Вопрос: Между кредитной организацией и физическим лицом заключен кредитный договор, условиями которого предусмотрено, что в определенных случаях и в одностороннем порядке условия такого договора могут быть изменены, в частности, может быть изменен срок платежа. Каков порядок налогообложения в случае реализации кредитной организацией права требования долга после наступления предусмотренного кредитным договором срока платежа, измененного в одностороннем порядке? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 12, декабрь 2008 г.)

Вопрос: Мы отгружаем (реализуем) товар покупателям в одном периоде (ноябрь 2008 года), а уведомление о предоставлении скидки (к первоначальной цене единицы товара) оформляется в другом периоде (декабрь 2008 года). 1. Возможна ли корректировка НДС (относительно суммы скидки) в сторону уменьшения (как он будет приниматься к вычету по декларации)? 2. Как отразить скидки в бухгалтерском учете в ноябре и декабре 2008 года? 3. Как отразить скидки в налоговом учете в этом же периоде? 4. Какие документы нужно оформить на скидку, которую мы предоставляем? ("Советник бухгалтера", N 12, декабрь 2008 г.)

Вопрос: Как отражаются в учете организации-перевозчика, оказывающей услуги по транспортировке экспортируемого товара, расчеты с бюджетом по НДС, если в установленный срок организация не подтвердила обоснованность применения налоговой ставки по НДС 0%? Договорная стоимость перевозки составляет 300 000 руб. Акт приемки-сдачи оказанных услуг подписан сторонами 14 марта. Сумма "входного" НДС по материалам (работам, услугам), приобретенным для осуществления перевозки экспортируемого товара, составляет 27 000 руб. ("Все для бухгалтера", N 12, декабрь 2008 г.)


Вопрос: Как отражается в учете организации приобретение основного средства (ОС) по импортному контракту, предусматривающему 100%-ную предоплату? По условиям контракта с поставщиком право собственности на ОС переходит к организации в момент оформления ГТД. Таможенная стоимость ОС составляет 80 000 евро и соответствует контрактной стоимости. Курс евро, установленный ЦБ РФ, составил (условно): на дату перечисления предоплаты (10 июня) - 36,10 руб./евро; на дату оформления ГТД (25 июня) - 36,30 руб./евро. ("Все для бухгалтера", N 12, декабрь 2008 г.)

Вопрос: Организация В купила права требования займа у организации А к организации С. 1. Как начисляется и отражается в бух. учете НДС при покупке прав требования организацией В у организации А? 2. Как начисляется и отражается в бух. учете НДС при соглашении между В и С о том, что сумма займа, а также проценты на сумму займа, подлежащие уплате по договору, оплачены путем зачета переуступки прав и обязанностей участия в долевом строительстве? 3. Обязана ли сторона В начислять и отражать в бух. учете причитающиеся к возврату проценты? ("Финансовые и бухгалтерские консультации", N 12, декабрь 2008 г.)

Вопрос: Как отражается в учете организации-производителя приборов предоставление в аренду с правом выкупа единицы готовой продукции, если срок аренды превышает 12 мес.? Организация в августе изготовила партию продукции. Фактическая себестоимость единицы продукции - 90 000 руб., что соответствует сумме прямых расходов на производство в налоговом учете. 31 августа единица продукции передана в аренду на срок 15 мес. Ежемесячная арендная плата - 5 900 руб., в том числе НДС - 900 руб., и уплачивается в течение срока действия договора аренды. По окончании срока арендатор выкупает имущество за 70 800 руб., в том числе НДС - 10 800 руб. ("Все для бухгалтера", N 12, декабрь 2008 г.)




Вопрос: Банк привлекает денежные средства от физических лиц на срочные вклады. В соответствии с условиями договора в случае досрочного расторжения срочного вклада проценты на сумму вклада начисляются (ранее начисленные проценты перерасчитываются) исходя из процентной ставки вклада "До востребования". Подлежит ли перерасчету налоговая база по налогу на прибыль за предыдущие периоды в связи с перерасчетом процентов, которые выплачиваются по вкладу, по ставке "До востребования" в случае досрочного расторжения договора срочного вклада? ("Московский налоговый курьер", N 1-2, январь 2009 г.)


