Вопрос - ответ: Налог на прибыль организаций

	Вопрос: Сумма налога на доходы, полученные российской организацией в 2006 г. в результате осуществления деятельности на территории иностранного государства, выплачена этой организацией в соответствии с законодательством этого государства в 2007 г. В налоговой декларации за какой год отражается указанная сумма налога? ("Аудиторские ведомости", N 3, март 2008 г.) Вопрос: Вправе ли организация, созданная 2 сентября 2007 г., исчислять авансовые платежи налога на прибыль организаций в 2007 г. исходя из фактически полученной прибыли? ("Аудиторские ведомости", N 3, март 2008 г.) Вопрос: Входит ли в компетенцию налоговых органов дача письменных разъяснений налогоплательщикам по вопросам учета доходов и расходов в целях налогообложения прибыли? ("Аудиторские ведомости", N 3, март 2008 г.) Вопрос: Организация и ее обособленные подразделения находятся на территории одного субъекта РФ. Налоговые декларации по налогу на прибыль организаций представлялись по месту нахождения каждого обособленного подразделения, однако распределение прибыли производилось. Уплата всех сумм налога, производилась на основании налоговых деклараций. В 2007 г. организация самостоятельно распределила указанную прибыль по каждому из этих подразделений и представила по месту их нахождения соответствующие уточненные налоговые декларации. Начисляется ли пеня на суммы налога, указанные в этих уточненных налоговых декларациях? ("Аудиторские ведомости", N 3, март 2008 г.) Вопрос: Является ли право налогоплательщика не учитывать для целей налогообложения прибыли доходы в виде имущества, полученного в рамках целевого финансирования, льготой по налогу на прибыль организаций и соответственно основанием для истребования налоговым органом у налогоплательщика документов, подтверждающих такое право, при проведении камеральной налоговой проверки? ("Аудиторские ведомости", N 3, март 2008 г.) Вопрос: Обязана ли организация, находящаяся со всеми своими обособленными подразделениями на территории одного субъекта Российской Федерации и уплачивающая налог на прибыль организаций в соответствии с абзацем вторым п. 2 ст. 288 НК РФ по месту своего нахождения, представлять приложение N 5 к листу 02 Декларации? ("Аудиторские ведомости", N 3, март 2008 г.) Вопрос: Организация, получившая убыток в размере 200 руб. (от размещения пенсионных резервов), по стр. 530 листа 06 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее - Декларация) отражает значение "-200" или ставит в указанной строке прочерк? ("Аудиторские ведомости", N 3, март 2008 г.) Вопрос: ООО выдало беспроцентный заем фирме, не связанной с ним другими договорными отношениями. Могут ли такие действия быть квалифицированы со стороны налоговых органов как упущенная налоговая выгода от предоставления услуг безвозмездно? ("Новая бухгалтерия", выпуск 3, март 2008 г.) Вопрос: Организация выплачивает работникам компенсации в размере процентов, удерживаемых банками при снятии заработной платы с карточных счетов. Такая компенсация осуществляется на основании приказа руководителя и не предусмотрена трудовым договором. Вправе ли организация-работодатель учитывать в целях налогообложения прибыли расходы, связанные с выплатой данных компенсаций? ("Московский налоговый курьер", N 7-8, апрель 2008 г.) Вопрос: Вправе ли организация учитывать в целях налогообложения прибыли расходы на ремонт помещений, если договор аренды данных помещений на дату осуществления расходов не заключен? ("Московский налоговый курьер", N 7-8, апрель 2008 г.) Вопрос: Каким будет порядок определения налогооблагаемой базы в случае реализации организацией пакета акций, полученных от государства в качестве взноса в уставный капитал? ("Финансовая газета", N 9, февраль 2008 г.) Вопрос: В 2007 г. учредитель внес в уставный капитал организации бывшие в употреблении основные средства. Может ли организация списать единовременно в расходы в налоговом учете 10% налоговой стоимости полученных таким образом