Вопрос: Местная администрация обязала ОАО провести ремонт автодороги, которой общество владеет и пользуется на основании договора о передаче муниципального имущества в безвозмездное пользование (договора ссуды). Обществом был заключен договор подряда на выполнение работ по капитальному ремонту участка дороги с устройством тротуаров и металлического ограждения вдоль дороги, проведением мероприятий по озеленению. Вправе ли общество учесть расходы по договору подряда при обложении налогом на прибыль, а также принять НДС к возмещению из бюджета? ("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", N 4, февраль 2007 г.)





Вопрос: Организация А - арендатор (лизингополучатель) заключила договор лизинга (срок действия 9 лет) с организацией Б - арендодателем (лизингодателем). По окончании договора лизинга организация А приобрела у организации Б лизинговое имущество, которое в дальнейшем согласно договору купли-продажи было продано организации В. Каков порядок учета в целях налогообложения организации-лизингополучателя этого имущества? ("Московский налоговый курьер", N 7, апрель 2007 г.)




Вопрос: Организация приобрела основное средство. После проведения капитального ремонта и модернизации основного средства был заключен экспортный контракт на реализацию данного имущества. Организация исчислила и уплатила НДС с авансовых платежей по экспортному контракту, а НДС по капитальному ремонту имущества предъявила к зачету. Каков порядок представления налоговой декларации по НДС по ставке 0%? Имеет ли организация право произвести зачет уплаченных в бюджет сумм НДС в счет обязательств по налогу на прибыль? ("Московский налоговый курьер", N 9, май 2007 г.)


Вопрос: Организация ведет различные виды деятельности, а именно осуществляет питание посетителей в столовой, продает продукцию через бар, розничный магазин. Бар и магазин применяют специальный налоговый режим - в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Продукты питания, отпускаемые в бар, списываются по методу оценки по стоимости единицы запасов, продукты, отпускаемые в столовую, списываются по общей средней себестоимости (в расчет средней себестоимости включается цена продуктов, отпущенных в бар и магазин). Как следует вести учет списания материалов в данной ситуации? ("Финансовая газета", N 6, февраль 2007 г.)


Вопрос: Организация на территории РФ имеет обособленные подразделения, не выделенные на отдельный баланс. Организация по одному из обособленных подразделений ошибочно уплатила налог на прибыль в бюджет субъекта РФ по месту своего нахождения, указав в платежном поручении КПП плательщика головной организации вместо КПП плательщика обособленного подразделения. Каков порядок исправления указанной ошибки? ("Московский налоговый курьер", N 10, май 2007 г.)

Вопрос: Иностранная организация имеет строительную площадку, расположенную на территории г. Москвы, на которой осуществляет строительные работы по контракту, заключенному с российской организацией. Контракт заключен в долларах США, при этом оплата осуществляется в рублях по курсу на дату расчетов за работы. Согласно условиям контракта российская организация выплатила иностранной организации аванс (в рублях), который при окончательном расчете по контракту будет зачтен. Каков порядок учета иностранной организацией для целей налогообложения прибыли в РФ указанного аванса в связи с реализацией контракта? ("Московский налоговый курьер", N 9, май 2007 г.)


Вопрос: ООО, применяющее УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы", арендует нежилое помещение у собственника - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем. Арендатор самостоятельно оплачивает коммунальные услуги. Часть услуг оплачивается в фиксированном размере, а часть - по фактическому потреблению. В связи с этим возникают вопросы: 1. Включается ли оплата указанных услуг в расходы ООО? 2. Признается ли сумма данных платежей доходом физического лица в целях исчисления НДФЛ? ("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", N 2, февраль 2009 г.)


Вопрос: Возможно ли признать в качестве представительских расходов российской организации оптовой торговли (импортера финского технологического оборудования для систем связи) ее затраты на проживание в гостинице представителей иностранной фирмы в случаях их приезда в Россию в целях установления сотрудничества? Относится ли к представительским расходам стоимость авиационных и железнодорожных билетов, а также оплата проезда иностранных представителей, а также визовая поддержка для работников иностранной организации по пути следования из Финляндии до границ РФ и непосредственно по территории РФ? ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 3, февраль 2007 г.)

Вопрос: Полученные некоммерческой благотворительной организацией средства, которые не могут быть отнесены к целевым поступлениям в соответствии со статьей 251 НК РФ, учитываются во внереализационных доходах. Уменьшаются ли при этом учитываемые для целей налогообложения прибыли внереализационные доходы некоммерческой благотворительной организации на сумму включенных в состав внереализационных расходов начисленных и уплаченных процентов за кредите случае, если в соответствии с кредитным договором и согласно платежным документам кредит получен и фактически использован на ведение уставной некоммерческой деятельности? ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 3, февраль 2007 г.)





Вопрос: Какими документами в рамках сделки по оптовой купле-продаже оформляется движение товара от поставщика (продавца) к потребителю (покупателю) при условии заключения договора - перевозки (транспортной экспедиции) организацией - покупателем (продавцом) с автотранспортной организацией - перевозчиком (экспедитором)? Необходимо ли при этом (в случае использования метода начисления для целей исчисления налога на прибыль) наличие у организации - поставщика (продавца) и организации - потребителя (покупателя) товарной накладной N ТОРГ-12 и товарно-транспортной накладной по форме N 1-Т? ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 3, февраль 2007 г.)

