Вопрос: В соответствии со ст. 288 НК РФ налогоплательщик с 1 января 2006 года выбрал ответственное обособленное подразделение, через которое осуществлял уплату налога на прибыль в бюджет субъекта РФ исходя из доли прибыли, исчисленной из совокупности показателей обособленных подразделений. В течение налогового периода в связи с сокращением рабочих мест было принято решение о ликвидации обособленного подразделения, которое являлось ответственным. Может ли организация менять в течение налогового периода ответственное обособленное подразделение по уплате налога на прибыль в случае его ликвидации? ("Налоговый вестник", N 3, март 2007 г.)


Вопрос: Организации были начислены пени за несвоевременное перечисление ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль в течение отчетного периода. У организации отчетными периодами являются I квартал, полугодие, девять месяцев, за которые факт несвоевременного перечисления авансовых платежей отсутствует, а пени начислены по авансовым платежам "внутри" квартала. Имеют ли право налоговые органы начислять в данном случае пени по налогу на прибыль? ("Налоговый вестник", N 3, март 2007 г.)


Вопрос: К банку, в котором открыт расчетный счет организации и числятся поступившие от заказчиков в счет оплаты выполненных работ денежные средства, применена санкция: отозвана лицензия. Должна ли в связи с этим организация учесть денежные средства, "зависшие" на расчетном счете в банке, как прибыль и заплатить с нее налог? Как производить уплату налога на прибыль: с нового расчетного счета, открытого в другом банке, или со старого счета после возврата банком "зависших" денежных средств? "Налоговый вестник", N 3, март 2007 г.)

Вопрос: Торговая организация с большой сетью филиалов включает в договор поставки определенной продукции различные дополнительные условия. Имеет ли право предприятие-поставщик учитывать в текущем налоговом периоде выручку от реализации по цене товара, действующей на дату его отгрузки, без скидки, а в налоговом периоде, в котором происходит расчет и доведение до него величины скидки, - как внереализационный расход, уменьшающий налоговую базу по налогу на прибыль? ("Налоговый вестник", N 3, март 2007 г.)



Вопрос: Иностранная компания имеет филиал в г. Москве. Филиал оказывает услуги российским организациям с соответствии с договором по месту нахождения российских организаций в другом субъекте Российской Федерации. Иностранная компания зарегистрирована в налоговых органах по месту осуществления этой деятельности. Имеет ли право иностранная компания рассчитывать налогооблагаемую прибыль, относящуюся к ее деятельности через отделения на территории Российской Федерации, в целом по группе таких отделений в соответствии со ст. 307 НК РФ? ("Налоговый вестник", N 3, март 2007 г.)

Вопрос: Российская организация (заказчик) заключила с иностранной организацией - резидентом Германии (экспедитор) договор на транспортно-экспедиторские услуги. По указанию заказчика экспедитор выполняет транспортно-экспедиторские услуги, связанные с международными перевозками грузов клиентов заказчика. Подлежат ли обложению налогом на доходы у источника выплаты в Российской Федерации доходы иностранного экспедитора и по какой ставке? ("Налоговый вестник", N 3, март 2007 г.)


Вопрос: В Листе 01 декларации по налогу на прибыль организаций для записи показателя "N месяца" отведена зона из двух ячеек. Каким из следующих способов следовало заполнить вышеуказанную зону в декларации за январь - апрель 2006 года: первую ячейку не заполнять, во второй ячейке проставить четверку; в первой ячейке проставить ноль, во второй - четверку; в первой ячейке проставить четверку, вторую ячейку не заполнять? ("Налоговый вестник", N 3, март 2007 г.)



Вопрос: Часть штатных сотрудников, работающих в банке, являются гражданами иностранных государств. Согласно трудовым договорам, банк обязуется обеспечить их жильем, оплатить расходы, связанные с получением визы для въезда на территорию РФ, расходы по переезду и провозу имущества, а также стоимость проезда сотрудников и членов их семей в период отпуска к месту постоянного проживания и обратно. Вышеназванные расходы являются формой оплаты труда данных сотрудников. Могут ли вышеуказанные расходы учитываться банком при формировании налоговой базы по налогу на прибыль в составе расходов на оплату труда? ("Налоговый вестник", N 3, март 2007 г.)

