Вопрос: Уплата налога на прибыль клиентом осуществляется ежемесячными авансовыми платежами, исчисленными исходя из прибыли, полученной за предыдущий отчетный период. В каком периоде и на основании каких документов клиент должен отразить в бухгалтерском и налоговом учете начисление процентов за период с 27 апреля по 15 августа 2006 года? Необходимо ли (и как именно) уточнить формулировки условий договора между банком и клиентом о начислении процентов? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 5, май 2007 г.)

Вопрос: Кредитная организация, созданная в форме открытого акционерного общества (далее - ОАО), по итогам 2006 года должна перечислить дивиденды своим акционерам, в числе которых находится Федеральное агентство по управлению федеральным имуществом (далее - Росимущество). Надо ли удержать и перечислить в бюджет налог на прибыль в размере 9% с доходов в виде дивидендов по акциям, принадлежащим государству в лице Росимущества? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 5, май 2007 г.)



Вопрос: Кредитная организация, являющаяся акционерным обществом, приняла решение о выплате дивидендов своим акционерам. Акционерами кредитной организации являются юридические лица, органы государственной власти и органы местного самоуправления. Обязана ли кредитная организация исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог на прибыль организаций с доходов в виде дивидендов, выплачиваемых органам государственной власти и органам местного самоуправления? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 5, май 2007 г.)

Вопрос: Основной деятельностью кредитной организации является выдача кредитов юридическим и физическим лицам. В процессе осуществления данной деятельности возникают ситуации, когда такие заемщики не возвращают суммы полученных кредитов. В связи с этим кредитная организация обращается в коллекторское агентство с целью получения помощи по взысканию задолженности. Вправе ли кредитная организация отнести к расходам для целей налогообложения прибыли организаций затраты, связанные с вознаграждением, выплачиваемым такому агентству? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 5, май 2007 г.)

Вопрос: Кредитная организация, являющаяся единственным учредителем общества с ограниченной ответственностью, вносит дополнительный вклад в его уставный капитал. Учредительные документы общества, в связи с внесением дополнительного вклада в его уставный капитал организацией-учредителем, не зарегистрированы в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Как в связи с вышеуказанной ситуацией будет определяться доход организации-учредителя в случае реализации своей доли в таком обществе третьему лицу для целей налогообложения прибыли организаций? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 5, май 2007 г.)

Вопрос: Одним из видов деятельности, осуществляемой кредитной организацией, является выдача кредитов. Кредитным договором предусмотрено, что в случае просрочки исполнения обязательств заемщик обязан уплачивать повышенные проценты. До какого момента кредитной организации следует начислять срочные и повышенные проценты в случае досрочного расторжения кредитного договора в судебном порядке? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 5, май 2007 г.)

Вопрос: Основной деятельностью кредитной организации является выдача кредитов юридическим лицам. Кредитным договором предусмотрено, что в случае просрочки исполнения обязательств заемщик обязан уплачивать повышенные проценты. Как кредитной организации следует рассматривать и учитывать повышенные проценты для целей налогообложения прибыли организаций? В случае если повышенные проценты следует рассматривать как неустойку (штраф, пеню), то какая дата будет признаваться датой получения дохода в виде повышенных процентов? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 5, май 2007 г.)

Вопрос: Кредитной организации, у которой ранее был создан резерв на ремонт основных средств, были оказаны работы по ремонту основных средств, которые были начаты и окончены в разных налоговых периодах. В каком налоговом периоде в связи с вышеуказанной ситуацией кредитной организации следует учитывать расходы на ремонт основных средств для целей налогообложения прибыли организаций? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 5, май 2007 г.)

Вопрос: Кредитная организация, исчисляющая ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, является плательщиком земельного налога, налога на имущество юридических лиц и других видов налогов. Когда кредитной организации следует учитывать расходы в виде сумм налогов, плательщиком которых она является для целей налогообложения прибыли организаций? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 5, май 2007 г.)

Вопрос: Кредитная организация приобретает и реализует ценные бумаги. Среди таких ценных бумаг имеются облигации с ипотечным покрытием, эмитированные до 1 января 2007 года. Какую налоговую ставку следует применять кредитной организации к доходам в виде накопленного процентного (купонного) дохода, полученного по вышеуказанным облигациям от эмитента либо от покупателя (в случае их реализации) таких ценных бумаг? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 5, май 2007 г.)


