Вопрос: Организация в соответствии с государственным контрактом поставляет лекарственные средства, отпускаемые по рецептам врача при оказании дополнительной бесплатной медицинской помощи и по регулируемым отпускным ценам. Может ли организация учесть в целях налогообложения прибыли скидку, предоставленную покупателю согласно договору поставки на объем поставленных товаров в связи с изменением отпускных цен в течение налогового периода? ("Московский налоговый курьер", N 6, март 2007 г.)




Вопрос: Организация розничной торговли вернула покупателю стоимость ранее приобретенного товара из-за обнаружения в нем скрытых производственных дефектов. В соответствии с договором поставки организация не предъявляет поставщику претензии по качеству товара. Вправе ли она учесть в целях налогообложения прибыли убытки, образовавшиеся в связи с возвратом, а также расходы на экспертизу указанного товара? ("Московский налоговый курьер", N 6, март 2007 г.)

Вопрос: Организация подрядным способом осуществляет строительство объекта основных средств, который после введения в эксплуатацию будет использоваться в деятельности, приносящей доходы. Вправе ли организация учесть в целях налогообложения прибыли расходы на содержание административно-управленческого персонала (оплату труда, аренду офисного помещения, оплату услуг связи, содержание и охрану имущества, амортизацию офисного оборудования), расходы на командировки, консультационные услуги и другие затраты? ("Московский налоговый курьер", N 6, март 2007 г.)




Вопрос: Иностранная организация, не осуществляющая деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации, предоставляет российской организации персонал для осуществления деятельности российской организации. Обязана ли российская организация с выплачиваемого иностранной организации дохода за предоставление персонала удерживать и уплачивать в бюджет налог на прибыль организаций? ("Финансовая газета", N 51, декабрь 2006 г.)


Вопрос: Российские и иностранные организации самостоятельно приобретают акции акционерного общества. Выплачивая дивиденды по этим акциям, акционерное общество обязано заполнить и представить в налоговый орган налоговые расчеты. Вправе ли налоговые органы отказать акционерному обществу в принятии налоговых расчетов в случае отсутствия в таких расчетах некоторых реквизитов акционеров, необходимых к заполнению акционерным обществом? ("Финансовая газета", N 51, декабрь 2006 г.)


Вопрос: Иностранная организация, не осуществляющая деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации, является участником ООО. Общество в связи с принятием решения об уменьшении уставного капитала, а следовательно, уменьшении долей участников выплачивает организации денежные средства в размере, не превышающем ее первоначального взноса. Будет ли такая выплата признаваться доходом иностранной организации для целей налогообложения прибыли? ("Финансовая газета", N 51, декабрь 2006 г.)


Вопрос: Акционерное общество выплачивает дивиденды по акциям, составляющим паевой инвестиционный фонд, находящийся в доверительном управлении управляющей компании. Фонд не является юридическим лицом, а следовательно, и плательщиком налога на прибыль организаций. Какие документы должна представить управляющая компания акционерному обществу, чтобы акционерное общество при выплате дивидендов по указанным акциям не удерживало налог на прибыль организаций? ("Финансовая газета", N 51, декабрь 2006 г.)




Вопрос: В ноябре 2006 г. по договору купли-продажи с ООО были приобретены банковские векселя. Исходя из того, что векселя имеют крупный номинал, эмитенты этих векселей - Московские банки, первые сроки гашения наступают в декабре этого года, было принято решение об аренде банковского сейфа для хранения векселей. С банком заключен договор инкассации векселей со сроками гашения в декабре 2006 г., в договоре оговорено комиссионное вознаграждение услуги инкассации. Просим дать разъяснения относительно порядка отражения в бухгалтерском и налоговом учете услуг по аренде банковского сейфа и комиссионного вознаграждения за инкассацию векселей (ООО "Аудит-новые технологии", декабрь 2006 г.)

Вопрос: Если отпуск охватывает два месяца, то часть отпуска, приходящуюся на следующий месяц, мы относим к расходам будущего периода. Такой вывод следует из п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета, утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. N 34н. Вместе с тем в финансовом ведомстве признают, что этот момент четко не урегулирован (см. письмо Минфина РФ от 24.12.2004 г. N 03-03-01-04/1/190). Считаем, что эти расходы несущественные в общей структуре себестоимости. Возможно ли учесть такие расходы сразу - в момент начисления отпускных как в налоговом, так и в бухгалтерском учете? (ООО "Аудит-новые технологии", декабрь 2006 г.)

Вопрос: ЗАО заключен договор добровольного медицинского страхования работников. Срок действия договора с 01.04.2006 г. по 31.03.2007 г. Страховые взносы уплачены 12.04.2006 г., 11.07.2006 г., 17.10.2006 г. в размере 1/4 стоимости договора. ЗАО заключено дополнительное соглашение к договору добровольного медицинского страхования, срок действия которого с 29.06.2006 г. по 31.03.2007 г. Страховые услуги по дополнительному соглашению оказываются с 01.07.2006 г. Страховой взнос уплачен 21.07.2006 г. разовым платежом в полной сумме. С какого числа, в каком периоде мы должны принять расходы в налоговом учете? (ООО "Аудит-новые технологии", декабрь 2006 г.)

Вопрос: Постоянное место жительства генерального директора нашего предприятия г. Москва. Предприятие оплачивает расходы по перелету из Москвы к месту его работы и обратно, а также арендует для него номер в гостинице. Компенсация проезда и проживания в трудовом договоре не предусмотрена. Возможно учесть данные расходы в составе расходов по управлению организацией? Включаются оплата поезда и проживания в доходы генерального директора, облагаемые НДФЛ и ЕСН? Из дополнительных устных разъяснений также следует, что компенсация расходов на проезд и проживание работников не предусмотрена и в коллективном договоре (ООО "Аудит-новые технологии", декабрь 2006 г.)


