Вопрос - ответ: Налог на прибыль организаций

	Вопрос: В процессе осуществления профессиональной деятельности организация использует собственные легковые автомобили. Вправе ли она учитывать расходы на добровольное страхование легковых автомобилей от угона и нанесенного им ущерба для целей налогообложения прибыли? ("Налоговый вестник", N 2, февраль 2009 г.) Вопрос: Наше предприятие в 2008 г. потратило средства на рекламу, размещенную на транспорте и в метро. Является ли реклама, размещенная на транспорте, и реклама, выставленная в метро, ненормируемой в целях налогообложения прибыли? ("Новая бухгалтерия", выпуск 2, февраль 2009 г.) Вопрос: Можно ли сверхурочные часы за учетный период (год) оплатить в месяце, следующем за учетным периодом, например, сверхурочные часы за 2008 г. оплатить в январе 2009 г.? За счет каких средств (себестоимость или внереализационные расходы) и по какой тарифной ставке производится оплата, если в течение года происходило ее повышение? ("Новая бухгалтерия", выпуск 2, февраль 2009 г.) Отвечаем на ваши вопросы (Г.Ч. Парфёнова, "Гражданин и право", N 2, февраль 2009 г.) Вопрос: В IV квартале 2008 года нашей организацией было продано несколько дорогостоящих объектов основных средств. В этом же периоде часть объектов была передана в качестве вклада в уставный капитал дочернего предприятия. В результате стоимость основных средств значительно уменьшилась. Как следствие, снизилась налоговая база по налогу на имущество. Причем сумма налога, рассчитанная по итогам года, оказалась меньше размера авансового платежа, начисленного за 9 месяцев. Подскажите, как отразить отрицательную разницу по сумме налога в учете? Как быть с налогом на прибыль? ("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", N 2, февраль 2009 г.) Вопрос: В учете организации, применяющей ПБУ 18/02, числятся отложенные налоговые активы (ОНА) и отложенные налоговые обязательства (ОНО). Их величина определялась в предыдущие отчетные периоды исходя из ставки налога на прибыль 24%. В связи со снижением с 1 января 2009 года ставки до 20% следует ли произвести пересчет ОНО и ОНА? Если да, как это отразить в бухгалтерском учете и отчетности? ("Налог на прибыль. Учет доходов и расходов", N 2, февраль 2009 г.) Вопрос: Организация получила документы на выполнение работ в марте 2009 года. Документы датированы декабрем 2007 года. Вправе ли она учесть расходы в целях исчисления налога на прибыль в текущем налоговом периоде или нужно подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2007 год? ("Налог на прибыль. Учет доходов и расходов", N 2, февраль 2009 г.) Вопрос: Во время новогодних праздников у нас в организации произошел пожар. Установлено, что его причина - короткое замыкание электропроводки. В результате мы понесли значительные убытки. Существенно пострадало офисное помещение, склад, оборудование, мебель и прочее. Можем ли мы рассчитывать на предоставление отсрочки по налогу на прибыль? ("Практическая бухгалтерия", N 2, февраль 2009 г.) Вопрос: Наша фирма получила отсрочку по уплате налога на прибыль. Как в бухгалтерском учете отразить операции, связанные с предоставлением отсрочки? Подскажите, можем ли мы досрочно уплатить налог, чтобы не переплачивать проценты? ("Практическая бухгалтерия", N 2, февраль 2009 г.) Вопрос: Работник прошел обязательный периодический медосмотр, и ему было дано разрешение на исполнение трудовых обязанностей только на пять месяцев. В заключении сказано, что он должен повторно пройти медосмотр по истечении этого времени. Можно ли учесть такие расходы в целях обложения прибыли? ("Практический бухгалтерский учет", N 2, февраль 2009 г.) Вопрос: Организация, осуществляющая добычу природных ископаемых, заключила со специализированной фирмой договор на проведение полного авиационно-технического аудита авиакомпании-контрагента, занимающейся вахтовыми перевозками работников организации. Каждый месяц специализированная фирма представляет акт сдачи-приемки оказанных услуг и отчет о полном техническом аудите авиакомпании-контрагента. Как в бухгалтерском и налоговом учете организации отражается оплата оказанных в текущем месяце специализированной фирмой услуг стоимостью 118 000 рублей? ("Аудит и налогообложение", N 2, февраль 2009 г.) Вопрос: Организация реализует горючесмазочные материалы на топливозаправочной станции (АЗС). Она (заказчик) заключила с уполномоченным предприятием МВД России по субъекту РФ (исполнитель) договор на выполнение работ по установке светофора на перекрестке автомобильных дорог в непосредственной близости от АЗС. Как указанные операции отражаются в бухгалтерском и налоговом учете организации, если светофор балансовой стоимостью 700 000 рублей находится в муниципальной собственности и принят в