Вопрос: Банк получил доход в виде вознаграждения за оказание услуг страховым организациям по информированию заемщиков об условиях страхования данными страховыми организациями в IV квартале 2007 г. При этом факт оказания услуг подтвержден сторонами документом в 2008 г. Каков порядок учета у банка для целей налогообложения прибыли указанных доходов? ("Московский налоговый курьер", N 13-14, июль 2008 г.)
Вопрос: Российская организация получила доход в виде дивидендов на территории иностранного государства. Каков порядок зачета суммы налога, удержанного с указанного дохода, при уплате российской организацией налога на прибыль в РФ? Какие документы необходимы для осуществления процедуры зачета? ("Московский налоговый курьер", N 13-14, июль 2008 г.)
Вопрос: Иностранная организация - резидент Республики Кипр осуществляет деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство. Каков порядок исчисления налогооблагаемой прибыли в данном случае? ("Московский налоговый курьер", N 13-14, июль 2008 г.)
Вопрос: Учредители общества приняли решение о распределении чистой прибыли, сформированной до 2007 г. Будут ли средства, полученные участниками общества в ходе распределения чистой прибыли, являться дивидендами для целей налогообложения прибыли? ("Московский налоговый курьер", N 13-14, июль 2008 г.)
Вопрос: Российская организация получила доход в виде роялти у источника выплаты в Республике Казахстан. При этом данная организация имеет убыток за налоговый период, в котором ею был получен этот доход. Каков порядок зачета налога, удержанного с дохода в виде роялти, при уплате налога на прибыль в Российской Федерации? ("Московский налоговый курьер", N 13-14, июль 2008 г.)
Вопрос: Организация изготавливает подарки деловым партнерам (ежедневники, ручки, календари и другие товарно-материальные ценности), имеющие и не имеющие логотипа организации. Каков порядок учета в целях налогообложения прибыли расходов на изготовление указанных подарков? ("Московский налоговый курьер", N 11-12, июнь 2008 г.)
Вопрос: Организация в январе 2008 г. обратилась в Федеральное агентство по недропользованию с просьбой досрочно прекратить действие лицензии в связи с бесперспективностью участка. Каков порядок учета в целях налогообложения прибыли расходов, связанных с освоением природных ресурсов и приобретением лицензии со сроком действия с 1 ноября 2003 г. по 1 ноября 2008 г. в данном случае? ("Московский налоговый курьер", N 11-12, июнь 2008 г.)
Вопрос: Организация на безвозмездной основе получила от иностранного поставщика товары в виде бонуса за выполнение договорных обязательств. Каков порядок учета в целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль указанных товаров? ("Московский налоговый курьер", N 11-12, июнь 2008 г.)
Вопрос: Вправе ли российская организация учитывать суммы НДС и сельхозналога, начисленные в соответствии с законодательством Республики Беларусь, при определении суммы расходов, подлежащих учету при исчислении налогооблагаемой прибыли для уплаты налога на прибыль в РФ? Вправе ли российская организация отразить указанные суммы налогов в соответствующих строках налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами РФ? ("Московский налоговый курьер", N 11-12, июнь 2008 г.)
Вопрос: Каков порядок учета для целей налогообложения прибыли расходов в виде стоимости приобретенных материалов? ("Московский налоговый курьер", N 11-12, июнь 2008 г.)
Вопрос: Организация получила на безвозвратной основе образцы товаров для проведения обязательной сертификации, которые после ее завершения использовались в демонстрационном зале. Каков порядок учета в целях налогообложения прибыли указанных товаров, а также каталогов по изучению предлагаемой продукции? ("Московский налоговый курьер", N 11-12, июнь 2008 г.)
Вопрос: Вправе ли организация осуществлять уплату авансовых платежей по налогу на прибыль только в периоды получения доходов в связи с сезонным характером работы? ("Московский налоговый курьер", N 11-12, июнь 2008 г.)
Вопрос: Иностранная организация - резидент США оказывает услуги на территории РФ, связанные с управлением, техническим обслуживанием и ремонтом оборудования, принадлежащего российской организации. Приводит ли указанная деятельность к возникновению постоянного представительства для целей налогообложения в РФ? Каков порядок налогообложения в РФ доходов, полученных данной иностранной организацией? ("Московский налоговый курьер", N 13-14, июль 2008 г.)
Вопрос: Иностранная организация - резидент Республики Кипр является участником российского общества и получает от него доходы. Уставный капитал российского общества составляет 10000 руб., а покупка долей российского общества кипрской организацией осуществлялась на сумму, превышающую 100000 долл. США. Вправе ли иностранная организация применить ставку в размере 5% при налогообложении указанных доходов? ("Московский налоговый курьер", N 13-14, июль 2008 г.)
