Вопрос: Когда можно списать имущество (материалы на складе) в бухгалтерском и налоговом учете в случае его утраты по причине пожара: на дату, когда произошел пожар, или на дату, указанную в полученном от пожарников постановлении об отказе в возбуждении уголовного дела? Как и на основании каких документов отразить в бухгалтерском учете списание сгоревших материалов? Какими могут быть налоговые последствия? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 9, сентябрь 2007 г.)


Вопрос: Следовало ли начислять нам пени, если не были перечислены ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль за I квартал 2007 г., но была переплата налога на прибыль в 2006 г. (сумма переплаты за 2006 г. превышала сумму авансовых платежей, подлежащих уплате в I квартале 2007 г.)? Если да, то подлежали ли возврату эти пени после представления налоговой декларации по итогам налогового периода (за 2006 г.), на сумму несвоевременно перечисленных в бюджет ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль за I квартал 2007 г.? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 9, сентябрь 2007 г.)

Вопрос: В 2007 г. организация, которая платит налог на прибыль уточняет первичную налоговую декларацию по этому налогу по ликвидированному в 2005 г. обособленному подразделению. Какой налоговый орган должен вернуть суммы налога, излишне уплаченные по месту нахождения этого обособленного подразделения: - налоговый орган по месту нахождения этого обособленного подразделения, который осуществил снятие организации с учета в 2005 г.; - налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения, через которое осуществляется указанная уплата; - налоговый орган по месту нахождения организации? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 9, сентябрь 2007 г.)



Вопрос: Для определения расчетной цены акции организацией используется стоимость чистых активов эмитента, приходящаяся на соответствующую акцию. Какими документами необходимо руководствоваться при определении стоимости чистых активов компаний, акции которых реализуются? Что будет признаваться в налоговых целях доходом продавца таких ценных бумаг в случае их реализации по цене выше, чем расчетная цена, уменьшенная на 20%? По какой стоимости покупателю данных ценных бумаг следует принять их к учету в случае, если фактическая цена реализации продавцом этих ценных бумаг больше, чем расчетная цена, увеличенная на 20%? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 9, сентябрь 2007 г.)


Вопрос: Организация по договору займа получила денежные средства. Через определенный период времени она по второму договору займа и по кредитным договорам, стоимость которых выражена в иностранной валюте, получила денежные средства для погашения долговых обязательств по первому договору займа. Вправе ли организация-заемщик учесть в расходах для целей налогообложения прибыли организаций расходы в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей от переоценки обязательств по кредитным договорам и договору займа, стоимость которых выражена в иностранной валюте, а также проценты по таким договорам? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 9, сентябрь 2007 г.)

Вопрос: В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 265 и п. 1 ст. 269 НК РФ в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида вне зависимости от характера предоставленного кредита или займа - текущий и (или) инвестиционный. А согласно письму Минфина России от 01.03.2007 N 03-03-06/1/140 расходы в виде процентов за банковский кредит, произведенные заказчиком в период строительства, увеличивают первоначальную стоимость объекта строительства. Прошу вас оценить правомерность этого вывода. ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 9, сентябрь 2007 г.)


Вопрос: Договор страхования со страховщиком заключает организация-кредитор. Организация-заемщик возмещает организации-кредитору расходы на вышеуказанное страхование, а сумму полученного кредита предоставляет в кредит третьему лицу. При этом третье лицо возмещает организации-заемщику понесенные расходы на страхование, а полученное возмещение включается организацией-заемщиком в доходы для целей налогообложения прибыли организаций. Вправе ли организация-заемщик отнести к расходам для целей налогообложения прибыли организаций расходы, связанные с возмещением организации-кредитору расходов на страхование полученного кредита? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 9, сентябрь 2007 г.)

Вопрос: Организация приобретает своим командированным сотрудникам авиабилеты. Бывают такие ситуации, когда сотруднику, уже проехавшему часть пути, организация в связи с производственной необходимостью меняет место командирования и этому сотруднику приходится покупать новый билет. При этом за неиспользованную часть пути авиакомпания частично возвращает организации денежные средства. Вправе ли организация отнести к расходам для целей налогообложения прибыли организаций стоимость как первоначально приобретенного, так и нового билета? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 9, сентябрь 2007 г.)

