Вопрос: Организация возмещает работникам расходы на сотовую связь. Договоры с оператором связи заключены непосредственно сотрудниками, сотовые телефоны являются их собственностью. Возникает ли при возмещении работнику затрат доход, подлежащий налогообложению НДФЛ? Можно ли расходы учесть при исчислении налога на прибыль? Облагаются ли указанные выплаты ЕСН, страховыми взносами от несчастных случаев? ("В курсе правового дела", N 13, июль 2009 г.)

Вопрос: Наша организация заключила договор на предоставление услуг сотовой связи. Сотрудникам выданы сим-карты. За использование в работе собственных сотовых телефонов компания выплачивает сотрудникам компенсации. Расходы на связь оплачивает организация. Как учитывать данные затраты, включая компенсационные выплаты сотрудникам за использование ими личного имущества, в целях налогообложения прибыли? ("В курсе правового дела", N 13, июль 2009 г.)



Вопрос: В январе 2008 г. я приобрела однокомнатную квартиру за 2 млн руб. Сейчас квартиры подешевели. Могу ли я продать однокомнатную квартиру и купить с доплатой двухкомнатную, не дожидаясь истечения трех лет с момента покупки? Получу ли я всю сумму причитающегося мне имущественного вычета? Нужно ли будет платить налог, если квартира находится в собственности менее трех лет, а продавать ее придется дешевле, чем она была приобретена? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 7, июль 2009 г.)


Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю через сеть киосков, расположенных в разных административных округах города. При постановке на учет каждому такому обособленному подразделению присвоен свой КПП. В соответствии со ст. 266 НК РФ сумма НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из суммы дохода, исчисляемого и выплачиваемого работниками этих подразделений. Определить сумму доходов работников каждого подразделения невозможно, т.к. в течение месяца происходит перемещение продавцов для работы в киосках других районов. Каким образом перечисляються в бюджет суммы НДФЛ, удержанные из доходов такого работника? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 7, июль 2009 г.)


Вопрос: Просим разъяснить порядок предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ разведенному родителю (матери-одиночке). До 1 января 2009 года мы (работодатель - налоговый агент) предоставляли ей удвоенный вычет. Однако с изменением формулировки в налоговом законодательстве незнаем, как трактовать новое понятие "единственный родитель" вместо прежнего понятия "одинокий родитель" - следует ли нам продолжать предоставлять матери-одиночке удвоенный вычет? ("Налоговый вестник", N 7, июль 2009 г.)

Вопрос: Применяющая УСНО организация, которая арендует здание у физического лица, произвела там за свой счет неотделимые улучшения с согласия арендодателя. Возмещение арендатору расходов на проведение неотделимых улучшений не предусмотрено. Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ в отношении доходов физического лица в виде стоимости произведенных арендатором неотделимых улучшений? ("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", N 7, июль 2009 г.)

Вопрос: Организация применяет УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы". По трудовым договорам с работниками она уплачивает суммы процентов по кредитам, полученным работниками на приобретение или строительство жилья. Признаются ли эти расходы для целей налогообложения при УСНО? Начисляются ли на указанные выплаты работникам страховые взносы на ОПС? ("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", N 7, июль 2009 г.)



Вопрос: Я бухгалтер организации, которая применяет упрощенную систему налогообложения. Для нас выделяются средства в рамках целевого финансирования. Знаю, что они не включаются в налоговую базу, но по инерции я вписывала в Книгу учета все доходы и расходы подряд - и признаваемые, и непризнаваемые. В налоговой инспекции сказали, что это неверно: во-первых, непризнаваемые расходы не должны фиксироваться в налоговых регистрах, а во-вторых, целевые средства нужно отражать отдельно. Как поступать с расходами, более-менее ясно, но как учитывать полученные целевые средства? ("Упрощенка", N 7, июль 2009 г.)

Вопрос: Наш ресторан закупил новое оборудование иностранного производства. Для его наладки и обучения персонала был приглашен специалист из страны производителя. При этом в соответствии со срочным трудовым договором проезд, проживание оплачиваются предприятием. Необходимо ли включать данные расходы в облагаемую базу по НДФЛ и ЕСН? Можно ли уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму расходов на проезд и проживание иностранного специалиста? ("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", N 6, июнь 2009 г.)

