Вопрос: Организация заключила со страховой компанией договор добровольного медицинского страхования своих работников. Срок действия договора 1 год (с 17.03.2008 по 16.03.2009). Страховая премия в размере 250 000 руб. вносится единовременно. Договор ДМС предусматривает при наступлении страхового случая лечение застрахованных лиц как в российских, так и в зарубежных медицинских учреждениях. Подлежат ли суммы страховых взносов по вышеназванному договору включению в налоговую базу при исчислении налога на прибыль, ЕСН и НДФЛ, а также для исчисления взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний? ("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", N 10, октябрь 2008 г.)

Вопрос: В федеральном государственном учреждении при расчете отпускных и компенсации отпуска при увольнении бухгалтером был неправильно исчислен средний заработок в части применения повышающего коэффициента. С 1 апреля 2007 года всем работникам была увеличена заработная плата, поэтому сотрудники, которые находились в это время в отпуске, и те, что уволились из организации, получили отпускные ниже чем следовало. Ошибка была обнаружена в июле 2008 года. Как следует исправить выявленную ошибку? Какая ответственность предусмотрена за нее? Какие штрафы грозят учреждению при последующей проверке? ("Оплата труда в бюджетном учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", N 4, октябрь 2008 г.)

Вопрос: По мнению наших аудиторов, продажа автомобиля, бывшего в эксплуатации, работнику предприятия по цене ниже остаточной стоимости влечет налоговые риски в виде доначисления НДФЛ (с образовавшейся разницы) и налога на прибыль (в связи с исключением из состава прочих расходов части полученного убытка). Несмотря на это, руководитель настаивает на совершении данной операции. Что предпринять, чтобы обезопасить организацию от начисления недоимки, пеней и штрафов? ("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", N 19, октябрь 2008 г.)






Вопрос: Иностранная организация, имеющая на территории различных субъектов РФ несколько отделений (строительных площадок), деятельность которых приводит к образованию постоянного представительства, уплачивает в бюджет налог на прибыль централизованно через отделение, находящееся в Москве. При этом деятельность ведется не в рамках единого технологического процесса и суммы налога, подлежащие зачислению в федеральный бюджет, за все отделения, уплачиваются по месту учета отделения в Москве. Суммы налога, подлежащие зачислению в бюджеты субъектов РФ, уплачиваются по месту учета каждого отделения. Вправе ли организация осуществлять такой порядок уплаты налога на прибыль? ("Московский налоговый курьер", N 3-4, февраль 2009 г.)



Вопрос: При продаже доли земельного участка физическим лицом был получен доход в 2007 г. Переход права собственности на покупателя по состоянию на 1 января 2008 г. не оформлен. Документальное подтверждение понесенных расходов по сделке получено в феврале 2008 г., т.е. до установленного срока подачи декларации по форме 3 НДФЛ. Может ли физическое лицо при составлении декларации по форме 3 НДФЛ за 2007 г. учесть понесенные расходы, документально подтвержденные в 2008 г.? Правомерно ли считать доходом средства, полученные физическим лицом в 2007 г. по договорам с покупателем до момента перехода права собственности на покупателя? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 38, сентябрь 2008 г.)

Вопрос: Предприятие применяет общую систему налогообложения, исполняет обязанности налогового агента по НДС. Заключен с департаментом недвижимости договор аренды рекламного места под информационный щит (рекламный щит с адресом и наименованием услуг и собственной продукции). На основании договора предприятие ежемесячно выписывает себе счет-фактуру, а также ежемесячно оплачивает департаменту 468 руб. (без НДС) и ИФНС - 84,24 руб. (сумма НДС). Какой в данном случае порядок ведения бухгалтерского и налогового учета? Кто должен быть указан покупателем и продавцом в счетах-фактурах? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 38, сентябрь 2008 г.)

Вопрос: В 2006 г. организация заключила договор процентного займа с физическим лицом, не являющимся предпринимателем, который не является работником организации. По договору физическое лицо предоставляет заем организации в размере 500 000 руб. сроком на два года с выплатой ему процентов в размере 5000 руб. ежемесячно. С физического лица не был удержан НДФЛ ни в 2006 г., ни в 2007 г., поскольку в договоре было предусмотрено условие, что физическое лицо будет само уплачивать НДФЛ. Должна ли была организация удерживать НДФЛ, и если должна, то может ли за счет будущих выплат по займу удержать НДФЛ за 2006 и 2007 гг.? ("Финансовая газета", N 38, сентябрь 2008 г.)

