦ ¦ ¦2¦ листах
L-+-+-- документов или их копий на L-+-+--
-----------------------------------------T---------------------------------------
Достоверность и полноту сведений, ¦ Заполняется работником налогового
указанных в настоящей декларации, ¦ органа
подтверждаю: ¦
¦
--¬ 1 - налогоплательщик, ¦ Сведения о представлении декларации
¦1¦ 2 - представитель налогоплательщика ¦
L-- ¦ --T-¬
¦ Данная декларация ¦ ¦ ¦
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦ представлена (код) L-+--
¦И¦В¦А¦Н¦О¦В¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦ --T-T-¬
¦И¦В¦А¦Н¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ на ¦ ¦ ¦ ¦ страницах
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦ L-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦
¦И¦В¦А¦Н¦О¦В¦И¦Ч¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦ с приложением --T-T-¬
(фамилия, имя, отчество полностью) ¦ подтверждающих ¦ ¦ ¦ ¦ листах
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦ документов L-+-+--
¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦¦ или их копий на
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦Дата --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦¦представления ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦декларации L-+-- L-+-- L-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦
¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦¦Зарегистри- --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦рована за N ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦_____________________ _______________
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦ Фамилия, И.О. Подпись
¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦
¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦
¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦
¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦
(наименование организации - ¦
представителя налогоплательщика) ¦
¦
Иванов --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬¦
Подпись ------ Дата ¦2¦9¦.¦0¦3¦.¦2¦0¦1¦3¦¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+--¦
МП ¦
¦
Наименование документа, ¦
подтверждающего полномочия представителя¦
¦
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦
¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦
¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦
--¬ --¬
L-- L--
--¬¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦--¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
L--¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦L-- ИНН ¦ ¦ ¦7¦7¦0¦4¦5¦0¦2¦5¦5¦2¦
¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
0840¦¦2028 --T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-¬
КПП ¦7¦7¦0¦4¦0¦1¦0¦0¦1¦ Стр. ¦0¦0¦2¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+--
Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
Показатели Код Значения показателей
строки
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Код ОКАТО 010 ¦4¦5¦2¦8¦6¦5¦9¦0¦0¦0¦0¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Код бюджетной классификации 020 ¦1¦8¦2¦1¦0¦6¦0¦2¦0¦1¦0¦0¦2¦1¦0¦0¦0¦1¦1¦0¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Сумма налога, подлежащая уплате 030 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2¦0¦0¦0¦
в бюджет (руб.) L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Сумма налога, исчисленная к 040 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦0¦
уменьшению (руб.) L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Код ОКАТО 010 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Код бюджетной классификации 020 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Сумма налога, подлежащая уплате 030 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
в бюджет (руб.) L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Сумма налога, исчисленная к 040 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
уменьшению (руб.) L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Код ОКАТО 010 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Код бюджетной классификации 020 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Сумма налога, подлежащая уплате 030 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
в бюджет (руб.) L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Сумма налога, исчисленная к 040 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
уменьшению (руб.) L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Код ОКАТО 010 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Код бюджетной классификации 020 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Сумма налога, подлежащая уплате 030 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
в бюджет (руб.) L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Сумма налога, исчисленная к 040 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
уменьшению (руб.) L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Код ОКАТО 010 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Код бюджетной классификации 020 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Сумма налога, подлежащая уплате 030 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
в бюджет (руб.) L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Сумма налога, исчисленная к 040 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
уменьшению (руб.) L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Код ОКАТО 010 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Код бюджетной классификации 020 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Сумма налога, подлежащая уплате 030 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
в бюджет (руб.) L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Сумма налога, исчисленная к 040 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
уменьшению (руб.) L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной
странице, подтверждаю:
Иванов 29.03.2013
------------ (подпись) -------------- (дата)
--¬ --¬
L-- L--
--¬¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦--¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
L--¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦L-- ИНН ¦ ¦ ¦7¦7¦0¦4¦5¦0¦2¦5¦5¦2¦
¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
0840¦¦2035 --T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-¬
КПП ¦7¦7¦0¦4¦0¦1¦0¦0¦1¦ Стр. ¦0¦0¦3¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+--