Вопрос: Является ли объектом обложения по НДФЛ стоимость санаторно-курортных путевок, выдаваемых первичными и территориальными организациями профсоюза членам профсоюза и членам их семей, которые были оплачены за счет средств, направляемых объединенным профсоюзным комитетом целевым назначением на санаторно-курортное лечение членов профсоюза и членов их семей за счет перераспределения сумм членских взносов, поступающих на осуществление деятельности объединенного профсоюзного комитета? ("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", N 14, июль 2009 г.)

Вопрос: Организация, заключившая договор аренды нежилого помещения с физическим лицом - собственником этого помещения, произвела в арендуемом здании с согласия арендодателя и за свой счет неотделимые улучшения. При этом договором аренды не предусмотрена обязанность арендодателя возмещать арендатору расходы на проведение неотделимых улучшений в арендованном помещении. Признаются ли в данном случае расходы арендатора в виде произведенных им за свой счет неотделимых улучшений доходом арендодателя - физического лица, подлежащим обложению НДФЛ? ("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", N 14, июль 2009 г.)

Вопрос: В соответствии с условиями договора о подготовке специалиста с высшим профессиональным образованием, заключенным родителями обучаемого с институтом, учебное заведение вправе поощрять студента за успехи в учебе. В данном случае такое поощрение за отличную учебу было осуществлено путем предоставления льготы в виде снижения для студента стоимости обучения на 60%. Согласно приказу ректора учебного заведения, льгота по оплате стоимости обучения в институте возмещалась за счет чистой прибыли вуза. Признается ли сумма предоставленной студенту вузом льготы по оплате стоимости обучения объектом обложения по НДФЛ? ( "Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", N 14, июль 2009 г.)

Вопрос: В каком размере может быть предоставлен налогоплательщику социальный налоговый вычет в связи с расходами на дорогостоящее лечение, суммарная стоимость которого в 2008 г. составила 250000 руб., в случае если часть суммы на оплату лечения в размере 150000 руб. налогоплательщику предоставили родители, взяв кредит в банке, а другую часть суммы - 100000 руб. - налогоплательщик оплачивал за счет собственных средств? Какие документы необходимо представить налогоплательщику для получения вычета? ("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", N 14, июль 2009 г.)

Вопрос: Может ли отец ребенка написать заявление об отказе от получения стандартного налогового вычета на детей в пользу жены в случаях, если он получает пособие по безработице либо является индивидуальным предпринимателем, применяющим специальные режимы налогообложения? Может ли мать ребенка написать заявление об отказе от получения указанного вычета на детей в пользу мужа в период нахождения в декретном отпуске либо в отпуске по уходу за ребенком? ("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", N 14, июль 2009 г.)

Вопрос: Налогоплательщик производит оплату за обучение в университете сына своей жены от предыдущего брака на основании договора с учебным заведением, заключенного между вузом и обучаемым. Мать студента не имеет возможности воспользоваться социальным налоговым вычетом в сумме, уплаченной в налоговом периоде за обучение своего ребенка в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях в связи с отсутствием доходов, облагаемых по ставке 13%. Вправе ли муж претендовать на получение данного налогового вычета по произведенным им расходам на обучение сына своей жены? ("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", N 14, июль 2009 г.)





Вопрос: В марте в период нахождения в командировке умер работник учреждения. Организация на основании подтверждающих документов учла понесенные им расходы по проезду к месту командировки, проживанию в гостинице, а также суточные по день смерти работника. После принятия указанных расходов выявилась дебиторская задолженность данного работника по выданным под отчет на командировочные расходы суммам, не возвращенным им в связи со смертью, а также по удержанию НДФЛ с сумм суточных сверх нормы. Разъясните, законны ли наши требования о погашении указанной задолженности к наследникам умершего работника? ("Бюджетные учреждения: ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности", N 7, июль 2009 г.)



Вопрос: Организация предоставила беспроцентный заем работнику на приобретение жилья в сумме 2 500 000 руб., но, со слов работника, фактически он использовал на приобретение жилья 2 000 000 руб., а оставшиеся средства (500 000 руб.) израсходовал на прочие нужды. Работником было представлено уведомление, подтверждающее его право на получение имущественного налогового вычета в размере 2 000 000 руб. Возникает ли материальная выгода на сумму займа в размере 500 000 руб.? "Аудиторские ведомости", N 7, июль 2009 г.)