основных средств, если применение амортизационной премии закреплено в учетной налоговой политике организации на 2007 г.? ("Финансовая газета", N 9, февраль 2008 г.) Вопрос: Каким будет порядок учета дисконта по выпущенным банком собственным векселям и по приобретенным (учтенным) векселям с оговорками "по предъявлении, но не ранее"? Правильно ли будет в целях налогообложения учет дисконта по таким векселям вести по методу начисления исходя из срока обращения этих векселей, равного количеству дней с даты составления (приобретения) векселя по дату "не ранее" плюс 365 (366) дней? ("Финансовая газета", N 9, февраль 2008 г.) Вопрос: Может ли быть зачтена переплата по налогу на прибыль в счет авансовых платежей за I квартал 2008 г. в случае, если по представленной в налоговый орган налоговой декларации по налогу на прибыль за 2007 г. налог рассчитан к уменьшению? ("Московский налоговый курьер", N 9-10, май 2008 г.) Вопрос: Организация выплачивает работникам надбавки за вахтовый метод работы. Данная надбавка предусмотрена трудовыми и коллективными договорами. Вправе ли организация учитывать данные надбавки в целях налогообложения прибыли в составе расходов на оплату труда? Облагается ли данная надбавка ЕСН и НДФЛ? ("Московский налоговый курьер", N 7-8, апрель 2008 г.) Вопрос: Основной деятельностью кредитной организации является выдача кредитов как физическим, так и юридическим лицам. Среди клиентов организации встречаются клиенты, не возвращающие или частично возвращающие полученные кредиты. Во избежание указанных ситуаций организация заключила возмездный договор с бюро кредитных историй на предоставление последним информации о лицах, получавших ранее кредиты, выданные другими кредитными организациями. Вправе ли организация отнести к расходам для целей налогообложения прибыли организаций расходы, связанные с оплатой указанных услуг, оказываемых бюро кредитных историй? ("Финансовая газета", N 8, февраль 2008 г.) Вопрос: Организация направляет своего сотрудника в служебную командировку в другой город, находящийся на территории Российской Федерации. По окончании служебной командировки сотрудник остается в городе командирования на период проведения своего ежегодно оплачиваемого отпуска. Вправе ли организация отнести к расходам для целей налогообложения прибыли организаций расходы, связанные с приобретением сотруднику обратного билета, приобретенного организацией не на дату возвращения сотрудника из служебной командировки, а на дату возвращения сотрудника из своего ежегодного оплачиваемого отпуска? ("Финансовая газета", N 8, февраль 2008 г.) Вопрос: Можно ли уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль за отчетный период 2007 г. (девять месяцев) на всю сумму убытков прошлых налоговых периодов (либо на ее часть)? ("Финансовая газета", N 8, февраль 2008 г.) Вопрос: Нужно ли ассоциации заполнять строку 110 раздела 2 Декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, при условии, что работникам начислялась и выплачивалась заработная плата (за счет средств целевых поступлений) и уплачивались суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, но коммерческой деятельности ассоциация не вела? (Объектом налогообложения для ассоциации являются полученные доходы) ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 8, февраль 2008 г.) Вопрос: Иностранная организация - резидент Индии, имеющая постоянное представительство в РФ, предоставляет российской организации лицензию на программное обеспечение. При этом разработка программного обеспечения, заключение договора и предоставление лицензии осуществляются в Индии сотрудниками головной компании. Подлежат ли налогообложению у источника выплаты в РФ доходы иностранной компании в данном случае? ("Московский налоговый курьер", N 9-10, май 2008 г.) Вопрос: Некоммерческая организация в 1997 г. приобрела за счет членских взносов товарный знак. Организация ведет как некоммерческую, так и предпринимательскую деятельность. В 2007 г. организация продлила срок