Раздел 2. Определение налоговой базы
и исчисление суммы налога в отношении подлежащего
налогообложению имущества российских организаций
и иностранных организаций, осуществляющих
деятельность в Российской Федерации
через постоянные представительства
--¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Код вида имущества ¦4¦ Код ОКАТО ¦4¦5¦2¦8¦6¦5¦9¦0¦0¦0¦0¦
L-- (код строки 010) L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
Данные для расчета
среднегодовой стоимости имущества за налоговый период
По Код Остаточная стоимость основных средств
сос- стро-
тоя- ки Всего в т.ч. стоимость
нию льготируемого имущества
на:
1 2 3 4
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
01.01 020 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3¦5¦0¦0¦0¦0¦0¦ ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
01.02 030 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3¦4¦8¦8¦3¦3¦3¦ ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
01.03 040 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3¦4¦7¦6¦6¦6¦7¦ ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
01.04 050 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3¦4¦6¦5¦0¦0¦0¦ ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
01.05 060 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3¦4¦5¦3¦3¦3¦4¦ ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
01.06 070 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3¦4¦4¦1¦6¦6¦7¦ ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
01.07 080 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3¦4¦3¦0¦0¦0¦1¦ ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
01.08 090 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3¦4¦1¦8¦3¦3¦4¦ ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
01.09 100 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3¦4¦0¦6¦6¦6¦8¦ ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
01.10 110 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3¦3¦9¦5¦0¦0¦1¦ ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
01.11 120 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3¦3¦8¦3¦3¦3¦5¦ ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
01.12 130 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3¦3¦7¦1¦6¦6¦8¦ ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
31.12 140 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3¦3¦6¦0¦0¦0¦1¦ ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
в --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
т.ч. 141 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3¦3¦6¦0¦0¦0¦1¦ ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
нед- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
вижи-
мое
иму-
щест-
во
Расчет суммы налога
Показатели Код Значение показателей
строки
1 2 3
Среднегодовая стоимость --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
имущества за налоговый 150 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3¦4¦3¦0¦0¦0¦1¦
период L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Код налоговой льготы 160 ¦-+-+-+-+-+-+-¦/¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
Среднегодовая стоимость --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
не облагаемого налогом 170 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
имущества за налоговый L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
период
Доля балансовой
стоимости объекта --T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
недвижимого имущества 180 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦/¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
на территории L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
соответствующего
субъекта Российской
Федерации
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Налоговая база 190 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3¦4¦3¦0¦0¦0¦1¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
Код налоговой льготы --T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
(установленной в виде 200 ¦-+-+-+-+-+-+-¦/¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
понижения налоговой L-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
ставки)
--¬ --T-¬
Налоговая ставка (%) 210 ¦2¦.¦2¦ ¦
L-- L-+--
Сумма налога за --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
налоговый период 220 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦7¦5¦4¦6¦0¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
Сумма авансовых --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
платежей, исчисленная 230 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
за отчетные периоды L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
Код налоговой льготы (в --T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
виде уменьшения суммы 240 ¦-+-+-+-+-+-+-¦/¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
налога, подлежащей L-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
уплате в бюджет)
Сумма налоговой льготы, --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
уменьшающей сумму 250 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
налога, подлежащую L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
уплате в бюджет
Сумма налога, --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
уплаченная за пределами 260 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4¦2¦0¦0¦0¦
Российской Федерации L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--¬ --¬
L-- L--
--¬¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦--¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
L--¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦L-- ИНН ¦ ¦ ¦7¦7¦0¦4¦5¦0¦2¦5¦5¦2¦
¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
0840¦¦2035 --T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-¬
КПП ¦7¦7¦0¦4¦0¦1¦0¦0¦1¦ Стр. ¦0¦0¦4¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+--
Раздел 2. Определение налоговой базы
и исчисление суммы налога в отношении подлежащего
налогообложению имущества российских организаций
и иностранных организаций, осуществляющих
деятельность в Российской Федерации
через постоянные представительства
--¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Код вида имущества ¦3¦ Код ОКАТО ¦4¦5¦2¦8¦6¦5¦9¦0¦0¦0¦0¦
L-- (код строки 010) L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
Данные для расчета
среднегодовой стоимости имущества за налоговый период
По Код
НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ ЗА 2012 Г.
