Налог на имущество организаций, вопросы и ответы

	Вопрос: Правомерно ли отражать в бухгалтерском учете амортизацию по фактически эксплуатируемым объектам, не прошедшим государственную регистрацию, на счете 02 "Амортизация основных средств" и, соответственно, уменьшать на эту сумму налоговую базу по налогу на имущество предприятий? ("Налоговый вестник", N 7, июль 2003 г.) Вопрос: Подлежат ли обложению налогом на имущество предприятий выплаты по возмещению убытков, причиненных изъятием или временным занятием земельных участков, ухудшением качества земель в результате деятельности других лиц, а также ограничением прав собственников земельных участков землепользователей, землевладельцев и арендаторов в соответствии со ст.57 Земельного кодекса Российской Федерации? ("Налоговый вестник", N 7, июль 2003 г.) Вопрос: Организация имеет на балансе транспортное средство, числящееся в розыске, что подтверждено соответствующими документами. При налоговой проверке организации налоговым органом было указано на то, что вышеуказанное транспортное средство подлежит включению в объект обложения налогом на имущество предприятий, поскольку оно не снято с регистрации. Правомерно ли это и следует ли вышеуказанное транспортное средство учитывать в составе основных средств и начислять по нему амортизацию? ("Налоговый вестник", N 7, июль 2003 г.) Вопрос: Являются ли объектом обложения налогом на имущество предприятий учтенные на счете 08 затраты организации на инженерно-геологические изыскания земельного участка, изыскания под рабочий проект реконструкции приобретенного по договору купли-продажи объекта недвижимости, которые осуществляются по самостоятельным договорам до начала строительных работ? Увеличивают ли такие затраты стоимость основных средств? Являются ли объектом обложения налогом на имущество предприятий расходы по оформлению межевого дела на земельный участок, право на использование которого получено при приобретении недвижимого имущества? ("Налоговый вестник", N 7, июль 2003 г.) Вопрос: Каков порядок уплаты налога на имущество научно-исследовательскими организациями? ("Московский налоговый курьер", N 19, октябрь 2003 г.) Вопрос: Каков порядок предоставления льготы по налогу на имущество предприятий бюджетным организациям, получившим имущество в оперативное управление? ("Московский налоговый курьер", N 18, сентябрь 2003 г.) Вопрос: Вправе ли законодательный орган субъекта РФ понизить для отдельных категорий налогоплательщиков ставку налога на прибыль в части сумм налога, зачисляемых в бюджет субъекта РФ при условии обеспечения прироста объемов налогооблагаемой прибыли? Вправе ли законодательный орган субъекта РФ освободить отдельную категорию налогоплательщиков от суммы прироста налога на имущество предприятий при условии прироста объемов производства? (ответ ДНП Минфина РФ) Вопрос: МНС РФ подготовлены формы налоговых деклараций по налогам на прибыль, НДС, на имущество, земельному налогу, по плате за пользование водными объектами. В каждой декларации предусмотрены все объекты налогообложения, определенные конкретным законодательством о налогах и сборах. При отсутствии у налогоплательщика объекта, с которым законодательство связывает обязанность по уплате налога, может ли он исключать страницы, предусмотренные для учета этого объекта, из состава налоговых деклараций, или декларация должна быть представлена в полном объеме? ("Московский налоговый курьер", N 20, октябрь 2003 г.) Вопрос: Каков порядок предоставления льготы по налогу на имущество организациям, осуществляющим транспортное обеспечение города? ("Московский налоговый курьер", N 19, октябрь 2003 г.) Вопрос: Вправе ли организация, зарегистрированная в Москве и имеющая там обособленные структурные подразделения, уплачивать налог на имущество предприятий по месту нахождения головной организации? ("Московский налоговый курьер", N 18, сентябрь 2003 г.) Вопрос: Кто является плательщиком налога на имущество предприятий при передаче имущества во временное пользование по договору безвозмездного пользования без перехода права собственности? ("Московский налоговый курьер", N 17, сентябрь 2003 