Вопрос: Один из работников предприятия - иностранный гражданин. С 1 января по 2 июля он рассматривался как налогоплательщик, не являющийся налоговым резидентом РФ, поэтому НДФЛ исчислялся с его доходов по ставке 30%. 3 июля бухгалтер произвел перерасчет налога по ставке 13% (поскольку прошло более 183 дней). Производится ли "обратный" пересчет налога (с применением ставки 30%), если работник 15 июля уволился в связи с выездом из РФ? (Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", выпуск 25, июнь 2003 г.)



Вопрос: По распоряжению головного офиса, расположенного в Австрии, московское представительство оплачивает авиабилеты для служебных поездок сотрудников этого офиса. Оплата осуществляется с расчетного счета представительства на основании счетов, выставленных транспортными компаниями. Удержать налог на доходы физических лиц с указанных перечислений не представляется возможным, так как эти лица не являются сотрудниками представительства. Как следует учитывать оплату представительством расходов по проезду сотрудников головного офиса в целях правильного исчисления налога на доходы физических лиц? ("Финансовая газета", N 18, апрель 2003 г.)


Вопрос: Российская строительная компания заключила договор подряда с резидентом Республики Казахстан на строительство объекта на территории Республики Казахстан. Срок строительства объекта менее 12 месяцев. Должен ли с работников российской строительной организации удерживаться на территории Республики Казахстан подоходный налог на доходы нерезидента у источника выплаты по ставке 20 % от суммы дохода в соответствии со ст. 180 главы 28 Налогового кодекса Республики Казахстан? ("Налоговый вестник", N 4, март 2003 г.)


Вопрос: Физическое лицо заключает договор с иностранной организацией, не имеющей представительства в РФ, на оказание услуг переводчика на территории РФ. За оказание услуг иностранная организация ежемесячно будет перечислять вознаграждение в иностранной валюте на счет физического лица в российском банке. Облагается ли указанное вознаграждение налогом на доходы физических лиц, ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование? ("Московский налоговый курьер", N 14, июль 2003 г.)




Вопрос: В 2000 г. был заключен договор купли-продажи физическим лицом (продавец) доли (25%) в уставном капитале фирмы "А" номинальной стоимостью 2100 руб. фирме "Б" (покупатель). Доля была оплачена по номиналу в момент ее приобретения, однако в балансе фирмы "Б" эта операция своевременно отражена не была, так как не было документов. Дивиденды учредителям за это время не начислялись и не выплачивались. В 2002 г. указанная доля продана по номинальной стоимости другому физическому лицу. Каковы возможные последствия совершения данной сделки для фирмы "Б"? ("Финансовая газета", N 7, февраль 2003 г.)


Вопрос: Российское предприятие собирается заключить договор с физическим лицом - резидентом Украины на оказание услуг на территории Украины для российского предприятия (размещение заказов предприятия, отслеживание сроков изготовления продукции, порядка отгрузки продукции). Относится ли доход, полученный физическим лицом по указанному договору, к доходу, полученному от источника в Российской Федерации? ("Финансовая газета", N 7, февраль 2003 г.)

Вопрос: В представительстве иностранной организации работают иностранные граждане по трудовым договорам с головной компанией, находящейся на территории иностранного государства (доходы им выплачиваются головной компанией за пределами РФ), и иностранные граждане по гражданско-правовым договорам, заключенным непосредственно с представительством организации. Подлежат ли доходы указанных иностранных граждан обложению ЕСН? Должно ли представительство иностранной организации исчислять налог на доходы физических лиц по доходам иностранных граждан, работающих по трудовым договорам, заключенным с головной компанией? ("Московский налоговый курьер", N 24, декабрь 2003 г.)

Вопрос: Представительство иностранной компании, не ведущее коммерческой деятельности на территории РФ, для сотрудников материнской компании, не состоящих в штате представительства, периодически делает приглашения для оформления однократных и многократных виз в российских консульствах. Данная статья расходов содержится в смете и утверждена головной организацией. Представительство не может оформить данные расходы как командировочные. Возникают ли у указанного представительства обязательства по уплате ЕСН и по налогу на доходы физических лиц? ("Московский налоговый курьер", N 9, май 2003 г.)