Ситуация
Российская организация ООО "Альфа" состоит на налоговом учете по месту нахождения в ИФНС России N 4 по г. Москве - Центральный административный округ. Код по ОКАТО - 45286590000.
Организации присвоены следующие коды:
- ОКВЭД - 70.31.12 разд. "К";
- ИНН - 7704502552;
- КПП - 770401001.
Руководитель организации - Иванов Иван Иванович.
Контактный телефон организации - (495) 123-45-67.
На балансе ООО "Альфа" числится движимое и недвижимое имущество, которое расположено по месту нахождения организации и относится к объектам основных средств согласно правилам бухгалтерского учета (п. 4 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н).
Кроме того, на балансе организации числится объект основных средств - здание, расположенное в Краснодарском крае (ОКАТО 03401369100). По месту нахождения недвижимости организация состоит на учете в ИФНС России N 4 по г. Краснодару (КПП 231106004).
Организация также является собственником здания, расположенного на территории Украины. В отношении данного имущества организация в 2012 г. фактически уплатила на территории Украины налог в сумме 42 000 руб. Для зачета налога организация одновременно с декларацией представила:
- заявление на зачет налога;
- документ, подтверждающий уплату суммы налога на территории Украины, заверенный налоговой инспекцией этого государства.
Остаточная стоимость основных средств, учитываемых на балансе организации, за налоговый период (2012 г.) приведена в таблице.
Дата Остаточная стоимость, руб.
объекта недвижимости, находящегося в г. Краснодаре объекта недвижимости, находящегося на территории Украины
недвижимое
1 2 3 4 5
01.01.2012 400 000,00 5 000 000,00 7 000 000,00 3 500 000,00
01.02.2012 393 333,36 4 958 333,50 6 970 833,80 3 488 333,45
01.03.2012 386 666,72 4 916 667,00 6 941 667,60 3 476 666,90
01.04.2012 380 000,08 4 875 000,50 6 912 501,40 3 465 000,35
01.05.2012 373 333,44 4 833 334,00 6 883 335,20 3 453 333,80
01.06.2012 366 666,80 4 791 667,50 6 854 169,00 3 441 667,25
01.07.2012 360 000,16 4 750 001,00 6 825 002,80 3 430 000,70
01.08.2012 353 333,52 4 708 334,50 6 795 836,60 3 418 334,15
01.09.2012 346 666,88 4 666 668,00 6 766 670,40 3 406 667,60
01.10.2012 340 000,24 4 625 001,50 6 737 504,20 3 395 001,05
01.11.2012 333 333,60 4 583 335,00 6 708 338,00 3 383 334,50
01.12.2012 326 666,96 4 541 668,50 6 679 171,80 3 371 667,95
31.12.2012 320 000,32 4 500 002,00 6 650 005,60 3 360 001,40
У организации есть филиал, расположенный в Тверской области (ОКАТО 28220555000). По месту его нахождения организация состоит на учете в Межрайонной ИФНС России N 9 по Тверской области (КПП 694943004).
На балансе филиала в качестве объектов основных средств учитывается движимое и недвижимое имущество.
Остаточная стоимость основных средств, учитываемых на балансе филиала, за налоговый период (2012 г.) приведена в таблице.
Дата Остаточная стоимость имущества, руб.
