Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы") и ведущая бухгалтерский учет в общеустановленном порядке, в целях производственной необходимости заключила в декабре 2007 г. договор подряда с физическим лицом, не состоящим в штате организации, на обслуживание оргтехники организации. Как отражается в бухгалтерском и налоговом учете выплата вознаграждения по данному договору, его сумма составила 5 000 руб., а лицензионное соглашение заключено не было? ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 7, июль 2008 г.)
Вопрос: Облагаются ли единым социальным налогом и взносами на обязательное пенсионное страхование премии к праздникам, юбилеям и компенсация сотрудникам на питание? ("Консультант бухгалтера", N 7, июль 2008 г.)
Ответы на частные запросы. ЕСХН ("Малая бухгалтерия", N 5, июль-август 2008 г.)
Вопросы и ответы (Ю.М. Лермонтов, "Право и экономика", N 7, июль 2008 г.)
Вопрос: Организация заключила договор с негосударственным пенсионным фондом и перечисляет за сотрудников взносы. При этом часть этого взноса 3%) идет на обеспечение деятельности фонда. С какой суммы мы должны начислять ЕСН? Со всей суммы взноса или с той части, которая идет непосредственно на счет сотрудника? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 7, июль 2008 г.)
Вопрос: Работник банка имеет двойное гражданство. Как следует производить начисления ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с выплат в его пользу, если он состоит в трудовых отношениях с банком? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 7, июль 2008 г.)
Вопрос: Акционерный банк обеспечивает работников чистой питьевой водой, в его здании установлены кулеры. Нужно ли с расходов на оплату этой воды платить ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 7, июль 2008 г.)
Вопрос: Российская организация - резидент оплачивает через свой валютный счет иностранным организациям и физическим лицам (нерезидентам) их услуги. Какие налоги следует перечислить? ("Новая бухгалтерия", выпуск 7, июль 2008 г.)
Вопрос: На предприятии по трудовым договорам работает несколько временно пребывающих в РФ иностранцев. Следует ли на выплачиваемую им оплату труда начислять ЕСН, взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 7, июль 2008 г.)
Вопрос: Гражданин в целях устройства на работу с лучшими условиями переехал в другой город и заключил договор найма жилого помещения. По результатам собеседования он заключил с организацией, специализированной в области создания и использования баз данных и информационных ресурсов, трудовой договор, по условиям которого работодатель возмещает работнику ежемесячные затраты по оплате найма жилого помещения. Как операции организации по возмещению указанных затрат отражаются в бухгалтерском и налоговом учете, если в текущем месяце сумма возмещения составила 10 000 руб. (18% оклада работника)? ("Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии", N 7, июль 2008 г.)
Вопрос: Организация при прекращении трудового договора по соглашению сторон на основании действующего Положения об оплате труда выплатила работнику в связи с его выходом на пенсию единовременное пособие в размере 20 000 руб. Как указанная операция отражается в бухгалтерском и налоговом учете организации? ("Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии", N 7, июль 2008 г.)
Вопрос: Организация в январе 2007 г. выплатила работнику единовременную выплату за выслугу лет в размере 10 000 руб. Как данная операция отражается в бухгалтерском и налоговом учете, если возможность выплаты установлена Положением о системе оплаты труда и премировании работников, но в трудовых и коллективном договорах не предусмотрена? Организация относится к I классу профессионального риска, и страховой тариф на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в процентах к начисленной оплате труда по всем основаниям застрахованных работников установлен в размере 0,2%. ("Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии", N 7, июль 2008 г.)
Вопрос: Наша организация применяет "упрощенку", объект налогообложения - доходы. Недавно получили на расчетный счет деньги за выполненные работы по договору. Всю сумму включили в налогооблагаемые доходы и отразили в Книге учета доходов и расходов. Хотелось бы узнать следующее. Можем ли мы снять с расчетного счета средства, оставшиеся после налогообложения, и передать их единственному учредителю - физическому лицу без оформления каких-либо документов? ("Упрощенка", N 7, июль 2008 г.)