действия товарного знака. Вправе ли она для целей налогообложения прибыли учитывать расходы, связанные с продлением срока использования товарного знака? ("Московский налоговый курьер", N 7-8, апрель 2008 г.) Вопрос: Организация была создана в апреле 2007 г. Вправе ли организация с первого отчетного периода 2007 г. применять порядок расчетов с бюджетом по налогу на прибыль путем уплаты ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли? ("Московский налоговый курьер", N 7-8, апрель 2008 г.) Вопрос: Налог на прибыль с доходов российской организации в виде процентов был удержан источником выплаты на территории Украины по ставке 10%. Каков порядок зачета указанного налога на прибыль при уплате его российской организацией в РФ? ("Московский налоговый курьер", N 9-10, май 2008 г.) Вопрос: Иностранная организация, осуществляющая деятельность в РФ через постоянное представительство, выплачивает другой иностранной организации (резиденту Великобритании), не имеющей представительства в РФ, доходы от аренды движимого имущества, находящегося в РФ. Каков порядок налогообложения доходов в виде арендной платы у источника выплаты в РФ? "Московский налоговый курьер", N 9-10, май 2008 г.) Вопрос: Иностранная организация оказывает услуги по транспортно-экспедиторскому обслуживанию грузов российской организации. Каков порядок налогообложения доходов иностранной организации у источника выплаты в РФ в данном случае? ("Московский налоговый курьер", N 9-10, май 2008 г.) Вопрос: Организация заключила договор аренды нежилых помещений на срок менее одного года, который впоследствии был продлен на такой же срок. Вправе ли организация-арендатор учитывать в целях налогообложения прибыли расходы в виде арендных платежей по такому договору аренды? ("Московский налоговый курьер", N 9-10, май 2008 г.) Вопрос: Организация является исполнителем государственного контракта на выполнение работ (оказание услуг) для государственных нужд. Вправе ли она учитывать в целях налогообложения прибыли расходы в виде страховых взносов по договору страхования гражданской ответственности за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств, если данные расходы являются обязательным условием заключения контракта? ("Московский налоговый курьер", N 9-10, май 2008 г.) Вопрос: Организация осуществляет торговлю товарами по почте. Для этого она изготавливает каталоги с информацией о реализуемых товарах. Каков порядок учета для целей налогообложения прибыли расходов, связанных с изготовлением каталогов? ("Московский налоговый курьер", N 9-10, май 2008 г.) Вопрос: Организация оплатила текущие расходы за счет денежных средств, безвозмездно полученных ею по договору дарения от учредителя с долей участия в уставном капитале более 50%. Вправе ли организация в целях налогообложения прибыли учитывать указанные расходы? ("Московский налоговый курьер", N 9-10, май 2008 г.) Вопрос: Банк заключил договор срочного банковского вклада. Вправе ли он в целях налогообложения прибыли учитывать расходы в виде начисленных процентов за период с даты заключения договора до перевода долга по вкладу в другой банк? ("Московский налоговый курьер", N 9-10, май 2008 г.) Вопрос: Организация, использующая вахтовый метод работы, помимо надбавок выплачивает заработную плату в размере фиксированной ставки за каждый день нахождения работника в пути от места сбора до места работы на вахте. Такая оплата предусмотрена коллективным и трудовым договорами. Каков порядок учета в целях налогообложения прибыли расходов, связанных с выплатой данной заработной платы? ("Московский налоговый курьер", N 9-10, май 2008 г.) Вопрос: Организация заключила договор с компанией о хранении сжиженного газа. Вправе ли организация в целях налогообложения прибыли учитывать расходы в виде технологических потерь, возникающих при хранении сжиженного газа? ("Московский налоговый курьер", N 7-8, апрель 2008 г.) Вопрос: Организация заключила договор аренды нежилых помещений, который не прошел государственной