недвижимое
1 2 3
01.01.2012 1 000 000,00 10 000 000,00
01.02.2012 979 166,70 9 972 223,00
01.03.2012 958 333,40 9 944 446,00
01.04.2012 937 500,10 9 916 669,00
01.05.2012 916 666,80 9 888 892,00
01.06.2012 895 833,50 9 861 115,00
01.07.2012 875 000,20 9 833 338,00
01.08.2012 854 166,90 9 805 561,00
01.09.2012 833 333,60 9 777 784,00
01.10.2012 812 500,30 9 750 007,00
01.11.2012 791 667,00 9 722 230,00
01.12.2012 770 833,70 9 694 453,00
31.12.2012 750 000,40 9 666 676,00
Организация не имеет льгот, установленных ст. 381 НК РФ и региональным законодательством (ст. 4 Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64 "О налоге на имущество организаций", ст. 3 Закона Краснодарского края от 26.11.2003 N 620-КЗ "О налоге на имущество организаций", ст. 3 Закона Тверской области от 27.11.2003 N 85-ЗО "О налоге на имущество организаций").
По итогам трех отчетных периодов исчислены авансовые платежи:
- по месту нахождения организации - в сумме 143 880 руб. (в том числе в отношении недвижимости, расположенной на территории Украины) <14>;
- по месту нахождения объекта недвижимости в г. Краснодаре - в сумме 114 056 руб.;
- по месту нахождения филиала в Тверской области - в сумме 179 094 руб.
--------------------------------
<14> Напомним, что налог и авансовые платежи в отношении недвижимого имущества, расположенного за границей, уплачиваются по месту нахождения организации (п. 3 ст. 383, абз. 2 п. 1 ст. 386 НК РФ).
Решение
ООО "Альфа" представляет декларацию в налоговые инспекции:
- по месту нахождения организации (в отношении имущества, учитываемого на ее балансе и расположенного по месту ее нахождения, а также в отношении здания, расположенного на территории Украины);
- по месту нахождения недвижимого имущества (в отношении здания, расположенного в Краснодарском крае);
- по месту нахождения филиала (в отношении имущества, учитываемого на балансе филиала и расположенного по месту его нахождения).
Поскольку ООО "Альфа" является российским налогоплательщиком, оно заполняет декларации в следующем составе (структурные единицы перечислены в порядке их заполнения):
1) разд. 2;
2) разд. 1;
3) титульный лист.
Организация обязана подать декларации не позднее 30 марта 2013 г. (п. 3 ст. 386 НК РФ, абз. 1 п. 2.5 Порядка заполнения декларации). Однако 30 марта 2013 г. выпадает на выходной день. Следовательно, последним днем представления декларации будет 1 апреля 2013 г. (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, абз. 2 п. 2.5 Порядка заполнения декларации).
I. Декларация, представляемая по месту нахождения организации
Порядок заполнения декларации выглядит следующим образом.
1. Раздел 2.
Напомним, что этот раздел организация заполнит дважды:
- первый раз - в отношении имущества, расположенного за границей (на территории Украины);
- второй раз - в отношении имущества, расположенного по месту нахождения организации и за границей.
Таким образом, в составе данной декларации представляется два разд. 2.
1.1. Раздел 2 в отношении имущества, расположенного на территории Украины.
Кроме ИНН, КПП и номера страницы организация укажет:
Строка Показатель
"Код вида имущества" 4
010 45286590000
Далее организация отразит информацию, необходимую для расчета среднегодовой стоимости имущества за налоговый период <15>. Поскольку организация не пользуется льготами, в графе 4 по каждой строке она поставит прочерки. Порядок заполнения строк выглядит следующим образом.
--------------------------------
<15> Используются данные графы 5 таблицы, в которой приведена остаточная стоимость основных средств ООО "Альфа" за налоговый период. При заполнении строк значения менее 50 коп. отбрасываются, а сумма 50 коп. и более округляется до полного рубля.
Строка Показатель графы 3
020 3 500 000
030 3 488 333
040 3 476 667
050 3 465 000
060 3 453 334
070 3 441 667
080 3 430 001
090 3 418 334
100 3 406 668
110 3 395 001
120 3 383 335
130 3 371 668
140 3 360 001
141 3 360 001
Информацию о сумме налога организация укажет следующим образом.
Строка Показатель
150 3 430 001 ((сумма строк 020 - 140) / 13)
160 -
170 -
180 - <*>
190 3 430 001 (3 430 001 - 0)
200 -
210 2,2 <**>
220 75 460 (3 430 001 x 2,2 / 100)
230 - <***>
240 -
250 -
260 42 000
--------------------------------
<*> Строка не заполняется в разд. 2, имеющих отметку 4 по строке "Код вида имущества" (пп. 7 п. 5.3 Порядка заполнения декларации).