Вопрос: Организация, находящаяся на УСНО и зарегистрированная в форме ООО, была реорганизована в закрытое акционерное общество после начала календарного года. Как начислять страховые взносы на ОПС в этом случае? Вправе ли общество применять регрессивную шкалу ставок ОПС с учетом базы ликвидированного предприятия? ("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", N 7, июль 2008 г.)
Вопрос: Организация, находящаяся на УСНО, заключила гражданско-правовые договоры с физическими лицами. Согласно условиям договоров расходы по проезду к месту работы и проживанию в гостинице не включаются в сумму вознаграждения. Стоимость проезда и проживания организация оплачивает сторонней организации - агентству в соответствии с выставленными счетами. Облагаются ли взносами на ОПС суммы данной компенсации? Являются ли данные компенсационные выплаты объектом обложения НДФЛ? Могут ли работники в данном случае воспользоваться профессиональным налоговым вычетом при исчислении НДФЛ? ("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", N 7, июль 2008 г.)
Вопрос: Следует ли начислять взносы на обязательное пенсионное страхование с сумм среднего заработка, сохраняемого за время нахождения работника в гарантированном законодательством отпуске в связи с обучением в учебных заведениях, имеющих государственную аккредитацию? ("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", N 7, июль 2008 г.)
Вопрос: Наша организация, переведенная на уплату ЕНВД, занимается ремонтом автомобилей. Какие документы предназначены для учета труда работников и его оплаты? Какие отчеты необходимо сдавать в налоговую инспекцию и органы Пенсионного фонда РФ? ("Вмененка", N 7, июль 2008 г.)
Вопрос: В целях стимулирования кадров к длительной работе на предприятии согласно коллективному договору материальная помощь и другие выплаты производятся не только работающим в настоящее время сотрудникам, но и уволившимся при условии длительной и добросовестной работы на предприятии до достижения пенсионного возраста. Организация выплатила материальную помощь бывшему работнику. Облагается ли НДФЛ данная сумма? Организация планирует заключить договоры добровольного медицинского страхования в пользу родственников своих сотрудников. Подлежат ли обложению НДФЛ суммы страховых взносов, уплаченные по указанным договорам? ("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", N 7, июль 2008 г.)
Вопрос: Некоммерческая организация занимается благотворительной деятельностью и получает целевое финансирование из головного офиса. Каков порядок налогообложения ЕСН суточных при направлении организацией работников в командировки? ("Московский налоговый курьер", N 17-18, сентябрь 2008 г.)
Вопрос: Организация заключила договоры добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) своих работников. Подлежат ли включению в налоговую базу по ЕСН взносы по таким договорам? ("Московский налоговый курьер", N 17-18, сентябрь 2008 г.)
Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения и выплачивает дивиденды и материальную помощь за счет чистой прибыли. Необходимо ли начислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на дивиденды и материальную помощь? ("Финансовая газета", N 26, июнь 2008 г.)
Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, приняла на работу иностранного гражданина. Должны ли начисляться страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с выплат данному сотруднику? ("Московский налоговый курьер", N 15-16, август 2008 г.)
Вопрос: Каков порядок уплаты ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование обособленным подразделением организации, не имеющим расчетного счета и отдельного баланса? ("Московский налоговый курьер", N 15-16, август 2008 г.)
Вопрос: Организация заключила трудовой договор с иностранным гражданином и оплачивает расходы, связанные с его проживанием. Каков порядок уплаты ЕСН в данном случае? ("Московский налоговый курьер", N 15-16, август 2008 г.)
Вопрос: Прошу прокомментировать ситуацию для расчета ЕСН, выплат по больничному листу, налога на прибыль, НДС в случае, если в учетной политике предусмотрено: расчет имущества и хозяйственных операций следует производить пропорционально размеру выручки от каждого вида деятельности, не переведенных на уплату ЕНВД. Доля выручки по ЕНВД рассчитывается в целом по Обществу. Распределение выплаты по больничному листу и НДС производить пропорционально ежемесячной доле, распределение имущества для расчета налога на имущество, налоговой базы для расчета ЕСН и налога на прибыль - пропорционально доле, исчисленной нарастающим итогом (ООО "Аудит-новые технологии", июнь 2008 г.)