Вопрос: Подпадает ли с 1 января 2008 г. под действие системы налогообложения в виде ЕНВД предпринимательская деятельность, связанная с розничной торговлей газом (заправкой газом автотранспортных средств) через автогазозаправочные станции? Если подпадает, то какой физический показатель базовой доходности ("площадь торгового зала", "торговое место" или "площадь торгового места") должен использоваться налогоплательщиками при исчислении налоговой базы по ЕНВД в отношении данного вида деятельности? В каком порядке должна определяться фактическая величина того или иного физического показателя базовой доходности? ("Финансовая газета", N 38, сентябрь 2008 г.)

Вопрос: Просим разъяснить, необходимо ли корректировать налоговую базу предыдущего отчетного периода по ЕСН (взносы в ПФР) и сдавать уточненный расчет, в случае проведения в текущем отчетном периоде перерасчета в сторону увеличения, начисленных ранее с ошибками сумм выплат и вознаграждений в пользу работников, а так же в каком периоде будет учитываться сумма доначисленного ЕСН для целей налогообложения прибыли? ООО "Аудит-новые технологии", сентябрь 2008 г.)

Вопрос: Несмотря на изменения в налоговом законодательстве в части определения отчетных периодов по земельному налогу, формы налоговой декларации и порядок заполнения налогового расчета остались прежними. Поскольку форма налогового расчета за 2 квартал 2008 г. утверждена не была, региональной компанией 23.07.2008 был представлен в налоговую инспекцию налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу за 1 полугодие. Налоговой инспекцией выставлено Требование, что следует "Представить уточненный расчет, т.к. неверно исчислена сумма авансового платежа". Следует ли представлять уточненную декларацию? (ООО "Аудит-новые технологии", сентябрь 2008 г.)


Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы", имеет сезонный характер работы. В зимнее время организация не имеет никакой выручки и для расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами оформляет беспроцентные договоры займа с физическими лицами. Нужно ли по полученным займам начислять материальную выгоду по ставке рефинансирования банка, относить эту выгоду на доходы и с этого дохода отчислять УСН-налог в размере 6%? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 18, сентябрь 2008 г.)






Вопрос: Гражданином в 2004 г. была куплена квартира. Налогоплательщику был предоставлен имущественный налоговый вычет, установленный п.п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, по декларациям 3-НДФЛ за 2004-2006 гг., причем имеется переходящий остаток вычета на 2007 г. В 2007 г. данный дом был снесен. Может ли налогоплательщик в этом случае продолжать пользоваться имущественным налоговым вычетом? Если это право сохраняется, то какие документы следует представлять при подаче декларации 3-НДФЛ за 2007 г., если представить оригинал свидетельства регистрации права собственности на снесенную квартиру налогоплательщик уже не сможет? ("Финансовая газета", N 37, сентябрь 2008 г.)









Вопрос: Содержат ли нормы законодательства Российской Федерации (в частности, ТК РФ) положения о выплате организацией - работодателем компенсации за неиспользованные дополнительные оплачиваемые ежегодные учебные отпуска (в том числе при увольнении работника, обучающегося в заочной аспирантуре)? Учитывается ли эта компенсация в составе суммы начисленных расходов на оплату труда увольняющегося работника, уменьшающих облагаемые доходы при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организации, в случае положительного ответа на первый вопрос? ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 9, сентябрь 2008 г.)

Вопрос: В декларации по налогу на прибыль российской организации-импортера за 2007 год в составе прочих косвенных расходов была учтена таможенная пошлина с учетом корректировки таможенного органа в сторону увеличения. В каком периоде (отчетном, налоговом) следует внести изменения в налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций, если после вынесения в 2008 году решение суда о возврате организации-импортеру излишне начисленных и уплаченных таможенных пошлин не оспаривается таможенным органом в установленном законом порядке? ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 9, сентябрь 2008 г.)