Вопрос: Малое предприятие (комитент) покупает товар по контрактной цене на Украине через комиссионера с целью оптовой продажи, возмещает НДС, уплачивает комиссионное вознаграждение и компенсирует комиссионеру: расходы по закупке и транспортировке товара; станционные и железнодорожные тарифы; складские услуги временного хранения на таможне; таможенный сбор; затраты по валютному контролю банка. Как правильно произвести бухгалтерский и налоговый учет указанных расходов и отразить порядок учета этих расходов с целью сближения бухгалтерского и налогового учета? ("Аудит и налогообложение", N 2, февраль 2007 г.)

Вопрос: На балансе предприятия числятся в составе основных средств асфальтовая дорога, проходящая возле промышленного корпуса, и железобетонное ограждение производственного корпуса, принятые к учету в 1986-1987 годах как амортизируемое имущество. Являются ли данные объекты объектами внешнего благоустройства? Следует ли начислять амортизацию и учитывать их для целей налогообложения прибыли? ("Аудит и налогообложение", N 2, февраль 2007 г.)

Вопрос: Организация в 2002-2006 годах проводила научно-исследовательские работы, окончание которых документально не оформлено. Работы велись за счет чистой прибыли. Ввиду отсутствия финансирования принято решение прекратить работы. Какие документы нужно оформить по закрытию НИОКР? Если затраты по НИОКР проводились в 2002-2006 годах, то как следует списывать работы, давшие отрицательный результат? Если работы дали положительный результат, но внедрение их затягивается, имеет ли право организация списать их по состоянию на 01.01.07 г. как давшие отрицательный результат, и какими документами это надо обосновать? ("Аудит и налогообложение", N 2, февраль 2007 г.)

Вопрос: В 2002 году главным бухгалтером предприятия были необоснованно осуществлены бухгалтерские проводки о якобы поступивших денежных займах от физических лиц (по балансу код 510). Прокуратура дважды возбуждала уголовное дело, но по результатам проверки сотрудниками органов дознания и следствия оба раза выносилось постановление о прекращении уголовного дела со следующей мотивировкой: "Эти вопросы носят гражданско-правовой характер". Прошло четыре года, однако физические лица никаких претензий не предъявили. Можно ли списать долги предприятия как безнадежные? Как правильно это сделать? ("Аудит и налогообложение", N 2, февраль 2007 г.)






Вопрос: Просим разъяснить порядок использования информации о рыночных ценах по операциям с ценными бумагами в следующей ситуации. На дату совершения сделки с ценной бумагой у организатора торговли имелась информация об интервалах цен сделок как по адресным торгам, так и по безадресным. Интервал по каким торгам следует использовать для применения в целях налогообложения рыночных цен по операциям с ценными бумагами? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 2, февраль 2007 г.)

Вопрос: Российский морской регистр судоходства осуществляет техническое наблюдение и классификацию морских судов. Иностранные компании оказывают Регистру услуги в получении заявок от судовладельцев на освидетельствование судов, оказывают помощь в приобретении виз и разрешений на проведение работ. Регистром на территории других государств, предоставляют необходимые консультации и т.д. Регистр выплачивает иностранным компаниям вознаграждение за эти услуги. Облагаются ли доходы иностранных организаций налогом на прибыль у источника выплаты доходов и НДС при перечислении этих вознаграждений? ("Налоговый вестник", N 2, февраль 2007 г.)

Вопрос: Российская компания, занимающаяся железнодорожными перевозками, осуществляет взаиморасчеты с иностранными железнодорожными администрациями (резидентами Молдовы, Украины) на основании заключенных договоров. Просим подтвердить, что доходы иностранных железнодорожных администраций, полученные от использования железнодорожных транспортных средств в международных перевозках, не подлежат налогообложению в Российской Федерации ("Налоговый вестник", N 2, февраль 2007 г.)

Вопрос: В ходе аудиторской проверки было установлено, что первичные документы за 2004-2005 годы оформлены ненадлежащим образом (в актах выполненных работ отсутствовали расшифровки подписей со стороны как исполнителя, так и заказчика). По результатам проверки документы были исправлены. Могут ли быть признаны расходами затраты, оформленные такими документами, в тех налоговых периодах, к которым они непосредственно относятся (2004-2005 годы)? ("Налоговый вестник", N 2, февраль 2007 г.)

Вопрос: Организация, являющаяся оператором связи, получила от своего учредителя - иностранной организации импортное оборудование средств связи в качестве взноса в уставный капитал и в соответствии с требованиями Федерального закона от 07.07.2003 N 126-ФЗ "О связи" произвела обязательную сертификацию этого оборудования, необходимую для его монтажа и ввода в эксплуатацию. Можно ли учесть произведенные расходы на сертификацию оборудования при формировании налоговой базы по налогу на прибыль? ("Налоговый вестник", N 2, февраль 2007 г.)