Вопрос: ЗАО "ХХХ" просит дать разъяснение по следующему вопросу: Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование займом, освобождается от налогообложения, при условии представления налогоплательщиком подтверждения права на имущественный налоговый вычет согласно письму Минфина РФ от 25.09.2008 г. N 03-04-07-01/179. Как быть работодателю с материальной выгодой сотрудников, которым возмещение налога по имущественному вычету производила сама налоговая инспекция по представленной декларации? Использовать имущественный налоговый вычет по НДФЛ налогоплательщик может только один раз (пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ). (ООО "Аудит-новые технологии", ноябрь 2008 г.)

Вопрос: Предприятие (ХК ОАО "НЭВЗ-Союз") в 2006 г. приобрело по договору лизинга оборудование, требующее монтажа. По договору оборудование числится на балансе лизингодателя до момента полной выплаты лизинговых платежей. Возможность определения выкупной стоимости оборудования в договоре предусмотрена, но не указана. Монтаж оборудования выполняется своими силами. 1. Можно ли выделить выкупную стоимость из сумм лизинговых платежей? 2. Будет ли считаться стоимость монтажных работ увеличением первоначальной стоимости имущества? 3. Как списать расходы, оплаченные лизингодателю, если лизинговые платежи выплачены полностью? ("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", N 22, ноябрь 2008 г.)


Вопрос: Малое предприятие не применяет положение по бухгалтерскому учету ПБУ 18/02, утвержденное приказом Минфина России от 19.11.02 г. N 114н. По результатам годового отчета 2007 г. налог на прибыль по бухгалтерскому учету меньше, чем по налоговому учету. Налог оплачен по сумме, указанной в налоговой декларации. Разница произошла по причине транспортных расходов по той части товаров, которые не были реализованы, - в целях налогообложения они не были приняты. После перечисления налога на прибыль данная сумма налога не закрылась. Как поступить с этой разницей? ("Финансовая газета", N 46, ноябрь 2008 г.)



Вопрос: Фирма занимается оптовой (общий режим налогообложения) и розничной (ЕНВД) торговлей. Косвенные расходы, относящиеся к обоим видам деятельности, учитываются на счете 44/1/3. Распределяются они между оптом и розницей пропорционально доле выручки от соответствующего вида деятельности. Расходы, относящиеся к рознице, учитываются проводкой: Дебет 90/8/2 - Кредит 44/1/3. "Входной" НДС по полученным услугам, относящимся к косвенным расходам, распределяется между оптом и розницей в соответствии с требованиями НК РФ. Куда должен быть отнесен "входной" НДС по услугам, относящимся к рознице: в дебет 44/1/3 или в дебет 90/8/2? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 11, ноябрь 2008 г.)

Вопрос: Предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", предоставил беспроцентный заем организации, также применяющей УСН. В дальнейшем заемщик погашает задолженность по договору займа путем перечисления денежных средств на расчетный счет предпринимателя. Возникает ли в данном случае доход у какой-либо из сторон договора беспроцентного займа на сумму полученного займа или на сумму полученной материальной выгоды? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 11, ноябрь 2008 г.)

Вопрос: Физическое лицо получает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование банковским кредитом. Какую дату следует считать днем выплаты дохода в целях исчисления НДФЛ в случае несвоевременной уплаты физическим лицом процентов по кредитному договору: дату фактической уплаты процентов или дату уплаты процентов, указанную в договоре? В какой срок банк обязан сообщить в налоговый орган о доходах, полученных физическим лицом, при невозможности удержания НДФЛ с его доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах в день их уплаты? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 11, ноябрь 2008 г.)



Вопрос: Организация получает от физического лица - нерезидента беспроцентный заем в валюте (евро). Эта валюта нами продается за рубли, и деньги поступают на рублевый счет. При этом возникают суммовые разницы. 1. В какой момент возникает положительная или отрицательная суммовая разница? 2. Какими проводками следует отразить это в бухгалтерском учете ? 3. Каково налогообложение таких суммовых разниц по налогу на прибыль? ("Советник бухгалтера", N 11, ноябрь 2008 г.)