Вопрос: Организация принимает от своих контрагентов (продавцов) исправленные счета-фактуры. Такие счета-фактуры содержат дату внесения исправления, подпись руководителя контрагента (продавца), подтверждающего исправления, и печать контрагента (продавца). Следует контрагентам (продавцам) при внесении исправлений ставить в такие счета-фактуры надпись "Исправлено:" или достаточно вышеуказанных условий? ("Налоговый вестник", N 9, сентябрь 2008 г.)

Вопрос: Вправе ли налогоплательщик заявить в 2008 году льготу по налогу на прибыль за период с 1 января по 31 июля 2007 года, установленную ст. 5 Федерального закона от 31.05.1999 N 104-ФЗ "Об особой экономической зоне в Магаданской области", если он утратил статус участника особой экономической зоны с 23 августа 2007 года, однако вышеназванную льготу в налоговых декларациях по налогу на прибыль за отчетные (налоговый) периоды 2007 года не заявлял? ("Налоговый вестник", N 9, сентябрь 2008 г.)

Вопрос: Организация в январе 2008 года по согласованию с территориальным органом Роспотребнадзора отправила своего бухгалтера, профессиональная деятельность которого (70% рабочего времени) связана с использованием ПЭВМ, на прохождение периодического медицинского осмотра (лицензия на осуществление медицинской деятельности имеется). Стоимость услуг по проведению медицинского осмотра составила 5000 руб. Должны ли эти расходы учитываться для целей налогообложения прибыли? ("Налоговая политика и практика", N 9, сентябрь 2008 г.)

Вопрос: Российская организация приобретает у иностранных организаций товары (работы, услуги), местом реализации которых признается территория Российской Федерации, и уплачивает НДС в качестве налогового агента в российский бюджет за счет собственных средств, поскольку иностранные организации не учитывают НДС, подлежащий уплате в Российской Федерации, в стоимости реализуемых товаров (работ, услуг). Каков порядок вычета сумм НДС, уплаченных российской организацией в качестве налогового агента? Оформляются ли в этом случае российской организацией счета-фактуры? ("Налоговый вестник", N 9, сентябрь 2008 г.)



Вопрос: Учреждение с лицевого счета в УФК оплатило путевку в детский оздоровительный лагерь стоимостью 8500 рублей, в том числе: 425 рублей по статье 211 "Заработная плата" (удержано из зарплаты сотрудника); 8075 рублей по статье 213 "Начисления на выплаты по отплате труда" (за счет средств ФСС на основании выписки фонда). Какие следует сделать бухгалтерские проводки по всем хозяйственным операциям (удержание из зарплаты, перечисление, получение и выдача путевки) на балансовых и забалансовых счетах бюджетного учета? ("Бюджетный учет", N 9, сентябрь 2008 г.)


Вопрос: Я являюсь индивидуальным предпринимателем. Несколько лет назад мною ошибочно не была представлена декларация по ЕНВД. Вместо этого я уплатил НДФЛ в завышенном размере. Ту декларацию я представил в инспекцию недавно, а перед этим уплатил, как полагается, налог и пени. Акт камеральной проверки получил лично 4 сентября. За решением по акту нужно подойти 19 сентября. Говорят, что меня ожидает очень большой штраф по п. 2 ст. 119 НК РФ, - такой, что моя предпринимательская деятельность может прекратиться. Что можете посоветовать в данной ситуации? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 9, сентябрь 2008 г.)

Вопрос: Поскольку организация создана недавно, идет только подготовительная работа, а выручки нет никакой. В декларации по прибыли показываем небольшие убытки. Руководство организации выплатило премии к профессиональному празднику - в счет будущей чистой прибыли. Не будет ли претензий со стороны налоговой инспекции, что мы выдали премии, не уменьшая налоговую базу по налогу на прибыль, в период отсутствия доходов? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 9, сентябрь 2008 г.)



Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!
Директ:

Бухгалтерский учет:

Счета бухгалтерского учета:

Бухгалтерский учет отдельных операций:

Прочие вопросы:

Вопросы о налогах и сборах

Налог на добавленную стоимость (НДС):

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог:

Другое:

Прочие вопросы налогообложения:

Эта информация вам будет интересна:
 



Rambler's Top100

Политика конфиденциальности:
Политика конфиденциальности
Налоговая отчетность в вопросах и ответах
Страница >> 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >> 12 >>
13 >> 14 >> 15 >> 16 >> 17 >> 18 >> 19 >> 20 >>
Бухгалтерия в вопросах и ответах!