Вопрос: В связи с принятым решением о добровольном уменьшении уставного капитала ООО иностранная организация - участник данного общества получает денежные средства, не превышающие по размеру сумму ранее внесенного данным участником вклада. Облагается ли денежная сумма, выплачиваемая участнику - иностранной организации в связи с добровольным уменьшением уставного капитала ООО, налогом на прибыль? ("Налоговый вестник", N 2, февраль 2007 г.)

Вопрос: В соответствии с п. 4 ст. 307 НК РФ иностранные организации имеют право в установленных случаях рассчитывать налоговую базу и сумму налога на прибыль организаций в целом по группе отделений, то есть консолидированно, по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Каким образом п. 4 ст. 307 НК РФ может применяться на практике, какова процедура подачи заявления и сопроводительных документов с последующим процессом согласования? ("Налоговый вестник", N 2, февраль 2007 г.)

Вопрос: Иностранная организация, созданная в соответствии с законодательством США, являющаяся участником российского общества, планирует внести дополнительный вклад в уставный капитал общества. В соответствии со ст. 277 НК РФ имущество должно быть оценено независимым оценщиком, действующим согласно законодательству государства, налоговым резидентом которого является иностранная организация, передающая имущество. Должен ли независимый оценщик быть резидентом этого государства? Следует ли оценивать каждую машину и агрегат, из которых состоит технологическая линия? ("Налоговый вестник", N 2, февраль 2007 г.)

Вопрос: Организация выполняла работы по договору строительного подряда на территории Республики Казахстан. При перечислении денежных средств за выполненные работы заказчик как источник выплаты производил согласно законодательству Республики Казахстан удержание подоходного налога иностранного лица в размере 20% с перечисляемого дохода. Налог был удержан в 2002 году, возвращен на расчетный счет организации в 2004 году. Из-за изменений курса доллара образовалась разница между удержанной и возвращенной суммами подоходного налога. Уменьшает ли возникшая отрицательная курсовая разница налогооблагаемую прибыль? ("Налоговый вестник", N 2, февраль 2007 г.)


Вопрос: Организация планирует перечислять заработную плату работникам на банковские карты. Вправе ли организация отнести к расходам для целей налогообложения прибыли расходы, связанные с комиссионным вознаграждением банку за перечисление денежных средств с расчетного счета организации на открытые банковские счета работников, а также расходы, связанные с изготовлением банковских карт работникам, если работник самостоятельно заключает договор с банком об открытии и обслуживании банковского счета с использованием банковской карты? ("Налоговый вестник", N 2, февраль 2007 г.)

Вопрос: В соответствии с Положением о порядке продажи Банком России государственных ценных бумаг с обязательством обратного выкупа, утвержденным Банком России от 11.01.2002 N 176-П, Банк России проводит операции по продаже с обязательством обратного выкупа находящихся в его собственности отдельных выпусков государственных ценных бумаг. В соответствии с вышеуказанным Положением кредитная организация приобретает у Банка России ценные бумаги. Будут ли такое приобретение и обратная продажа кредитной организацией ценных бумаг признаваться операцией РЕПО у кредитной организации для целей налогообложения прибыли? ("Налоговый вестник", N 2, февраль 2007 г.)

Вопрос: Организация передала в доверительное управление ценные бумаги. Согласно условиям договора, доверительный управляющий по окончании срока действия договора обязан возвратить организации вышеуказанные ценные бумаги. По окончании срока действия договора доверительный управляющий не может возвратить организации ценные бумаги в том же количестве, в котором они были получены первоначально. Вправе ли доверительный управляющий отнести к расходам для целей налогообложения прибыли убыток, образовавшийся у него в связи с передачей организации недостающих аналогичных бумаг сторонней организации, находящихся в собственности? ("Налоговый вестник", N 2, февраль 2007 г.)

Вопрос: Профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий брокерскую деятельность, оказывает услуги иностранной организации, не осуществляющей деятельность через постоянное представительство в РФ, по совершению сделок купли-продажи ценных бумаг, а также услуги, непосредственно связанные с брокерской деятельностью, например, оплату сумм сделок, получение выписок со счета с информацией об остатках денежных средств для проведения дальнейших расчетов по сделкам. Будет ли профессиональный участник рынка ценных бумаг признаваться постоянным представителем иностранной организации? ("Налоговый вестник", N 2, февраль 2007 г.)


Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!
Директ:

Бухгалтерский учет:

Счета бухгалтерского учета:

Бухгалтерский учет отдельных операций:

Прочие вопросы:

Вопросы о налогах и сборах

Налог на добавленную стоимость (НДС):

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог:

Другое:

Прочие вопросы налогообложения:

Эта информация вам будет интересна:
 



Rambler's Top100

Политика конфиденциальности:
Политика конфиденциальности
Вопрос - ответ: Налог на прибыль организаций
Страница >> 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >> 12 >>
13 >> 14 >> 15 >> 16 >> 17 >> 18 >> 19 >> 20 >> >>> 1 > 2 > 3 > 4
Бухгалтерия в вопросах и ответах!