Вопрос: Организация получила имущество по договору лизинга. Стоимость имущества 250 000 руб. ( в том числе НДС 18%). Срок поставки - III квартал 2007 г. Лизинговые платежи производятся с июня 2007 г. по май 2017 г. Предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя. По завершении сделки лизингополучатель имеет право выкупить имущество по остаточной стоимости 1000 руб. (в том числе НДС 18%). Монтаж имущества произведен в мае 2008 г. на сумму 75 000 руб. Когда и по какой стоимости имущество ставиться на учет у лизингополучателя? Какая сумма, и за какой налоговый период включается в расходы при налогообложении прибыли? ("Консультант бухгалтера", N 11, ноябрь 2008 г.)

Вопрос: Учитывается ли до и после 01.01.06 г. для целей налогообложения прибыли банка и, если учитывается, то каким образом, страховое возмещение, полученное банком - выгодоприобретателем при наступлении страхового случая по договору добровольного личного страхования заемщика (заключенного во избежание невозврата кредита) исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности (наступления инвалидности), если страховые выплаты (страховое возмещение) направлены на цели погашения задолженности заемщика по данному кредиту и процентам? ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 11, ноябрь 2008 г.)


Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, осуществляет расчеты в валюте по ввозимым товарам в соответствии с таможенным режимом экспорта. Переводы из РФ иностранной валюты для осуществления расчетов за импортный товар являются объектом валютного контроля. Функции агентов валютного контроля возложены на уполномоченные банки. Оплата уполномоченному банку за осуществление данных функций является для организации необходимым условием осуществления предпринимательской деятельности. Как правильно учесть расходы в виде оплаты услуг уполномоченного банка - агента валютного контроля? ("Налоговый вестник", N 11, ноябрь 2008 г.)


Вопрос: 1. По договору аренды федерального имущества Арендатор арендует помещение у Арендодателя. Арендная плата перечисляется без учета НДС. Сумма НДС с арендной платы уплачивается Арендатором отдельным платежным поручением на внебюджетный лицевой счет для последующего перечисления суммы НДС в бюджет Арендодателем. Арендная плата зачисляется и расходуется на основании сметы доходов и расходов от сдачи в аренду недвижимого имущества. Какие следует сделать бухгалтерские проводки по всем операциям? 2. Должен ли Арендодатель выписывать счет-фактуру и должна ли сумма НДС с арендной платы попадать в книгу продаж? ("Бюджетный учет", N 11, ноябрь 2008 г.)

Вопрос: Просим дать разъяснения о порядке применения бюджетной классификации в части возможности введения новых целевых статей расходов приказами руководителя финансового органа субъекта Российской Федерации в целях отражения расходов на погашение кредиторской задолженности, предусматривающего обращение взыскания на средства бюджета субъекта РФ на 2008 год по денежным обязательствам бюджетных учреждений субъекта РФ. Просим сообщить, возможно ли принятие приказа финансового органа субъекта РФ о порядке применения бюджетной классификации по вводимым целевым статьям и видам расходов. ("Бюджетный учет", N 11, ноябрь 2008 г.)

Вопрос: Как отражается списание дебиторской задолженности заказчика, выраженной в иностранной валюте и подлежащей оплате в рублях, в связи с истечением срока исковой давности? Резерв по сомнительным долгам организация не создает. Срок исковой давности истекает в марте. Сумма задолженности равна 1000 долл. США. Курс доллара США, установленный ЦБ РФ, составляет (условно): на дату списания дебиторской задолженности - 23,6 руб./долл. США, на предшествующую списанию задолженности отчетную дату - 23,5 руб./долл. США, на дату принятия задолженности к учету - 27,7 руб./долл. США. ("Все для бухгалтера", N 11, ноябрь 2008 г.)

