Вопрос: Организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", осуществляет оптовую торговлю фармацевтической продукцией. Учитываются ли в целях применения главы 26.2 НК РФ затраты в виде стоимости образцов товаров (лекарственных средств безрецептурного отпуска), которые безвозмездно передаются потенциальным потребителям (участникам круглых столов)? ("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", N 12, декабрь 2007 г.)




Вопрос: В связи с производственной необходимостью некоторым сотрудникам организации разрешено использование служебных сотовых телефонов. При этом указанные сотрудники пользуются услугами сотовой связи в производственных целях не только в рабочее время, но и в выходные, нерабочие праздничные дни, а также во время отпуска. Услуги сотовой связи организации оказывает сотовый оператор на основании возмездного договора. Вправе ли организация принять данные расходы для целей налогообложения прибыли организаций? ("Аудиторские ведомости", N 12, декабрь 2007 г.)



Вопрос: Организация для осуществления своей профессиональной деятельности арендует помещение. Согласно условиям заключенного договора аренды организация-арендатор помимо выплачиваемой арендной платы возмещает организации-арендодателю коммунальные услуги и услуги связи (междугородные). Вправе ли организация-арендатор принять указанные расходы в качестве расходов для целей налогообложения прибыли организаций? ("Аудиторские ведомости", N 12, декабрь 2007 г.)

Вопрос: Организация осуществляет свою деятельность через постоянное представительство в РФ. Сотрудниками организации являются граждане РФ и иностранных государств. Для проживания в РФ граждан иностранных государств организация арендует жилье. Трудовыми договорами, предусмотрено, что суммы арендных платежей, выплачиваемые организацией арендодателю, являются частью заработной платы граждан иностранных государств, которые включаются в налоговую базу по ЕСН и облагаются НДФЛ. Вправе ли организация отнести к расходам для целей налогообложения прибыли организаций расходы, связанные с оплатой указанного жилья? ("Аудиторские ведомости", N 12, декабрь 2007 г.)

Вопрос: Организация, являющаяся профессиональным участником рынка ценных бумаг, осуществляющим дилерскую деятельность, приобретает и реализует ценные бумаги. Организация отчитывается поквартально, а по итогам отчетного периода уплачивает только квартальные авансовые платежи. С какого периода организации следует уплачивать ежемесячные авансовые платежи, если доходы организации от реализации за предыдущие четыре квартала превысили в среднем 3 млн руб. за каждый квартал? ("Аудиторские ведомости", N 12, декабрь 2007 г.)

Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью приняло решение об увеличении своего уставного капитала за счет нераспределенной прибыли прошлых лет. В связи с этим увеличивается первоначальная стоимость доли участника в уставном капитале ООО. Будет ли увеличение первоначальной стоимости доли участника в уставном капитале общества за счет нераспределенной прибыли прошлых лет, направленной на увеличение уставного капитала ООО, признаваться доходом участника? ("Аудиторские ведомости", N 12, декабрь 2007 г.)

Вопрос: Учредитель доверительного управления передал доверительному управляющему в доверительное управление ценные бумаги сторонней организации. Через некоторое время доверительный управляющий реализовал эти ценные бумаги. Обязан ли доверительный управляющий определять налоговую базу, исчислять, удерживать и перечислять в бюджет налог на прибыль организаций за учредителя в связи с реализацией указанных ценных бумаг? ("Аудиторские ведомости", N 12, декабрь 2007 г.)

Вопрос: Отчетным периодом организации по налогу на прибыль является квартал. Организацией были приобретены в собственность государственные и муниципальные ценные бумаги эмитента. Условиями эмиссии таких ценных бумаг предусмотрена выплата эмитентом дохода в виде процентов. Как организации следует учитывать процентный (купонный) доход по указанным ценным бумагам в отчетном периоде, в котором такой доход выплачивался эмитентом, а также в отчетном периоде, в котором доход в виде процентов эмитентом не выплачивался? ("Аудиторские ведомости", N 12, декабрь 2007 г.)

Вопрос: Кредитная организация вместе с бухгалтерской отчетностью, составленной в соответствии с законодательством Российской Федерации, составляет и представляет финансовую отчетность, составленную в соответствии с МСФО. Вправе ли указанная организация отнести к расходам для целей налогообложения прибыли организаций расходы, связанные с оплатой аудиторской фирме услуг по проведению ежегодной аудиторской проверки финансовой отчетности, составленной в соответствии с МСФО? ("Аудиторские ведомости", N 12, декабрь 2007 г.)