Вопрос: Какие документы являются подтверждением пребывания физического лица - жителя Украины на территории РФ (в целях применения налоговой ставки 13 или 30%)? Имеет ли право организация производить перерасчет налога на доходы физических лиц в 2002 году за прошедший год при представлении физическим лицом документов, подтверждающих статус резидента РФ? Правомочно ли организация удерживает налог на доходы физических лиц в размере 30% до конца года, если табель рабочего времени составлен на 160 дней в текущем году и работником представлен документ, подтверждающий пребывание на территории РФ на недостающее количество дней? ("Налоговый вестник", N 1, январь 2003 г.)





Вопрос: Для проведения зачета налога на доходы физических лиц, уплаченного за пределами РФ, налогоплательщик предъявил в качестве документа, подтверждающего уплату налога, Единый налоговый сертификат и нотариально заверенный перевод. Оригинал сертификата не содержит печатей. Является ли данный документ, содержащий подпись работодателя, но не заверенный печатью, основанием для зачета уплаченного налога? ("Московский налоговый курьер", N 10, май 2003 г.)

Вопрос: Представительство иностранной компании, не осуществляющее коммерческую деятельность и финансируемое из-за рубежа, оплачивает проезд сотрудников головного офиса компании из страны, где находится головной офис, в РФ и обратно. Обязано ли представительство удерживать налог на доходы физических лиц, и как это может быть осуществлено, если непосредственно указанным лицам доход не выплачивается, т.е. происходит перечисление средств компании-перевозчику (посреднику)? Меняется ли что-либо, если представительство осуществляет коммерческую деятельность, если оплачивает проезд сотрудников головного офиса и по территории РФ? ("Московский налоговый курьер", N 9, май 2003 г.)




Вопрос: Физическое лицо, являясь нерезидентом РФ, работает по договору в российской организации. С него удерживается налог на доходы по ставке 30%. Вправе ли налоговый агент удерживать с нерезидента налог на доходы физических лиц по ставке 13%, если трудовой договор заключен с начала года и на срок более одного года, а также вправе ли налоговый агент сделать перерасчет налога по истечении 183 дней, если физическое лицо продолжает работать в той же организации? ("Московский налоговый курьер", N 7, апрель 2003 г.)


Вопрос: Сотрудники российского предприятия направляются на работу в другие страны на длительный срок. В соответствии с условиями контракта несколько дней в году они могут проводить в Российской Федерации. Российское предприятие производит начисление и выплату этим сотрудникам вознаграждения за работу. Будет ли такое вознаграждение относиться к доходам от источников за пределами Российской Федерации? ("Налоговый вестник", N 12, декабрь 2002 г.)

Вопрос: Банк, выступающий брокером по договорам поручения и комиссии, продает ценные бумаги по поручению клиентов - физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ. Клиенты представляют банку документы, подтверждающие расходы, связанные с приобретением, реализацией и хранением ценных бумаг, а также подают заявление о предоставлении им имущественного налогового вычета, предусмотренного ст.220 НК РФ. Вправе ли банк предоставить налогоплательщикам, не являющимся налоговыми резидентами РФ, при определении налоговой базы по операциям купли-продажи ценных бумаг имущественный вычет? ("Налоговый вестник", N 12, декабрь 2002 г.)

Вопрос: В соответствии с договором по предоставлению персонала российская организация предоставляет своих работников организации - резиденту Республики Казахстан. По условиям контракта период нахождения российских специалистов в Республике Казахстан не превышает 183 дня. Цена договора состоит из суммы вознаграждения, которое казахская сторона выплачивает российской компании за услуги, и сумм установленных вознаграждений, которые казахская сторона будет обязана выплачивать российским работникам на территории Республики Казахстан. Подлежит ли налогообложению в РФ заработная плата российских специалистов, работающих по контракту? ("Налоговый вестник", N 12, декабрь 2002 г.)