Вопрос: Учреждением был расторгнут трудовой договор с работником. Через некоторое время работник был вновь принят на работу. Правомерно ли при начислении ЕСН и взносов на обязательное пенсионное страхование учитывать сумму выплат, начисленных работнику по первому договору? ("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", N 12, июнь 2008 г.)
Вопрос: При формировании компанией резерва предстоящих расходов на оплату отпусков предполагаемая сумма затрат должна включать в себя сумму ЕСН с этих расходов. Учитываются ли суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в составе ЕСН в указанном случае? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 12, июнь 2008 г.)
Вопрос: Организация, применяющая УСН, заключила с физическим лицом договор аренды автомобиля без экипажа. Надо ли платить страховые взносы в ПФР с арендной платы? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 24, июнь 2008 г.)
Вопрос: Каков порядок уплаты ЕСН и НДФЛ с выплат, производимых адвокатам коллегией адвокатов? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 24, июнь 2008 г.)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается театральной деятельностью, приглашая артистов для работы по договорам гражданско-правового характера. Каков порядок уплаты ЕСН в случае выплаты разового вознаграждения каждому приглашенному артисту? ("Московский налоговый курьер", N 15-16, август 2008 г.)
Вопрос: Организация осуществляет деятельность - розничную торговлю, которая подпадает под действие системы налогообложения в виде ЕНВД, и имеет обособленное подразделение. Каков порядок представления отчетности по налогам и взносам на обязательное пенсионное страхование в данном случае? ("Московский налоговый курьер", N 15-16, август 2008 г.)
Вопрос: Организация осуществляет розничную продажу и имеет несколько торговых точек, расположенных как на территории разных округов Москвы, так и на территории одного административного округа. Необходимо ли регистрировать каждую торговую точку, и если да, то нужно ли по ним отдельно сдавать декларации по ЕСН? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 23, июнь 2008 г.)
Вопрос: Московский филиал иностранной компании заключил контракты на проведение подрядных работ, которые выполняются сотрудниками как филиала, так и другой иностранной компании, привлекаемыми по договору представления персонала. Являются ли выплаты, производимые иностранным физическим лицам в рамках указанных договоров, объектом обложения ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 23, июнь 2008 г.)
Вопрос: Должна ли организация, применяющая специальный налоговый режим (упрощенная система налогообложения, объект налогообложения - доходы), начислять взносы на обязательное пенсионное страхование с выплат, которые производятся работникам за счет чистой прибыли, оставшейся в ее распоряжении после уплаты единого налога? ("Финансы", N 6, июнь 2008 г.)
Вопрос: Просим разъяснить особенности зачета (возврата) излишне уплаченных или излишне взысканных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование? ("Финансы", N 6, июнь 2008 г.)
Вопрос: Какие льготы по налогу на доходы предоставляются работнику, имеющему одного ребенка? ("Консультант бухгалтера", N 6, июнь 2008 г.)
Вопрос: Нужно ли платить ЕСН с зарплаты иностранца, прибывшего в Россию в безвизовом порядке (имеет миграционную карту), имеющего статус временно пребывающего в РФ, если организация переведена на спецрежим (ЕНВД)? ("Консультант бухгалтера", N 6, июнь 2008 г.)
Вопрос: Организацией на долгосрочный период заключен коллективный договор, которым предусмотрено добровольное страхования работников от несчастных случаев за счет средств организации-налогоплательщика. Одним из страховых случаев, предусмотренных данным договором, является получение работником травмы. В августе 2007 г. организация выплатила страховой организации обусловленную договором сумму в размере 20 000 руб. Как в указанной ситуации расходы по страхованию отражаются в бухгалтерском и налоговом учете, учитывая, что травма, полученная работником, не привела к утрате им трудоспособности? ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 6, июнь 2008 г.)
Вопрос: Кредитная организация составляет специальный расчет (смету), в котором отражает расчет размера ежемесячных отчислений, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков, включая сумму единого социального налога с этих расходов. Должна ли в связи с вышеуказанной ситуацией сумма единого социального налога включать в себя сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 6, июнь 2008 г.)