состав муниципальной казны? ("Аудит и налогообложение", N 2, февраль 2009 г.) Вопрос: С 1 января 2009 г. из Налогового кодекса исключается норма, предусматривающая применение понижающего коэффициента 0,5 к норме амортизации легковых автомобилей и пассажирских микроавтобусов первоначальной стоимостью 600 000 и 800 000 рублей. Касается ли это изменение всех транспортных средств или только машин, которые будут введены в эксплуатацию в этом году? ("Аудит и налогообложение", N 2, февраль 2009 г.) Вопрос: Организация при продаже автомобиля оплатила в ГИБДД госпошлину за снятие машины с учета. Как отразить эти затраты в бухгалтерском и налоговом учете? ("Российский налоговый курьер", N 3, февраль 2009 г.) Вопрос: Учреждением приобретен автомобиль на средства, полученные от приносящей доход деятельности, облагаемой НДС. Как отразить в учете продажу этого автомобиля, если на момент продажи он имеет остаточную стоимость и амортизацию более 70%? ("Бюджетные учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", N 2, февраль 2009 г.) Вопрос: Признается или нет выплата выходного пособия при увольнении работников объектом налогообложения по ЕСН и НДФЛ? ("Оплата труда в бюджетном учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", N 2, февраль 2009 г.) Вопрос: В связи с низким спросом на продукцию предприятие досрочно прекратило ее выпуск. Инспекторы указали, что затраты, связанные с производством продукции, не могут быть признаны в целях исчисления налога на прибыль на основании п. 49 ст. 270 НК РФ. На доводы о том, что пп. 11 п. 1 ст. 265 НК РФ разрешено относить во внереализационные расходы затраты на производство, не давшее продукции, контролеры возразили: эта статья рассчитана на случай, когда продукция прошла все стадии обработки или несколько стадий обработки, но производство не дало результата в виде готовой продукции. Подскажите, как обосновать неправоту инспекторов ("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", N 2, февраль 2009 г.) Вопрос: На балансе предприятия числится оборудование к установке (счет 07). Из-за изменившейся экономической ситуации оборудование не было смонтировано, в производственной деятельности не использовалось. По истечении времени оборудование пришло в негодность, и принято решение о его списании. Можно ли его стоимость учесть при расчете налога на прибыль? ("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", N 2, февраль 2009 г.) Вопрос: Каков порядок обложения НДФЛ и ЕСН дохода работников в виде компенсации работодателем расходов на оплату обучения по программам высшего (второго высшего) профессионального образования или профессиональной подготовки? Включается ли сумма данной компенсации в состав расходов, учитываемых организацией-работодателем при исчислении налога на прибыль? ("Аудиторские ведомости", N 2, февраль 2009 г.) Вопрос: Работник был отправлен в служебную командировку на семь дней (во Францию). Пользуясь возможностью, он взял отпуск на четыре дня, чтобы побыть за границей. По возвращении он передал документы в бухгалтерию (за семь дней командировки). Фирма возместила расходы на проживание и дорогу. Как списывать сумму возмещения за обратный билет, ведь, по сути, сотрудник возвращался из командировки? ("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", N 3, февраль 2009 г.) Вопрос: Для наладки и запуска сложного импортного оборудования, а также для обучения персонала работе с агрегатом наша компания пригласила иностранного специалиста по срочному трудовому договору. Расходы по его переезду, обустройству и проживанию организация берет на себя. Уменьшают ли такие затраты налогооблагаемую прибыль? Если да, то есть ли какие-либо ограничения в объемах? ("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", N 3, февраль 2009 г.) Вопрос: Российская организация осуществляла для белорусской организации услуги по освидетельствованию металлоконструкций автодорожного моста. Услуги выполнены на территории Республики Беларусь. Вправе ли российская организация при уплате налога на прибыль в РФ зачесть сумму налога на прибыль, удержанного с ее доходов на территории Республики Беларусь? ("Московский налоговый курьер", N 11-12, июнь 2009 г.) Вопрос: Каков порядок учета при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль затрат на добровольное медицинское страхование работников? ("Московский налоговый курьер", N 11-12, июнь 2009 г.) Вопрос: Обязана ли организация применять с 1 января 2009 г. в целях налогообложения прибыли при начислении амортизации по легковым автомобилям и микроавтобусам, приобретенным до 1 января 2009 года и имевшим на дату приобретения стоимость более 600 000 и 800 000 руб., понижающий коэффициент 0,5? ("Московский налоговый курьер", N 7-8, апрель 2009 г.) Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему, сменила объект налогообложения на доходы, уменьшенные на величину расходов. Вправе ли она при покупке автомобиля уменьшить налогооблагаемую базу на сумму понесенных расходов? ("Московский налоговый курьер", N 5-6, март 2009 г.) Вопрос: Организация арендует под офис нежилые помещения. По договору аренды организация не несет расходов по водоснабжению. Вправе ли она учитывать в целях налогообложения прибыли расходы на приобретение природной питьевой воды и аренду кулеров? ("Московский налоговый курьер", N 5-6, март 2009 г.) Вопрос: Российская организация - акционер передает в уставный капитал своей дочерней организации, зарегистрированной на территории иностранного государства и не осуществляющей деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации, ценные бумаги сторонней организации. Возникает ли у российской организации - акционера налоговая база по налогу на прибыль организаций в соответствии с положениями ст. 280 НК РФ? ("Финансовая газета", N 5, январь 2009 г.) Вопрос: У здания два собственника. На одного заключены договоры на коммунальные услуги, так как здание принадлежало одному собственнику. По истечении времени первый собственник потребовал компенсацию за коммунальные платежи и текущие платежи со второго собственника. Заключен договор по коммунальным платежам и агентское соглашение за услуги. Возможно ли возмещение НДС из бюджета у второго собственника от первого в части компенсации за коммунальные услуги, если поступают все необходимые документы и отдельно счета-фактуры? Какие риски несет организация? ("Финансовая газета", N 5, январь 2009 г.) Вопрос: Возникает ли доход для целей налогообложения прибыли организаций у акционерного общества, увеличивающего, а также уменьшающего свой уставный капитал? В случае если при увеличении либо уменьшении уставного капитала возникает доход, то в какой момент акционерному обществу следует его учитывать для целей налогообложения прибыли организаций? ("Финансовая газета", N 5, январь 2009 г.) Вопрос: Организацией по договору безвозмездного пользования получено имущество. Будут ли доходы, полученные в связи с использованием вышеуказанного имущества, признаваться доходами организации для целей налогообложения прибыли организаций? Вправе ли организация относить к расходам для целей налогообложения прибыли организаций расходы, связанные с использованием и содержанием такого имущества? ("Финансовая газета", N 5, январь 2009 г.) Вопрос: В соответствии с п. 2 ст. 947 ГК РФ при страховании имущества, если договором страхования не предусмотрено иное, страховая сумма не должна превышать его действительную (страховую) стоимость. Что же следует понимать под действительной стоимостью. Какие налоговые риски могут возникнуть при определении страховой стоимости? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 5, январь 2009 г.) Вопрос: Каков порядок уплаты ЕСН с отпускных, переходящих с одного отчетного периода на другой? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 5, январь 2009 г.) Вопрос: Организация-страхователь заключила с российской страховой компанией договоры добровольного страхования жизни работников сроком на десять лет. Страховыми случаями по данным договорам признаются дожитие застрахованным лицом до установленной договором даты, смерть застрахованного лица, причинение вреда здоровью застрахованного лица. Учитываются ли в целях налогообложения прибыли расходы, понесенные организацией-страхователем? ("Московский налоговый курьер", N 5-6, март 2009 г.) Вопрос: Каков порядок исчисления налога на прибыль некоммерческими и религиозными организациями, а также организациями, которые используют труд инвалидов или осуществляют поддержку таких организаций? ("Московский налоговый курьер", N 5-6, март 2009 г.) Вопрос: Организация, заключившая договор частичной уступки прав и обязанностей по договору соинвестирования строительства объекта недвижимости, понесла расходы в виде арендных платежей, на оплату труда и уплату единого социального налога. Указанные расходы были произведены в период до оформления имущественного права на объект инвестирования и его использования в деятельности, связанной с получением доходов (иной деятельности организация не ведет). Каков порядок учета в целях налогообложения прибыли данных расходов организации? ("Московский налоговый курьер", N 5-6, март 2009 г.) Вопрос: Каков порядок налогообложения доходов российской организации у источника выплаты в Республике Беларусь в виде штрафных санкций и пеней, полученных российской организацией от источника в Республике Беларусь при выполнении договоров по международной перевозке грузов? ("Московский налоговый курьер", N 5-6, март 2009 г.) Вопрос: Каков