Вопрос: Не так давно прочитала статью в вашем журнале о проблемных моментах, связанных с пособиями по временной нетрудоспособности при их расчете исходя из фактического заработка работника. Наша организация находится на УСНО с объектом налогообложения "доходы". Взносы на социальное страхование добровольно мы не уплачиваем. Трудовыми договорами предусмотрена выплата больничных по фактическому заработку работника. Учитывается ли в целях налогообложения сумма "больничной" доплаты в части, превышающей максимальный установленный размер пособия по временной нетрудоспособности? Какие налоги необходимо начислить на данную выплату? ("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", N 23 декабрь 2008 г.)

Вопрос: В соответствии с ФЗ от 17.05.07 г. N 85-ФЗ с 1 января 2008 г. при исчислении ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности, связанной с оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров, должен использоваться физический показатель базовой доходности "посадочное место". Каким образом следует определять количество мест в автотранспортных средствах зарубежного производства, бывших в длительном употреблении и приобретенных у других хозяйствующих субъектов без документации, а также российских автотранспортных средств, в технических паспортах которых отсутствует данная информация? ("Финансовая газета", N 48, ноябрь 2008 г.)





Вопрос: Организация применяет упрощенную систему. В 2007 г. она выплатила заработную плату только за январь и февраль. В II квартале 2008 г. организация погасила задолженность по заработной плате за 2007 г. В III квартале 2008 г. компания погасила задолженность по заработной плате за 2008 г. Каков порядок уменьшения суммы единого налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы, на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование? ("Московский налоговый курьер", N 1-2, январь 2009 г.)

Вопрос: Банк привлекает денежные средства от физических лиц на срочные вклады. В соответствии с условиями договора в случае досрочного расторжения срочного вклада проценты на сумму вклада начисляются (ранее начисленные проценты перерасчитываются) исходя из процентной ставки вклада "До востребования". Подлежит ли перерасчету налоговая база по налогу на прибыль за предыдущие периоды в связи с перерасчетом процентов, которые выплачиваются по вкладу, по ставке "До востребования" в случае досрочного расторжения договора срочного вклада? ("Московский налоговый курьер", N 1-2, январь 2009 г.)


Вопрос: Налогоплательщиком были приобретены товары в 2003 и 2004 гг., которые до 1 января 2008 г. не оплачены. Кредиторская задолженность (включая суммы НДС, предъявленные к оплате по указанным товарам) по состоянию на 1 января 2008 г. налогоплательщиком-покупателем не списана в связи с признанием кредиторами долгов и продлением сроков исковой давности. Вправе ли налоговые органы признать необоснованным применение налоговых вычетов сумм налога, относящихся к кредиторской задолженности по товарам, приобретенным в 2003 и 2004 гг., на основании п. 2 ст. 173 НК РФ? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 47, ноябрь 2008 г.)

Вопрос: Российская организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, приобретает консалтинговые услуги у американской организации. В договоре на оказание услуг вознаграждение установлено в долларах без НДС. Организация оплачивает услуги ежемесячно, после получения акта. Каков порядок действий российской организации, связанных с исчислением и уплатой НДС (если данная операция подлежит налогообложению), в данной ситуации? ("Финансовая газета", N 47, ноябрь 2008 г.)






Вопрос: В настоящее время проводится повторная выездная налоговая проверка нашего Общества по вопросу правильности исчисления и своевременности уплаты НДС и налога на прибыль за период с 01.01.2005 по 31.12.2006 гг. В связи с этим инспекция выставила требование о предъявлении инвентаризации дебиторской задолженности по состоянию на 31.12.2001 года (прилагается). Прошу прокомментировать законность данного требования. (ООО "Аудит-новые технологии", ноябрь 2008 г.)

Вопрос: ООО "ХХХ" (далее Общество) создано в марте 2007 года. Решением Советского района Совета народных депутатов N-ской области в 1993 году ООО "ААА" предоставлен в бессрочное (постоянное) пользование земельный участок, на который до 2008 года исчислялся и уплачивался земельный налог. Земельный налог на данный земельный участок ООО "ААА" в 2008 году не уплачивался, Обществом также пока не заключен договор аренды земельного участка, не уплачивается арендная плата за землю. Учитывая положения гражданского и налогового законодательства, прошу Вас в данной ситуации оценить налоговые риски для Общества. (ООО "Аудит-новые технологии", ноябрь 2008 г.)

Вопрос: На основании договора безвозмездного пользования ООО "ХХХ" предоставляет в безвозмездную аренду часть нежилого помещения, расположенного в подвальной части административного здания. Согласно п. 1 ст. 146 НК РФ Организация облагает предоставление помещения налогом на добавленную стоимость. Затраты, связанные с содержанием помещения несет Организация. Расходы, приходящиеся на содержание части здания, не учитываются в целях налогообложения прибыли. Имеются ли налоговые риски в случае, если НДС по расходам, приходящимся на часть помещения, предъявлять к вычету из бюджета на основании подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ? (ООО "Аудит-новые технологии", ноябрь 2008 г.)