Вопрос: Российская организация - налоговый агент выплачивает иностранным банкам - резидентам Германии процентный доход. Должны ли иностранные банки ежегодно представлять российской организации подтверждение своего постоянного местопребывания в Германии? ("Московский налоговый курьер", N 13-14, июль 2008 г.)
Вопрос: Вправе ли банк в целях налогообложения прибыли учитывать проценты по кредитному договору, если решение о его расторжении не принято судом вместе с решением о взыскании с заемщика сумм просроченной задолженности, включающей начисленные проценты? Вправе ли банк в целях налогообложения прибыли учитывать проценты, если он вынес решение о прекращении дальнейшего начисления просроченных и повышенных процентов в бухгалтерском учете? ("Московский налоговый курьер", N 11-12, июнь 2008 г.)
Вопрос: Некоммерческая организация реализовала основное средство, приобретенное за счет целевых поступлений и используемое до момента реализации в уставных целях. Каков порядок налогообложения дохода в указанном случае? ("Московский налоговый курьер", N 11-12, июнь 2008 г.)
Вопрос: Бюджетная организация имеет обособленные подразделения в различных регионах РФ. Каков порядок распределения налога на прибыль, который подлежит зачислению в бюджеты субъектов РФ? ("Московский налоговый курьер", N 11-12, июнь 2008 г.)
Вопрос: Каков порядок учета для целей налогообложения прибыли процентов по валютным кредитам? ("Московский налоговый курьер", N 11-12, июнь 2008 г.)
Вопрос: Организация, согласно инвестиционному контракту, направила платежи на развитие инженерных систем и социальной инфраструктуры в пользу органа муниципальной власти. Каков порядок учета в целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль указанных расходов? ("Московский налоговый курьер", N 11-12, июнь 2008 г.)
Вопрос: Организация имеет обособленные подразделения, в том числе в субъекте РФ, в котором расположена головная организация. Каков порядок заполнения и представления налоговой декларации по налогу на прибыль организацией? ("Московский налоговый курьер", N 11-12, июнь 2008 г.)
Вопрос: Каков порядок учета банком для целей налогообложения прибыли расходов в виде дисконта по собственным векселям со сроком платежа "по предъявлении, но не ранее определенной даты"? ("Московский налоговый курьер", N 11-12, июнь 2008 г.)
Вопрос: Организация планирует сдавать в аренду помещения после получения свидетельства о государственной регистрации права собственности. Учитываются ли в целях налогообложения прибыли эксплуатационные расходы и затраты по проведению косметического ремонта указанных помещений? ("Московский налоговый курьер", N 11-12, июнь 2008 г.)
Вопрос: Организация приобрела в собственность помещения, предназначенные для сдачи в аренду. Вправе ли она учитывать в целях налогообложения прибыли расходы в виде начисленной амортизации по этим помещениям, если право собственности на них еще не оформлено? ("Московский налоговый курьер", N 11-12, июнь 2008 г.)
Вопрос: Организация осуществляет оптово-розничную продажу косметической продукции. Вправе ли она учитывать в целях налогообложения прибыли расходы в виде стоимости косметической продукции, которая подлежит ликвидации в связи с истечением срока годности? ("Московский налоговый курьер", N 9-10, май 2008 г.)
Вопрос: Каков порядок учета для целей налогообложения прибыли расходов по операциям по возврату бракованных товаров от организации-покупателя? ("Московский налоговый курьер", N 9-10, май 2008 г.)
Вопрос: Организация - учредитель образовательного аэроклуба выплачивает стипендии физическим лицам (главным, старшим тренерам и спортсменам), которые связаны с ней трудовыми договорами. Облагаются ли данные стипендии ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование? ("Московский налоговый курьер", N 13-14, июль 2008 г.)
Вопрос: Как правильно начислить дивиденды собственнику общества с ограниченной ответственностью, если он является генеральным директором этого общества? Как учитываются дивиденды при расчете прибыли за год и НДФЛ по ним? ("Финансовая газета", N 16, апрель 2008 г.)
Вопрос: Сотрудник организации использует автомобиль, принадлежащий ему на праве собственности, для производственных целей, но расходы, возникающие в связи с производственной эксплуатацией автомобиля (в том числе оплату топлива), производит за свой счет. Возмещаются ли такие расходы? Вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль компенсацию, выплачиваемую работнику, использующему личный автомобиль в служебных поездках? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 16, апрель 2008 г.)