<**> Ставка налога в соответствии со ст. 2 Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64 "О налоге на имущество организаций".
<***> В отношении имущества, расположенного за границей, данная строка не заполняется. Раздел 2 по такому имуществу в налоговом расчете отдельно не заполняется (п. 5.2 Порядка заполнения налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895). Сумма налога, уплаченная за границей, в налоговых расчетах также не отражается.
1.2. Раздел 2 в отношении имущества, расположенного по месту нахождения организации и за границей - на территории Украины <16> (пп. 3 п. 4.2 и абз. 2 п. 5.2 Порядка заполнения декларации).
--------------------------------
<16> Кроме того, данные об остаточной стоимости этого имущества отражаются при формировании отдельного разд. 2 с отметкой 4 по строке "Код вида имущества". Это следует из пп. 3 п. 4.2, абз. 2 и 8 п. 5.2 Порядка заполнения декларации.
Кроме ИНН, КПП и номера страницы организация укажет:
Строка Показатель
"Код вида имущества" 3
010 45286590000
Далее организация отразит информацию, необходимую для расчета среднегодовой стоимости имущества за налоговый период <17>. Поскольку организация не пользуется льготами, то в графе 4 по каждой строке она поставит прочерки. Порядок заполнения строк выглядит так.
--------------------------------
<17> Используются данные граф 2, 3 и 5 таблицы, в которой приведена остаточная стоимость основных средств ООО "Альфа" за налоговый период (значения граф суммируются). При заполнении строк значения менее 50 коп. отбрасываются, а сумма 50 коп. и более округляется до полного рубля.
Строка Показатель графы 3
020 8 900 000
030 8 840 000
040 8 780 001
050 8 720 001
060 8 660 001
070 8 600 002
080 8 540 002
090 8 480 002
100 8 420 002
110 8 360 003
120 8 300 003
130 8 240 003
140 8 180 004
141 7 860 003
Информацию о сумме налога организация укажет следующим образом.
Строка Показатель
150 8 540 002 ((сумма строк 020 - 140) / 13)
160 -
170 -
180 - <*>
190 8 540 002 (8 540 002 - 0)
200 -
210 2,2 <**>
220 187 880 ((8 540 002 x 2,2) / 100)
230 143 880
240 -
250 -
260 - <***>
--------------------------------
<*> Строка не заполняется в разд. 2, имеющих отметку 3 по строке "Код вида имущества" (пп. 7 п. 5.3 Порядка заполнения декларации).
<**> Ставка налога в соответствии со ст. 2 Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64 "О налоге на имущество организаций".
<***> Строка заполняется только в разд. 2 с отметкой 4 по строке "Код вида имущества" (пп. 14 п. 5.3 Порядка заполнения декларации).
2. Раздел 1.
Кроме ИНН, КПП и номера страницы организация укажет:
Строка Показатель
010 45286590000
020 182 1 06 02010 02 1000 110
030 2000 <*>
--------------------------------
<*> Расчет суммы налога произведен следующим образом (пп. 3 п. 4.2 Порядка заполнения декларации):
187 880 руб. - 143 880 руб. - 42 000 руб. (42 000 руб. - сумма налога, уплаченная на территории Украины, поскольку она меньше суммы налога к уплате в РФ).
3. Титульный лист.
Титульный лист организация заполнит в последнюю очередь в порядке, который рассмотрен в разд. 17.7.1 "Порядок заполнения титульного листа декларации по налогу на имущество организаций (ИНН, КПП, код по месту нахождения (учета) и др.)".
Отметим, что в строке "КПП" нужно указать код, который присвоила налоговая инспекция при постановке на учет по месту нахождения организации, т.е. КПП в соответствии со Свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации. В данном случае это 770401001.
Заполненную декларацию (титульный лист и разд. 1) подпишет руководитель организации Иванов Иван Иванович. После этого нужно поставить дату и заверить подпись печатью организации.
