Налог на имущество организаций, вопросы и ответы

	Вопрос: Организация осуществляет затраты по обновлению фасадов и цоколей собственных зданий. С этой целью заключены договоры подряда с физическими лицами, которые выполняют работы по облицовке зданий стеновыми панелями из искусственного камня и сайдингом. Можно ли уменьшить налогооблагаемую прибыль единовременно в периоде подписания актов сдачи-приемки работ или данные расходы следует отнести на увеличение стоимости объектов недвижимости? ("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", N 18, сентябрь 2008 г.) Вопрос: В каком порядке представляются налоговые декларации (расчеты) по налогу на имущество организаций, транспортному налогу и земельному налогу крупнейшими налогоплательщиками с 1 января 2008 г.? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 37, сентябрь 2008 г.) Вопрос: Религиозная организация реализовала имущество - объект незавершенного строительства, приобретенный на полученные пожертвования. Учитывается ли в целях налогообложения прибыли полученный доход от реализации здания? ("Московский налоговый курьер", N 21-22, ноябрь 2008 г.) Вопрос: Организация, купила торговый автомат по продаже кофе. Нужно ли этот автомат ставить на учет в налоговом органе как кассу? Данная модель аппарата работает без бумажных носителей, чеки не выдаются. Вся информация о поступившей выручке находится в электронном виде внутри аппарата. Как вести учет денежной наличности? ("Консультант бухгалтера", N 9, сентябрь 2008 г.) Вопрос: Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходы некоммерческой организации, связанные с ее содержанием, в том числе банковские комиссии по расчетно-кассовому обслуживанию и налог на имущество? ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 9, сентябрь 2008 г.) Вопрос: Необходимо ли отражать на забалансовом учете арендованные основные средства по договору аренды недвижимого имущества - помещения в здании, если в акте передачи площадей арендодатель не указывает балансовую стоимость площадей? Как в бухгалтерском учете отразить стоимость объекта? ("Советник бухгалтера", N 9, сентябрь 2008 г.) Вопрос: Организация получила безвозмездно имущество стоимостью ниже установленных критериев для признания его амортизируемым. Стоимость этого имущества организация включила в состав доходов, учитываемых в целях налогообложения прибыли, на основании п. 8 ст. 250 НК РФ. Вправе ли организация учесть расходы, связанные с приобретением данного имущества, при определении налоговой базы по налогу на прибыль? Вопрос: В собственности организации находится участок земли. На нем расположен объект непроизводственной сферы. В каком порядке отражаются в налоговом учете организации расходы в виде сумм земельного налога и налога на имущество, исчисленные по данному участку? ("Российский налоговый курьер", N 17, сентябрь 2008 г.) Вопрос: Учитываются ли при налогообложении прибыли текущие расходы организации, осуществляемые за счет средств, полученных от учредителя, доля которого в уставном капитале организации более 50%, и заемных средств? ("Российский налоговый курьер", N 17, сентябрь 2008 г.) Вопрос: Предприятие (А) реорганизовано в форме выделения трех предприятий (А, В, С). Новым предприятиям (В и С) передано имущество, включая транспортные средства. Разделительный баланс составлен на 21.07.2008. Все предприятия прошли процедуру госрегистрации. Кто обязан начислить транспортный налог по переданным предприятиям В и С транспортным средствам, если они сняты с учета в ГИБДД после госрегистрации новых юридических лиц? Если налог обязано до момента снятия с учета транспортных средств начислять предприятие А, сможет ли оно учесть такие расходы при формировании налоговой базы по налогу на прибыль? ("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", N 9, сентябрь 2008 г.) Вопрос: Организация осуществляет поставку груза по договору, в соответствии с которым страхование производится за счет собственных средств. Можно ли в подобной ситуации списать затраты в виде страховых взносов по договорам добровольного страхования груза при исчислении налога на прибыль? ("Московский бухгалтер", N 17, сентябрь 2008 г.) Вопрос: Какой порядок заполнения налоговой отчетности по налогу на имущество организаций? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 35, август 2008 г.) Вопрос: Вправе ли организация единовременно учитывать в составе материальных расходов и признавать для целей исчисления налога на прибыль имущество (компьютер) сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью менее 20 000 руб.? Как в налоговом учете отражаются приспособления и принадлежности стандартной комплектации компьютера (монитор, системный блок, блок бесперебойного питания, клавиатура), способные выполнять свои функции только в составе комплекса? ("Московский налоговый курьер", N 19-20, октябрь 2008 г.) Вопрос: Организация имеет несколько филиалов, с собственными КПП, но не являющимися самостоятельными юридическими лицами. Расчетные счета открыты только в центральном аппарате. Если центральный аппарат совершает налоговые платежи, в т.