г.) Вопрос: Организация занимается комиссионной торговлей товарами через стационарные торговые точки, расположенные в Москве и Московской области. Торговые точки, расположенные в Московской области, переведены на уплату единого налога на вмененный доход. Как данный налог отражается в налоговых декларациях по налогу на прибыль и налогу на имущество в целом по организации, зарегистрированной в Москве и уплачивающей все налоги в общеустановленном порядке? ("Московский налоговый курьер", N 22, ноябрь 2003 г.) Вопрос: С 1 апреля один из наших цехов находится на консервации. Должны ли мы стоимость цеха включать в расчет налога на имущество? ("Главбух", N 12, июнь 2003 г.) Вопрос: Какими документами следует пользоваться для определения правомерности применения льготы по налогу на имущество предприятий в соответствии с п. "и" ст. 5 Закона РФ от 13 декабря 1991 г. N 2030-1 "О налоге на имущество предприятий" ("Московский налоговый курьер", N 20, октябрь 2003 г.) Вопрос: В каком порядке предоставляется льгота по налогу на имущество предприятий организациям, в которых инвалиды составляют не менее 50% от общего числа работников? ("Московский налоговый курьер", N 17, сентябрь 2003 г.) Вопрос: Каков порядок применения льготы по налогу на имущество предприятий организациями, имеющими на балансе объекты нежилого фонда и основным видом деятельности которых является хозяйственное управление коммунальным хозяйством? ("Московский налоговый курьер", N 17, сентябрь 2003 г.) Вопрос: Каков порядок обложения налогом на имущество предприятий стоимости квартир, находящихся в собственности иностранных юридических лиц? ("Московский налоговый курьер", N 16, август 2003 г.) Вопрос: Московская организация приобрела оборудование, не подлежащее монтажу (объект основных средств), в конце отчетного квартала. Причем, введение данного объекта в эксплуатацию будет произведено только в следующем периоде. Нужно ли учитывать его стоимость при расчете налога на имущество предприятий? ("Консультант бухгалтера", N 6, июнь 2003 г.) Вопрос: На балансе московского предприятия числятся квартиры (жилые помещения). Следует ли их стоимость как объекты жилого фонда исключать из расчета среднегодовой стоимости имущества при расчете налога на имущество? ("Консультант бухгалтера", N 6, июнь 2003 г.) Вопрос: Каков порядок предоставления научным организациям льготы по налогу на имущество предприятий согласно п."к" ст.4 Закона РФ "О налоге на имущество предприятий" и освобождения от обложения НДС по выполненным НИОКР в соответствии с подпунктом 16 п.3. ст.149 НК РФ? ("Налоговый вестник", N 6, июнь 2003 г.) Вопрос: Для приобретения производственного оборудования организация получила в банке кредит. Проценты уплачиваются ежемесячно. Оборудование перейдет к организации после полной оплаты его стоимости поставщику. Насколько мы понимаем, сумма процентов, начисленная до принятия производственного оборудования к бухгалтерскому учету в составе основных средств, отражается по дебету счета 08-4 "Приобретение объектов основных средств". Надо ли начислять с этой суммы налог на имущество? ("Налоговый вестник", N 6, июнь 2003 г.) Вопрос: Каков порядок налогообложения организаций, имеющих в собственности недвижимое имущество, находящееся за пределами места государственной регистрации? ("Московский налоговый курьер", N 16, август 2003 г.) Вопрос: Каков порядок применения льготы по налогу на имущество предприятий организациями, основным видом деятельности которых является производство, переработка и хранение продуктов пчеловодства? ("Московский налоговый курьер", N 17, сентябрь 2003 г.) Вопрос: Каков порядок применения льготы по налогу на имущество организациями, оказывающими гостиничные услуги, в связи с отменой Общесоюзного классификатора отраслей народного хозяйства N 1-75-018? ("Московский налоговый курьер", N 19, октябрь 2003 г.) Вопрос: Каков порядок отнесения организации, являющейся редакцией телевидения и радиовещания, к бюджетной для целей исчисления и уплаты налога на имущество предприятий и порядок предоставления льготы по налогу на имущество данной организации? ("Московский налоговый курьер", N 