Вопрос: В письме Минфина РФ от 15.12.2006 N 03-03-04/1/831 сказано, что расходы по уплате госпошлины подлежат включению в первоначальную стоимость объекта основных средств. Они будут списываться в составе расходов, уменьшающих доходы текущего отчетного периода. Расходы по уплате госпошлины за выдачу свидетельства о регистрации транспортного средства и за совершение иных юридических действий при приобретении транспортного средства относятся к прочим расходам и не формируют первоначальную стоимость основного средства. Просим оценить правомерность вывода, сделанного в письме, и нашей позиции по данному вопросу. ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 9, сентябрь 2007 г.)

Вопрос: На арендованном земельном участке мы построили дорогу для подъезда от основной дороги (доступной для общего пользования) к нашему зданию, которое используется организацией для предпринимательской деятельности. Включаются ли в состав основных средств (амортизируемого имущества) построенная дорога, а также парковка и стоянка? Если да, то списывается ли стоимость по этим объектам путем начисления амортизации в бухгалтерском учете и для целей налогообложения прибыли? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 9, сентябрь 2007 г.)


Вопрос: После списания инструментов, приспособлений, приборов, инвентаря остаются полезные запасные части и материалы. Списываемые объекты в налоговом учете не относятся к амортизируемому имуществу. Но некоторые из них в бухгалтерском учете отражаются как основные средства. Возникает ли у организации для целей исчисления налога на прибыль внереализационный доход при оприходовании таких полезных возвратов? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 9, сентябрь 2007 г.)


Вопрос: Организация приобрела ценные бумаги, но не отразила их у себя набалансе. При этом документы, подтверждающие их приобретение, отсутствуют. Факт владения ценными бумагами подтверждается только выпиской из реестра акционеров акционерного общества. Будет ли доход в виде стоимости данных ценных бумаг признаваться доходом для целей налогообложения прибыли организаций в момент их принятия к учету? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 9, сентябрь 2007 г.)



Вопрос: У унитарного предприятия числятся на балансе объекты жилищного фонда, которые были приобретены еще в 2000 году. Надо ли в настоящее время по этим объектам начислять амортизацию в балансовом учете в связи с внесенными изменениями в ПБУ "Учет основных средств"? Если предприятие будет реорганизовано путем присоединения к другому ГУПу, каким образом будет начислять амортизацию правопреемник по объектам жилфонда присоединяемого предприятия? ("Советник бухгалтера", N 9, сентябрь 2007 г.)








Вопрос: Арендодатель собирается перезаключить с нами договор аренды. В прежнем договоре не были выделены отд. строкой коммун. платежи. В новом - появилась фраза: "Арендная плата устанавливается на договорной основе и состоит из фиксированной ставки и переменной части. Эта часть компенсирует фактические затраты арендодателя за истекший период. Месячная фиксированная ставка составляет N руб., в том числе НДС; переменная часть оплачивается на основании счетов, выставляемых Арендодателем". Законен ли такой вариант установления арендной платы и имеем ли мы право принять к вычету НДС? ("Новая бухгалтерия", выпуск 9, сентябрь 2007 г.)

Вопрос: На нашей фирме установили доплату за полностью отработанные смены в расчетном периоде (месяце), которая прописана в коллективном договоре. Смысл этой доплаты заключается в стимулировании сотрудников к работе без прогулов, больничных листов и т.п. Тому, кто отработал месяц полностью, выплачивается доплата в размере 18, 35 и 40 процентов от заработной платы. Но эта доплата выплачивается только тем сотрудникам, которые не попадают под аттестацию. Тем, кто проходит аттестацию, доплата не положена. Можно ли отнести такой вид доплат к расходам, уменьшающим прибыль для целей налогообложения? ("Практическая бухгалтерия", N 9, сентябрь 2007 г.)


