Вопрос: Каков порядок уплаты единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с выплат в пользу физических лиц налогоплательщиками единого налога на вмененный доход, осуществляющими иные виды деятельности? ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 12, июнь 2007 г.)
Вопрос: Каков порядок уплаты единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование общественными организациями инвалидов? Предусмотрены ли действующим законодательством какие-либо льготы по уплате ЕСН и поименованных взносов указанными организациями? ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 12, июнь 2007 г.)
Вопрос: Подпадает ли обязательное государственное страхование работников ведомственной охраны, производимое согласно Федеральному закону от 14.04.1999 N 77-ФЗ "О ведомственной охране" под действие норм подпункта 7 пункта 1 статьи 238 НК РФ? ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 12, июнь 2007 г.)
Вопрос: Каков порядок начисления единого социального налога на заработную плату работника-инвалида III группы, работающего у работодателя-предпринимателя? ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 12, июнь 2007 г.)
Вопрос: Штат нашей организации на 100 процентов состоит из инвалидов. Просьба дать разъяснения по порядку уплаты ЕСН и страховых взносов в ПФР. ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 12, июнь 2007 г.)
Вопрос: Каков порядок исчисления единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхования на суммы отпускных и каков порядок отнесения их на расходы для целей налогообложения прибыли? ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 12, июнь 2007 г.)
Вопрос: В соответствии с протоколом общего собрания участников ЗАО должно выплатить вознаграждение членам совета директоров и ревизионной комиссии, а также секретарю совета директоров. Учетной политикой предприятия предусмотрено отражение выплаты вознаграждения в составе прочих расходов. Уменьшают ли налоговую базу по налогу на прибыль расходы на вознаграждение? Облагаются ли такие выплаты ЕСН? В случае, если вышеуказанные выплаты осуществлены в пользу лиц, состоящих в трудовых отношениях с ЗАО, принимаются ли эти расходы в налоговом учете и начисляется ли на них ЕСН? (ООО "Аудит-новые технологии", июнь 2007 г.)
Вопрос: При сокращении штата сотрудников в случае увольнения работника до истечения двухмесячного предупреждения предприятие обязано произвести расчет среднего заработка: Каким образом рассчитывается средний заработок данной дополнительной компенсации (календарные или рабочие дни)? Начисляется или нет ЕСН и НДФЛ? (ООО "Аудит-новые технологии", июнь 2007 г.)
Вопрос: Организация выплачивает зарплату работникам 2 раза в месяц. Подскажите, пожалуйста, нужно ли в день выплаты аванса работникам начислять НДФЛ, ЕСН и страховые взносы в Пенсионный фонд? В какие сроки следует перечислять в бюджет "зарплатные" налоги (взносы)? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 12, июнь 2007 г.)
Вопрос: Организация заключает с лицами, ищущими работу, ученические договоры на профессиональное обучение. Облагаются ли ЕСН выплаты в пользу физических лиц в рамках такого договора? ("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", N 12, июнь 2007 г.)
Вопрос: Облагается ли НДФЛ выходное пособие работнику в размере двухнедельного среднего заработка, выплаченное ему при расторжении трудового договора в связи с отказом от перевода на другую работу (перевод необходим в соответствии с медицинским заключением, выданным в установленном порядке)? ("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", N 12, июнь 2007 г.)
Вопрос: Физическое лицо по договору гражданско-правового характера оказывает организации услуги, связанные с сертификацией продукции. Выплаты по договору осуществляются ежемесячно с января по июнь 2007 года. Сертификат будет получен в июне на три года. Расходы на оплату услуг физического лица отражены на счете 97 "Расходы будущих периодов". После получения сертификата они будут равномерно списываться в течение срока его действия. В какой момент можно включить в расходы суммы ЕСН, начисляемые на выплаты по указанному договору, в бухгалтерском и налоговом учете? ("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", N 12, июнь 2007 г.)
Вопрос: Распространяются ли на бюджетные учреждения положения подпункта 2 пункта 1 статьи 238 Налогового кодекса РФ? ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 11, июнь 2007 г.)
Вопрос: Облагается ли налогом на доходы физических лиц выходное пособие работнику в размере двухнедельного среднего заработка, выплаченное ему при расторжении трудового договора в связи с отказом от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации? Облагаются ли указанные выплаты единым социальным налогом? ("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", N 11, июнь 2007 г.)