регистрации. Вправе ли организация-арендатор учитывать в целях налогообложения прибыли расходы в виде арендных платежей за арендуемые нежилые помещения, а также на ремонт таких помещений? ("Московский налоговый курьер", N 7-8, апрель 2008 г.) Вопрос: Образовательное учреждение пригласило для работы иностранного преподавателя. Учитываются ли в целях налогообложения прибыли расходы, связанные с его переездом, обустройством и проживанием, если они предусмотрены срочным трудовым договором? ("Московский налоговый курьер", N 7-8, апрель 2008 г.) Вопрос: Организация изменила размер арендной платы, указанный в заключенном договоре аренды нежилого помещения. Каков порядок учета доходов в виде арендной платы в данном случае? ("Московский налоговый курьер", N 7-8, апрель 2008 г.) Вопрос: Вправе ли центр технического обслуживания ККТ учитывать в целях налогообложения прибыли расходы в виде стоимости неиспользованных марок-пломб ККТ, подлежащих списанию в связи с окончанием их срока действия? ("Московский налоговый курьер", N 7-8, апрель 2008 г.) Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю по каталогам товаров путем пересылки по почте. Каков порядок учета для целей налогообложения прибыли организацией операций по возврату покупателем товара ненадлежащего качества, а также товара, не востребованного покупателем в почтовом отделении? ("Московский налоговый курьер", N 7-8, апрель 2008 г.) Вопрос: ООО "X" просит дать разъяснения по следующему вопросу. Для прохождения предрейсового и послерейсового медицинского осмотров в обособленных подразделениях общество заключило договоры гражданско-правового характера с физическими лицами, имеющими удостоверения установленного образца в которых указано, что данные лица имеют право проводить данный вид медицинского осмотра. Вопрос можно ли учесть в целях налогообложения прибыли данный вид расходов? (ООО "Аудит-новые технологии", февраль 2008 г.) Вопрос: Можно ли списывать безнадежные долги за счет резерва по сомнительным долгам, если эти долги не были включены в резерв (пеня за просрочку платежа, долги, переданные по договору уступки права требования и т.д.)? (ООО "Аудит-новые технологии", февраль 2008 г.) Вопрос: ЗАО "X" (Продавец) заключило в октябре 2007 г. договор купли-продажи квартиры с физическим лицом. В сентябре была проведена рыночная оценка стоимости квартиры и получен отчет о стоимости по состоянию на 28.09.2007 г. В результате различных обстоятельств договор купли-продажи были переделан на январь 2008 г. без изменения продажной стоимости квартиры (цена продажи ниже рыночной). На регистрацию договора уйдет 1-2 месяца, т.е. переход права собственности, так же как и момент реализации наступит в марте 2008 г. Имеем ли мы право в налоговом учете отразить выручку от реализации квартиры по рыночной цене на 28.09.2007 г.? (ООО "Аудит-новые технологии", февраль 2008 г.) Вопрос: У Общества имеется дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, однако никаких мер по ее взысканию Общество не предпринимало. Вправе ли Общество списать указанную задолженность в бухгалтерском учете и можно ли включить ее в налоговую базу по налогу на прибыль в качестве безнадежного долга? (ООО "Аудит-новые технологии", февраль 2008 г.) Вопрос: Дайте разъяснения по отнесению на прочие расходы или на увеличение первоначальной стоимости объекта, затрат по ремонту адресной пожарной и охранной сигнализации в 3-этажном и 5-этажном зданиях ОАО "X". В проекте на строительство 5-этажного здания по ул. К. в доме 3 предусмотрено устройство пожарной сигнализации, которая была смонтирована с вводом здания в 1995 г. в эксплуатацию. Пожарная сигнализация была смонтирована и в 3-этажном здании. Системы вышли из строя и проведена замена сигнализации. Затраты отнесены к капитальному ремонту. Эксплуатируемые здания не изменили ни технологического, ни служебного назначения (ООО "Аудит-новые технологии", февраль 2008 г.) Вопрос: ЗАО "X" заключен трудовой договор с сотрудником - внешним совместителем. При