Вопрос: Организация-заимодавец установила в основно договоре займа плавающую процентную ставку, изменяющуюся ежемесячно. Конкретная величина процентной ставки на каждый месяц устанавливается дополнительными соглашениями, заключаемыми к основному договору займа. Какая доходность будет признаваться первоначальной доходностью для целей налогообложения прибыли организаций? Должна ли организация-заимодавец, заключая новый договор займа, установить в нем первоначальную доходность исходя из первоначальной доходности, установленной в предыдущем (прекратившем свое существование) договоре займа? ("Финансовая газета", N 42, октябрь 2007 г.)

Вопрос: Акционерное общество, начислившее своим акционерам дивиденды, приняло решение о размещении среди своих акционеров вместо выплачиваемых им дивидендов дополнительных акций. При этом в соответствии с законодательством об акционерных обществах дивиденды выплачиваются акционерам деньгами. Справедливо ли в связи с данной ситуацией применять положение п. 1 ст. 250 НК РФ, устанавливающее, что внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы от долевого участия в других организациях, за исключением дохода, направляемого на оплату дополнительных акций, размещаемых среди акционеров организации? ("Финансовая газета", N 42, октябрь 2007 г.)


Вопрос: В налоговой отчетности ООО "X" за первое полугодие 2007 года отражены расходы на формирование резерва по сомнительным долгам, в расчет которого включена, в том числе, подтвержденная дебиторская задолженность дочерней компании со сроком возникновения свыше 90 дней. Указанная компания прекратила свою основную деятельность 01.01.2007 года. В случае если ООО "X" (кредитор) инициирует дело о банкротстве, то каким образом следует отражать указанную дебиторскую задолженность в бухгалтерском и налоговом учете в периоде банкротства вплоть до момента исключения компании (должника) из ЕГРЮЛ? (ООО "Аудит-новые технологии", октябрь 2007 г.)

Вопрос: Наша организация является одним из учредителей ООО "Y" и имеет долю в уставном капитале, равную 48,5%. В связи с тем, что по окончании второго финансового года стоимость чистых активов ООО "Y" оказалась ниже величины уставного капитала, в соответствии с Федеральным законом N 14-ФЗ от 08.02.1998 г. "Об обществах с ограниченной ответственностью" учредителями было принято решение об уменьшении уставного капитала до величины, не превышающей стоимость чистых активов, т.е. со 100000 рублей до 82000 рублей. 1. Как правильно отразить операцию по уменьшению уставного капитала в бухгалтерском и налоговом учете ООО "Z"? (ООО "Аудит-новые технологии", октябрь 2007 г.)

Вопрос: ООО в целях совершенствования знаний и мастерства, выявления лучших водителей и распространения их опыта, повышения уровня трудовой и транспортной дисциплины провел конкурс профессионального мастерства среди водителей. По итогам конкурса победитель награжден дипломом и ценным подарком стоимостью пять тысяч рублей. Просим разъяснить как правильно учесть затраты по проведению данного конкурса в бухгалтерском и налоговом учете и на какую статью расходов отнести эти затраты? (ООО "Аудит-новые технологии", октябрь 2007 г.)

Вопрос: Просим разъяснить порядок отражения в налоговом учете расходов по приобретению лицензии, в том числе расходов по оплате лицензионного сбора, расходов по рассмотрению заявления на получение лицензии, по повышению квалификации, проведению профессиональной аттестации сотрудников, по страхованию ответственности при осуществлении строительной деятельности, консультационных услуг, за подготовку документов для выдачи экспертного заключения (ООО "Аудит-новые технологии", октябрь 2007 г.)

Вопрос: В обособленном подразделении метрополитена в бухучете в составе основных средств числится объект система теленаблюдения с видеозаписью. В составе объекта находятся цветные телекамеры, которые устанавливаются на станциях и переходах московского метрополитена. В июле месяце 2007 года со станции были похищены две цветные видеокамеры. Факт хищения был подтвержден правоохранительными органами, и виновные лица не установлены. Были приобретены новые видеокамеры. Как в бухгалтерском и налоговом учете следует отразить факт хищения цветных видеокамер и установку новых? Какими первичными документами следует оформлять данные операции? (ООО "Аудит-новые технологии", октябрь 2007 г.)

Вопрос: Если мы оприходуем заправочную колонку, насос, ККМ с контроллером как отдельные инвентарные объекты, то как учесть расходы по их установке: в общей стоимости АГЗС или каким-то образом необходимо разделить акт выполненных работ на установку каждого конкретного объекта и увеличить их первоначальную стоимость соответственно? Как учесть расходы по установке и обвязке емкости, числящейся уже на счете 01 "Основные средства"? Правомерно ли будет отнесение заправочной станции как объекта основных средств к четвертой амортизационной группе при определении срока полезного использования? (ООО "Аудит-новые технологии", октябрь 2007 г.)