ч. за свои филиалы, какой КПП должен использоваться в этой ситуации - филиала или КПП центрального аппарата? Если при проведении платежей из-за особенностей информационной системы в платежных поручениях автоматически проставляется КПП центрального аппарата, а в текстовом поле указывается КПП филиала, правомочен ли отказ налоговой службы в отнесении платежа на КПП филиала? (ООО "Аудит-новые технологии", август 2008 г.) Вопрос: Организация арендует помещение у сотрудника, состоящего в ее штате и зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя. Может ли организация данные расходы отнести на затраты согласно подпункту 10 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ, или же подпункт 41 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ лишает организацию такой возможности? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 16, август 2008 г.) Вопрос: Расходы вновь созданной фирмы связаны с подготовкой и организацией деятельности (арендная плата, коммунальные платежи, транспортные расходы, зарплата управленческому персоналу, ЕСН, налог на имущество, почтовые расходы). Доходов от деятельности пока нет. Вправе ли организация признать перечисленные расходы при расчете налога на прибыль? ("Российский налоговый курьер", N 16, август 2008 г.) Вопрос: Помогите разрешить дилемму. Я - индивидуальный предприниматель. Применяю общий режим налогообложения. Не так давно приобрел имущество для предпринимательской деятельности. Какой мне платить с него налог: налог на имущество организаций или налог на имущество как физлицо? ("Московский бухгалтер", N 16, август 2008 г.) Вопрос: Предприятие применяет ЕНВД. Основная деятельность - розничная торговля ювелирными изделиями. Фирма намерена скупать лом ювелирных изделий у населения с последующей его передачей по договору подряда сторонней организации на переработку. Готовые изделия она будет продавать через принадлежащий ей магазин розничной торговли (площадь до 150 кв.м.). Подпадает ли данная деятельность под ЕНВД? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 33, август 2008 г.) Вопрос: На введенном объекте строительства, на который зарегистрированы права собственности, ведутся дополнительные работы. Включается ли объект строительства в состав основных средств и подлежит ли налогообложению? ("Финансовая газета", N 33, август 2009 г.) Вопрос: Организация продает автомобили. Облагаются ли налогом на имущество организаций зарегистрированные в органах Госавтоинспекции автомобили, используемые в качестве демонстрационных образцов в течение шести месяцев, подлежащие продаже? ("Финансовая газета", N 33, август 2009 г.) Вопрос: В каком порядке должны быть представлены и заполнены налоговые декларации по налогу на имущество организаций в случае реорганизации организации до окончания календарного года путем преобразования в новое юридическое лицо? ("Финансовая газета", N 32, август 2008 г.) Вопрос: Каков порядок исчисления налога на имущество организаций (авансовых платежей по налогу) в случае изменения местонахождения выделенного на отдельный баланс обособленного подразделения организации до окончания налогового периода? ("Финансовая газета", N 32, август 2008 г.) Вопрос: Наша организация применяет ЕНВД. Мы арендуем имущество, находящееся в муниципальной собственности. Должны ли мы подавать налоговую декларацию по НДС и уплачивать этот налог в бюджет? ("НДС. Налог на добавленную стоимость", N 8, август 2008 г.) Вопрос: На балансе нашей организации числится здание, находящееся в другом городе. В нем расположено обособленное подразделение, не имеющее отдельного баланса. Как платить налог на имущество по этому подразделению? ("Бухгалтерия и кадры", N 8, август 2008 г.) Вопрос: Мы некоммерческая организация. Собираемся продать основное средство, которое купили за счет целевых средств. Можно ли доход от продажи этого имущества уменьшить на его стоимость? ("Бухгалтерия и кадры", N 8, август 2008 г.) Вопрос: Обязано ли муниципальное учреждение уплачивать налог на прибыль организаций с доходов, полученных от сдачи в аренду имущества, составляющего муниципальную казну? ("Финансы", N 8, август 2008 г.) Вопрос: Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль суммы компенсации за сносимые строения? ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 8, август 2008 г.) Вопрос: Банк выдает кредит на покупку автомобиля клиенту. Клиент страхует автомобиль в пользу банка. В случае наступления страхового случая: может ли банк направить сумму, полученную от страховой компании на покрытие задолженности по кредиту, сразу со счета 47416 без отнесения на счет доходов? может ли банк остаток суммы со счета списать на счет клиента без отнесения на счет доходов? можно ли считать, что страховое возмещение, полученное банком как выгодоприобретателем по договору страхования, заключенному между клиентом и страховой компанией, не является доходом банка, увеличивающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 8, август 2008 г.) Вопрос: Кредитная организация начисляет и уплачивает в бюджет налог на имущество по недвижимому имуществу, право собственности на которое не зарегистрировано в едином государственном реестре, но фактически эксплуатируемому кредитной организацией. Вправе ли кредитная организация в связи с вышеуказанной ситуацией отнести к расходам для целей налогообложения прибыли организаций расходы в виде сумм налога на имущество? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 8, август 2008 г.) Вопрос: Имеет ли право налоговый орган предъявлять требование о взыскании налога за счет денежных средств на банковских счетах или иного имущества организации-налогоплательщика при наличии у организации переплаты по налогам и сборам? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 8, август 2008 г.) "Восемь вопросов - восемь ответов" (С. Сметанин, С. Ващенко, А. Дорждеев, Д. Завьялов, "Бюджет", N 8, август 2008 г.) Вопрос: В каком размере следует уплачивать государственную пошлину за государственную регистрацию прекращения права хозяйственного ведения на недвижимое имущество, закрепленное за муниципальным унитарным предприятием, в случае изъятия данного имущества из хозяйственного ведения по решению собственника? Какой код бюджетной классификации Российской Федерации следует указать в платежном поручении на ее уплату? ("Советник бухгалтера", N 8, август 2008 г.) Вопрос: Как должно было учитываться имущество обособленного подразделения, находящегося за пределами Российской Федерации, в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2007 год? ("Налоговый вестник", N 8, август 2008 г.) Вопрос: Следует ли платить налог на имущество на учебники и другую методическую литературу в общеобразовательных школах? Школы безвозмездно получают от выше стоящих организаций учебники и другую методическую и художественную литературу для организации учебного процесса. Согласно пункту 22 Инструкции по бюджетному учету от 10.02.2006 г. N 25н, библиотечные фонды учитываются в составе основных средств. Пунктом 43 Инструкции N 25н установлено, что на библиотечный фонд амортизация не начисляется. Следует ли начислять и платить налог на имущество с "бесплатных учебников", методической и художественной литературы? ("Бюджетный учет", N 8, август 2008 г.) Вопрос: Организация с 01.01.2008 перешла с УСН на общий режим налогообложения. Исчисление налоговой базы по налогу на прибыль с 01.01.2008 производится с использованием метода начислений. В какой момент признается выручка от реализации товаров (работ, услуг), переданных покупателя в 2007 г., оплата за которые в период применения УСН не поступила? ("Все для бухгалтера", N 8, август 2008 г.) Вопрос: Я работаю в некоммерческой организации, которая по мере необходимости приобретает подержанную цифровую электронную технику, стоимостью более 20 000 руб. Как ее учитывать? Следует ли при расчете налога на имущество учитывать сумму начисленного износа? ("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", N 15, август 2008 г.) Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, выплачивает своим работникам денежные компенсации за нарушение установленного срока выплаты заработной платы. Облагаются ли суммы компенсации НДФЛ и ЕСН? Вправе ли организация учесть данные выплаты в составе расходов при исчислении единого налога? ("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", N 8, август 2008 г.) Вопрос: Филиал головной организации, не выделенный на самостоятельный баланс, осуществляет деятельность по заключению договоров лизинга от своего имени с лизингополучателями. Организацией издан приказ о наделении филиала имуществом, полученным им для передачи по договорам лизинга, заключаемым от имени филиала. Имущество, полученное для передачи по договорам лизинга, числится на балансе лизингодателя. Имеет ли право филиал исчислять и уплачивать налог на имущество организаций по движимому имуществу по месту своего нахождения? ("Финансовая газета", N 31, июль 2008 г.) Вопрос: Является ли объектом налогообложения налогом на имущество организаций имущество муниципальной казны (не закрепленное за муниципальными предприятиями и учреждениями), находящееся на балансе комитета имущественных отношений? Имеет ли