Далее представим, каким образом будет выглядеть декларация, подготовленная с помощью программных средств.
Напомним, что если декларацию вы распечатываете на принтере, то печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов, расположение и размеры полей декларации не должны изменяться. Также в этом случае допустимо отсутствие обрамлений знакомест (ячеек).
--¬¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦--¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
L--¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦L-- ИНН ¦ ¦ ¦7¦7¦0¦4¦5¦0¦2¦5¦5¦2¦
¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
0840¦¦2011 --T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-¬
КПП ¦7¦7¦0¦4¦0¦1¦0¦0¦1¦ Стр. ¦0¦0¦1¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+--
Форма по КНД 1152026
Налоговая декларация по налогу на имущество организаций
--T-T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
Номер корректировки ¦ ¦ ¦0¦ Налоговый период (код) ¦3¦4¦ Отчетный год ¦2¦0¦1¦2¦
L-+-+-- L-+-- L-+-+-+--
--T-T-T-¬ --T-T-¬
Представляется в налоговый ¦7¦7¦0¦4¦ по месту нахождения ¦2¦1¦4¦
орган (код) L-+-+-+-- (учета) (код) L-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
¦О¦Б¦Щ¦Е¦С¦Т¦В¦О¦ ¦С¦ ¦О¦Г¦Р¦А¦Н¦И¦Ч¦Е¦Н¦Н¦О¦Й¦ ¦О¦Т¦В¦Е¦Т¦С¦Т¦В¦Е¦Н¦Н¦О¦С¦Т¦Ь¦Ю¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
¦"¦А¦Л¦Ь¦Ф¦А¦"¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
(налогоплательщик)
--T-¬ --T-¬ --T-¬
Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД ¦7¦0¦.¦3¦1¦.¦1¦2¦
L-+-- L-+-- L-+--
Форма --¬ ИНН/КПП --T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-¬
реорганизации ¦-¦ реорганизованной ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦/¦-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
(ликвидация) L-- организации L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+--
(код)
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Номер контактного телефона ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4¦9¦5¦1¦2¦3¦4¦5¦6¦7¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-¬ --T-T-¬
На ¦ ¦ ¦4¦ страницах с приложением подтверждающих ¦ ¦ ¦2¦ листах
L-+-+-- документов или их копий на L-+-+--
-----------------------------------------T---------------------------------------
Достоверность и полноту сведений, ¦ Заполняется работником налогового
указанных в настоящей декларации, ¦ органа
подтверждаю: ¦
¦
--¬ 1 - налогоплательщик, ¦ Сведения о представлении декларации
¦1¦ 2 - представитель налогоплательщика ¦
L-- ¦ --T-¬
¦ Данная декларация ¦ ¦ ¦
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦ представлена (код) L-+--
¦И¦В¦А¦Н¦О¦В¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦ --T-T-¬
¦И¦В¦А¦Н¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ на ¦ ¦ ¦ ¦ страницах
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦ L-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦
¦И¦В¦А¦Н¦О¦В¦И¦Ч¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦ с приложением --T-T-¬
(фамилия, имя, отчество полностью) ¦ подтверждающих ¦ ¦ ¦ ¦ листах
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦ документов L-+-+--
¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦¦ или их копий на
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦Дата --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦¦представления ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦декларации L-+-- L-+-- L-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦
¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦¦Зарегистри- --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦рована за N ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦_____________________ _______________
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦ Фамилия, И.О. Подпись
¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦
¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦
¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦
¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦
(наименование организации - ¦
представителя налогоплательщика) ¦
¦
Иванов --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬¦
Подпись ------ Дата ¦2¦9¦.¦0¦3¦.¦2¦0¦1¦3¦¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+--¦
МП ¦
¦
Наименование документа, ¦
подтверждающего полномочия представителя¦
¦
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦
¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬¦
¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--¦
--¬ --¬
L-- L--
--¬¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦--¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
L--¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦L-- ИНН ¦ ¦ ¦7¦7¦0¦4¦5¦0¦2¦5¦5¦2¦
¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
0840¦¦2028 --T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-¬
КПП ¦7¦7¦0¦4¦0¦1¦0¦0¦1¦ Стр. ¦0¦0¦2¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+--
Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
Показатели Код Значения показателей
строки
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Код ОКАТО 010 ¦4¦5¦2¦8¦6¦5¦9¦0¦0¦0¦0¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Код бюджетной классификации 020 ¦1¦8¦2¦1¦0¦6¦0¦2¦0¦1¦0¦0¦2¦1¦0¦0¦0¦1¦1¦0¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Сумма налога, подлежащая уплате 030 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2¦0¦0¦0¦
в бюджет (руб.) L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Сумма налога, исчисленная к 040 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦0¦