Вопрос: Компания заключает договор с агентом на организацию и проведение спортивных соревнований, участниками которых являются сотрудники ООО "ХХХ" и Региональных компаний. Текст договора не конкретизирует состав затрат, однако в смете (смета не является неотъемлемой частью договора) к договору содержится подробная информация по расходам, а именно: на доставку участников к месту соревнований, проживание, организацию питания, призы и награды участникам, рекламная продукция и фуршет. Прошу Вас разъяснить порядок отражения затрат в бухгалтерском учете и налогообложение при проведении такого рода мероприятий. (ООО "Аудит-новые технологии", ноябрь 2008 г.)

Вопрос: Организация осуществляет добычу нефти на участке недр с выработанностью запасов 0,81. Проектом разработки месторождения предусматривается подготовка нефти в соответствии с требованиями государственного стандарта. Часть сырой нефти из системы сбора и подготовки нефти до окончания технологических операций по добыче полезного ископаемого организация использует на собственные нужды. Включается ли в общий объем нефти, к которому применяется коэффициент Кв, количество нефти, использованной на собственные нужды? ("Российский налоговый курьер", N 22, ноябрь 2008 г.)

Вопрос: В течение нескольких лет организация создавала резервы по сомнительным долгам. По итогам инвентаризации дебиторской задолженности в сентябре 2008 года решено в дальнейшем данный резерв не формировать. Допускается ли прекращение формирования резерва в любом отчетном периоде или только по результатам налогового периода? Как восстановить и отразить в составе внереализационных доходов суммы неиспользованного резерва? ("Консультант. Комментарии к документам для бухгалтера", N 22, ноябрь 2008 г.)





Вопрос: Предприятие (ХК ОАО "НЭВЗ-Союз") выпускает промышленную продукцию. В процесс выпуска изделий входит до 600 операций - от заготовки деталей до сборки. Из-за большой номенклатуры выпускаемой продукции применяется нормативный метод: остаток незавершенного производства (НЗП) оценивается по цеховой себестоимости. НЗП определяется на каждом незаконченном цикле по нормативной стоимости. В целях исчисления налога на прибыль предприятия имеют право самостоятельно оценивать НЗП и готовую продукцию, выпущенную в отчетном периоде и не отгруженную покупателю. Как правильно оценить остаток НЗП и готовой продукции для исчисления налога на прибыль? ("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", N 22, ноябрь 2008 г.)



Вопрос: Муниципальное автотранспортное предприятие, осуществляющее деятельность, связанную с оказанием услуг по перевозке пассажиров, имеет на праве хозяйственного ведения 24 транспортных средства, в том числе 19 пассажирских автобусов. В осуществляемой предприятием предпринимательской деятельности используются только пассажирские автобусы. Остальные транспортные средства используются для служебных нужд. По месту нахождения автотранспортного предприятия введена в действие система налогообложения в виде ЕНВД. Подлежит ли в этом случае данное предприятие переводу на указанную систему налогообложения? ("Финансовая газета", N 46, ноябрь 2008 г.)

Вопрос: Постоянное представительство иностранной компании не ведет предпринимательской деятельности в Российской Федерации (занимается сбором информации). На денежные средства компании представительство приобрело мебель, компьютеры и два автомобиля. Подлежат ли амортизации основные средства, приобретенные представительством, и соответственно обязано ли оно платить налог на имущество организаций? Как отражать "входной" НДС в учете? ("Финансовая газета", N 45, ноябрь 2008 г.)

Вопрос: Организации необходимо провести обучение сотрудников мерам пожарной безопасности (сотрудники должны пройти противопожарный инструктаж). Организацией в указанных целях заключен соответствующий договор. Вместе с тем контрагент организации по договору не имеет лицензии на проведение обучения (им представлена только копия лицензии по предупреждению и тушению пожаров). Можно ли принять к учету затраты на проведение обучения работников организацией в составе расходов для целей налогообложения? ("Финансовая газета", N 45, ноябрь 2008 г.)

Вопрос: Каким образом следует поступать работодателю (налоговому агенту), если работник в мае (июне, июле) 2008 г. представляет в бухгалтерию организации полученное им в налоговом органе уведомление, подтверждающее его право на получение имущественного налогового вычета в связи с расходами на новое строительство или приобретение жилья за 2008 г.? Вправе ли организация в таких случаях произвести работнику возврат удержанных с его заработной платы сумм НДФЛ за истекшие календарные месяцы (начиная с января и далее) 2008 г.? ("Финансовая газета", N 45, ноябрь 2008 г.)