Вопрос: У бюджетной организации на балансе есть здание, которое используется как в бюджетной, так и в предпринимательской деятельности. По бюджетной смете финансирование на текущий ремонт здания не выделено. Текущий ремонт здания проведен исключительно за счет доходов от предпринимательской деятельности. Правомерно ли учитывать данные затраты при расчете налога на прибыль, руководствуясь подпунктом 2 пункта 4 статьи 321.1 НК РФ? ("Российский налоговый курьер", N 20, октябрь 2007 г.)








Вопрос: Наш сотрудник по возвращении из командировки не представил обратный билет на поезд. Работник написал заявление с просьбой компенсировать расходы на проезд, исходя из стоимости "купейного" билета. Можем ли мы оплатить такие затраты? Если да, то вправе ли мы (коммерческая организация) возместить сотруднику расходы в сумме большей, чем стоимость проезда в плацкартном вагоне пассажирского поезда? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 20, октябрь 2007 г.)


Вопрос: С целью получить в аренду земельный участок для строительства складского комплекса общество заключило договор поручения на оформление права аренды. Предмет - выполнение действий по заключению и регистрации договора аренды с собственником и договор пожертвования. Общество безвозмездно передает администрации средства на развитие социально-экономической инфраструктуры муниципального района в соответствии с целевой программой. Куда включить расходы по договорам - в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, или в первоначальную стоимость амортизируемого имущества и в какой момент? ("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", N 20, октябрь 2007 г.)


Вопрос: Фирма получила заказ на оказание рекламных услуг на общую сумму 1 279 291,34 руб. Выставляются счета, заказчик их оплачивает. Однако фирма заказ выполнить не может и заключает договор на оказание рекламных услуг с другой рекламной фирмой (исполнителем). Исполнитель выставляет фирме счет на сумму 1 250 223,22 руб., которая его оплачивает. Правомерны ли действия фирмы? Какие договоры она должна заключить с первоначальным заказчиком и исполнителем? Нужно ли оформлять еще какие-то документы? Как отразить операции в бухгалтерском и налоговом учете? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 41, октябрь 2007 г.)

Вопрос: Компания-заемщик планирует получить заем от коммерческой фирмы-заимодавца. Комиссия будет перечисляться единовременно в фиксированной сумме. Согласно ПБУ 15/01 к затратам заемщика включаются еще и затраты, произведенные в связи с получением займов и кредитов. Финансовые органы разрешают учитывать суммы комиссий за предоставление заемных средств в затратах по прибыли, но в этих документах эти расходы рассматриваются как расходы за банковские услуги. Может ли заемщик руководствоваться позицией финансовых органов, установленной в договоре займа, заимодавец не имеет лицензии на осуществление банковской деятельности ? ("Аудит и налогообложение", N 10, октябрь 2007 г.)


Вопрос: В январе 2006 года было ликвидировано обособленное подразделение, находящиеся в другом субъекте РФ, нежели головная организация. В ноябре была обнаружена ошибка, связанная с уменьшением налоговой базы по налогу на прибыль за 2005 год. В какой налоговый орган необходимо представить уточненную декларацию по ликвидированному обособленному подразделению? Какой КПП, код ОКАТО необходимо указать в уточненной декларации? Есть ли обязанность пересчитывать налоговые обязательства, так как обособленное подразделение было снято с учета раньше, чем обнаружена ошибка? ("Аудит и налогообложение", N 10, октябрь 2007 г.)










Вопрос: Государственное учреждение здравоохранения, финансируемое из краевого бюджета, оказывает платные медицинские и прочие услуги. Имеет ли право учреждение уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на сумму расходов, производимых из средств от предпринимательской деятельности, на ремонт (текущий и капитальный) зданий, сооружений и другого имущества, приобретенного за счет бюджетных средств и используемого как в бюджетной, так и во внебюджетной приносящей доход деятельности? ("Финансовая газета", N 40, октябрь 2007 г.)


Вопрос: Министерство науки выделяет бюджетные средства бюджетному учреждению, выигравшему конкурс, по статье "Научно-исследовательские разработки". Заказчику по результатам НИР сдается научно-технический отчет. Учреждение (или соисполнитель) в рамках выполнения НИР приобретает (создает) некое оборудование. Каким образом это оборудование может быть поставлено на баланс бюджетного учреждения, чтобы оно не облагалось налогом на прибыль, и не возникнут ли в данной ситуации противоречия с положениями п. 5 ст. 270, ст. 262 НК РФ и ст. 769 ГК РФ? "Финансовая газета", N 40, октябрь 2007 г.)