Вопрос: Московское представительство заключило договор аренды жилого помещения с организацией-собственником для проживания сотрудника представительства. Данная статья расходов содержится в смете на содержание представительства. Указанные выплаты не относятся к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль. Представительство не ведет коммерческой деятельности на территории РФ. Возникает ли в данном случае у представительства обязанность по исчислению и уплате ЕСН и НДФЛ? При этом в договоре аренды не указано, кто будет проживать в данном помещении. Сотрудник зарегистрирован в г. Москве по другому адресу ("Московский налоговый курьер", N 17-18, сентябрь 2009 г.)




Вопрос: В каком порядке должно осуществляться налогообложение доходов, полученных физическим лицом от продажи в 2004 г. обыкновенных именных акций, находившихся в его собственности более трех лет, если расчеты по договору купли-продажи производились в рассрочку в течение 2005-2008 гг.? При этом в 2005-2008 гг. расчеты по договору купли-продажи ценных бумаг осуществлялись в денежной форме, а оставшаяся не выплаченной по данному договору сумма стала предметом нового соглашения сторон договора (новации), заключенного в январе 2009 г., в котором первоначальное обязательство было заменено договором займа. ("Финансовая газета", N 25, июнь 2009 г.)


Вопрос: Издательство заключило договор с автором на издание и реализацию его произведения без ограничения тиража сроком на три года. Договор вступает в силу с момента оплаты автору аванса в размере 30 000 руб. и зачетом аванса в счет будущих процентных отчислений в размере 10% от дохода при реализации книг каждого тиража. Каков порядок начисления НДФЛ и ЕСН по авторским договорам? Как правильно отразить в учете расходы по договору? Все ли затраты списываются единовременно или 30 000 руб. - это нематериальный актив? ("Финансовая газета", N 25, июнь 2009 г.)

Вопрос: Юридическое лицо по договору гражданско-правового характера привлекает для выполнения работ по наладке оборудования физическое лицо - гражданина Венгрии. Статьей 209 НК РФ установлено, что доход, полученный физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, признается объектом обложения НДФЛ. Какой код бюджетной классификации следует указать в платежном поручении на уплату указанной суммы налога в бюджет? ("Финансовая газета", N 25, июнь 2009 г.)


Вопрос: С 01.12.2008 года мне установлен оклад в размере 2500 руб. Также мне выплачивают стимулирующую надбавку 300 руб. и северный районный коэффициент 1,3. Затем из этой суммы вычитают НДФЛ. В результате моя заработная плата за месяц составляет 4385 руб., а МРОТ с 01.01.2009 года на федеральном уровне установлен в сумме 4330 руб. Входят ли северный районный коэффициент и стимулирующие выплаты в МРОТ? Вычитают ли НДФЛ из зарплаты, не превышающей МРОТ? ("В курсе правового дела", N 12, июнь 2009 г.)




Вопрос: В январе 2009 года наша организация приобрела автомобиль. За январь была начислена амортизация. Вскоре из-за схода снега с крыши здания машина сильно пострадала. Мы были вынуждены ее списать и в феврале продали своему работнику. В результате по отчетности получился убыток, так как оценочная стоимость поврежденного авто значительно ниже цены приобретения. Как нам правильно списать образовавшийся убыток? Единовременно или частями? Необходимо ли заключение эксперта или достаточно внутреннего акта о списании? Как отразить данные операции в бухгалтерском и налоговом учете? ("В курсе правового дела", N 12, июнь 2009 г.)



Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!
Директ:

Бухгалтерский учет:

Счета бухгалтерского учета:

Бухгалтерский учет отдельных операций:

Прочие вопросы:

Вопросы о налогах и сборах

Налог на добавленную стоимость (НДС):

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог:

Другое:

Прочие вопросы налогообложения:

Эта информация вам будет интересна:
 



Rambler's Top100

Политика конфиденциальности:
Политика конфиденциальности
Подоходный налог: Общие вопросы
Страница >> 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >> 12 >>
13 >> 14 >> 15 >> 16 >> 17 >> 18 >> 19 >> 20 >>
Бухгалтерия в вопросах и ответах!