Вопрос: Как отражается в учете организации-продавца, применяющей УСН (объект налогообложения - "доходы, уменьшенные на сумму расходов"), возврат покупателем некачественного объекта ОС, реализованного до истечения трех лет с момента учета расходов на его приобретение в учете, если возврат произведен покупателем в следующем году? В июне организация реализовала объект ОС за 450 000 руб. Стоимость ОС составляет 500 000 руб., сумма амортизации равна 100 000 руб. Срок использования установлен равным пяти годам. Объект ОС эксплуатировался 12 месяцев. В апреле следующего года покупатель возвратил объект ОС в связи с выявлением недостатков. ("Все для бухгалтера", N 11, ноябрь 2008 г.)

Вопрос: Организация продала с убытком объект ОС. В том же году покупатель вернул данный объект в связи с выявлением существенных недостатков. Как отразить в учете организации данные операции? По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость объекта ОС составляет 400 000 руб., сумма начисленной по нему амортизации - 100 000 руб. Срок полезного использования по данному объекту ОС установлен организацией равным четырем годам; амортизация начислялась до продажи объекта ОС в течение одного года. Объект ОС продан по договору купли-продажи в июле по цене 311 520 руб. (в том числе НДС 47 520 руб.), а возвращен - в октябре. ("Все для бухгалтера", N 11, ноябрь 2008 г.)



Вопрос: В соответствии с маркетинговой политикой кондитерской фабрики в дистрибьюторских соглашениях содержится условие о предоставлении скидок в размере от 5 до 10% от стоимости продукции за активное продвижение продукции на рынке и выполнение дистрибьютором определенных условий. Скидки предоставляются по результатам деятельности дистрибьютора в завершившемся месяце (квартале) в течение первых 10 дней следующего за ним месяца. Как следует поступить: скорректировать счет-фактуру или выставить отрицательный счет-фактуру? Как отразить предоставление скидки в бухгалтерском и налоговом учете? ("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", N 11, ноябрь 2008 г.)


Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью "АВС" (далее - ООО) заключило договор по получению инвестиционного налогового кредита по налогу на прибыль с Федеральной налоговой службой. ООО "АВС" в качестве обеспечения обязательства по данному кредиту использует залог находящегося в его собственности имущества, в частности два легковых автомобиля общей стоимостью 770 000 руб. Имеет ли право ООО "АВС" для расчетов по инвестиционному налоговому кредиту в качестве обеспечения обязательства использовать в качестве залога свои автомобили и какие риски в данном случае у него могут возникнуть? ("Финансовая газета", N 43, октябрь 2008 г.)








Вопрос: Как правильно начислить НДФЛ физическому лицу, если директор предприятия (он же учредитель) получает беспроцентные займы путем перечисления со счета предприятия на его личный счет в банке ежемесячно в среднем по 100 000 руб., займы погашаются удержанием из заработной платы в размере 30 000 руб. (кроме того, предприятие оплатило директору покупку автомобиля, путевку выходного дня в Санкт-Петербург и стоимость лечения по договору с организацией, имеющей право предоставлять медицинские услуги)? ("Финансовая газета", N 40, октябрь 2008 г.)

Вопрос: В договоре коммерческого кредита, основанном на предоставлении заказчиком клиенту рассрочки по оплате оказанных услуг, отсутствуют условия о размере процентов за пользование кредитом и порядке их уплаты. Как в таком случае займодавцу для целей исчисления налога на прибыль следует учитывать начисленные проценты за пользование коммерческим кредитом? Организация применяет метод начисления. ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 10, октябрь 2008 г.)


Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!
Директ:

Бухгалтерский учет:

Счета бухгалтерского учета:

Бухгалтерский учет отдельных операций:

Прочие вопросы:

Вопросы о налогах и сборах

Налог на добавленную стоимость (НДС):

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог:

Другое:

Прочие вопросы налогообложения:

Эта информация вам будет интересна:
 



Rambler's Top100

Политика конфиденциальности:
Политика конфиденциальности
Отсрочки, рассрочки, налоговые кредиты, реструктуризация задолженности
Страница >> 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >>
Бухгалтерия в вопросах и ответах!