Вопрос - ответ: Налог на прибыль организаций

	Вопрос: Включается ли в расходы при исчислении налога на прибыль амортизация на имущество, приобретенное за счет средств от предпринимательской деятельности, если оно используется административно-управленческим персоналом (например, холодильник)? ("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", N 1, январь 2007 г.) Вопрос: Правомерно ли включение затрат учреждения по осуществлению текущего и капитального ремонта основных средств (приобретенных за счет бюджетных средств), произведенных за счет предпринимательской деятельности (бюджетного финансирования на эти расходы не имеется), в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль от коммерческой деятельности бюджетного учреждения, когда данные основные средства используются как в бюджетной, так и в коммерческой деятельности одновременно? ("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", N 1, январь 2007 г.) Вопрос: Облагаются ли налогом на прибыль средства, получаемые от спонсоров? ("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", N 1, январь 2007 г.) Вопрос: Включается ли компенсация стоимости проезда к месту нахождения учебного заведения и обратно работникам, совмещающим работу с образованием по заочной форме обучения? ("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", N 1, январь 2007 г.) Вопрос: Когда следует включать сумму отпускных в расходы, приходящиеся на два отчетных периода, при исчислении налога на прибыль? ("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", N 1, январь 2007 г.) Вопрос: Как учитывается стоимость имущества или материалов, полученных от демонтажа основного средства при исчислении налога на прибыль? ("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", N 1, январь 2007 г.) Вопрос: Включаются ли затраты по бронированию мест в гостинице, на заказ и возврат билетов, сервисный сбор при покупке проездных билетов в расходы при исчислении налога на прибыль? ("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", N 1, январь 2007 г.) Вопрос: Можно ли учреждению списать дебиторскую задолженность, по которой истек срок исковой давности, если ею не применялись меры к ее истребованию? ("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", N 1, январь 2007 г.) Вопрос: Когда можно списать сумму безнадежной дебиторской задолженности и учесть ее в составе расходов при исчислении налога на прибыль? ("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", N 1, январь 2007 г.) Вопрос: Как учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль компенсации (в том числе ежегодные компенсации на лечение), выплачиваемые бюджетным учреждением своим работникам за счет бюджетных средств и средств, получаемых от предпринимательской деятельности? ("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", N 1, январь 2007 г.) Отвечаем на ваши вопросы (М.А. Орлова, "Гражданин и право", N 1 январь 2007 г.) Вопрос: Наша организация оказывает консультационные услуги в области права. В производственных целях мы используем три легковых автомобиля. Услуги по перевозке пассажиров и грузов не оказываются. Можно ли в целях исчисления налога на прибыль использовать в качестве первичного документа по учету работы легкового автотранспорта форму путевого листа, разработанную самостоятельно? Вправе ли наша организация оформлять путевой лист не на каждый день, а на месяц при условии, что водителям заработная плата исчисляется ежемесячно исходя из данных табеля учета рабочего времени и должностного оклада? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 1, январь 2007 г.) Вопрос: Внутренним приказом по организации установлены нормы возмещения суточных в размере 200 руб. за каждый день нахождения в командировке. Какие налоги нужно платить с суточных, превышающих 100 руб., и какие нужно при этом делать проводки в бухучете? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 1, январь 2007 г.) Вопрос: В положении о порядке оплаты труда работников нашего предприятия написано: "Предусмотреть выплату сверхнормативных больничных: оплата по листу нетрудоспособности производится до фактического среднего заработка, с учетом непрерывного трудового стажа и включается в расходы на оплату труда". Включается ли в расходы по налогообложению прибыли доплата до среднего заработка по больничному листу? Облагаются ли такого рода начисления ЕСН? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 1, январь 2007 г.) Вопрос: Поставщик поставил товар по накладной, в которой стоит печать грузоотправителя. Поставщик ставить свою печать отказывается. Правильно ли это? Не возникнет ли у нас проблем в налогом учете в связи с отнесением на затраты себестоимости по такой накладной? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 1, январь 2007 г.) Вопрос: Нашей организации рабочих предоставляет по договору аутсорсинга другая организация, а мы покупаем для них спецодежду. Можно ли эти расходы на спецодежду относить на уменьшение прибыли? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 1, январь 2007 г.) Вопрос: Среди сотрудников российской организации есть иностранные граждане. У организации имеется разрешение на привлечение иностранной рабочей силы. С момента окончания срока действия этого разрешения до момента получения нового (продленного) может пройти какое-то время. Можно ли в этот период относить к расходам для целей налогообложения прибыли организаций сумму заработной платы, начисленной гражданам иностранных государств? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 1, январь 2007 г.) Вопрос: Сотрудниками фирмы, имеющей постоянное представительство в Российской Федерации, являются российские и иностранные граждане. Для проживания в России граждан иностранных государств организация арендует жилье. В трудовых договорах, заключаемых с гражданами иностранных государств, предусмотрено, что суммы арендных платежей, выплачиваемые организацией арендодателю, являются частью заработной платы граждан иностранных государств, включаются в налоговую базу по ЕСН и облагаются НДФЛ. Вправе ли фирма отнести к расходам для целей налогообложения прибыли организаций расходы, связанные с оплатой такого жилья? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 1, январь 2007 г.) Вопрос: Сотрудник, направленный в служебную командировку в другой город (находящийся на территории Российской Федерации), по окончании командировки остался в этом городе на период ежегодно оплачиваемого отпуска. Как в этом случае отразить в налоговом учете стоимость обратного билета, приобретенного организацией не на дату возвращения сотрудника из служебной командировки, а на дату возвращения сотрудника из отпуска? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 1, январь 2007 г.) Вопрос: В связи с производственной необходимостью некоторым сотрудникам организации разрешено использование служебных сотовых телефонов. Причем они пользуются услугами сотовой связи в производственных целях не только в рабочее время, но и в выходные, нерабочие праздничные дни, а также во время отпуска. Услуги сотовой связи организации оказывает сотовый оператор на основании возмездного договора. Вправе ли организация принять такие затраты к расходам для целей налогообложения прибыли организаций? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 1, январь 2007 г.) Вопрос: Организация осуществляет свою деятельность в новом загородном районе, инфраструктура которого пока не развита. К месту, где находится организация, не ходит транспорт общего пользования, что усложняет проезд сотрудников к месту работы и обратно. Коллективным договором организации предусмотрена перевозка сотрудников собственными транспортными средствами организации. Уменьшают ли такие расходы налогооблагаемую прибыль организации? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 1, январь 2007 г.) Вопрос: Организация, не являющаяся профессиональным участником рынка ценных бумаг, для привлечения денежных средств реализует векселя. Для этого она покупает бланки векселей. Могут ли затраты на приобретение этих бланков уменьшить налогооблагаемую прибыль? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 1, январь 2007 г.) Вопрос: Покупая акции, мы оплатили услуги независимого оценщика, а также консультационные и юридические услуги. Нужно ли включать эти расходы в стоимость приобретаемых акций или они в текущем периоде включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 1, январь 2007 г.) Вопрос: Наша российская организация имеет непогашенную контролируемую задолженность перед иностранной организацией в виде денежных средств, полученных от нее по договорам займа. Когда мы будем рассчитывать коэффициент капитализации, как нужно определять величину непогашенной контролируемой задолженности: по всем долговым обязательствам перед иностранной организацией либо отдельно по каждому такому долговому обязательству? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 1, январь 2007 г.) Вопрос: Один из учредителей ООО - иностранная организация - передает в виде вклада в уставный капитал общества основное средство. Вправе ли ООО для целей налогообложения прибыли организаций включить в первоначальную стоимость такого основного средства расходы, связанные с таможенными пошлинами и брокерским обслуживанием? Уменьшат ли налогооблагаемую прибыль ООО расходы, связанные с внесением учредителем в виде вклада в уставный капитал основного средства? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 1, январь 2007 г.) Вопрос: Заключая договоры с клиентами на оказание консультационных услуг в сфере недвижимости, наше ООО привлекает для их выполнения субподрядчиков, От одного субподрядчика услуги были приняты по акту, и в этом же отчетном периоде их стоимость была учтена в составе расходов в бухгалтерском и налоговом учете, но доходы от этой сделки в этом периоде мы не получили. Над выполнением данного заказа работали и наши сотрудники. Нужно ли привязывать их заработную плату к этой конкретной сделке и до момента подписания акта с клиентом учитывать ее на счете 20? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 1, январь 2007 г.) Вопрос: Доходы от этой сделки в этом периоде мы не получили, так как акт с клиентом был подписан только в следующем периоде. Правильно ли мы поступили, отразив убыток от сделки в бухгалтерском и налоговом учете в одном отчетном (налоговом) периоде и соответственно выявив прибыль в другом периоде? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 1, январь 2007 г.) Вопрос: Получили кредит в банке 1 сентября 2005 г. Купили у этого же банка 2 сентября 2005 г. векселя (эмитированы им же). Купленные векселя были переданы в качестве оплаты субподрядным организациям по номинальной стоимости. Будут ли проценты по кредитным средствам в данном случае уменьшать прибыль, полученную от основной деятельности? ("Новая бухгалтерия", выпуск 1, январь 2007 г.) Вопрос: ЗАО выполняет сантехнические работы на строительных объектах (метод начисления). "Незавершенки" нет. Насколько важно разграничение прямых и косвенных расходов в данном случае? ("Новая бухгалтерия", выпуск 1, январь 2007 г.) Вопрос: В кредитном договоре стоит фиксированная процентная ставка, но есть такой пункт: "Кредитор имеет право изменить процентную ставку в одностороннем порядке в случае изменения ставки ЦБР". На какую дату считать ставку Банка России в целях применения ст. 269 НК РФ, если кредитор несмотря на этот пункт в договоре процентную ставку не меняет? "Новая бухгалтерия", выпуск 1, январь 2007 г.) Вопрос: В апреле 2005 г. организация приобрела квартиры с целью перепродажи. Квартиры оприходованы на счете 41 по первоначальной стоимости. Квартиры зарегистрированы. До сегодняшнего момента не все квартиры проданы и эксплуатирующая организация выставляет нам счета на коммунальные услуги. Можно ли учитывать эти коммунальные услуги на счете 44, а затем по мере реализации квартир списывать на расходы, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль? ("Новая бухгалтерия", выпуск 1, январь 2007 г.) Вопрос: При наличии каких документов командированному сотруднику могут быть возмещены денежные средства по авансовому отчету за пользование VIP-залом? Как правильно учесть данный вид расхода в целях налогообложения прибыли? ("Новая бухгалтерия", выпуск 1, январь 2007 г.) Вопрос: Предприятие приобрело программное обеспечение (неисключительное право, срок использования не указан), которое используется в дальнейшем для производства продукции. Учитывается ли ПО в налоговом учете единовременно в составе материальных расходов? ("Новая бухгалтерия", выпуск 1, январь 2007 г.) Вопрос: В учетной политике отражено, что налоговый регистр оформляется только в том случае, если есть расхождения в бухгалтерском и налоговом учете. Если таковых нет, то достаточно ли бухгалтерских данных? Обязательно ли оформлять налоговые регистры, если нет расхождений в бухгалтерском и налоговом учете? ("Новая бухгалтерия", выпуск 1, январь 2007 г.) Вопрос: Заказчик не подписывает акт сдачи-приемки выполненных работ по договору строительного подряда. Можем ли мы включить стоимость выполненных работ по этому акту в реализацию оказанных услуг (в выручку) или нет? ("Новая бухгалтерия", выпуск 1, январь 2007 г.) Вопрос: Организация имеет собственный санаторий-профилакторий. Средства, полученные от реализации путевок, являются выручкой от его основной деятельности. Путевки реализуются по различным ценам. 1. Включать ли при реализации путевок сотрудникам в облагаемый налогом на прибыль доход разницу между стоимостью путевки для сторонних организаций и стоимостью путевки для работника? 