Вопрос: Просим Вас дать консультационные услуги, касающиеся налогообложения доходов в виде дивидендов, полученных участником в уставном капитале компании согласно статье 284 НК РФ, ответив на следующий вопрос: по какой ставке облагаются доходы участника компании, полученные в виде дивидендов? (ООО "Аудит-новые технологии", апрель 2008 г.)
Вопрос: По результатам проверок филиалов ОАО "Y" было выявлено, что в связи с изменением ОК 002-93 у некоторых филиалов с 01.07.2007 прекратились виды деятельности, по которым уплачивается ЕНВД и изменился порядок расчета налогов. По филиалам, у которых прекратились виды деятельности, ранее подлежащие ЕНВД, существует разный порядок расчета налоговой базы по налогу на имущество, ЕСН, НДС и налогу на прибыль. Нужно ли продолжать распределять общехозяйственные расходы в случае прекращения деятельности у одного филиала, попадающей под уплату ЕНВД для расчета налога на имущество, ЕСН, НДС, налога на прибыль? (ООО "Аудит-новые технологии", апрель 2008 г.)
Вопрос: Общество по договору аренды использует нежилые помещения. Срок действия договора 10 месяцев. Собственными силами Общества произведена реконструкция зданий. Созданные неотделимые улучшения амортизируются согласно сроку договора аренды. По договору стоимость неотделимых улучшений после окончания срока действия договора возмещению не подлежит. При пролонгации договора произошли изменения: увеличилась площадь арендуемых помещений; изменилась сумма арендной платы; изменилась нумерация арендуемых помещений. Следует ли продолжать начислять амортизацию неотделимых улучшений в бухгалтерском и в налоговом учете? (ООО "Аудит-новые технологии", апрель 2008 г.)
Вопрос: В результате ДТП наносится вред имуществу ОАО "Z" (опорам газопровода и т.д.). ОАО "Z" составляет смету на ремонт без учета НДС. Установить виновных лиц не всегда представляется возможным. Работы по восстановлению производятся собственными силами. В процессе восстановления расходуются материальные ценности, НДС по которым был принят ранее к вычету. Стоимость самих работ предъявляется виновнику без учета НДС. Как отражаются в бухгалтерском и налоговом учете общества указанные выше операции? Нужно ли восстанавливать в бюджет сумму НДС? (ООО "Аудит-новые технологии", апрель 2008 г.)
Вопрос: В адрес ОАО "Y" поступили на согласование договоры от ОАО "Z" об увеличении с 1 января 2008 года размера арендной платы по ранее заключенным договорам аренды и субаренды имущества. В течение срока аренды дополнительно будет передаваться имущество, согласно дополнительным соглашениям об изменении перечня имущества переданного в аренду, размер платы при этом изменяться не будет. В связи с вышеизложенным, прошу Вас пояснить, несет ли ОАО "Y" при заключении таких дополнительных соглашений к договорам аренды имущества налоговые риски, связанные с изменением перечня имущества без изменения арендной платы (ООО "Аудит-новые технологии", апрель 2008 г.)
Вопрос: При инвентаризации в 2007 г. были выявлены не поставленные на учет основные средства. Объекты поставлены на учет по рыночной стоимости исходя из оценки независимого оценщика. Отражено: Дт 01 Кт 91. Со стоимости начислен и уплачен налог на прибыль. На объект получено свидетельство о государственной регистрации права собственности. Можно ли принимать амортизацию для целей исчисления налога на прибыль? Как Вы прокомментируете Письмо Минфина РФ от 25.01.2008 г. N 03-03-06/1/47? Не изменилась ли точка зрения, в связи с выходом указанного письма, по амортизации для целей налогового учета: - безвозмездно полученных ОС? (ООО "Аудит-новые технологии", апрель 2008 г.)
Вопрос: Основное средство передано на склад в связи с тем, что не используется в производственном процессе. Следует ли начислять амортизацию в бухгалтерском и налоговом учете? Если не начислять, то какими документами это оформлять (ООО "Аудит-новые технологии", апрель 2008 г.)
Вопрос: В результате реконструкции здания изменилась площадь с 852,3 кв.м. на 4372,8 кв.м. Форма КС-14 подписан 27.12.2007 г. Акт представлен в феврале 2008 г. Компания отражает увеличение стоимости здания на счете 01 в феврале 2008 г. с корректировкой за декабрь 2007 г., пересчитывает амортизацию за январь 2008 г. и возмещает с корректировкой НДС по состоянию на 01.01.2006 г. Организована работа по замене свидетельства о регистрации права собственности об изменении площади административного здания. Не возникнут ли налоговые риски по отражению в учете стоимости объекта на сч. 01, начисленной амортизации, возмещению НДС? (ООО "Аудит-новые технологии", апрель 2008 г.)