Вопрос: Организация заключает с лицами, ищущими работу, ученические договоры на профессиональное обучение. Облагаются ли ЕСН выплаты в рамках ученического договора в пользу физических лиц, ищущих работу и не являющихся работниками данной организации? ("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", N 11, июнь 2007 г.)
Вопрос: Облагаются ли НДФЛ и ЕСН доходы (выплаты в пользу) физических лиц в виде возмещения им работодателем связанных со служебными поездками расходов, если постоянная работа таких работников осуществляется в пути или имеет разъездной характер, учитывая, что такие поездки служебными командировками не признаются? ("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", N 11, июнь 2007 г.)
Вопрос: Согласно ст. 146 ТК РФ по результатам аттестации рабочих мест работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, выплачивается доплата, которая облагается ЕСН. Кроме того, в коллективном договоре предусмотрена ежемесячная денежная компенсация всем работникам за работу во вредных условиях труда на основании ст. 219 ТК РФ. Размер компенсации установлен в твердой сумме и предусмотрен коллективным договором с учетом рекомендаций профсоюзной организации. Аттестация рабочих мест проведена согласно Положению, утвержденному Постановлением Минтруда России от 14.03.1997 N 12. Необходимо ли облагать ЕСН сумму этой компенсации? ("Новая бухгалтерия", выпуск 6, июнь 2007 г.)
Вопрос: Работник увольняется прежде, чем отработал предоставленный ему авансом отпуск. Разъясните, пожалуйста, порядок действий в таком случае. ("Нормативные акты для бухгалтера", N 11, июнь 2007 г.)
Вопрос: Бюджетное учреждение планирует организовать доставку сотрудников на работу и обратно. Как следует отражать данные расходы, осуществленные за счет средств от приносящей доход деятельности, в целях налогообложения прибыли? Возникает ли в этой ситуации доход, облагаемый ЕСН и НДФЛ? ("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", N 6, июнь 2007 г.)
Вопрос: Нужно ли подавать уточненные расчетные ведомости по средствам, перечисленным в ФСС, если за 2006 г. обнаружены ошибки? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 6, июнь 2007 г.)
Вопрос: 1. Можно ли вообще заключать такой договор? 2. Может ли организация включить выплаченное вознаграждение во внереализационные расходы и учитывать его при расчете налога на прибыль? Начисляется ли НДС на это вознаграждение? Какие документы подтверждают правомерность начисления и выплаты вознаграждения? 3. Облагается ли НДФЛ выплата вознаграждения физическому лицу? Если да, то кто платит НДФЛ, кто подает декларацию? Облагается ли эта выплата ЕСН? Включается ли ЕСН в расходы нашей организации? 4. Какие будут проводки у нашей организации в случае, если товар комиссионный? 5. Как оформляется сделка документально? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 6, июнь 2007 г.)
Вопрос: Организация находится на УСНО с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". В связи с заключением договора с иностранной компанией, находящейся на территории Германии, у нас возникла необходимость заключить трудовой или гражданско-правой договор с юристом гражданином Германии. Нас интересуют вопросы: каков порядок начисления и уплаты страховых взносов в ПФР и НДФЛ с выплат иностранному гражданину, постоянно проживающему на территории Германии и оказывающему определенные виды услуг за пределами РФ по гражданско-правовому либо трудовому договору? Вправе ли организация учесть данные выплаты при исчислении единого налога? ("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", N 6, июнь 2007 г.)
Вопрос: Облагается ли НДФЛ, ЕСН выходное пособие, выплаченное при прекращении трудового договора работнику по взаимному согласию сторон вследствие состояния здоровья работника? ("Практическая бухгалтерия", N 6, июнь 2007 г.)
Вопрос: Облагается ли НДФЛ выходное пособие работнику в размере двухнедельного среднего заработка, выплаченное ему при расторжении трудового договора в связи с признанием работника полностью неспособным к трудовой деятельности? Медицинское заключение имеется. Облагаются ли указанные выплаты ЕСН? ("Практическая бухгалтерия", N 6, июнь 2007 г.)
Вопрос: Правомерно ли начислять НДФЛ и ЕСН на суммы доплат работникам организаций угольной промышленности и шахтного строительства, постоянно занятым на подземных работах, за нормативное время передвижения в шахте от ствола к месту работы и обратно? ("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", N 11, июнь 2007 г.)