Вопрос: Акционерное общество привлекает на работу граждан, а порядок и ставки налогообложения доходов работников, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации и не являющихся таковыми, отличаются. Каким образом налоговый агент может различить резидентство или нерезидентство принимаемых на работу граждан, если их трудоустройство происходит ближе к концу отчетного года и соответственно существует вероятность того, что он нерезидент? ("Финансовая газета", N 48, ноябрь 2002 г.)

Вопрос: Гражданин Республики Беларусь имеет временную прописку в Москве на территории ЮЗАО, работает в организации, зарегистрированной в ЦАО Москвы. Для подачи декларации по законодательству Белоруссии он обязан представить справку, заверенную налоговым органом страны, в котором гражданин получал доход. Какой налоговый орган должен заверить справку: инспекция, в которой состоит на налоговом учете организация, выплачивающая доход, инспекция, на территории которой гражданин имеет временную прописку, по совокупности с другими данными о доходах гражданина, либо вышестоящий налоговый орган? ("Московский налоговый курьер", N 4, февраль 2003 г.)

Вопрос: В числе сотрудников российского предприятия есть один гражданин Республики Беларусь, работающий по трудовому договору. По какой ставке предприятие должно удерживать и уплачивать налог на доходы физических лиц у данного работника? Предприятие имеет представительство в Республике Беларусь. Работники представительства являются гражданами Республики Беларусь, это основное место их работы. В бюджет какой страны представительство должно удерживать и уплачивать налог на доходы физических лиц из заработной платы сотрудников? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 46, ноябрь 2002 г.)

Вопрос: Банк, являющийся брокером по договорам поручения и комиссии, продает ценные бумаги по поручению клиентов - физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации. Клиенты представляют банку документы, подтверждающие расходы, связанные с приобретением, реализацией и хранением ценных бумаг, а также подают заявление о предоставлении им имущественного налогового вычета, предусмотренного ст.220 НК РФ. Вправе ли банк предоставлять налогоплательщикам, не являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации, при определении налоговой базы по операциям купли-продажи ценных бумаг имущественный вычет? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 45, ноябрь 2002 г.)






Вопрос: В соответствии с договором российская организация предоставляет своих работников организации-резиденту Казахстана. По условиям контракта период нахождения российских специалистов в Республике Казахстан не превышает 183 дня. Цена договора состоит из суммы вознаграждения и сумм установленных российской компанией вознаграждений, которые казахская сторона обязана выплачивать российским работникам на территории Республики Казахстан за выполнение работ. Подлежит ли налогообложению в РФ заработная плата российских специалистов, работающих по данному контракту? ("Финансовая газета", N 43, октябрь 2002 г.)

Вопрос: Должно ли ТОО в соответствии со статьей 180 главы 28 Налогового Кодекса республики Казахстан платить подоходный налог на доходы нерезидента у источника выплаты (при оплате тресту за выполненные работ) по ставке 20% от суммы дохода. Если этот налог должен быть уплачен, то это практически уменьшает на 20% стоимость работ ОАО и соответственно прибыль треста. Может ли трест этот уплаченный в Казахстане налог учесть в РФ при определении платежей налога на прибыль и какие документы нужно представить в налоговую инспекцию? (ответ ДНП Минфина РФ)




Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!
Директ:

Бухгалтерский учет:

Счета бухгалтерского учета:

Бухгалтерский учет отдельных операций:

Прочие вопросы:

Вопросы о налогах и сборах

Налог на добавленную стоимость (НДС):

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог:

Другое:

Прочие вопросы налогообложения:

Эта информация вам будет интересна:
 



Rambler's Top100

Политика конфиденциальности:
Политика конфиденциальности
Налогообложение доходов нерезидентов, доходов за пределами РФ
Страница >> 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >>
Бухгалтерия в вопросах и ответах!