Состав декларации

Декларация состоит:
- из титульного листа (лист 01);
- раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика" (для компаний, уплачивающих авансовые, ежемесячные авансовые платежи, а также налог с доходов в виде процентов и дивидендов, предусмотрены отдельные подразделы 1.1, 1.2 и 1.3 соответственно);
- расчета налога на прибыль организаций (лист 02);
- приложения N 1 к листу 02 "Доходы от реализации и внереализационные доходы";
- приложения N 2 к листу 02 "Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам";
- приложения N 3 к листу 02 "Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 264.1, 268, 268.1, 275.1, 276, 279, 323 НК (за исключением отраженных в листе 05)" (здесь, в частности, приводятся доходы и расходы от продажи амортизируемого имущества, прав требований, деятельности обслуживающих производств);
- приложения N 4 к листу 02 "Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу";
- приложения N 5 к листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения";
- расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов) (лист 03);
- расчета налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 Налогового кодекса (лист 04). Здесь, в частности, отражают доход по муниципальным ценным бумагам, процентам по государственным и муниципальным облигациям, от дивидендов;
- расчета налоговой базы по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (лист 05). Здесь отражают доходы и расходы от продажи ценных бумаг;
- расчета доходов, расходов и налоговой базы, полученной негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов (лист 06);
- отчета о целевом использовании имущества, работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (лист 07);
- приложения к налоговой декларации.
Все организации включают в состав декларации титульный лист (лист 01), подраздел 1.1 раздела 1, лист 02, приложения N 1 и 2 к листу 02. Остальные разделы, приложения и листы сдают в налоговую инспекцию, если у фирмы были хозяйственные операции, которые в них отражают. Так, например, приложение N 1 к декларации не представляют компании, не имеющие доходов и расходов, приведенных в приложении N 4 к порядку заполнения декларации. Данное приложение содержит перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы, и расходов, которые уменьшают базу по налогу на прибыль отдельных категорий компаний.
Отметим, что приложение N 4 к листу 02 входит в состав декларации только за I квартал и год. Лист 07 (отчет о целевом использовании) включают в декларацию, составляемую лишь по итогам года.
Компании, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, предоставляют декларацию за январь, 2, 4, 5, 7, 8, 10, 11 месяцев в объеме титульного листа, подраздела 1.1 раздела 1 и листа 02. При проведении соответствующих операций и (или) наличии обособленных подразделений в состав деклараций включают подраздел 1.3 раздела 1, приложение N 5 к листу 02,листы 03 и 04.
Декларацию начинают заполнять с приложений. Затем данные из них переносят в те или иные разделы формы.

Copyright 2011 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!
Директ:

Бухгалтерский учет:

Счета бухгалтерского учета:

Бухгалтерский учет отдельных операций:

Прочие вопросы:

Вопросы о налогах и сборах

Налог на добавленную стоимость (НДС):

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог:

Другое:

Прочие вопросы налогообложения:

Эта информация вам будет интересна:
 


Rambler's Top100

Интересную информацию можно подчерпнуть здесь:
Бухгалтерия в вопросах и ответах!
Пособие для подготовки промежуточной бухгалтерской отчётности
Сноски ()*