Вопрос: В 1994 году участок земли был внесен в уставный капитал нашей компании при слиянии с другим предприятием, в 2002 году мы зарегистрировали право собственности на этот участок. В 2005 году были проведены землеустроительные работы и участок поставлен на кадастровый учет, а в 2007 году произведено межевание земельного участка. Как учитываются затраты, понесенные в связи с оформлением участка (землеустроительные, межевание, отвод земельных участков в натуре) в бухгалтерском и налоговом учете? Из чего будет складываться стоимость земли? ("Аудит и налогообложение", N 12, декабрь 2007 г.)

Вопрос: Наша компания (ООО) передала в качестве вклада в уставный капитал ООО "X" объект основных средств, остаточная стоимость которого по данным бухгалтерского и налогового учета составляет 12 300 460 рублей. В такую же сумму вносимое основное средство было оценено независимым оценщиком, и эта сумма была утверждена решением общего собрания участников нашей компании. Номинальная стоимость доли организации в уставном капитале ООО, оплачиваемая передачей имущества, равна 12 300 460 рублей. Как отразить указанные операции в бухгалтерском учете и какие налоговые последствия возникают при осуществлении такой операции? ("Аудит и налогообложение", N 12, декабрь 2007 г.)



Вопрос: В настоящий момент наша компания разрабатывает новый способ возведения конструкций мостового сооружения. После того как разработки будут окончены, мы рассчитываем получить патент на полезную модель. Подскажите, как правильно учесть зарплату сотрудников, занятых в разработке этой полезной модели, и начисленные на нее налоги: в расходах или в первоначальной стоимости нематериального актива? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 23, декабрь 2007 г.)


Вопрос: Наша компания выиграла судебную тяжбу. При этом интересы фирмы представляла адвокатская контора, которой впоследствии выплатили вознаграждение. По договору вознаграждение полагалось только в случае положительного для нас исхода дела. В Налоговом кодексе написано, что судебные издержки можно учесть в составе расходов, однако инспекция доначислила нам налог на прибыль, указав, что в данном случае мы неправомерно снизили базу. Права ли налоговая? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 23, декабрь 2007 г.)


Вопрос: Организация заключила договор с компанией-нерезидентом на публикацию в биографической энциклопедии информации о генеральном директоре. Данная публикация отражает также деятельность самой организации. В акте сдачи-приемки работ компания-нерезидент указала, что "организацией НДС перечислен в бюджет РФ самостоятельно". Оплата за публикацию проводилась в виде авансового платежа в декабре 2005 г. Энциклопедия опубликована в июне 2007 г., соответственно акты выполненных работ также подписаны в июне 2007 г. Может ли организация отнести данные затраты на рекламу? Какой порядок уплаты НДС? Можно ли принять к вычету НДС? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 47, ноябрь 2007 г.)


Вопрос: Организация была реорганизована в форме преобразования в ноябре 2006 г. В каком порядке и в какие сроки следует представлять реорганизованной организации декларацию за последний налоговый период, а также в какой срок уплачивать налог по итогам налогового периода? Каков порядок расчета и уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль вновь созданной организацией - правопреемником реорганизованной организации? ("Финансовая газета", N 47, ноябрь 2007 г.)

Вопрос: Российская организация через обособленное подразделение на территории иностранного государства выполняет проектные и пуско-наладочные работы на электростанции и является плательщиком установленного законодательством этого иностранного государства налога с оборота. Можно ли в составе расходов по налогу на прибыль организаций, уплачиваемому организацией в Российской Федерации, учитывать налог с оборота, исчисленный с выполненных объемов на территории иностранного государства и уплаченный в этом государстве? ("Финансовая газета", N 47, ноябрь 2007 г.)

Вопрос: Сельскохозяйственное предприятие до 2007 г. работало на общем режиме налогообложения. В бухгалтерском балансе на 1 января 2007 г. на счете 77 числился отложенный налог на прибыль в сумме 12 937 руб. К его возникновению привели налогооблагаемые временные разницы, которые образовались в результате разных способов расчета амортизации для целей бухгалтерского и налогового учета. С 1 января 2007 г. предприятие перешло на специальный налоговый режим в виде уплаты ЕСХН, а потому перестало быть плательщиком налога на прибыль. Как должен поступить бухгалтер с отложенным налогом на прибыль? ("Малая бухгалтерия", N 8, ноябрь-декабрь 2007 г.)