Вопрос: Организация оплачивает стоимость содержания детей сотрудников в детских садах. Подлежат ли обложению НДФЛ и ЕСН соответствующие суммы? ("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", N 11, июнь 2007 г.)
Вопрос: При обычном режиме налогообложения выплаты (например, материальная помощь социального характера), не отнесенные к расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль, ЕСН не облагаются. Налоговики утверждают, что при УСН на все выплаты в пользу работника (материальная помощь, премии за выслугу лет, компенсация за неиспользованный отпуск) начисляются взносы на обязательное пенсионное страхование, так как отсутствует обязательство по уплате налога на прибыль. Правы ли они? Ведь единый налог также уменьшается на уплаченные страховые взносы, не более чем на 50 процентов ("Практическая бухгалтерия", N 6, июнь 2007 г.)
Применение налогового законодательства (Ю.М. Лермонтов, "Право и экономика", N 6, июнь 2007 г.)
Вопрос: Следует ли учитывать пени, полученные индивидуальным предпринимателем от контрагента за неисполнение условий договора, в качестве дохода для целей ЕСН? ("Практический бухгалтерский учет", N 6, июнь 2007 г.)
Вопрос: Просьба разъяснить применение налогового вычета при исчислении ЕСН. При совокупном рассмотрении норм ст. 243 НК РФ и Федерального закона от 15.12.01 N 167-ФЗ получается, что нормы указанных нормативных документов противоречат ст. 57 Конституции Российской Федерации и основным принципам действующего налогового законодательства, а также приводят к двойному налогообложению. Просьба пояснить, почему налогоплательщик должен дважды оплачивать одну и ту же сумму налога и в Пенсионный фонд России, и в федеральный бюджет? А если им была просрочена уплата части налога в Пенсионный фонд, также дважды оплачивать пеню ("Ваш бюджетный учет", N 6, июнь 2007 г.)
Вопрос: Иностранная организация, имеющая представительство в Москве, заключила договор на выполнение проектных работ в другом субъекте Российской Федерации. Проектные работы выполняются сотрудниками головного офиса. Головной офис передает заработную плату проектировщиков московскому представительству. Подлежит ли обложению ЕСН и НДФЛ заработная плата сотрудников головного офиса? ("Московский налоговый курьер", N 16, август 2007 г.)
Вопрос: Организация при расторжении трудового договора по соглашению сторон выплатила работнику компенсацию. Подпадает ли данная выплата под действие подпункта 2 пункта 1 статьи 238 НК РФ? ("Московский налоговый курьер", N 15, август 2007 г.)
Вопрос: Какой порядок выплаты вознаграждения членам совета директоров АО? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 20, май 2007 г.)
Вопрос: Подскажите, пожалуйста, начисляются ли на компенсацию за неиспользованный отпуск взносы на страхование от несчастных случаев, а также страховые взносы в Пенсионный фонд? ("Консультант. Комментарии к документам для бухгалтера", N 10, май 2007 г.)
Вопрос: Штатный сотрудник нашей компании выполнил работу по гражданско-правовому договору. За это мы выплатили ему вознаграждение. Начисляется ли ЕСН на данную выплату? ("Консультант. Комментарии к документам для бухгалтера", N 10, май 2007 г.)
Вопрос: С руководителем нашей компании досрочно расторгнут трудовой договор по решению общего собрания учредителей. Положена ли ему в таком случае какая-либо компенсация? Если да, какие "зарплатные" налоги на нее ачисляют? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 10, май 2007 г.)
Вопрос: Управа района оплатила своим сотрудникам путевки в санаторно-курортные учреждения. Облагается ли сумма данной оплаты НДФЛ? Включается ли в налоговую базу по НДФЛ и ЕСН сумма компенсации за неиспользованные санаторно-курортные путевки, выплата которой предусмотрена Законом г. Москвы от 26.01.2005 N 3 "О государственной гражданской службе города Москвы"? ("Московский налоговый курьер", N 13-14, июль 2007 г.)
Вопрос: Акционерное общество на основании устава общества выплатила членам совета директоров и президенту общества вознаграждения. При этом президент не заключал трудовой договор с акционерным обществом. Являются ли объектом обложения ЕСН и страховыми взносами в ПФР указанные вознаграждения? ("Московский налоговый курьер", N 15, август 2007 г.)
Вопрос: Облагается ли ЕСН сумма возмещения расходов на командировки штатным сотрудникам? Каков порядок оформления служебных командировок? ("Московский налоговый курьер", N 13-14, июль 2007 г.)
