Вопрос: Кредитная организация приобрела ценные бумаги. Через определенное время она принимает решение о передаче этих ценных бумаг в доверительное управление закрытым паевым инвестиционным фондом. Возникает ли у организации налоговая база по налогу на прибыль организаций по операциям с ценными бумагами в связи с передачей ценных бумаг в доверительное управление закрытым паевым инвестиционным фондом? ("Регламентация банковских операций. Документы и комментарии", N 3, май-июнь 2008 г.)

Вопрос: Кредитная организация осуществляет куплю-продажу обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. При этом организация покупает и продает такие ценные бумаги как на организованном рынке, так и вне организованного рынка ценных бумаг. Какая дата признается датой совершения сделки в случае реализации ценной бумаги вне организованного рынка ценных бумаг? ("Регламентация банковских операций. Документы и комментарии", N 3, май-июнь 2008 г.)

Вопрос: Кредитная организация приобрела долю в акционерном обществе. Через определенное время такое акционерное общество было ликвидировано. В связи с ликвидацией данного акционерного общества организацией-акционером были получены денежные средства. Вправе ли организация-акционер отнести к расходам для целей налогообложения прибыли организаций расходы в виде превышения стоимости приобретенной доли в таком акционерном обществе над полученными в связи с его ликвидацией денежными средствами? ("Регламентация банковских операций. Документы и комментарии", N 3, май-июнь 2008 г.)

Вопрос: В 2007 году в банк поступило заявление участника (юридическое лицо) о выходе из общества согласно ст. 26 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон). Согласно Закону доля участника при его выходе из общества перешла банку. Предусматривает ли выплата действительной стоимости доли при выходе участника из общества обязанность банка по налогообложению выплачиваемого выбывшему участнику (юридическому лицу) дохода? Какие налоговые последствия предполагает операция дальнейшей реализации доли по цене выше номинала? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 5, май 2008 г.)


Вопрос: Российская кредитная организация - заемщик заключила договор займа с российской организацией - заимодавцем, признаваемой в соответствии с законодательством Российской Федерации аффилированным лицом иностранной организации, прямо или косвенно владеющей более чем 20% уставного (складочного) капитала (фонда) этой организации - заимодавца. Каков порядок учета кредитной организацией - заемщиком расходов в виде процентов, выплачиваемых по договору займа организации-заимодавцу? Кто обязан исчислить и уплатить в бюджет налог с положительной разницы между начисленными процентами и предельными процентами, приравненной в целях налогообложения к дивидендам? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 5, май 2008 г.)

Вопрос: Кредитным договором, заключенным между организацией-кредитором (кредитная организация) и организацией-заемщиком, предусмотрено его расторжение организацией-кредитором в одностороннем порядке в случае просрочки исполнения обязательства по такому договору организацией-заемщиком. При этом кредитным договором установлено, что обязательства считаются прекращенными с момента направления организацией-кредитором организации-заемщику соответствующего уведомления. До какого момента кредитной организации следует начислять доход в виде срочных процентов для целей налогообложения прибыли организаций? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 5, май 2008 г.)

Вопрос: Кредитная организация производит списание ссудной задолженности, возникшей по договорам потребительского кредитования, за счет сформированного резерва. Возникает ли у кредитной организации при списании ссудной задолженности обязанность включения в состав внереализационных доходов, участвующих при налогообложении прибыли, сумм резерва, ранее сформированного в порядке, предусмотренном ст. 292 НК РФ? "Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 5, май 2008 г.)

Вопрос: Кредитная организация приобретает и реализует не обращающиеся на организованном рынке ценные бумаги. Что будет признаваться доходом продавца таких ценных бумаг для целей налогообложения прибыли организаций в случае реализации их по цене выше, чем расчетная цена, уменьшенная на 20%? По какой стоимости покупателю данных ценных бумаг следует принять их к учету, в случае если фактическая цена реализации продавцом этих ценных бумаг больше, чем расчетная цена, увеличенная на 20%? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 5, май 2008 г.)