Вопрос: Организация приняла решение о ликвидации своего обособленного подразделения (ОП). 14 марта 2007 года все работники ОП были уволены. Однако данное ОП еще не снято с налогового учета. Какая дата является датой его ликвидации? В какой момент у головной организации прекращаются обязательства по исчислению и уплате налога на прибыль по этому ОП? Обязан ли налогоплательщик до момента снятия ОП с налогового учета распределять и уплачивать по нему налог? ("Практическая бухгалтерия", N 9, сентябрь 2007 г.)



Вопрос: Организация заключила договор со специализированным оператором связи для обеспечения представления отчетности в ИФНС в электронном виде. В документах оператора выделено три наименования: - система "Электронная отчетность" - 2 000 руб. (в том числе НДС - 305 руб.) - генерация ключей шифрования и выпуск сертификата - 500 руб. (в том числе НДС - 76 руб.); - обслуживание системы в течение 12 месяцев - 6 000 руб. в том числе НДС - 915 руб.). Каким образом организация должна учесть данные расходы в бухгалтерском учете и для целей налогообложения прибыли? ("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", N 9, сентябрь 2007 г.)

Вопрос: Организация приобрела в собственность участок земли бывшего пионерлагеря (лесная зона близ города) и планирует в будущем реализовать в данном месте выгодный проект (построить коттеджный поселок или иной объект). Вместе с тем не исключено, что участок будет продан в связи с возможностью значительного увеличения его стоимости. Организация применяет традиционную систему налогообложения. Вправе ли она руководствоваться статьей 264.1 НК РФ и уменьшать прибыль на сумму произведенных расходов, связанных с приобретением данного земельного участка? ("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", N 9, сентябрь 2007 г.)

Вопрос: Вид деятельности предпринимателя - производство: приготовление напитков в автоматах, работающих в режиме самообслуживания. Предприниматель для осуществления деятельности заключил ряд договоров с организациями: на приобретение автоматов, их доставку; договор по предоставлению услуг по подводке электро- и водоснабжения и подключению к системам автоматов. Расходы связаны с производством и приготовлением горячих напитков и направлены на получение дохода по торговым автоматам. Правомерно ли отнести расходы по оплате указанных услуг на расходы предпринимателя, уменьшающие полученные им доходы, в составе расходов? ("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", N 9, сентябрь 2007 г.)

Вопрос: Бюджетная организация приобрела автомобиль "Газель" за счет бюджетных средств в сумме 315 000 руб., за счет средств, полученных от ведения предпринимательской деятельности, в сумме 250 000 руб. Какими проводками следует отражать постановку автомобиля на учет? По какому коду вида деятельности (18-й разряд счета) ставить его на учет? Можно ли учесть при определении налогооблагаемой прибыли расходы на приобретение автомобиля, произведенные за счет средств, полученных от предпринимательской деятельности? ("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", N 9, сентябрь 2007 г.)




Вопрос: Наша фирма занимается производством тетрадей. Закупаем макулатуру и сдаем ее на переработку как давальческое сырье в Республику Беларусь. Из нее нам изготавливают бумагу. При обрезке тетрадей остаются отходы - макулатура. В норму расхода бумаги на изготовление одной тетради заложены отходы от объема бумаги. Далее мы эту макулатуру сдаем на переработку в Белоруссию, чтобы из нее нам изготовили бумагу для дальнейшего производства. Как оприходовать отходы, остающиеся от обрезки тетрадей? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 17, сентябрь 2007 г.)









Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!
Директ:

Бухгалтерский учет:

Счета бухгалтерского учета:

Бухгалтерский учет отдельных операций:

Прочие вопросы:

Вопросы о налогах и сборах

Налог на добавленную стоимость (НДС):

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог:

Другое:

Прочие вопросы налогообложения:

Эта информация вам будет интересна:
 



Rambler's Top100

Политика конфиденциальности:
Политика конфиденциальности
Вопрос - ответ: Налог на прибыль организаций
Страница >> 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >> 12 >>
13 >> 14 >> 15 >> 16 >> 17 >> 18 >> 19 >> 20  >>> 1 > 2 > 3 > 5
Бухгалтерия в вопросах и ответах!