Вопрос: Обществом был расторгнут трудовой договор с одним из работников. По прошествии двух месяцев указанный сотрудник был вновь принят к нам на работу. Ответьте, пожалуйста, на следующий вопрос: надо ли нам при расчете единого социального налога и взносов на обязательное пенсионное страхование учитывать сумму выплат, начисленных этому работнику ранее? Данный вопрос является очень важным, поскольку на нашем предприятии применяется регрессивная шкала ставок по единому социальному налогу. ("Налоговый учет для бухгалтера", N 6, июнь 2008 г.)
Вопрос: Гражданин Украины на территории этой страны оказал консультационные услуги российской организации, не имеющей представительства в Украине. Какие налоги и взносы должна уплатить российская организация при оплате работы консультанта? Необходимо ли в этом случае получать разрешение на привлечение и использование иностранных работников? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 6, июнь 2008 г.)
Вопрос: Вправе ли налоговые органы привлечь налогоплательщика к налоговой ответственности за неполную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, приведшее к неуплате ЕСН? ("Налоговый вестник", N 6, июнь 2008 г.)
Вопрос: Аптечная организация, применяющая общий режим налогообложения, выплатила своему работнику компенсацию за часть неиспользованного отпуска, превышающую 28 календарных дней. При этом работник не уволился и продолжает работать. Можно ли сумму выплаченной в строгом соответствии с требованиями трудового законодательства компенсации учесть при определении налоговой базы по налогу на прибыль? Начисляются ли ЕСН, НДФЛ и страховые взносы в ПФР на сумму компенсации? ("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", N 6, июнь 2008 г.)
Вопрос: Организация, применяющая "упрощенку" с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", выплатила своему работнику компенсацию за часть неиспользованного отпуска, превышающую 28 календарных дней. При этом работник не уволился и продолжает работать. Можно ли сумму такой компенсации учесть при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО? Начисляются ли страховые взносы в ПФР и НДФЛ на сумму компенсации? ("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", N 6, июнь 2008 г.)
Вопрос: Следует ли начислять ЕСН, взносы на обязательное пенсионное страхование с сумм среднего заработка, сохраняемого за время нахождения работника в гарантированном законодательством отпуске в связи с обучением в учебных заведениях, имеющих государственную аккредитацию? ("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", N 6, июнь 2008 г.)
Вопрос: Аптечная организация применяет общий режим налогообложения и в виде уплаты ЕНВД. Каков порядок расчета ЕСН, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, и применения налогового вычета? Вправе ли организация применить регрессивную шкалу тарифов страховых взносов на ОПС к общей сумме выплат и вознаграждений физическим лицам? ("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", N 6, июнь 2008 г.)
Вопрос: Как следует отражать пособия по временной нетрудоспособности в типовых решениях фирмы "1С" при совмещении ЕНВД и общего режима налогообложения? ("БУХ.1С", N 6, июнь 2008 г.)
Вопрос: Согласно п. 3 ст. 243 НК РФ в случае, если в отчетном (налоговом) периоде сумма примененного налогового вычета превышает сумму фактически уплаченного страхового взноса за тот же период, такая разница признается занижением суммы подлежащего уплате налога с 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который уплачены авансовые платежи по налогу. Возможно ли одновременное начисление пеней на недоимку по ЕСН и на задолженность по страховым взносам? ("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", N 11, июнь 2008 г.)
Вопрос: Каков порядок уплаты ЕСН при увольнении работника за неотработанные дни отпуска? ("Московский налоговый курьер", N 15-16, август 2008 г.)
Вопрос: Платить ли налоги с командировочных расходов? Организация применяет упрощенную систему налогообложения ("доходы минус расходы"). Каков порядок налогообложения НДФЛ и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование суточных, выплачиваемых организацией в сумме 500 рублей по командировке? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 10, май 2008 г.)
Copyright 2010
Бухгалтерия в вопросах и ответах
. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка обязательна!