приеме работника был оформлен приказ с указанием тарифной ставки (оклада): согласно штатному расписанию". В табеле учета рабочего времени ему проставляется отработанное время 8 часов ежедневно. Работнику ежемесячно начислялась зарплата 100% от оклада. При анализе ст. 282-285 ТК РФ было установлено превышение нормы отработанного времени, допустимого для внешних совместителей. Как привести документы в соответствии с трудовым законодательством и возможностью сохранения внешнему совместителю оклада в полном объеме? (ООО "Аудит-новые технологии", февраль 2008 г.) Вопрос: Компания получила в лизинг автомобиль. Имущество учитывается на балансе у лизингодателя. Компания осуществила перегон автомобиля. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете операции, связанные с имуществом, полученным в лизинг? Как учесть затраты на перегон автомобиля в бухгалтерском и налоговом учете? Как учесть затраты по страхованию автомобиля, по регистрации в органах ГИБДД в учете? Учитывается ли в целях налогообложения страховая премия по добровольному страхованию имущества в период с 24.01.2008 по 28.01.2008 г.? 4. Как учитывать затраты, связанные с эксплуатацией автомобиля в учете? (ООО "Аудит-новые технологии", февраль 2008 г.) Вопрос: Директор нашей организации распорядился, чтобы с работников не взимались деньги за бланки трудовых книжек и вкладышей к ним. Выходит, что трудовые книжки сотрудники получают за счет фирмы. Можем ли мы списывать стоимость бланков на общехозяйственные расходы? ("Консультант. Комментарии к документам для бухгалтера", N 4, февраль 2008 г.) Вопрос: Учитываются ли при определении налоговой базы по ЕСХН расходы по выплате личных доходов членам крестьянского фермерского хозяйства? ("Российский налоговый курьер", N 4, февраль 2008 г.) Вопрос: Животноводческий комплекс разводит крупный рогатый скот. Он также получает доходы от сдачи в аренду легковых и грузовых автомобилей. С 2008 года комплекс планирует перейти на уплату ЕСХН. Нужно ли при расчете доли доходов от реализации собственной сельхозпродукции включать в общую сумму доходов от реализации товаров (работ, услуг) доходы от сдачи имущества в аренду? Отражается ли в доходах от реализации сельхозпродукции выручка от реализации животных (крупного рогатого скота) основного стада, учитываемых на счете 01 "Основные средства"? ("Российский налоговый курьер", N 4, февраль 2008 г.) Вопрос: Организация получила в лизинг оборудование, оно учитывается на балансе лизингополучателя. Сумма договора - 1 299 000 руб. включает лизинговые платежи 840 000 руб. и выкупную стоимость - 459 000 руб. (без НДС). Расходы лизингодателя - 600 000 руб. Необходимо ежемесячно равными долями выплачивать лизинговые платежи. Срок полезного использования лизингового имущества в налоговом учете в соответствии с Классификацией основных средств - 48 месяцев. Учетной политикой предусмотрен линейный метод начисления амортизации. Разъясните порядок учета расходов по договору лизинга для целей налогообложения ("Российский налоговый курьер", N 4, февраль 2008 г.) Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объектом налогообложения - доходы), полностью уплатил в бюджет выставленную и полученную от покупателя сумму НДС. Учитывается ли в доходах при расчете налога при УСН указанная сумма НДС? ("Московский бухгалтер", N 4, февраль 2008 г.) Вопрос: Наша организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Можем ли мы учитывать в качестве расходов затраты на проведение дезинфекции арендуемого нами помещения? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 4, февраль 2008 г.) Вопрос: В организацию обратилась мать умершего сотрудника с заявлением об оплате ей расходов на погребение сына, работавшего на предприятии до дня смерти, а также об оказании ей материальной помощи. На основании каких документов можно произвести данные выплаты? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 4, февраль 2008 г.)
Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка обязательна!