Вопрос: В соответствии с положениями главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ иностранные организации являются плательщиками налога на прибыль в Российской Федерации в случае, если осуществляют деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство. Вместе с тем из положений НК РФ не вполне понятно, в каких случаях деятельность иностранной организации рассматривается как постоянное представительство, а в каких - нет. Как правильно применять положения главы 25 НК РФ в целях определения наличия постоянного представительства иностранной организации? ("Налоговый вестник", N 3, март 2007 г.)



Вопрос: Российская организация получила дивиденды от иностранной организации, не являющейся налоговым агентом по законодательству РФ. При этом иностранная организация удержала налог по законодательству своей страны. Может ли российская организация при выплате дивидендов своим акционерам в качестве налогового агента уменьшить налоговую базу на суммы дивидендов, полученных от иностранных источников? Как определяется величина полученных дивидендов, принимаемых к вычету, - в сумме начисленных дивидендов или в сумме фактически поступивших на счет средств? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 3, март 2007 г.)

Вопрос: В связи с тем что абзац четвертый п. 13 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы признан недействующим, средний дневной заработок для оплаты отпусков при любом режиме работы исчисляется за 12 месяцев, предшествующих моменту выплаты, путем деления на 12 и на 29,4. У нас работник отработал по графику сменности за месяц только два дня, приходящихся на субботу и воскресенье, являющихся выходными днями по календарю пятидневной рабочей недели. Как рассчитать число календарных дней, приходящихся на отработанное время? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 3, март 2007 г.)



Вопрос: Фирма А участвует в конкурсе на поставку техники, объявленном фирмой В. В соответствии с условиями конкурса фирма А перечисляет фирме В невозвращаемый сбор за участие в одноэтапном конкурсе. После этого фирма В по электронной почте направляет фирме А пакет конкурсной документации. В случае проигрыша в одноэтапном конкурсе у фирмы А не остается никаких документов, свидетельствующих об участии в нем. Каким образом можно документально подтвердить отнесение фирмой А на расходы невозвращаемого сбора? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 3, март 2007 г.)

Вопрос: У нас есть приказ руководителя на использование сотовой связи в интересах организации. Необходима ли распечатка от оператора сотовой связи или будет достаточно приказа руководителя на всю сумму услуг связи по тарифу, для того чтобы списать эти затраты на расходы организации при исчислении прибыли? Если всю сумму телефонных расходов можно списать на расходы, то нужно ли удерживать НДФЛ с руководителя организации? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 3, март 2007 г.)

Вопрос: По договору лизинга наша организация получает на 11 месяцев оборудование, право собственности на которое переходит к нам по окончании срока действия договора при условии выплаты всей суммы лизинговых платежей, которые включают выкупную цену лизингового имущества. В каком размере должна быть определена выкупная цена лизингового имущества? Как нам в соответствии с договором лизинга целесообразно уплачивать выкупную цену: в составе каждого лизингового платежа или в составе одного или двух последних лизинговых платежей? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 3, март 2007 г.)


Вопрос: Наше торговое предприятие, применяющее обычный вид налогообложения, направляет водителей в командировку с целью закупки или реализации товаров. В пути автотранспорт заправляют на АЗС. В кассовых чеках сумма НДС не выделяется, счета-фактуры не выдаются. В течение месяца ГСМ израсходован согласно нормам полностью. Просим на примере разъяснить, как и какую сумму в данном случае предприятие может списать на расходы в целях исчисления налога на прибыль? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 3, март 2007 г.)

Вопрос: Трудовыми договорами, заключенными с сотрудниками банка, предусмотрена выплата вознаграждения за выслугу лет. Порядок его начисления и условия выплаты определены соответствующим Положением, разработанным в банке. Если работник фактически какое-то время не работал, то за этот период вознаграждение за выслугу лет он не получит. Отражаются ли ежемесячные выплаты сотрудникам за выслугу лет в составе расходов на оплату труда для целей исчисления налога на прибыль организации? Если да, то влияют ли эти расходы на налоговую базу, облагаемую ЕСН? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 3, март 2007 г.)