право администрация муниципального района предоставлять бюджетные кредиты из бюджета муниципального района юридическим или физическим лицам, поселениям района? ("Финансовая газета", N 31, июль 2008 г.) Вопрос: ООО "Тюльпан" представило в налоговую инспекцию декларации за I квартал 2008 г. Налоговая отчетность сдавалась на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе. Часть декларации была принята, а часть (по НДС и налогу на имущество) нет из-за не соответствия установленным форматам в электронном виде. Было предложено установить новую версию программы "Налогоплательщик ЮЛ" для их составления и разъяснить порядок заполнения данной отчетности, от чего ООО "Тюльпан" отказалось. Правомерны ли действия налоговой инспекции? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 31, июль 2008 г.) Вопрос: Банк понес расходы в виде страховых взносов по обязательному страхованию вкладов физических лиц. В каком отчетном (налоговом) периоде признаются для целей налогообложения прибыли указанные расходы, если расчетным периодом для уплаты страховых взносов является IV квартал 2007 г., а уплата страховых взносов осуществляется в I квартале 2008 г., следующего за отчетным? ("Московский налоговый курьер", N 23-24, декабрь 2008 г.) Вопрос: Проставляется ли апостиль на документе, подтверждающем постоянное местопребывание иностранной организации - резидента Германии? ("Московский налоговый курьер", N 23-24, декабрь 2008 г.) Вопрос: Организация заключила с гражданином Республики Беларусь, не имеющим постоянной регистрации в Российской Федерации, трудовой договор сроком более одного года. Можно ли трудовой договор и табель учета рабочего времени использовать для подтверждения резидентства РФ в целях исчисления НДФЛ по ставке 13%? ("Московский налоговый курьер", N 19-20, октябрь 2008 г.) Вопрос: Какой порядок применения налоговой льготы, предусмотренной п. 17 ст. 381 НК РФ, резидентами особой экономической зоны в отношении имущества, используемого в рамках соглашения о ведении технико-внедренческой деятельности (далее - ТВД) и находящегося на территории особой экономической зоны (далее - ОЭЗ) и за ей пределами; имущества, используемого для иных видов деятельности на других территориях за пределами ОЭЗ; имущества, используемого одновременно в рамках соглашения о ведении ТВД и в других видах деятельности? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 29, июль 2008 г.) Вопрос: Акционер получил доход в виде имущества при ликвидации акционерного общества. Учитывается ли при формировании налоговой базы для исчисления налога на прибыль указанный доход? ("Московский налоговый курьер", N 17-18, сентябрь 2008 г.) Вопрос: В 2007 г. ООО приобрело в собственность нежилое помещение в многоквартирном доме под офис. Общество исчисляет и платит земельный налог исходя из доли нежилых помещений в общей площади дома (81/631). 06 мая 2008 г. общество приобрело в собственность 12 квартир в этом же доме для продажи, учтены на счете 41. Доля жилых квартир, принадлежащих обществу, в общей площади дома составляет 382/631. Как исчислить земельный налог за долю участка, приходящуюся на квартиры? Какую долю вправе указать в налоговом расчете по авансовым платежам по земельному налогу за 9 месяцев 2008 г.? Какую ставку земельного налога применять? (ООО "Аудит-новые технологии", июль 2008 г.) Вопрос: Головная организация, расположенная в г. Москве, осуществляет управленческие функции и имеет обособленные подразделения в других субъектах РФ. Они осуществляют деятельность, подпадающую под обложение ЕНВД. Каков порядок представления бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций по налогу на прибыль в данном случае? ("Московский налоговый курьер", N 17-18, сентябрь 2008 г.) Вопрос: ЖСК, зарегистрированный в качестве управляющей компании в Едином реестре управляющих компаний, получил средства в виде субсидий Правительства Москвы на содержание и текущий ремонт общего имущества в многоквартирном доме. Учитываются ли в целях налогообложения прибыли в качестве доходов указанные средства? ("Московский налоговый курьер", N 15-16, август 2008 г.) Вопрос: На какую дату созданная организация должна поставить на баланс переданное по разделительному балансу имущество (основные средства) для целей бухгалтерского учета и обложения налогом на имущество организаций при реорганизации организации в форме выделения юридических лиц? Не возникает ли в этом случае двойного налогообложения? ("Налоговый вестник", N 7, июль 2008 г.) Вопрос: Предприниматель на общем режиме купил автомобиль. Должен ли он представлять какую-либо отчетность по имуществу? ("Современный предприниматель. Индивидуальный подход к бизнесу", N 7, июль 2008 г.)
Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка обязательна!