Вопрос: У Общества числится дебиторская задолженность бюджета по представленным льготам населению по газу. Задолженность образовалась в 2003-2004 гг. В учетной политике, принятой обществом, это доходы от реализации газа, которые подлежат обложению НДС. Обществом были поданы исковые заявления в суды на взыскание данной задолженности с органов исполнительной власти. Судами приняты решения о частичном удовлетворении заявленных требований. 1. Какой датой Общество должно списать дебиторскую задолженность, во взыскании которой судом отказано? 2. Должно ли Общество перечислить в бюджет НДС с суммы списанной дебиторской задолженности? (ООО "Аудит-новые технологии", ноябрь 2007 г.)

Вопрос: Согласно Договору на отпуск питьевой воды, прием сточных вод и загрязняющих веществ в составе сточных вод, МПП ВКХ "Водоканал" ежемесячно представляет счет-акт, где отдельными строками указываются: - водоснабжение; - водоотведение; - сверхнормативный сброс загрязняющих веществ. Правомерно ли уменьшение налогооблагаемой базы на сверхнормативный сброс загрязняющих веществ и возмещение НДС в полной сумме по трем составляющим? (ООО "Аудит-новые технологии", ноябрь 2007 г.)

Вопрос: ООО "X" арендует помещение, оснащенное охранно-пожарной сигнализацией. В связи с тем, что в дополнительно взятых в аренду комнатах отсутствует ОПС, Обществом производятся работы, связанные с дооборудованием и монтажом дополнительной ОПС. Стоимость работ составляет 10607 руб. (в т.ч. НДС). Как отразить данную операцию в бухгалтерском и налоговом учете в случае, если нет согласия арендодателя, и если согласие на неотделимые улучшения есть? (ООО "Аудит-новые технологии", ноябрь 2007 г.)

Вопрос: Для выбора правильного решения и отражения в отчетности Общества, просим дать разъяснения по вопросам присоединения неиспользованного резерва по сомнительным долгам на конец отчетного года в бухгалтерском и налоговом учете, возникновения разницы в налоговом учете, учете списанной задолженности. Поскольку в бухгалтерском учете и налоговом учете организацией резерв создается разный и по разным контрагентам, то в учете возникает разница, которая проквалифицирована Обществом как постоянная. Указанная разница приводит к образованию постоянного налогового актива. Просим разъяснить правильно ли наше мнение. (ООО "Аудит-новые технологии", ноябрь 2007 г.)

Вопрос: Организацией заключен договор аренды с "Х" г. N на аренду нежилого помещения. Договор вступает в силу с момента его государственной регистрации. В настоящее время договор не прошел государственную регистрацию. Фактическое использование объекта осуществляется после подписания акта приема-передачи помещения. Просим Вас дать разъяснения о правомерности отнесения на затраты в период с даты подписания акта приема-передачи, до момента вступления в силу договора: Расходов по содержанию объекта, включающих в себя, в том числе, оплату коммунальных платежей и иных эксплуатационных услуг, охрану помещения? (ООО "Аудит-новые технологии", ноябрь 2007 г.)

Вопрос: По результатам проведения выездной налоговой проверки нашу фирму привлекли к налоговой ответственности по статье 122 Налогового кодекса за неуплату ЕСН. Налоговый орган указал, что мы снабжали своих работников форменной одеждой и неправомерно не исчисляли ЕСН с ее стоимости. Добавлю, что форменная одежда в собственность работников не выдавалась, а предоставлялась им исключительно для ношения в рабочее время. По окончании срока службы она сдавалась на склад и подлежала утилизации. Правомерно ли такое решение налогового органа? ("Консультант. Комментарии к документам для бухгалтера", N 22, ноябрь 2007 г.)











Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!
Директ:

Бухгалтерский учет:

Счета бухгалтерского учета:

Бухгалтерский учет отдельных операций:

Прочие вопросы:

Вопросы о налогах и сборах

Налог на добавленную стоимость (НДС):

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог:

Другое:

Прочие вопросы налогообложения:

Эта информация вам будет интересна:
 



Rambler's Top100

Политика конфиденциальности:
Политика конфиденциальности
Вопрос - ответ: Налог на прибыль организаций
Страница >> 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >> 12 >>
13 >> 14 >> 15 >> 16 >> 17 >> 18 >> 19 >> 20  >>> 1 > 2 > 3 > 5
Бухгалтерия в вопросах и ответах!