Вопрос: ЗАО просит разъяснить правомерность отнесения затрат на приобретение и выдачу защитных очков для работников - пользователей ПЭВМ, имеющих занятость за дисплейным экраном более 50% рабочего времени (по результатам аттестации), в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Может ли ЗАО учесть расходы в налоговом учете по приобретению защитных очков, выдаваемых на основании аттестации рабочих мест, в составе прочих расходов, руководствуясь данным ответом? (ООО "Аудит-новые технологии", декабрь 2006 г.)

Вопрос: На основании статьи 264 НК РФ к представительским расходам относятся расходы на проведение официального приема для указанных лиц, а также официальных лиц организации-налогоплательщика, участвующих в переговорах, транспортное обеспечение доставки этих лиц к месту проведения представительского мероприятия и (или) заседания руководящего органа и обратно, буфетное обслуживание во время переговоров. Просим Вас дать разъяснения по вопросу включения в состав представительских расходов приобретение посуды (тарелки, чайник) для проведения официальных встреч и документального оформления указанных расходов (ООО "Аудит-новые технологии", декабрь 2006 г.)


Вопрос: Межрегиональной инспекцией ФНС РФ проведена документальная проверка деятельности организации за 2003-2004 годы. Ошибок по налогам на прибыль и рекламу не выявлено. Компанией по окончании проверки обнаружена неполнота отражения сведений в поданных налоговых декларациях за проверенный период. Однако, учитывая, что документальная проверка за 2003-2004 гг. завершена, следует ли подавать в 2006 г. уточненные декларации по налогу на прибыль и налогу на рекламу за 2003-2004 гг., включающие корректировки? Какие существуют налоговые последствия в случае подачи или не представления указанных деклараций? (ООО "Аудит-новые технологии", декабрь 2006 г.)

Вопрос: Организация направляет своего сотрудника в г. Москву для участия в многодневном семинаре. На услуги по организации семинара заключается договор. В программе семинара обозначены отдельными позициями обучение, проживание, питание и культурная программа без указания стоимости каждого вида услуг. Оплата производится за весь пакет услуг без разбивки стоимости по данным статьям. Можем ли мы принять для налогового учета затраты по данному договору в полном объеме? Если затраты по данному договору нельзя принять в налоговом учете, надо ли считать доходом, полученным работником? Начисляются ли суточные по командировке? (ООО "Аудит-новые технологии", декабрь 2006 г.)


Вопрос: Сотрудник отдела снабжения нашей фирмы купил за наличные деньги материалы для производственных нужд. Поставщик выдал товарную накладную и кассовый чек, где НДС выделен отдельной строкой. Однако счет-фактуру не выписал. Из-за отсутствия счета-фактуры мы отразили материалы и в бухгалтерском, и в налоговом учете вместе с НДС. По словам аудиторов, которые проверяли нашу компанию, мы не имели права ни зачесть налог, ни отнести его на расходы. Правы ли они? ("Консультант. Комментарии к документам для бухгалтера", N 24, декабрь 2006 г.)

Вопрос: Наша фирма заключила договор поставки бытовой химии в один из сетевых гигантов. В контракте записали, что "поставщик обязуется внести вступительный взнос". Главный бухгалтер считает, что такая формулировка вполне подходит для того, чтобы впоследствии отнести эти затраты на расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль. Я же думаю, что это неправомерно. Рассудите нас, пожалуйста. ("Консультант. Комментарии к документам для бухгалтера", N 24, декабрь 2006 г.)






Вопрос: В прошлом году наша фирма применяла обычную систему налогообложения и соответственно платила налог на прибыль. Учредитель безвозмездно передал нам в собственность основное средство. С 2006 года мы перешли на "упрощенку". С начала года бухгалтер компании частично списывал на расходы стоимость безвозмездно полученного основного средства. Однако аудиторы сказали, что стоимость такого имущества нельзя учитывать в расходах при применении "упрощенки". Кто прав? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 24, декабрь 2006 г.)





Вопрос: Организация приобрела 1000 шт. CD дисков, нанесла на них свою информацию и фирменную символику. Видом деятельности организации является оказание услуг. Часть дисков предназначена для записи отчетов по договорам на оказание услуг, других материалов, необходимых для выполнения работ по уже заключенным договорам, другая часть - для записи презентаций, демоверсий продуктов и распространения их среди потенциальных клиентов. Какой порядок учета и налогообложения в обоих случаях? Подпадает ли раздача дисков под определение рекламы и является ли ненормируемой рекламой? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 50, декабрь 2006 г.)








Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!
Директ:

Бухгалтерский учет:

Счета бухгалтерского учета:

Бухгалтерский учет отдельных операций:

Прочие вопросы:

Вопросы о налогах и сборах

Налог на добавленную стоимость (НДС):

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог:

Другое:

Прочие вопросы налогообложения:

Эта информация вам будет интересна:
 



Rambler's Top100

Политика конфиденциальности:
Политика конфиденциальности
Вопрос - ответ: Налог на прибыль организаций
Страница >> 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >> 12 >>
13 >> 14 >> 15 >> 16 >> 17 >> 18 >> 19 >> 20 >> >>> 1 > 2 > 3 > 4
Бухгалтерия в вопросах и ответах!