Вопрос: Обязательным условием получения кредита является его страхование. Договор страхования со страховщиком заключает организация-кредитор. Организация-заемщик (кредитная организация) возмещает организации-кредитору расходы на вышеуказанное страхование, а сумму полученного кредита предоставляет в кредит третьему лицу. Вправе ли организация-заемщик отнести к расходам для целей налогообложения прибыли организаций расходы, связанные с возмещением организации-кредитору расходов на страхование полученного кредита? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 5, май 2008 г.)


Вопрос: Кредитная организация является учредителем закрытого паевого инвестиционного фонда. Правилами доверительного управления таким паевым инвестиционным фондом предусмотрена выплата дохода от доверительного управления имуществом, составляющим этот паевой инвестиционный фонд. В составе каких доходов учредителю следует учитывать вышеуказанный доход для целей налогообложения прибыли организаций? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 5, май 2008 г.)

Вопрос: Кредитная организация направила сотрудника на повышение квалификации. Знания и опыт работы, полученные сотрудником в связи с повышением квалификации, не применяются в рамках деятельности кредитной организации. Вправе ли кредитная организация в связи с вышеуказанной ситуацией учесть для целей налогообложения прибыли организаций расходы на повышение квалификации направленного на обучение сотрудника? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 5, май 2008 г.)

Вопрос: Кредитная организация приобретает земельные участки для целей капитального строительства объектов основных средств. Вправе ли кредитная организация учесть расходы для целей налогообложения прибыли организаций на приобретение вышеуказанных земельных участков в случае, если такие земельные участки приобретались из земель, находящихся в собственности юридических либо физических лиц? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 5, май 2008 г.)

Вопрос: Кредитная организация состоит на учете в системе страхования вкладов. Вправе ли такая кредитная организация отнести к расходам для целей налогообложения прибыли организаций расходы в виде страховых платежей (взносов) по обязательному страхованию вкладов физических лиц в банках Российской Федерации? Если да, то в каком периоде такие страховые платежи (взносы) будут признаваться расходами для целей налогообложения прибыли организаций, в случае если они определены по итогам расчетного периода и уплачены в январе 2008 года за IV квартал 2007 года? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 5, май 2008 г.)


Вопрос: В результате дорожно-транспортного столкновения пострадал автомобиль, полученный в лизинг. Данный автомобиль был застрахован по КАСКО. При заключении договора страхования мы предусмотрели наличие франшизы. Страховая компания предложила перечислить на их счет сумму франшизы. Что мы и сделали. Автомобиль ремонтировался в автосервисе, который выбрала страховая компания. Она же и оплачивала все выставленные счета. Как правильно отразить все перечисленные действия бухгалтерскими проводками? Нужно ли делать какой-то тройственный акт взаимозачета или же мы можем просто отразить сумму оплаченной франшизы в своих расходах? "Консультант бухгалтера", N 5, май 2008 г.)


Вопрос: Как правильно исправить ошибку прошлого года в бухгалтерском и налоговом учете? В 2007 г. была обнаружена ошибка: в 2006 г. ошибочно проведена реализация продукции. Это, соответственно, привело к завышению налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, а также себестоимости продукции, так как расходов (материалы) по сборке тоже не должно было быть, по 62 счету "висит" задолженность покупателя перед нами. Если делать сторнировочные записи то будут затронуты производство и реализация продукции 2007 г. На момент обнаружения ошибки 2007 г. "не закрыт" ("Консультант бухгалтера", N 5, май 2008 г.)



Вопрос: Страховая организация приобретает транспорт по договору лизинга. Разъясните, пожалуйста, порядок учета для целей налогообложения прибыли расходов лизингополучателя на улучшение предмета лизинга. По условиям договора предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя, срок действия договора составляет 12 месяцев с последующим выкупом лизингового имущества ("Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение", N 3, май-июнь 2008 г.)





Вопрос: Кредитным договором, заключенным между организацией-кредитором и физическим лицом, предусмотрено начисление организацией-кредитором повышенных процентов в случае просрочки исполнения обязательства физическим лицом по такому договору. В связи с просрочкой исполнения физическим лицом обязательства по кредитному договору организация-кредитор приняла решение о расторжении этого договора в судебном порядке. До какого момента организации-кредитору следует начислять доход в виде срочных, а также повышенных процентов для целей налогообложения прибыли? ("Налоговый вестник", N 5, май 2008 г.)