15, август 2003 г.) Вопрос: Наше предприятие образовалось в конце 2001 года. Мы занимаемся только очисткой промышленных и бытовых вод. Так как это считается охраной природы, то налог на имущество вообще не платили. Однако в налоговой утверждают, что мы поступаем неправильно: не все наше имущество попадает под действие льготы. Кто же прав в данной ситуации и как нам исправить ошибку? ("Главбух", N 10, май 2003 г.) Вопрос: Организация занимается розничной торговлей. Магазин расположен в Московской области. Каков порядок уплаты налога с продаж и налога на имущество предприятий при переходе организации на уплату единого налога на вмененный доход? Может ли организация вернуть переплаченные суммы по налогу на пользователей автомобильных дорог? ("Московский налоговый курьер", N 16, август 2003 г.) Вопрос: Можно ли в случае нахождения нескольких обособленных подразделений организации в пределах одного муниципального образования уплачивать налог на имущество предприятий и представлять расчеты по имуществу в налоговый орган по месту нахождения одного из этих обособленных подразделений? ("Финансовая газета", N 19, май 2003 г.) Вопрос: Учитывать ли в целях определения права организации на льготу по налогу на имущество предприятий в объеме научно-исследовательских работ работы, выполняемые ее обособленными подразделениями? ("Финансовая газета", N 19, май 2003 г.) Вопрос: Применяется ли в настоящее время постановление Совета Министров СССР от 22.10.90 г. N 1072 "О единых нормах амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР" для целей бухгалтерского учета и исчисления налога на имущество предприятий? ("Финансовая газета", N 19, май 2003 г.) Вопрос: Каковы особенности использования льгот по налогу на имущество предприятий организациями, осуществляющими деятельность в рамках договора простого товарищества? ("Финансовая газета", N 19, май 2003 г.) Вопрос: Каков порядок предоставления льготы по налогу на имущество предприятий общественным организациям инвалидов? Как в целях определения права на льготу определяется среднесписочная численность работников организации, в состав которой входят инвалиды? ("Финансовая газета", N 19, май 2003 г.) Вопрос: Может ли быть предоставлена льгота по налогу на имущество предприятий организациям жилищно-коммунальной сферы по встроенно-пристроенным в жилые дома объектам, сданным в аренду под магазины, офисы? ("Финансовая газета", N 19, май 2003 г.) Вопрос: Известно, что Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций ведение субсчета "Затраты, не увеличивающие стоимость основных средств" не предусмотрено. Надо ли учитывать указанные затраты при исчислении налоговой базы по налогу на имущество предприятий? ("Финансовая газета", N 19, май 2003 г.) Вопрос: Квартира, числящаяся с 1998 г. на балансе организации в составе нематериальных активов, в настоящее время не используется по назначению. Имеет ли эта организация право на льготу по налогу на имущество предприятий? ("Финансовая газета", N 19, май 2003 г.) Вопрос: Относятся ли квартиры, приобретенные организацией в собственность по договору пожизненного содержания с иждивением, к льготируемым объектам жилищно-коммунальной сферы? ("Финансовая газета", N 19, май 2003 г.) Вопрос: В каком порядке включаются в налоговую базу по налогу на имущество расходы, связанные с реконструкцией здания? ("Московский налоговый курьер", N 16, август 2003 г.) Вопрос: Каков порядок предоставления льготы по налогу на имущество предприятий участникам реализации программ оказания безвозмездной помощи (содействия) РФ? ("Московский налоговый курьер", N 15, август 2003 г.) Вопрос: В каком порядке включается в налоговую базу по налогу на имущество предприятий счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" для исчисления среднегодовой стоимости имущества? ("Московский налоговый курьер", N 15, август 2003 г.) Вопрос: Правомерно ли применять льготу по налогу на имущество предприятий, предусмотренную пунктом "а" статьи 5 Закона Российской Федерации от 13.12.91 N 2030-1 "О налоге на имущество предприятий", к стоимости объекта незавершенного строительства, отражаемого организацией