Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию

	Вопрос: ИП осуществляет деятельность в сфере розничной торговли через магазины с площадью торговых залов не более 150 кв. м, и применяет ЕНВД. Численность работников магазинов - 11 человек. Предприниматель имеет головной офис. Численность работников офиса - 4 человека. Согласно НК РФ предприниматель вправе уменьшить суммы исчисленного за налоговый период налога на сумму уплаченных за этот период страховых взносов на ОПС своих работников. В каком порядке в этом случае предпринимателю следует распределять уплаченные им суммы страховых взносов на ОПС работников магазинов и офиса между местами осуществления его деятельности? ("Финансовая газета", N 35, август 2008 г.) Вопрос: Имеет ли право плательщик ЕНВД уменьшить в соответствии с п. 2 ст. 346.32 НК РФ исчисленную им за налоговый период сумму единого налога на сумму уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование своих работников и фиксированных платежей за те календарные месяцы налогового периода, в течение которых предпринимательская деятельность им фактически не осуществлялась? ("Финансовая газета", N 35, август 2008 г.) Вопрос: Организация, относящаяся к категории крупнейшего налогоплательщика, была реорганизована. В связи с этим все обособленные подразделения были сняты с учета, а затем вновь поставлены на учет. Каков порядок представления уточненных налоговых деклараций по обособленным подразделениям за реорганизованную организацию? ("Московский налоговый курьер", N 23-24, декабрь 2008 г.) Вопрос: Подлежат ли налогообложению ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование компенсации в размере среднего заработка за время вынужденного прогула, выплачиваемые на основании решения суда, признавшего увольнение работника незаконным? ("Московский налоговый курьер", N 19-20, октябрь 2008 г.) Вопрос: Организация оплатила по договору медицинского страхования расходы сотрудников и членов их семей, не являющихся работниками организации. Вправе ли организация учесть при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль произведенные расходы? ("Московский налоговый курьер", N 19-20, октябрь 2008 г.) Вопрос: Гражданин Республики Беларусь работает в Москве и имеет временную регистрацию. Работодатель удерживает с его зарплаты НДФЛ. Необходимо ли начислять ЕСН с выплат гражданину Республики Беларусь? ("Финансовая газета", N 34, август 2008 г.) Вопрос: Каков порядок уплаты ЕСН общественной организацией инвалидов? ("Московский налоговый курьер", N 19-20, октябрь 2008 г.) Вопрос: Организация заключила договор добровольного медицинского страхования своих сотрудников и членов их семей сроком на один год. Включаются ли в налоговую базу по ЕСН суммы страховых взносов, уплаченных по дополнительным соглашениям, заключенным в течение срока действия договора? Облагаются ли НДФЛ суммы страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного личного страхования работодателем за членов семей своих работников? ("Московский налоговый курьер", N 19-20, октябрь 2008 г.) Вопрос: Наша организация арендует у своего работника автомобиль сроком на один год. По договору работник должен застраховать машину по ОСАГО сам, а организация - возместить ему эти расходы сверх арендной платы. Автомобиль используется в основной деятельности организации. В договоре отсутствует условие об обязательном социальном страховании арендодателя от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Как в бухгалтерском и налоговом учете организации отражается выплата указанного возмещения работнику в сумме 10 000 рублей? ("Консультант", N 16, август 2008 г.) Вопрос: Наша организация оказывает гостиничные услуги. Коллективным договором за нами закреплена обязанность организовывать проведение работникам ежегодных профилактических прививок для предупреждения возникновения и распространения инфекционных заболеваний. На проведение указанных процедур мы заключили договор с медицинским учреждением на сумму 40 000 рублей. Как в бухгалтерском и налоговом учете отражаются такие затраты? ("Консультант", N 16, август 2008 г.) Вопрос: Организация выплачивает своим бывшим сотрудникам ежемесячные выплаты пожизненно на основе соглашений, заключенных в то время, когда работники состояли в трудовых отношениях с организацией. Будут ли данные выплаты рассматриваться как объект налогообложения ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование у организации? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 16, август 2008 г.) Вопрос: Нередко отпуска работников начинаются в одном отчетном периоде, а заканчиваются в другом. Как учесть при исчислении налога на прибыль расходы на выплату отпускных, а также расходы на уплату ЕСН и страховых взносов на травматизм, начисленных с сумм таких отпускных? ("Российский налоговый курьер", N 16, август 2008 г.) Вопрос: Каков порядок уплаты ЕСН с отпускных, переходящих с одного отчетного периода на другой? ("Московский налоговый курьер", N 19-20, октябрь 2008 г.) Вопрос: Организация выплачивает заработную плату сотрудникам своего филиала, который имеет отдельный баланс и расчетный счет. Каков порядок уплаты ЕСН в данном случае? ("Московский налоговый курьер", N 19-20, октябрь 2008 г.) Вопрос: Каков порядок учета в целях налогообложения прибыли расходов в виде сумм ЕСН и страховых взносов, исчисленных с отпускных, если время отпуска приходится на два отчетных периода? ("Московский налоговый курьер", N 19-20, октябрь 2008 г.) Вопрос: Имеют ли право на пенсию иностранные граждане и при соблюдении каких условий? ("Финансы", N 8, август 2008 г.) Вопрос: После распада СССР переехала с семьей на постоянное место жительство в РФ. Будут ли включены в стаж для назначения пенсии периоды работы в Украине с 1978 по 1992 годы? ("Финансы", N 8, август 2008 г.) Вопрос: Как в указанной ситуации расходы по страхованию отражаются в бухгалтерском и налоговом учете, учитывая, что травма, полученная работником, не привела к утрате им трудоспособности? ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 8, август 2008 г.) Вопрос: Какие меры ответственности установлены действующим законодательством при неуплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование? ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 8, август 2008 г.) Вопрос: Уставной целью организации является содействие развитию города, поддержка малоимущих слоев населения. Для реализации уставной цели осуществляет второй вид деятельности - предоставление в субаренду земельных участков для организации торговых мест. Организация находится на ОСНО. С 01.01.08 услуги по передаче во временное владение и пользование земельных участков для организации торговых мест подлежат переводу на ЕНВД. Должна ли организация с 01.01.08 платить только ЕНВД или следует вести раздельный учет по двум видам деятельности и платить налоги, предусмотренные ОСНО, в частности ЕСН по деятельности, связанной с оказанием социальных услуг. ("Консультант бухгалтера", N 8, август 2008 г.) Вопрос: Когда доход сотрудника превышает 280 тыс. руб., применяются регрессивные ставки ЕСН. Каков порядок расчета для лиц 1966 года рождения и старше? Что означает сумма 39 200 руб.? ("Консультант бухгалтера", N 8, август 2008 г.) Вопрос: Мы - бюджетники (школа), и для нас каждая копейка на счету. В результате неправильно указанного КБК в платежном поручении авансовый платеж на обязательное пенсионное страхование (ОПС) за сентябрь 2007 года в сумме 198 773,28 руб. попал не в страховую часть пенсии, а в накопительную. Этот платеж был перечислен правильно только 19 февраля 2008 года. При сверке расчетов было сказано, что зачет по статье 78 НК РФ в данном случае не производится. Можно ли произвести зачет по этим платежам? С какого числа рассчитываются пени: с 16 октября 2007 года или с другой даты? Как рассчитать сумму пени по задолженности? ("Советник бухгалтера", N 8, август 2008 г.) Вопрос: У нас упрощенная система (объект налогообложения - доходы минус расходы). Скажите, пожалуйста, уменьшают ли налоговую базу пенсионные взносы и взносы на случай травматизма? Нужно ли их записывать в Книгу учета доходов и расходов? ("Упрощенка", N 8, август 2008 г.) Вопрос: У нас есть сотрудник, студент заочного отделения. Его институт находится в другом городе. Должны ли мы оплачивать сотруднику проезд? Если да, то можно ли стоимость проезда включать в расходы? Облагается ли она НДФЛ и страховыми взносами? Мы применяем УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. ("Упрощенка", N 8, август 2008 г.) Вопрос: До налоговых органов доведены письменные разъяснения Минфина России от 20.04.2007 N 03-02-07/2-74 и от 18.10.2007 N 03-02-07/2-168. Каким из вышеуказанных разъяснений обязаны руководствоваться налоговые органы? ("Налоговый вестник", N 8, август 2008 г.) Вопрос: За победу в соревнованиях и конкурсах, проводимых в соответствии с решениями Правительства РФ, представительных органов местного самоуправления, выдаются призы в натуральной и денежной формах. Облагается ли ЕСН и взносами на обязательное пенсионное страхование стоимость таких призов, полученных налогоплательщиками? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 8, август 2008 г.) Вопрос: Индивидуальный предприниматель в декларации по ЕНВД за II квартал не указал уплаченные им фиксированные платежи в пенсионный фонд. Может ли предприниматель включить их в декларацию за III квартал? Какие там должны стоять платежи - только фактически уплаченные (даже если они не за этот квартал)? И какие платежи можно включить по наемному труду? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 8, август 2008 г.) Вопрос: Наша организация применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Мы планируем включить в систему социальных благ, гарантированных сотрудникам, оплату их проезда к месту работы. Должны ли мы удерживать НДФЛ с суммы оплаты проезда? Следует ли нам перечислять с данных выплат страховые взносы на обязательное пенсионное страхование? ("Вмененка", N 8, август 2008 г.) Вопрос: Я являюсь индивидуальным предпринимателем (1947 года рождения) и осуществляю розничную торговлю, переведенную на "вмененку". Должен ли я уплачивать фиксированный платеж в Пенсионный фонд РФ? ("Вмененка", N 8, август 2008 г.) Вопрос: В каком порядке осуществляется зачет (возврат) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование? ("Оплата труда в бюджетном учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", N 2, август 2008 г.) Вопрос: Гражданин в целях устройства на работу с лучшими условиями переехал в другой город и заключил договор найма жилого помещения. По результатам собеседования он заключил с организацией, специализированной в области создания и использования баз данных и информационных ресурсов, трудовой договор, по условиям которого работодатель возмещает работнику ежемесячные затраты по оплате найма жилого помещения. Как операции организации по возмещению указанных затрат отражаются в бухгалтерском и налоговом учете, если в текущем месяце сумма возмещения составила 10 000 руб. (18% оклада работника)? ("Все для бухгалтера", N 8, август 2008 г.) Вопрос: Организация при прекращении трудового договора по соглашению сторон на основании действующего Положения об оплате труда выплатила работнику в связи с его выходом на пенсию единовременное пособие в размере 20 000 руб. Как указанная операция отражается в бухгалтерском и налоговом учете организации? ("Все для бухгалтера", N 8, август 2008 г.) Вопрос: Организация в январе 2007 г. начислила и выплатила работнику единовременную выплату за выслугу лет в размере 10 000 руб. Как операция отражается в бухгалтерском и налоговом учете организации, если возможность выплаты установлена действующим в организации Положением о системе оплаты труда и премировании работников, однако в трудовых и коллективном договоре выплата не предусмотрена? Организация относится к I классу риска и тариф на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в процентах к оплате труда по всем основаниям застрахованных работников установлен в размере 0,2%. ("Все для бухгалтера", N 8, август 2008 г.) Вопрос: Организация, в которой я работаю, заключила договор негосударственного пенсионного страхования. Согласно этому договору организация платит взносы, которые перечисляются на именные счета сотрудников. Начисляется ли на них ЕСН? ("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", N 15, август 2008 г.) Вопрос: Как учитывать начисление и выдачу заработной платы и премии (предусмотренной трудовым договором) работнику в случае выдачи аванса и премии? Как удерживается НДФЛ и когда его нужно уплачивать с премии? ("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", N 15, август 2008 г.) Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", в процессе своей деятельности заключает с физическими лицами, не зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, гражданско-правовые договоры возмездного оказания услуг. Может ли организация уменьшить базу по единому налогу на сумму выплат по гражданско-правовым договорам? Является ли организация в данном случае плательщиком НДФЛ и страховых взносов в ПФР? ("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", N 8, август 2008 г.) Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, выплачивает своим работникам денежные компенсации за нарушение установленного срока выплаты заработной платы. Облагаются ли суммы компенсации НДФЛ и ЕСН? Вправе ли организация учесть данные выплаты в составе расходов при исчислении единого налога? ("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", N 8, август 2008 г.) Вопрос: Организация, занимающаяся оказанием услуг в области права, оплатила посещение ими организованных некоммерческим образовательным учреждением курсов по бухгалтерскому учету стоимостью 50 000 руб. (НДС не облагается). При этом оплата повышения квалификации работников предусмотрена действующим в организации коллективным договором. Как указанные операции отражаются в налоговом учете организации, если получение соответствующих знаний фактически в деятельности организации после получения работниками соответствующих сертификатов не применяется? ("БУХ.1С", N 8, август 2008 г.) Вопрос: Нужно ли исчислять ЕСН и взносы в ПФР с премий, выплачиваемых сотрудникам некоммерческих организаций (применяющих ОСНО или УСНО) за счет средств целевых поступлений? ("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", N 15, август 2008 г.) Вопрос: Наша организация арендует у своего работника автомобиль сроком на один год. По договору работник должен застраховать машину по ОСАГО сам, а организация - возместить ему эти расходы сверх арендной платы. Автомобиль используется в основной деятельности организации. В договоре отсутствует условие об обязательном социальном страховании арендодателя от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Как в бухгалтерском и налоговом учете организации отражается выплата указанного возмещения работнику в сумме 10000 рублей? ("Практическая бухгалтерия", N 8, август 2008 г.) Вопрос: Наша организация оказывает гостиничные услуги. Коллективным договором за нами закреплена обязанность организовывать проведение работникам ежегодных профилактических прививок для предупреждения инфекционных заболеваний. На проведение указанных процедур мы заключили договор с медицинским учреждением на сумму 40 000 рублей. Как в бухгалтерском и налоговом учете отражаются такие затраты? ("Практическая бухгалтерия", N 8, август 2008 г.) Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, принял на работу гражданина Беларуси. Начисляются ли страховые взносы в ПФР с выплат иностранному гражданину? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 31, июль 2008 г.) Вопрос: Банк понес расходы в виде страховых взносов по обязательному страхованию вкладов физических лиц. В каком отчетном (налоговом) периоде признаются для целей налогообложения прибыли указанные расходы, если расчетным периодом для уплаты страховых взносов является IV квартал 2007 г., а уплата страховых взносов осуществляется в I квартале 2008 г., следующего за отчетным? ("Московский налоговый курьер", N 23-24, декабрь 2008 г.) Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему, выплачивает наследникам авторских прав (резидентам и нерезидентам РФ) вознаграждения. Каков порядок начисления взносов на обязательное пенсионное страхование с указанных вознаграждений? ("Московский налоговый курьер", N 19-20, октябрь 2008 г.) Вопрос: Начисляются ли страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на дивиденды, выплачиваемые организацией, применяющей УСН? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 30, июль 2008 г.) Вопрос: Облагается ли авторское вознаграждение, выплачиваемое наследникам автора, ЕСН и взносами на ОПС? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 30, июль 2008 г.) Вопрос: Организация работает в области информационных технологий. С какого времени она может понизить ставку единого социального налога (далее - ЕСН), если условия применения пониженных ставок, предусмотренные ст. 241 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ), выполняются организацией начиная с января 2008 г., но документ о государственной аккредитации получен в мае 2008 г.? Нужно при этом производить перерасчет сумм ЕСН? И каким будет порядок определения налоговой базы по ЕСН в случае превышения сумм налогового вычета в виде страховых взносов на ОПС над суммой ЕСН, подлежащей уплате в федеральный бюджет? ("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", N 14, июль 2008 г.) Вопрос: Издательство выплачивает авторские вознаграждения авторам и их наследникам. Каков порядок налогообложения ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование указанных выплат? ("Московский налоговый курьер", N 17-18, сентябрь 2008 г.) Вопрос: Может ли предприниматель начислять себе заработную плату и перечислять с нее пенсионные взносы, так как фиксированные суммы слишком малы? ("Современный предприниматель. Индивидуальный подход к бизнесу", N 7, июль 2008 г.) Вопрос: 1 апреля 2008 года повышены размеры пенсий и ежемесячных денежных выплат. В каком размере и порядке осуществлено повышение размера пенсий и ежемесячных денежных выплат? ("Финансы", N 7, июль 2008 г.)
Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка обязательна!