Вопрос: Если основное средство не участвовало в работе, то амортизация в бухгалтерском учете начисляется, а в налоговом учете - нет. В налоговом учете несамортизированная стоимость остается, так как на расходы она не относилась, поскольку основное средство в работе не использовалось. Как поступить с остаточной стоимостью основного средства в налоговом учете, если в бухгалтерском учете объект полностью самортизирован, а в налоговом срок начисления амортизации прошел, но стоимость не списана до конца? Продолжать списывать на расходы оставшуюся сумму или нет? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 3, март 2007 г.)

Вопрос: Страховое возмещение получено выгодоприобретателем - организацией, к которой перешло право требования по кредитным договорам. Если кредит не возвращается в связи со смертью либо утратой трудоспособности заемщика, должен ли выгодоприобретатель учитывать это страховое возмещение как доход для целей налогообложения прибыли? Признаются ли также в составе доходов выгодоприобретателя при наступлении страхового случая суммы страхового возмещения, полученные по договору страхования недвижимого имущества, приобретенного за счет заемных средств? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 3, март 2007 г.)



Вопрос: Организация направляет своих сотрудников для участия в работе международных выставок, которые проводятся иностранными организациями за пределами Российской Федерации. Стоимость участия в таких выставках подтверждена счетами иностранных организаций и включает регистрационный сбор, аренду выставочного места и мебели, страховой сбор и плату за уборку. Просим разъяснить порядок применения НДС в отношении услуг иностранных организаций, не состоящих на налоговом учете в РФ, по проведению выставок за пределами России. Является ли наша организация налоговым агентом при приобретении таких услуг? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 3, март 2007 г.)

Вопрос: Наша организация, выполняя требования трудового законодательства, выдает своим работникам, занятым на вредном производстве, молоко по установленным нормам. Налоговая инспекция настаивает, что эта выдача является реализацией на безвозмездной основе и должна облагаться НДС исходя из розничных рыночных цен на молоко. Мы считаем выдачу молока чем-то вроде выдачи индивидуальных средств защиты, т.е. чисто производственной операцией, которая не может облагаться НДС. Кто прав? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 3, март 2007 г.)

Вопрос: В июле 2006 г. организация заключила с аудиторской фирмой договор на оказание консультационных услуг в области бухучета и налогообложения. В ней указано, что услуги осуществляются в форме "абонентского консультационного обслуживания". Ежемесячно между сторонами оформляется акт на оказанные услуги, не зависящие от объема оказанных услуг. Стоимость ежемесячного обслуживания составляет 5 900 р., в т.ч. НДС - 900 р. В течение 2006 г. налогоплательщик фактически не получал консультаций от фирмы, но своевременно осуществлял ежемесячные платежи. Каким образом вышеуказанные затраты отражаются в бухгалтерском и налоговом учете? ("Налоговый учет для бухгалтера", N 3, март 2007 г.)


Вопрос: Организация-"упрощенец" предоставляет работникам с ненормированным рабочим днем дополнительные отпуска, которые предусмотрены трудовым договором. Вправе ли она учесть затраты на оплату этих отпусков в качестве расходов при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО? Подлежат ли данные выплаты обложению страховыми взносами на ОПС? ("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", N 3, март 2007 г.)


Вопрос: Общество, находящееся на УСНО, взяло кредит в банке. По объективным причинам оно не смогло рассчитаться по кредиту в срок, и банк "продал" задолженность общества по договору цессии коммерческой организации, не являющейся кредитной. Может ли общество учесть для целей исчисления единого налога расходы в виде процентов по кредитному договору, переуступленному банком некредитной организации по договору цессии? ("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", N 3, март 2007 г.)




Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!
Директ:

Бухгалтерский учет:

Счета бухгалтерского учета:

Бухгалтерский учет отдельных операций:

Прочие вопросы:

Вопросы о налогах и сборах

Налог на добавленную стоимость (НДС):

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог:

Другое:

Прочие вопросы налогообложения:

Эта информация вам будет интересна:
 



Rambler's Top100

Политика конфиденциальности:
Политика конфиденциальности
Вопрос - ответ: Налог на прибыль организаций
Страница >> 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >> 12 >>
13 >> 14 >> 15 >> 16 >> 17 >> 18 >> 19 >> 20 >> >>> 1 > 2 > 3 > 4
Бухгалтерия в вопросах и ответах!