на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы" в случае если строительство объекта жилищно-коммунальной сферы завершено и он передан в эксплуатацию, но право собственности на него не зарегистрировано в установленном порядке? ("Российский налоговый курьер", N 9, май 2003 г.) Вопрос: Каков порядок уплаты налога на имущество предприятий при сдаче оборудования в аренду? ("Московский налоговый курьер", N 13, июль 2003 г.) Вопрос: Организация занимается обслуживанием отдыхающих по путевкам, а также предоставляет услуги по проживанию. Прочие услуги (буфетное обслуживание, прокат спортивного и пляжного инвентаря, услуги сауны) являются сопутствующими. Организация считает, что ее имущество (в том числе и то, которое используется для управления организацией) используется в жилищно-коммунальной и социально-культурной сферах деятельности, поэтому ей можно воспользоваться льготой по налогу на имущество предприятий. Так ли это? ("Главбух", Отраслевое приложение "Учет в туристической деятельности", N 2, II квартал 2003 г.) Вопрос: Организация является единственным заказчиком по строительству объектов за счет бюджетных средств. Но поскольку средства из бюджета поступают с задержкой, сейчас на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы" числится большой объем "незавершенки", по которому истек нормативный срок строительства. Должна ли организация уплачивать с этой "незавершенки" налог на имущество? ("Главбух", Отраслевое приложение "Учет в строительстве", N 2, II квартал 2003 г.) Вопрос: Организация является одновременно инвестором, заказчиком и застройщиком по инвестиционному договору, заключенному с правительством г. Москвы. По этому договору организация строит и проводит реконструкцию зданий. После этого 60 процентов общей площади зданий остается в собственности инвестора, а 40 процентов передается в собственность г. Москвы. По какой стоимости нужно отразить в бухучете здания, полученные инвестором? Что в данном случае будет облагаться налогом на имущество? В какой момент наступает обязанность по уплате налога на имущество? ("Главбух", Отраслевое приложение "Учет в строительстве", N 2, II квартал 2003 г.) Вопрос: Лизинговая организация, зарегистрированная в г.Москве, предоставляет в лизинг имущество (оборудование) научно-исследовательскому предприятию, которое освобождено от уплаты налога на имущество. В соответствии с условиями договора лизинговое имущество числится на балансе лизингодателя. Может ли в этом случае лизинговая компания воспользоваться аналогичной льготой по данному налогу? ("Консультант бухгалтера", N 4, апрель 2003 г.) Вопрос: Московская организация в целях осуществления своей уставной деятельности получает бюджетное финансирование из бюджета города. Может ли она применять льготу по налогу на имущество предприятия? ("Консультант бухгалтера", N 4, апрель 2003 г.) Вопрос: Законсервировав часть основных средств, наша фирма 10 мая 2002 г. получила льготу по налогу на имущество предприятий на 1 год. Следует ли нам при расчете данного налога за 1 квартал 2003 года учитывать остаточную стоимость законсервированных объектов в среднегодовой стоимости имущества? ("Консультант бухгалтера", N 4, апрель 2003 г.) Вопрос: Как учитываются проценты по заемным средствам, направленным на приобретение производственного оборудования, при расчете налога на прибыль организаций и налога на имущество предприятий? ("Налоговый вестник", N 4, апрель 2003 г.) Вопрос: В целях уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на имущество имеет ли право предприятие начислять амортизацию для целей бухгалтерского учета по объекту, находящемуся в эксплуатации, до государственной регистрации этого объекта? (ответ ДНП Минфина РФ) Вопрос: Предприятие заключило трудовой договор с иногородним сотрудником, который будет работать по месту проживания. Для этого предполагается для производственных нужд арендовать офис и приобрести служебный автомобиль. Каковы в таком случае юридические и налоговые последствия? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 12, март 2003 г.)
Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка обязательна!