Вопрос: Кредитная организация приобрела ранее ценные бумаги, но не отразила их у себя на балансе. При этом документы, подтверждающие приобретение таких ценных бумаг, отсутствуют. Факт владения ценными бумагами подтверждается только выпиской из реестра акционеров акционерного общества. Будет ли в связи с вышеуказанной ситуацией доход в виде стоимости данных ценных бумаг признаваться доходом для целей налогообложения прибыли организаций в момент принятия этих ценных бумаг к учету? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 5, май 2007 г.)

Вопрос: Предприятие, финансируемое за счет бюджета (но ведущее предпринимательскую деятельность путем сдачи в аренду помещений) согласно действующему на предприятии коллективному договору производит своим сотрудникам и пенсионерам, ушедшим на пенсию с предприятия, следующие выплаты: работникам - оплата дополнительных отпусков, компенсации на путевки, различные виды материальной помощи, пенсионерам - единовременное пособие при уходе на пенсию, доплата к пенсии неработающим пенсионерам, премии к праздникам и юбилеям. Признаются ли такие выплаты объектом налогообложения единым социальным налогом? ("Ваш бюджетный учет", N 5, май 2007 г.)

Вопрос: ООО имеет в собственности земельный участок и помещения, а также арендует участок. На площади ООО намерено провести реконструкцию помещений и строительство объектов для производства продуктов питания. В соответствии с санитарными правилами производства продуктов питания оба участка находятся в санитарно-защитных зонах организаций, подпадающих под другую категорию таких зон. ООО разработан ряд мероприятий, позволяющие изменить категорию зоны организаций, находящихся по соседству с ООО. Просим разъяснить порядок включения в целях бухгалтерского учета и налогообложения расходов на проведение таких мероприятий ("Аудит и налогообложение", N 5, май 2007 г.)

Вопрос: Комиссионер от своего имени, но по поручению и за счет комитента подписал контракт с заказчиком на поставку имущества. Дата поставки имущества - дата коносамента. Переход права собственности и риски переходят к заказчику. В декабре 2006 года комитент выполнил обязательства и поставил имущество. Заказчик, нарушив сроки контракта, подал судно под подгружу в январе. Коносамент выписан январем 2007 года. Комитент считает, что датой реализации имущества следует признать 1.11.2006 г. Можно ли считать датой реализации имущества 1.11.2006 г. и отразить операцию по состоянию на эту дату в бухгалтерском учете? ("Аудит и налогообложение", N 5, май 2007 г.)

Вопрос: Правильно ли мы понимаем, что с 2007 года ограничения по сумме переносимого для налога на прибыль убытка сняты, то есть теперь мы можем полностью "снять" прибыль (2007 год) за счет пока недоиспользованного убытка 2003 и 2004 годов, но при этом авансы по прибыли за I квартал все-таки надо платить, так как в III квартале 2006 года была прибыль и, соответственно, определены авансы на IV квартал 2006 и I квартал 2007 года? ("Аудит и налогообложение", N 5, май 2007 г.)

Вопрос: Организация на протяжении нескольких лет является заказчиком-застройщиком по строительству (обустройству) нефтяного месторождения. Другую деятельность организация не ведет. Средства на содержание заказчика-застройщика заложены в главе 10 сводного сметного расчета стоимости строительства. Расходы на свое содержание организация учитывает на счете 08-3 "Строительство объектов основных средств". Следует ли данные расходы отражать в налоговом учете? ("Аудит и налогообложение", N 5, май 2007 г.)













Вопрос: Мы ввозим оборудование в качестве вклада в уставный капитал на нашу площадку временного хранения под открытым небом. Чтобы обеспечить сохранность этого оборудования (уже нашего), нам пришлось арендовать контейнеры и оплатить их доставку. Можно ли расходы по аренде и доставке включить в сформированную первоначальную стоимость оборудования при вводе его в эксплуатацию в целях налогового учета, бухгалтерского учета? ("Практическая бухгалтерия", N 5, май 2007 г.)

Вопрос: ЗАО издает журнал. Со штатными сотрудниками (журналистами) заключается бессрочный трудовой договор и договор о выплате авторских вознаграждений. Авторский гонорар выплачивается штатным сотрудникам, исходя из количества написанных статей и их объема. Является ли в данном случае авторский гонорар расходом организации, уменьшающим налогооблагаемую прибыль, и каков порядок его налогообложения? ("Практическая бухгалтерия", N 5, май 2007 г.)


Вопрос: В нашей компании подписан договор на использование безлимитного тарифа. Каждый месяц мы получаем гарантированно счета-фактуры на суммы тарифа и распечатки, где не указано время переговоров и их стоимость на территории России, так как по условию договора все они входят в тариф без лимита. Если были зарубежные переговоры, то суммы больше (по условию договора они не входят в тариф без лимита). Можно ли беспрепятственно относить суммы за эти телефонные переговоры на расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль? ("Практическая бухгалтерия", N 5, май 2007 г.)