Вопрос: В соответствии с установленным порядком передача амортизируемого имущества оформляется актом приема-передачи по унифицированным формам ОС-1, ОС-1а. Вправе ли унитарное предприятие в случае получения им от собственника в хозяйственное ведение амортизируемого имущества, учитывая безвозмездный характер получения имущества, принимать его к налоговому учету по стоимости, определяемой путем независимой оценки исходя из рыночных цен с учетом ст. 40 НК РФ? Может ли ФГУП самостоятельно определить новый срок полезного использования имущества, не учитывая данные предыдущего балансодержателя о фактическом сроке эксплуатации? ("Финансовая газета", N 40, октябрь 2007 г.)

Вопрос: Будет ли правильным при расчете собственного капитала небанковской организации из актива бухгалтерского баланса исключить стр. 145 "Отложенные налоговые активы", а из пассива исключить стр. 515 "Отложенные налоговые обязательства", 624 "Задолженность по налогам и сборам"? Не возникает ли при применении пп. 2 и 4 ст. 269 НК РФ двойного налогообложения одной и той же суммы? Подлежит ли пересчету налог с доходов иностранной организации, выплаченных в предыдущем отчетном (налоговом) периоде, если в текущем отчетном (налоговом) периоде изменились коэффициент капитализации и сумма предельных процентов? ("Финансовая газета", N 40, октябрь 2007 г.)


Вопрос: Обязательно ли соблюдение простой письменной формы для заключения договора РЕПО? Распространяется ли действие статьи 282 "Особенности определения налоговой базы по сделкам РЕПО с ценными бумагами" Налогового Кодекса РФ на операции, совершаемые с облигациями Банка России, или налогообложение сделок с Облигациями Банка России регулируется статьей 280 "Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами" НК РФ? ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 16, октябрь 2007 г.)

Вопрос: Учитываются ли для целей налогообложения прибыли оптовика расходы организации оптовой торговли (Заказчик) по оплате услуг, оказываемых ей организацией розничной торговли (Исполнитель), связанных с выкладкой на специальных торговых прилавках в торговых залах розничной сети Исполнителя товаров (в частности, мороженого), право собственности, на которые по договору уже перешло магазину? ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 16, октябрь 2007 г.)

Вопрос: Вправе ли организация-лизингодатель (балансодержатель) включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения (монтаж) в размере не более 10% первоначальной стоимости основных средств, предназначенных для передачи в лизинг с правом выкупа и отражаемых в бухгалтерском учете лизингодателя на счете 03 в составе доходных вложений в материальные ценности? ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 16, октябрь 2007 г.)

Вопрос: Восстанавливаются ли суммы НДС, фактически уплаченного при ввозе основного средства на таможенную территорию Российской Федерации, в случае отказа налоговым органом признания указанной суммы налога в качестве вычета в соответствии со статьей 171 НК РФ? При положительном ответе, учитываются ли для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 НК РФ суммы НДС, подлежащего восстановлению? ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 16, октябрь 2007 г.)

Вопрос: Подлежат ли отражению в составе прочих расходов для целей исчисления налога на прибыль страховые взносы по добровольному страхованию основного средства производственного назначения - здания гостиницы в размере фактических затрат при условии, что указанные страховые взносы определены с учетом страховой стоимости и действительная стоимость основного средства превышает его балансовую остаточную стоимость? ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 16, октябрь 2007 г.)


Вопрос: В соответствии с Соглашением к договору поставки между организацией-поставщиком (продавцом) и организацией-дистрибьютором (покупатель по договору поставки) поставщик предоставляет дистрибьюторское вознаграждение при выполнении покупателем определенных условий договора поставки (купли-продажи) при не подлежащей корректировке стоимости реализованной поставщиком продукции покупателю. Как при этом отражается дистрибьюторское вознаграждение для целей исчисления налога на прибыль организации-поставщика (продавца)? ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 16, октябрь 2007 г.)


Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!
Директ:

Бухгалтерский учет:

Счета бухгалтерского учета:

Бухгалтерский учет отдельных операций:

Прочие вопросы:

Вопросы о налогах и сборах

Налог на добавленную стоимость (НДС):

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог:

Другое:

Прочие вопросы налогообложения:

Эта информация вам будет интересна:
 



Rambler's Top100

Политика конфиденциальности:
Политика конфиденциальности
Вопрос - ответ: Налог на прибыль организаций
Страница >> 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >> 12 >>
13 >> 14 >> 15 >> 16 >> 17 >> 18 >> 19 >> 20  >>> 1 > 2 > 3 > 5
Бухгалтерия в вопросах и ответах!