Вопрос: Разъясните почему обслуживание соцработниками пенсионеров на дому считается предпринимательской деятельностью и почему Комитет должен платить налог на прибыль? Центр назначает пенсионерам плату, исходя из прожиточного минимума и размера получаемой пенсионером пенсии (ФЗ от 02.08.1995 N 122-ФЗ). Почему платные услуги нашего Центра Республики Адыгея относит на код дохода 302 01020 02 0000 КОСГУ 130. Где здесь прибыль? За одинаковые услуги соцработников пенсионеры платят разные суммы. Разъясните какими документами должен руководствоваться Комитет и какие бухгалтерские проводки применять? ("Советник бухгалтера бюджетной сферы", N 5, май 2008 г.)

Вопрос: Нами был передан по договору купли-продажи наш простой вексель банку (до востребования), банк его оплатил. Процентная ставка 14% годовых. По прошествии двух с половиной лет банк стал банкротом (документально подтверждено). Вексель нами не погашен и уже не будет погашен. Была сделана одна проводка: Дебет 51 Кредит 66.3 - 1 000 000 руб. Нам нужно отразить доход как просроченную задолженность (хотя 3 года не прошло). Какие проводки необходимо сделать в бухгалтерском учете (с учетом причитающихся к выплате процентов или нет), и как отразить в налоговом учете данные операции? ("Советник бухгалтера", N 5, май 2008 г.)


Вопрос: На балансе организации находилось оборудование, используемое в производственной деятельности организации. По истечении времени оно сломалось и не подлежит ремонту. При этом по данным бухгалтерского и налогового учета это основное средство полностью несамортизировано. Какими бухгалтерскими проводками следует отразить списание (ликвидацию) оборудования? Будет ли признаваться для целей исчисления налога на прибыль остаточная стоимость оборудования и следует ли восстанавливать сумму "входного" НДС по этому объекту, ранее принятую к вычету? ("Советник бухгалтера", N 5, май 2008 г.)

Вопрос: Вводим в эксплуатацию приобретенное в феврале 2008 года основное средство (оргтехника стоимостью 3 000 руб.). Учетная политика предусматривает учет ОС стоимостью до 20 000 руб. в составе МПЗ. ПБУ 18/02 применяется. 1. Правомерно ли вводить данный объект как основное средство (ставить на 01 счет) по бухгалтерскому учету? 2. На какую статью расходов отнести расходы по приобретению данного объекта в налоговом учете? ("Советник бухгалтера", N 5, май 2008 г.)


Вопрос: Статьей 222 Трудового кодекса РФ предусмотрена замена денежной компенсацией молока и других равноценных пищевых продуктов, выдаваемых работникам с вредными условиями труда. Может ли организация самостоятельно разработать нормы для этих компенсаций и установить их коллективным или трудовыми договорами? Предусмотрено ли освобождение этих компенсаций от ЕСН, НДФЛ и взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 5, май 2008 г.)

Вопрос: Компания ведет как облагаемую, так и не облагаемую НДС деятельность. Введение налогового периода, равного кварталу, создало проблему в части распределения входного НДС по ОС. Не понятно, как поступать с формированием стоимости ОС и начислять амортизацию по нему. В январе 2008 г. купленное ОС вводится в эксплуатацию и используется в обоих видах деятельности. Февраль - начало амортизационных отчислений по ОС. Процент распределения НДС становится известен 31 марта. Проводками этой даты стоимость уже начавшегося амортизироваться ОС должна увеличиться на часть НДС, подлежащего распределению. Где же выход из этой ситуации? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 5, май 2008 г.)

Вопрос: 1. На конец года по бухгалтерским счетам образовалась копеечная задолженность. Как правильно избавиться от этих копеек? Можно ли сразу списать их в бухгалтерском учете на счет 91, а в налоговом учете не принимать во внимание при расчете налогооблагаемой прибыли? 2. Наша организация перечислила на расчетный счет ФКУ ЮВАО сумму 1654,96 руб. Но на момент перечисления у ФКУ поменялись реквизиты и деньги ушли в неизвестном направлении. Поскольку сумма незначительная, решили списать ее, не учитывая в расходах для целей налогообложения прибыли. Имеем ли мы право так поступить? Или нужно терпеливо выжидать три года? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 5, май 2008 г.)