Вопрос: Физическое лицо по договору гражданско-правового характера оказывает нашей организации услуги по сбору и подготовке документов для проведения сертификации продукции. Выплаты по договору составляют 20000 руб. и производятся из кассы авансом ежемесячно с января по июнь 2007 г. Сертификат получен в июне на 3 года. Расходы будущих периодов списываются равномерно. В какой момент мы можем включить в расходы суммы ЕСН, начисляемые на выплаты по указанному договору для целей бухгалтерского учета и налогообложения? Уплата взносов в ФСС РФ данным договором не предусмотрена. (Е. Данилович, Система ГАРАНТ, май 2007 г.)
Вопрос: Организация заключила договор добровольного долгосрочного страхования жизни своих работников. Являются ли суммы страховых взносов, внесенные организацией по данному договору, объектом обложения НДФЛ? Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль расходы, связанные с уплатой страховых взносов по договорам страхования работников от опасных заболеваний? Подлежит ли налоговая база по ЕСН перерасчету в случае расторжения договора добровольного страхования работников? ("Московский налоговый курьер", N 12, июнь 2007 г.)
Вопрос: Подскажите, пожалуйста, может ли директор организации, являющийся единственным учредителем, получать доход только от дивидендов, или ему следует начислять заработную плату? Должны ли мы на сумму дивидендов, выплачиваемых учредителю, начислять взносы в ПФР и ФСС России? ("Вмененка", N 5, май 2007 г.)
Вопрос: Правомерно ли отнесение на расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, расходов на заработную плату и уплату единого социального налога инженера по мобилизационной работе, назначенного для организации мероприятий по мобилизационной подготовке? ("Финансы", N 5, май 2007 г.)
Вопрос: Какими налогами облагается выдача премий сотрудникам и какими документами она оформляется? ("Консультант бухгалтера", N 5, май 2007 г.)
Вопрос: Обособленное подразделение организации находится в г. Саратове, а головная организация - в г. Москве. Подразделение исчисляет и уплачивает единый социальный налог самостоятельно, а также представляет расчеты и налоговые декларации по данному налогу в территориальную инспекцию г. Саратова. Изменится ли что-либо для обособленного подразделения организации в порядке исчисления и уплаты единого социального налога в связи с вступлением в силу Федерального закона от 30.12.2006 N 268-ФЗ? ("Налоговый вестник", N 5, май 2007 г.)
Вопрос: Ликвидируется бюджетная организация. При этом по указанному основанию увольняют сотрудников и им выплачивается в соответствии со ст. 127 ТК РФ компенсация за неиспользованный отпуск за последние 2 года и выходное пособие в размере одного среднего заработка. Облагаются ли ЕСН вышеназванные выплаты? ("Ваш бюджетный учет", N 5, май 2007 г.)
Вопрос: Предприятие, финансируемое за счет бюджета (но ведущее предпринимательскую деятельность путем сдачи в аренду помещений) согласно действующему на предприятии коллективному договору производит своим сотрудникам и пенсионерам, ушедшим на пенсию с предприятия, следующие выплаты: работникам - оплата дополнительных отпусков, компенсации на путевки, различные виды материальной помощи, пенсионерам - единовременное пособие при уходе на пенсию, доплата к пенсии неработающим пенсионерам, премии к праздникам и юбилеям. Признаются ли такие выплаты объектом налогообложения единым социальным налогом? ("Ваш бюджетный учет", N 5, май 2007 г.)
Вопрос: Установлены ли действующим законодательством льготы при исчислении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, если организация осуществляет выплаты в пользу инвалидов? ("Ваш бюджетный учет", N 5, май 2007 г.)
Вопрос: Бюджетная организация 3 раза в год осуществляет списание и продажу по остаточной стоимости б/у периферии (компьютеры, принтеры, факсы и пр.). Является ли остаточная стоимость такой техники объектом налогообложения ЕСН? ("Ваш бюджетный учет", N 5, май 2007 г.)
Вопрос: Должна ли бюджетная организация начислять ЕСН на оплату стоимости туристических путевок, приобретаемых для членов семей сотрудников? ("Ваш бюджетный учет", N 5, май 2007 г.)
Вопрос: Бюджетная организация периодически оказывает помощь нуждающимся физическим лицам - своим бывшим работникам (пенсионерам), а именно: закупает лекарственные препараты, продукты, промышленные товары, некоторым частично оплачивает лечение. Возникает ли у организации в такой ситуации обязанность по начислению на такие выплаты ЕСН? ("Ваш бюджетный учет", N 5, май 2007 г.)