Вопрос: Организация по договору от поставщика приобрела магнитные карты для пропуска при входе в здание офиса сотрудникам Компании, товар получен по накладной, выписана счет-фактура. Прошу дать рекомендации по отражению в бухгалтерском и налоговом учете по приходу и списанию магнитных карт (ООО "Аудит-новые технологии", апрель 2008 г.)
Вопрос: Компания арендовала у физлица автомобиль без экипажа. Можно ли учитывать затраты по содержанию указанного автотранспорта в целях уменьшения налогооблагаемой прибыли? Начисляется ли амортизация? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 8, апрель 2008 г.)
Вопрос: Ломбард реализует заложенное имущество в случаях невозвращения гражданами в установленный срок сумм кредита, обеспеченного залогом. Можно ли учесть при исчислении налога на прибыль убыток, если доход, полученный от продажи заложенного имущества, ниже, чем образовавшаяся задолженность по кредиту? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 8, апрель 2008 г.)
Обязательно ли наличие в организации положения о премировании? ("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", N 8, апрель 2008 г.)
Вопрос: Организация заключила договор, предметом которого является рассылка рекламы товаров (услуг) по электронной почте потенциальным клиентам. В соответствии с условиями договора на электронные почтовые ящики большого числа граждан и организаций - потенциальных покупателей - производится рассылка рекламных сообщений. Имеет ли право организация включить в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затраты по такому договору? ("Московский бухгалтер", N 8, апрель 2008 г.)
Вопрос: Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть расходы на выплату заработной платы числящимся в штате работникам столовой, которая находится в здании организации? ("Московский бухгалтер", N 8, апрель 2008 г.)
Вопрос: Организация-покупатель выплатила поставщику вознаграждение за выполнение условий договора поставки. Каков порядок учета в целях налогообложения прибыли у организации-покупателя данной суммы? ("Московский налоговый курьер", N 11-12, июнь 2008 г.)
Вопрос: Заказчик оказывает услуги по размещению и проживанию сотрудников организации. Стоимость услуги составляет 1050 руб. в сутки на человека. Проживают на данном объекте как сотрудники организации, так и сотрудники субподрядчиков. После окончания месяца организации предъявляются акт и счет-фактура. Затем данные расходы организация предъявляет заказчику для возмещения понесенных расходов при выполнении работ. Соответственно часть от этой суммы организация выставит к оплате субподрядчикам. Может ли организация уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму данных расходов? ("Финансовая газета", N 15, апрель 2008 г.)
Вопрос: На практике нередки ситуации, когда в одном налоговом периоде происходит списание объекта основного средства (составляется Акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) по форме ОС-4, утвержденной постановлением Госкомстата России от 21.01.03 г. N 7), а ликвидация списанного объекта в силу объективных причин осуществляется в другом налоговом периоде. Если выведение объекта основного средства из эксплуатации и его ликвидация осуществляются в разных налоговых периодах, то каким образом следует относить расходы по ликвидации такого объекта? ("Финансовая газета", N 15, апрель 2008 г.)
Вопрос: Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций не предусматривает специальных строк для отражения льготы, установленной для участников Особой экономической зоны в Магаданской области. По каким строкам в налоговой декларации должны быть отражены льготируемые суммы прибыли и соответственно суммы исчисленного налога с учетом названной льготы? ("Финансовая газета", N 15, апрель 2008 г.)
Вопрос: С 1 января 2008 г. изменился порядок исчисления суммы налога на прибыль в отношении доходов в виде дивидендов. Учитывается ли при определении суммы налога, исчисляемой по новой формуле, сумма дивидендов, полученная обществом от иностранных организаций и физических лиц, не являющихся резидентами Российской Федерации, а также сумма дивидендов, подлежащая выплате акционерам - иностранным организациям и физическим лицам, не являющимся резидентами Российской Федерации? ("Финансовая газета", N 15, апрель 2008 г.)
Вопрос: Банк приобретает подарки для своих клиентов. Включается ли стоимость подарков в затраты при исчислении налога на прибыль; можно ли отнести на расходы, включаемые в себестоимость, НДС, предъявленный продавцами подарков (указанный в счете-фактуре продавца); будет ли при этом банк являться налоговым агентом по отношению к своим клиентам? ("Финансовая газета", N 15, апрель 2008 г.)