Директ:
Бухгалтерский учет:
- Общие вопросы
- Полномочия государственных органов по регулированию бухгалтерского учета
- Организация учета, учетная политика
- Первичный учет
- Оценка и инвентаризация
Счета бухгалтерского учета:
- Основные средства, вложения во внеоборотные активы
- Доходные вложения в материальные ценности
- Нематериальные активы, амортизация нематериальных активов
- Производственные запасы. Готовая продукция, товары
- Затраты на производство
- Счета бухгалтерского учета, обобщающие информацию о денежных средствах
- Счета бухгалтерского учета, обобщающие информацию о расчетах
- Счета бухгалтерского учета, обобщающие информацию о капитале
- Продажи (реализация продукции, работ, услуг)
- Прочие доходы и расходы
- Недостачи и потери от порчи ценностей
- Резервы предстоящих расходов
- Расходы будущих периодов
- Доходы будущих периодов
- Прибыли и убытки
- Забалансовые счета
Бухгалтерский учет отдельных операций:
- Учет торговых операций
- Учет посреднических операций
- Учет товарообменных (бартерных) операций
- Учет при возврате, замене, гарантийном ремонте товаров
- Учет внешнеэкономических операций
- Учет операций, связанных с валютой, изменениями курсов валют
- Учет операций с ценными бумагами
- Учет при взаимозачетах, уступке прав и переводе долга
- Учет операций, связанных с арендой и лизингом
- Учет операций по доверительному управлению и совместной деятельности
- Учет по строительству и ремонту
- Учет в жилищно-коммунальном хозяйстве
- Учет при создании, реорганизации и ликвидации предприятий
- Списание кредиторской и дебиторской задолженности
- Исправление ошибок в отчетности
- Учет операций, связанных с использованием давальческого сырья
- Учет операций, связанных со страхованием
- Учет операций, связанных с займами и кредитами
Прочие вопросы:
- Учет и отчетность в бюджетных организациях
- Бухгалтерский учет и отчетность в банках
- Бухгалтерская отчетность
- Ответственность за нарушение законодательства о бухгалтерском учете
- Реформирование бухгалтерского учета, международные стандарты
Вопросы о налогах и сборах
Налог на добавленную стоимость (НДС):
- Общие вопросы
- Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
- Счета-фактуры
- НДС при экспорте
- НДС по товарам, ввезенным на территорию РФ
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог:
- Общие вопросы
- Налоговые вычеты
- Налогообложение предпринимательской деятельности
- Налогообложение доходов от продажи, сдачи в аренду имущества
- Налогообложение доходов нерезидентов, доходов за пределами РФ
Другое:
- Единый социальный налог (ЕСН)
- Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию
- Страховые взносы в фонд социального страхования
- Налог на имущество организаций
- Налог на имущество физических лиц
- Транспортный налог
- Упрощенная система налогообложения (УСН)
- Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
- Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
- Государственная пошлина
- Земельный налог
- Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
- Налог на наследование или дарение
- Водный налог
- Сборы за пользование объектами животного мира
- Плата за загрязнение окружающей природной среды
- Налог на игорный бизнес
Прочие вопросы налогообложения:
- Акцизы
- Налог на прибыль организаций
- Налоговая отчетность
- Порядок перечисления сумм налогов и сборов в бюджет
- Взыскание налогов, сборов и пеней
- Отсрочки, рассрочки, налоговые кредиты, реструктуризация задолженности
- Пеня и другие способы обеспечения исполнения налоговых обязательств
- Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов
- Учет налогоплательщиков
- Налоговый контроль, налоговые проверки
- Ответственность за нарушения налоговой дисциплины
Эта информация вам будет интересна:
Политика конфиденциальности:
Политика конфиденциальности
Главная
Поиск
О проекте
Связь
Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию
Страница >>
1
>>
2
>>
3
>>
4
>>
5
>>
6
>>
7
>>
8
>>
9
>>
10
>>
11
>>
12
>>
13
>>
14
>>
15
>>
16
>>
17
>>
18
>>
19
>>
20
>>
21
>>
22
>>
Бухгалтерия в вопросах и ответах!