Текущий налог на прибыль (строка 2410)

По строке 2410 "Текущий налог на прибыль" новой унифицированной формы отчета о прибылях и убытках отражают сумму текущего налога на прибыль. Она должна быть равна той величине налога, которую компания отразила в декларации по налогу на прибыль. Ее определяют по формуле:

Условный    Постоянные      Изменение       Изменение     Сумма
расход по + налоговые     - отложенного  +  отложенного = текущего
налогу на   обязательства   налогового      налогового    налога на
прибыль     (активы)        обязательства   актива        прибыль

Пример
Прибыль компании по данным бухгалтерского учета составила 800 000 руб. С нее начислен условный расход по налогу на прибыль в размере:
800 000 руб. х 20% = 160 000 руб.
Постоянные налоговые обязательства компании равны 30 000 руб., изменение отложенных налоговых активов сформировалось в размере 12 000 руб., а изменение отложенных налоговых обязательств - в размере 6000 руб.
Сумма текущего налога на прибыль, отражаемая в строке 2410 "Текущий налог на прибыль" новой унифицированной формы отчета, будет равна:
160 000 + 30 000 + 12 000 - 6000 = 196 000 руб.

Таким образом, показатель строки 2410 "Текущий налог на прибыль" учитывает в себе сумму постоянных налоговых обязательств (активов). При этом в новой унифицированной форме отчета они выделяются (расшифровываются) отдельно и отражаются по строке 2421 "в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)".

Copyright 2011 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!
Директ:

Бухгалтерский учет:

Счета бухгалтерского учета:

Бухгалтерский учет отдельных операций:

Прочие вопросы:

Вопросы о налогах и сборах

Налог на добавленную стоимость (НДС):

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог:

Другое:

Прочие вопросы налогообложения:

Эта информация вам будет интересна:
 


Rambler's Top100

Интересную информацию можно подчерпнуть здесь:
Бухгалтерия в вопросах и ответах!
Пособие для подготовки промежуточной бухгалтерской отчётности
Сноски ()*