порядок учета в целях налогообложения прибыли организацией - таможенным брокером расходов на оплату услуг нотариуса по заверению копий документов? ("Московский налоговый курьер", N 5-6, март 2009 г.) Вопрос: Учитываются ли для целей исчисления налогооблагаемой прибыли доходы в виде повышенных процентов по кредитному договору, которые подлежат уплате заемщиком при возникновении определенных обстоятельств, предусмотренных кредитным договором? ("Московский налоговый курьер", N 5-6, март 2009 г.) Вопрос: Строительная организация является членом саморегулируемой организации. Вправе ли она учитывать в целях налогообложения прибыли расходы по уплате вступительных и членских взносов, а также взносов в компенсационный фонд? ("Московский налоговый курьер", N 3-4, февраль 2009 г.) Вопрос: Организация, являющаяся эксклюзивным дистрибьютором импортной парфюмерно-косметической продукции, осуществляет ее продвижение и оптовую продажу на российском рынке. Учитываются ли в целях налогообложения прибыли в качестве расходов на рекламу затраты на буфетное обслуживание, осуществляемое во время проведения встреч и конференций с журналистами и другими представителями СМИ? ("Московский налоговый курьер", N 7-8, апрель 2009 г.) Вопрос: Организация оплачивает расходы на лечение сотрудникам и членам их семей. Включаются ли данные расходы в налоговую базу по НДФЛ? ("Московский налоговый курьер", N 5-6, март 2009 г.) Вопрос: Российская организация в 2008 г. получила безвозмездную помощь в рамках Соглашения между РФ и США относительно безопасных и надежных перевозки, хранения и уничтожения оружия и предотвращения распространения оружия от 17.06.92. Вправе ли она отразить указанные средства по строке 090 листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за I квартал, полугодие и 9 месяцев 2008 г.? ("Московский налоговый курьер", N 5-6, март 2009 г.) Вопрос: Каков порядок налогового учета объекта основного средства, полученного на баланс московским филиалом иностранной организации от другого филиала этой организации? ("Московский налоговый курьер", N 5-6, март 2009 г.) Вопрос: Какие документы подтверждают постоянное местопребывание иностранной организации - резидента Республики Кипр для целей применения Соглашения между РФ и Республикой Кипр об избежании двойного налогообложения от 05.12.98 при налогообложении доходов этой иностранной организации у источника выплаты в РФ? ("Московский налоговый курьер", N 5-6, март 2009 г.) Вопрос: Каков порядок учета для целей налогообложения прибыли выручки от реализации выполненных работ по контракту, заключенному в долларах США? При этом заказчиком была произведена частичная оплата работ путем выплаты аванса. ("Московский налоговый курьер", N 5-6, март 2009 г.) Вопрос: Каков порядок определения ставки рефинансирования ЦБР при расчете предельной величины процентов на основании пункта 1 статьи 269 НК РФ, в случае если эта ставка изменялась в течение отчетного периода (квартала)? ("Московский налоговый курьер", N 5-6, март 2009 г.) Вопрос: Есть ли какие-то "подводные камни" при эксплуатации служебного легкового автомобиля представительством иностранной организации в Российской Федерации? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 4, январь 2009 г.) Вопрос: В каком порядке индивидуальному предпринимателю следует учитывать стоимость израсходованных им горюче-смазочных материалов в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ, если для перевозки приобретенных в целях реализации товарно-материальных ценностей индивидуальным предпринимателем используется личный автомобиль? ("Финансовая газета", N 4, январь 2009 г.) Вопрос: Нотариусом в 2007 г. для работы была приобретена квартира в жилом доме, в которой в этом же году производился капитальный ремонт. По ремонту квартиры были учтены вычеты по НДФЛ за 2007 г. Так же в декларации по форме 3-НДФЛ за 2007 г. был заявлен имущественный налоговый вычет по расходам на данную квартиру. Налогоплательщиком были учтены суммы арендных платежей, уплаченных в 2007 г. по договору аренды нежилого помещения, используемого нотариусом под офис, а также расходы по уплате коммунальных и иных платежей. Правомерно ли уменьшение налогоплательщиком налоговой базы по НДФЛ за 2007 г. на суммы указанных расходов? ("Финансовая газета", N 4, январь 2009 г.) Вопрос: Банк понес расходы в виде единовременного взноса за право использования стандартов банка-партнера при заключении с ним бессрочного соглашения о возмездной передаче прав по закладным (прав требования) по ипотечным кредитам. Каков порядок учета банком в целях налогообложения прибыли указанных расходов? ("Московский налоговый курьер", N 5-6, март 2009 г.)
Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка обязательна!