Вопрос: В колледже проводится выездная налоговая проверка финансово-хозяйственной деятельности за период с 01.01.2005 г. по 31.12.2007 г. С 01.04.2008 г. произошла реорганизация в форме присоединения. Колледж оказывает платные услуги, услуги общественного питания, бытовые услуги. 1. Обязан ли колледж, исчислять и уплачивать ЕНВД в соответствии с главой 26.3 НК РФ? 2. Если обязан, то каким образом можно представить налоговые декларации за проверяемый период, принимая во внимание, что на данный момент колледж является обособленным структурным подразделением и не стоит на налоговом учете по месту нахождения? ("Советник в сфере образования", N 6, ноябрь-декабрь 2008 г.)



Вопрос: По итогам 2007 г. у организации имеется переплата по ЕСН в части взносов в ФСС. За возмещением не обращались. Хотели использовать данную переплату в счет уплаты взносов в текущем году. Но при заполнении расчета по ЕСН за I квартал 2008 г. столкнулись с проблемой, что переплату прошлого года негде отразить. Налоговая инспекция считает, что переплата за прошлый год к текущему периоду отношения не имеет и ЕСН в части ФСС мы должны показывать в расчете и платить в соответствии с начисленными суммами заработной платы отчетного периода, без учета имеющейся переплаты. Так ли это? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 11, ноябрь 2008 г.)


Вопрос: Физическое лицо получает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование банковским кредитом. Какую дату следует считать днем выплаты дохода в целях исчисления НДФЛ в случае несвоевременной уплаты физическим лицом процентов по кредитному договору: дату фактической уплаты процентов или дату уплаты процентов, указанную в договоре? В какой срок банк обязан сообщить в налоговый орган о доходах, полученных физическим лицом, при невозможности удержания НДФЛ с его доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах в день их уплаты? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 11, ноябрь 2008 г.)


Вопрос: Каков порядок учета организацией в целях исчисления налога на прибыль компенсации за изымаемое на основании решения органа власти субъекта РФ имущество и компенсации в размере упущенной выгоды? Вправе ли организация при изъятии здания для государственных нужд уменьшить сумму компенсации за изымаемое имущество на остаточную стоимость такого амортизируемого имущества в целях исчисления налога на прибыль? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 11, ноябрь 2008 г.)




Вопрос: Учитывается ли доход (расход) банка от превышения положительной (отрицательной) переоценки драгоценных металлов, отражаемых им на счетах второго порядка балансовых счетов 203 "Драгоценные металлы" и 301 "Корреспондентские счета", проводимой в течение срока нахождения драгоценных металлов на балансе банка, над переоценкой, проводимой согласно требований ЦБ РФ в соответствии с подпунктом 19 пункта 2 статьи 290 и подпунктом 18 пункта 2 статьи 291 НК РФ для целей исчисления налога на прибыль? ("Бухгалтерия и банки", N 11, ноябрь 2008 г.)


Вопрос: Кредитная организация осуществила первичное размещение облигаций. Через определенное время облигации досрочно выкуплены организацией для их последующего вторичного размещения. Каков порядок налогообложения в связи с вышеуказанной ситуацией? Как следует рассматривать сделку по приобретению размещенных облигаций (первая часть РЕПО), а также последующей их продаже (вторая часть РЕПО), для целей налогообложения прибыли организаций? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 11, ноябрь 2008 г.)


Вопрос: В июле 2008 г. создана некоммерческая организация в виде фонда, о чем внесена запись в ЕГРЮЛ. Организация поставлена на налоговый учет. Как правильно отчитаться за 3-й квартал 2008 г., при условии, что на данный момент организация еще не состоит на учете в фондах? Деятельность пока не ведется, расчетный счет планируется открыть в октябре. Согласно решению учредителя о создании фонда, в течение 90 дней с момента регистрации учредитель вносит имущественный взнос 300 000 руб. на расчетный счет фонда на уставную деятельность. Это планируется сделать в октябре. Какой проводкой отразить эту операцию на 1 октября 2008 г.? ("Консультант бухгалтера", N 11, ноябрь 2008 г.)



Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!
Директ:

Бухгалтерский учет:

Счета бухгалтерского учета:

Бухгалтерский учет отдельных операций:

Прочие вопросы:

Вопросы о налогах и сборах

Налог на добавленную стоимость (НДС):

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог:

Другое:

Прочие вопросы налогообложения:

Эта информация вам будет интересна:
 



Rambler's Top100

Политика конфиденциальности:
Политика конфиденциальности
Учет налогоплательщиков в вопросах и ответах
Страница >> 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >> 12 >>
13 >> 14 >> 15 >> 16 >> 17 >> 18 >> 19 >> 20 >> 21 >> 22 >>
Бухгалтерия в вопросах и ответах!