2. Следует ли включать в совокупный доход работника материальную выгоду от приобретения путевки со скидкой? ("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", N 1, январь 2007 г.) Вопрос: При расчете доли прибыли, приходящейся на обособленные подразделения, организация не учитывала имущество, которое согласно подп. 3 п. 2 ст. 256 Налогового кодекса РФ не подлежит амортизации. 1. Правилен ли такой подход к расчету доли прибыли? 2. Можно ли при реализации перечисленного в подп. 3 п. 2 ст. 256 НК РФ имущества (в частности, приобретенного за счет бюджетных средств) учитывать его остаточную стоимость для определения финансового результата при расчете налога на прибыль согласно подп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ? ("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", N 1, январь 2007 г.) Вопрос: Как учитывать дебиторскую задолженность за поставку товаров, произведенную при применении упрощенки? Долг покупатель оплатил, когда фирма уже была на общей системе налогообложения и использовала метод начислений. ("Московский бухгалтер", N 1, январь 2007 г.) Вопрос: Можно ли учесть затраты на услуги, оказываемые подразделениями вневедомственной охраны, при исчислении базы по налогу на прибыль? ("Московский бухгалтер", N 1, январь 2007 г.) Вопрос: Один из учредителей нашей фирмы передал ей в безвозмездное пользование автомобиль и здание, в котором сейчас находится наш офис и магазин. Должны ли мы платить налог на прибыль (по поводу получения этого имущества)? ("Московский бухгалтер", N 1, январь 2007 г.) Вопрос: Наш директор собирается арендовать под офис квартиру гражданина. Как правильно оформить эту сделку? Есть ли у нее "подводные камни" и можно ли их избежать? ("Практическая бухгалтерия", N 1, январь 2007 г.) Вопрос: По результатам инвентаризации выявлена недостача товаров на складе. Фирма решила не обращаться в милицию и не искать виновных. И в бухгалтерском, и в налоговом учете недостачу списали на внереализационные расходы. Нужно ли восстанавливать входной НДС по недостающим товарам и вносить записи в книгу продаж? ("Практическая бухгалтерия", N 1, январь 2007 г.) Вопрос: Мы собираемся устроить банкет для своих партнеров и во время этого мероприятия преподнести им небольшие сувениры. У нас "молодая" компания и делать это мы будем в первый раз. Поэтому мне хотелось бы уточнить, как учесть расходы на сувениры-презенты: с применением статьи 264 или 270 Налогового кодекса? ("Практическая бухгалтерия", N 1, январь 2007 г.) Вопрос: Сотрудники часто ездят в командировки на своих автомобилях. В поездках они нередко оставляют машины на платных автостоянках. Какие документы подтвердят данные расходы? Можно ли их учесть в налоговой себестоимости? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 1, январь 2007 г.) Вопрос: Можно ли включить в налоговые расходы оплату труда за сверхурочную работу? Причем время такой работы превысило 120 часов в год ("Нормативные акты для бухгалтера", N 1, январь 2007 г.) Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью приобретает дорогие книги и брошюры (стоимость каждой из них превышает 10 000 руб.) Каким образом следует отражать в налоговом учете такие объекты? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 1, январь 2007 г.) Вопрос: Каков порядок расчета для целей исчисления налога на прибыль средневзвешенной цены акций третьих лиц, номинированных в рублях, если их цена реализации выражена в иностранной валюте? ("Московский налоговый курьер", N 4, февраль 2007 г.) Вопрос: Иностранная организация осуществляет деятельность в РФ через постоянное представительство. Должна ли она при увольнении выплачивать работнику, обучающемуся в заочной аспирантуре, компенсацию за неиспользованные дополнительные оплачиваемые ежегодные учебные отпуска? Уменьшает ли эта компенсация налоговую базу в составе суммы начисленных расходов на оплату труда увольняющегося работника? ("Московский налоговый курьер", N 4, февраль 2007 г.) Вопрос: Организация, оказывающая услуги другим компаниям, применяет метод начисления. Каков порядок учета организацией в целях налогообложения прибыли прямых и косвенных затрат (оплаты труда, суммы ЕСН, амортизации), если за отчетный (налоговый) период у нее отсутствуют доходы от производства и реализации услуг? ("Московский налоговый курьер", N 6, март 2007 г.) Вопрос: Организация оказывает туристические услуги. Может ли организация учесть в целях налогообложения прибыли расходы на оплату услуг банка, если за отчетный (налоговый) период не было никаких доходов? Организация применяет метод начисления. ("Московский налоговый курьер", N 6, март 2007 г.)
Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка обязательна!