уменьшению (руб.) L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Код ОКАТО 010 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Код бюджетной классификации 020 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Сумма налога, подлежащая уплате 030 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
в бюджет (руб.) L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Сумма налога, исчисленная к 040 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
уменьшению (руб.) L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Код ОКАТО 010 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Код бюджетной классификации 020 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Сумма налога, подлежащая уплате 030 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
в бюджет (руб.) L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Сумма налога, исчисленная к 040 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
уменьшению (руб.) L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Код ОКАТО 010 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Код бюджетной классификации 020 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Сумма налога, подлежащая уплате 030 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
в бюджет (руб.) L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Сумма налога, исчисленная к 040 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
уменьшению (руб.) L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Код ОКАТО 010 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Код бюджетной классификации 020 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Сумма налога, подлежащая уплате 030 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
в бюджет (руб.) L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Сумма налога, исчисленная к 040 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
уменьшению (руб.) L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Код ОКАТО 010 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Код бюджетной классификации 020 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Сумма налога, подлежащая уплате 030 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
в бюджет (руб.) L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Сумма налога, исчисленная к 040 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
уменьшению (руб.) L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной
странице, подтверждаю:
Иванов 29.03.2013
------------ (подпись) -------------- (дата)
--¬ --¬
L-- L--
--¬¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦--¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
L--¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦L-- ИНН ¦ ¦ ¦7¦7¦0¦4¦5¦0¦2¦5¦5¦2¦
¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
0840¦¦2035 --T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-¬
КПП ¦7¦7¦0¦4¦0¦1¦0¦0¦1¦ Стр. ¦0¦0¦3¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+--
Раздел 2. Определение налоговой базы
и исчисление суммы налога в отношении подлежащего
налогообложению имущества российских организаций
и иностранных организаций, осуществляющих
деятельность в Российской Федерации
через постоянные представительства
--¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Код вида имущества ¦4¦ Код ОКАТО ¦4¦5¦2¦8¦6¦5¦9¦0¦0¦0¦0¦
L-- (код строки 010) L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
Данные для расчета
среднегодовой стоимости имущества за налоговый период
По Код Остаточная стоимость основных средств
сос- стро-
тоя- ки Всего в т.ч. стоимость
нию льготируемого имущества
на:
1 2 3 4
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
01.01 020 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3¦5¦0¦0¦0¦0¦0¦ ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
01.02 030 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3¦4¦8¦8¦3¦3¦3¦ ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
01.03 040 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3¦4¦7¦6¦6¦6¦7¦ ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
01.04 050 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3¦4¦6¦5¦0¦0¦0¦ ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
01.05 060 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3¦4¦5¦3¦3¦3¦4¦ ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
01.06 070 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3¦4¦4¦1¦6¦6¦7¦ ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
01.07 080 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3¦4¦3¦0¦0¦0¦1¦ ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
01.08 090 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3¦4¦1¦8¦3¦3¦4¦ ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
01.09 100 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3¦4¦0¦6¦6¦6¦8¦ ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
01.10 110 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3¦3¦9¦5¦0¦0¦1¦ ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
01.11 120 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3¦3¦8¦3¦3¦3¦5¦ ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
01.12 130 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3¦3¦7¦1¦6¦6¦8¦ ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
31.12 140 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3¦3¦6¦0¦0¦0¦1¦ ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
в --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
т.ч. 141 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3¦3¦6¦0¦0¦0¦1¦ ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
нед- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
вижи-
мое
иму-
щест-
во