Вопрос: Организация-кредитор в 2004 г. заключила договор поставки. В 2005 г. арбитражный суд в отношении организации-дебитора принял решение о взыскании суммы задолженности, процентов за нарушение условий договора и государственной пошлины, а в 2008 г. признал эту организацию банкротом. Вправе ли организация-кредитор списать на внереализационные расходы для целей исчисления налога на прибыль суммы дебиторской задолженности по договору поставки? ("Московский налоговый курьер", N 11-12, июнь 2008 г.)
Copyright 2010
Бухгалтерия в вопросах и ответах
. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка обязательна!
Директ:
Бухгалтерский учет:
- Общие вопросы
- Полномочия государственных органов по регулированию бухгалтерского учета
- Организация учета, учетная политика
- Первичный учет
- Оценка и инвентаризация
Счета бухгалтерского учета:
- Основные средства, вложения во внеоборотные активы
- Доходные вложения в материальные ценности
- Нематериальные активы, амортизация нематериальных активов
- Производственные запасы. Готовая продукция, товары
- Затраты на производство
- Счета бухгалтерского учета, обобщающие информацию о денежных средствах
- Счета бухгалтерского учета, обобщающие информацию о расчетах
- Счета бухгалтерского учета, обобщающие информацию о капитале
- Продажи (реализация продукции, работ, услуг)
- Прочие доходы и расходы
- Недостачи и потери от порчи ценностей
- Резервы предстоящих расходов
- Расходы будущих периодов
- Доходы будущих периодов
- Прибыли и убытки
- Забалансовые счета
Бухгалтерский учет отдельных операций:
- Учет торговых операций
- Учет посреднических операций
- Учет товарообменных (бартерных) операций
- Учет при возврате, замене, гарантийном ремонте товаров
- Учет внешнеэкономических операций
- Учет операций, связанных с валютой, изменениями курсов валют
- Учет операций с ценными бумагами
- Учет при взаимозачетах, уступке прав и переводе долга
- Учет операций, связанных с арендой и лизингом
- Учет операций по доверительному управлению и совместной деятельности
- Учет по строительству и ремонту
- Учет в жилищно-коммунальном хозяйстве
- Учет при создании, реорганизации и ликвидации предприятий
- Списание кредиторской и дебиторской задолженности
- Исправление ошибок в отчетности
- Учет операций, связанных с использованием давальческого сырья
- Учет операций, связанных со страхованием
- Учет операций, связанных с займами и кредитами
Прочие вопросы:
- Учет и отчетность в бюджетных организациях
- Бухгалтерский учет и отчетность в банках
- Бухгалтерская отчетность
- Ответственность за нарушение законодательства о бухгалтерском учете
- Реформирование бухгалтерского учета, международные стандарты
Вопросы о налогах и сборах
Налог на добавленную стоимость (НДС):
- Общие вопросы
- Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
- Счета-фактуры
- НДС при экспорте
- НДС по товарам, ввезенным на территорию РФ
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог:
- Общие вопросы
- Налоговые вычеты
- Налогообложение предпринимательской деятельности
- Налогообложение доходов от продажи, сдачи в аренду имущества
- Налогообложение доходов нерезидентов, доходов за пределами РФ
Другое:
- Единый социальный налог (ЕСН)
- Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию
- Страховые взносы в фонд социального страхования
- Налог на имущество организаций
- Налог на имущество физических лиц
- Транспортный налог
- Упрощенная система налогообложения (УСН)
- Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
- Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
- Государственная пошлина
- Земельный налог
- Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
- Налог на наследование или дарение
- Водный налог
- Сборы за пользование объектами животного мира
- Плата за загрязнение окружающей природной среды
- Налог на игорный бизнес
Прочие вопросы налогообложения:
- Акцизы
- Налог на прибыль организаций
- Налоговая отчетность
- Порядок перечисления сумм налогов и сборов в бюджет
- Взыскание налогов, сборов и пеней
- Отсрочки, рассрочки, налоговые кредиты, реструктуризация задолженности
- Пеня и другие способы обеспечения исполнения налоговых обязательств
- Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов
- Учет налогоплательщиков
- Налоговый контроль, налоговые проверки
- Ответственность за нарушения налоговой дисциплины
Эта информация вам будет интересна:
Политика конфиденциальности:
Политика конфиденциальности
Главная
Поиск
О проекте
Связь
Вопрос - ответ: Налог на прибыль организаций
Страница >>
1
>>
2
>>
3
>>
4
>>
5
>>
6
>>
7
>>
8
>>
9
>>
10
>>
11
>>
12
>>
13
>>
14
>>
15
>>
16
>>
17
>>
18
>>
19
>>
20
>>>
1
>
2
>
4
>
5
Бухгалтерия в вопросах и ответах!