Copyright 2010
Бухгалтерия в вопросах и ответах
. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка обязательна!
Директ:
Бухгалтерский учет:
- Общие вопросы
- Полномочия государственных органов по регулированию бухгалтерского учета
- Организация учета, учетная политика
- Первичный учет
- Оценка и инвентаризация
Счета бухгалтерского учета:
- Основные средства, вложения во внеоборотные активы
- Доходные вложения в материальные ценности
- Нематериальные активы, амортизация нематериальных активов
- Производственные запасы. Готовая продукция, товары
- Затраты на производство
- Счета бухгалтерского учета, обобщающие информацию о денежных средствах
- Счета бухгалтерского учета, обобщающие информацию о расчетах
- Счета бухгалтерского учета, обобщающие информацию о капитале
- Продажи (реализация продукции, работ, услуг)
- Прочие доходы и расходы
- Недостачи и потери от порчи ценностей
- Резервы предстоящих расходов
- Расходы будущих периодов
- Доходы будущих периодов
- Прибыли и убытки
- Забалансовые счета
Бухгалтерский учет отдельных операций:
- Учет торговых операций
- Учет посреднических операций
- Учет товарообменных (бартерных) операций
- Учет при возврате, замене, гарантийном ремонте товаров
- Учет внешнеэкономических операций
- Учет операций, связанных с валютой, изменениями курсов валют
- Учет операций с ценными бумагами
- Учет при взаимозачетах, уступке прав и переводе долга
- Учет операций, связанных с арендой и лизингом
- Учет операций по доверительному управлению и совместной деятельности
- Учет по строительству и ремонту
- Учет в жилищно-коммунальном хозяйстве
- Учет при создании, реорганизации и ликвидации предприятий
- Списание кредиторской и дебиторской задолженности
- Исправление ошибок в отчетности
- Учет операций, связанных с использованием давальческого сырья
- Учет операций, связанных со страхованием
- Учет операций, связанных с займами и кредитами
Прочие вопросы:
- Учет и отчетность в бюджетных организациях
- Бухгалтерский учет и отчетность в банках
- Бухгалтерская отчетность
- Ответственность за нарушение законодательства о бухгалтерском учете
- Реформирование бухгалтерского учета, международные стандарты
Вопросы о налогах и сборах
Налог на добавленную стоимость (НДС):
- Общие вопросы
- Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
- Счета-фактуры
- НДС при экспорте
- НДС по товарам, ввезенным на территорию РФ
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог:
- Общие вопросы
- Налоговые вычеты
- Налогообложение предпринимательской деятельности
- Налогообложение доходов от продажи, сдачи в аренду имущества
- Налогообложение доходов нерезидентов, доходов за пределами РФ
Другое:
- Единый социальный налог (ЕСН)
- Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию
- Страховые взносы в фонд социального страхования
- Налог на имущество организаций
- Налог на имущество физических лиц
- Транспортный налог
- Упрощенная система налогообложения (УСН)
- Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
- Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
- Государственная пошлина
- Земельный налог
- Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
- Налог на наследование или дарение
- Водный налог
- Сборы за пользование объектами животного мира
- Плата за загрязнение окружающей природной среды
- Налог на игорный бизнес
Прочие вопросы налогообложения:
- Акцизы
- Налог на прибыль организаций
- Налоговая отчетность
- Порядок перечисления сумм налогов и сборов в бюджет
- Взыскание налогов, сборов и пеней
- Отсрочки, рассрочки, налоговые кредиты, реструктуризация задолженности
- Пеня и другие способы обеспечения исполнения налоговых обязательств
- Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов
- Учет налогоплательщиков
- Налоговый контроль, налоговые проверки
- Ответственность за нарушения налоговой дисциплины
Эта информация вам будет интересна:
Политика конфиденциальности:
Политика конфиденциальности
Бухгалтерия в вопросах и ответах!
Главная
Поиск
О проекте
Связь
Единый социальный налог (ЕСН) в вопросах и ответах
Страница >>
1
>>
2
>>
3
>>
4
>>
5
>>
6
>>
7
>>
8
>>
9
>>
10
>>
11
>>
12
>>
13
>>
14
>>
15
>>
16
>>
17
>>
18
>>
19
>>
20
>>