Расчет суммы налога
Показатели Код Значение показателей
строки
1 2 3
Среднегодовая стоимость --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
имущества за налоговый 150 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3¦4¦3¦0¦0¦0¦1¦
период L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Код налоговой льготы 160 ¦-+-+-+-+-+-+-¦/¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
L-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
Среднегодовая стоимость --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
не облагаемого налогом 170 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
имущества за налоговый L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
период
Доля балансовой
стоимости объекта --T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
недвижимого имущества 180 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦/¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
на территории L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
соответствующего
субъекта Российской
Федерации
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Налоговая база 190 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3¦4¦3¦0¦0¦0¦1¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
Код налоговой льготы --T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
(установленной в виде 200 ¦-+-+-+-+-+-+-¦/¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
понижения налоговой L-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
ставки)
--¬ --T-¬
Налоговая ставка (%) 210 ¦2¦.¦2¦ ¦
L-- L-+--
Сумма налога за --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
налоговый период 220 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦7¦5¦4¦6¦0¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
Сумма авансовых --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
платежей, исчисленная 230 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
за отчетные периоды L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
Код налоговой льготы (в --T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
виде уменьшения суммы 240 ¦-+-+-+-+-+-+-¦/¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
налога, подлежащей L-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
уплате в бюджет)
Сумма налоговой льготы, --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
уменьшающей сумму 250 ¦-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-¦
налога, подлежащую L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
уплате в бюджет
Сумма налога, --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
уплаченная за пределами 260 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4¦2¦0¦0¦0¦
Российской Федерации L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--¬ --¬
L-- L--
--¬¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦--¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
L--¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦L-- ИНН ¦ ¦ ¦7¦7¦0¦4¦5¦0¦2¦5¦5¦2¦
¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
0840¦¦2035 --T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-¬
КПП ¦7¦7¦0¦4¦0¦1¦0¦0¦1¦ Стр. ¦0¦0¦4¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+--
Раздел 2. Определение налоговой базы
и исчисление суммы налога в отношении подлежащего
налогообложению имущества российских организаций
и иностранных организаций, осуществляющих
деятельность в Российской Федерации
через постоянные представительства
--¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Код вида имущества ¦3¦ Код ОКАТО ¦4¦5¦2¦8¦6¦5¦9¦0¦0¦0¦0¦
L-- (код строки 010) L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
Данные для расчета
среднегодовой стоимости имущества за налоговый период
По Код
Другие статьи и литература
- Цифровые активы: правовой анализ: монография
- Финансовые вопросы 2021
- Инвестирование: способы, риски, субъекты: монография
- Комментарий к ФЗ О рынке ценных бумаг
- До минор: реквием для миноритариев в мажорной тональности
- Вопрос - ответ 2020
- Частное банковское право: учебник
- Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций
- Финансовые вопросы 2021
- Инвестирование: способы, риски, субъекты: монография
- Комментарий к ФЗ О рынке ценных бумаг
- До минор: реквием для миноритариев в мажорной тональности
- Вопрос - ответ 2020
- Частное банковское право: учебник
- Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения
- Постатейный комментарий к Федеральному закону от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации
- Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных компаний: опыт зарубежных стран и России
- Гражданский кодекс Российской Федерации. Финансовые сделки. Постатейный комментарий к главам 42 - 46 и 47.1
- Патентная система налогообложения: в помощь предпринимателю
- Налоговое резидентство физических лиц: критерии и условия
- Ответственность за нарушение налогового законодательства: виды, основания и условия применения
- Адвокат и защита им прав и законных интересов участников рынка ценных бумаг: Монография
- Открытые и закрытые корпорации. Особенности оборота долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью: правовой и экономический аспекты
- Взыскание долгов: от профилактики до принуждения
- Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом
- Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
- Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции: Научно-практическое пособие
- Региональное финансовое право: Монография
- Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение
- Финансовая поддержка семьи: материнский капитал
- Налоговое право: Курс лекций