Вопрос: Российская организация при импорте товаров прибегла к услугам иностранных перевозчиков. В общем случае их услуги облагаются российским налогом на прибыль у источника выплаты. Но так как все компании-перевозчики были из государства, с которым имеется межправительственное налоговое соглашение, удерживать налог нам не нужно. Необходимо ли нам затребовать с этих перевозчиков какие-либо подтверждающие документы? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 5, май 2007 г.)

Вопрос: Организация зарегистрирована в августе 2006 г. Выручка в августе - 300 тыс. руб., в сентябре - 1200 тыс. руб., в октябре - 2000 тыс. руб., в ноябре - 2500 тыс. руб., в декабре - 3000 тыс. руб. Налог на прибыль в августе - 6 тыс. руб., в сентябре - 100 тыс. руб., в октябре - 250 тыс. руб., в ноябре - 200 тыс. руб., в декабре - 200 тыс. руб. До 28 октября 2006 г. организация уплатила начисленный за август - сентябрь налог на прибыль в сумме 106 тыс. руб. В ноябре и декабре 2006 г. налог не уплачивался. Как организация должна была платить налог на прибыль начиная с января 2007 г.? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 5, май 2007 г.)

Вопрос: Российское акционерное общество, входящее в холдинг, выплачивает дивиденды российскому акционеру за счет своей чистой прибыли (т.е. прибыли, с которой акционерным обществом уже был уплачен налог на прибыль организаций). Не будет ли факт исчисления, удержания и перечисления в бюджет налога на прибыль организаций с дохода в виде выплачиваемых акционеру дивидендов приводить к двойному налогообложению? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 5, май 2007 г.)



Вопрос: Наша организация застраховала на год недвижимое имущество. По условиям договора страховые взносы перечислены двумя платежами (равными долями с месячным перерывом). В бухгалтерском учете эти расходы списывались равномерно через счет 97, в налоговом учете - аналогично. Такой порядок установлен в учетной политике для целей налогообложения на 2006 г. Права ли организация или в налоговом учете нужно списывать указанные расходы сразу по мере оплаты (п. 6 ст. 272 НК РФ)? Можно ли в данном случае посредством учетной политики сблизить бухгалтерский и налоговый учет? Или здесь могут быть какие-либо налоговые последствия? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 5, май 2007 г.)


Вопрос: Общество реализует путевки в детские лагеря своим работникам с частичным возмещением их стоимости. Работникам, занятым на производстве с вредными и опасными условиями труда, общество приобретает путевки за счет собственных средств. Общество арендует базы отдыха, полная стоимость путевки в которые определяется исходя из количества занимаемых койко-мест. Согласно приказу установлена сниженная стоимость путевок. Каков порядок исчисления налога на прибыль, НДС, НДФЛ и ЕСН при передаче путевок с полной или частичной компенсацией их стоимости, а также по путевкам на базы отдыха, арендуемые организацией? ("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", N 9, май 2007 г.)




Вопрос: Наша организация построила мойку для автомобилей подрядным способом. Все расходы по строительству данного объекта ОС в бухучете отнесены на счет 08. Объект ОС на сегодняшний день (январь 2007 г.) еще не сдан в эксплуатацию. Местный муниципалитет для этого потребовал от нашей организации план БТИ, план обошелся в 5000 руб. БТИ выдала нам документы (акт и счет-фактуру), датированные декабрем 2006 г. 1. Как учитываются расходы на услуги БТИ в бухгалтерском и налоговом учете? 2. Когда можно принять к вычету НДС по услугам БТИ: в декабре 2006 г. или следует ждать сдачи объекта в эксплуатацию? ("Новая бухгалтерия", выпуск 5, май 2007 г.)


Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!
Директ:

Бухгалтерский учет:

Счета бухгалтерского учета:

Бухгалтерский учет отдельных операций:

Прочие вопросы:

Вопросы о налогах и сборах

Налог на добавленную стоимость (НДС):

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог:

Другое:

Прочие вопросы налогообложения:

Эта информация вам будет интересна:
 



Rambler's Top100

Политика конфиденциальности:
Политика конфиденциальности
Вопрос - ответ: Налог на прибыль организаций
Страница >> 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >> 12 >>
13 >> 14 >> 15 >> 16 >> 17 >> 18 >> 19 >> 20 >> >>> 1 > 2 > 3 > 4
Бухгалтерия в вопросах и ответах!