Вопрос: Налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2007 г. мы представили 28 марта 2008 г. Сумма налога на доходы, полученные организацией в 2007 г. в результате осуществления деятельности на территории иностранного государства, не отражена в этой первичной декларации, поскольку выплачена в соответствии с законодательством указанного государства только 31 марта 2008 г. На основании какой декларации мы обязаны засчитать эту сумму при уплате налога на прибыль организаций в Российской Федерации: на основании первичной декларации за 2008 г. или уточненной декларации за 2007 г.? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 5, май 2008 г.)


Вопрос: Наша компания занимается оптовой торговлей нефтепродуктами. Мы реализовывали продукты с июня 2007 г. по март 2008 г. Были уплачены авансы по прибыли за январь, февраль 2008 г. С апреля деятельность компании приостанавливается. В январе, феврале и марте 2008 г. была реализация, у компании возник налог на прибыль. По окончании III квартала у бюджета возникнет задолженность перед нашей компанией, но при этом во II квартале мы должны уплачивать авансовые платежи по итогам I квартала. Подскажите, как быть в такой ситуации и как минимизировать риски компании перед налоговыми органами? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 5, май 2008 г.)

Вопрос: С 2007 г. организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по ставке 24%, 6,5% - в федеральный бюджет, 17,5% - в бюджет субъекта РФ. Мы имеем обособленное подразделение, где такие же ставки. По итогам I квартала выручки не было, по указанию налоговой инспекции расходы перенесены на II квартал. По итогам полугодия получена прибыль 2257 тыс. руб. Доля налоговой базы у головной фирмы - 33,31%, у обособленного подразделения - 66,69%. По итогам 9 месяцев получена прибыль 33 372 тыс. руб. По итогам года получена прибыль 48 085 тыс. руб. Какие суммы и когда должна была перечислить организация в 2007 и 2008 гг.? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 5, май 2008 г.)





Вопрос: У нас на предприятии коллективным договором установлен и начисляется районный коэффициент в размере 70%, тогда как законодательством установлен коэффициент 40%. Деятельность предприятия связана с лесозаготовками и грузоперевозками в Ленском районе Республики Саха (Якутия). В какой сумме оплата труда включается в расходы в целях налогообложения прибыли: с учетом коэффициента 70% или 40%? В письме Минфина России от 08.08.2007 N 03-03-06/1/546 прямого ответа на наш вопрос нет ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 5, май 2008 г.)

Вопрос: Организацией принято решение об остановке и консервации части основных средств. Работа другой части основных средств направлена на поддержание в исправном состоянии законсервированных основных средств. При этом на такие основные средства продолжается начисляться амортизация, производятся их ремонт и обслуживание. Кроме того, для поддержания в исправном состоянии таких основных средств организация осуществляет расходы в виде коммунальных платежей. Вправе ли организация учитывать амортизацию и указанные расходы для целей налогообложения прибыли? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 5, май 2008 г.)

Вопрос: Работодатель заключил договор негосударственного пенсионного обеспечения с пенсионным фондом. В соответствии с условиями такого договора учет пенсионных взносов предусмотрен на солидарном пенсионном счете. Денежные средства, перечисляемые организацией-работодателем, размещаются пенсионным фондом в ценные бумаги различных эмитентов. Признается ли доход от размещения пенсионных резервов, аккумулированный негосударственным пенсионным фондом на солидарном пенсионном счете, доходом организации-работодателя для целей налогообложения прибыли организаций? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 5, май 2008 г.)


Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!
Директ:

Бухгалтерский учет:

Счета бухгалтерского учета:

Бухгалтерский учет отдельных операций:

Прочие вопросы:

Вопросы о налогах и сборах

Налог на добавленную стоимость (НДС):

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог:

Другое:

Прочие вопросы налогообложения:

Эта информация вам будет интересна:
 



Rambler's Top100

Политика конфиденциальности:
Политика конфиденциальности
Вопрос - ответ: Налог на прибыль организаций
Страница >> 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >> 12 >>
13 >> 14 >> 15 >> 16 >> 17 >> 18 >> 19 >> 20 >>> 1 > 2 > 4 > 5
Бухгалтерия в вопросах и ответах!