Вопрос - ответ: Налог на прибыль организаций

	Вопрос: Наша фирма часто пользуется услугами частного охранного предприятия (имеются долгосрочные договоры на охрану объектов недвижимости и отдельных сотрудников из числа руководящего состава, а также оплачиваются услуги по разовым заявкам - обеспечение безопасности различного рода мероприятий и сопровождение грузов). Расскажите о нюансах учета таких расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль. ("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", N 5, март 2009 г.) Вопрос: Согласно заключенному с собственником нежилого помещения договору аренды наша организация (УСН с объектом "доходы минус расходы") самостоятельно оплачивает услуги связи, коммунальные и эксплуатационные услуги. Можем ли мы данные платежи учитывать в составе расходов? ("Московский бухгалтер", N 3, февраль 2009 г.) Вопрос: В связи с изменением курса иностранной валюты по отношению к рублю у нашей организации образовались курсовые разницы. Как их учитывать при исчислении налога на прибыль? ("Московский бухгалтер", N 3, февраль 2009 г.) Вопрос: Возникает ли у организации доход, подлежащий обложению налогом на прибыль, в ситуации, когда ее дочерняя фирма добровольно уменьшает свой уставный капитал и передает учредителю имущество в размере, не превышающем первоначальный вклад? ("Московский бухгалтер", N 3, февраль 2009 г.) Вопрос: Можно ли включать в состав прочих расходов затраты организации на модернизацию основных средств, первоначальная стоимость которых составляет менее 20 000 рублей, при этом она единовременно списана в составе материальных затрат? ("Московский бухгалтер", N 3, февраль 2009 г.) Вопрос: Банк на основании договора, заключенного с Управлением вневедомственной охраны МВД РФ, понес расходы на оплату услуг вооруженной охраны арендуемых под офис помещений (субаренда). Вправе ли банк учитывать в целях налогообложения прибыли указанные расходы? ("Московский налоговый курьер", N 9-10, май 2009 г.) Вопрос: Организация понесла расходы в виде разового платежа, уплаченного в связи с получением лицензии на право пользования недрами с целью их геологического изучения, разведки и добычи углеводородов сроком до 2032 г. Каков порядок учета в целях налогообложения прибыли указанных расходов? ("Московский налоговый курьер", N 7-8, апрель 2009 г.) Вопрос: Каков порядок признания в целях налогообложения прибыли расходов, связанных с проведением геологоразведочных работ на основе полученной лицензии на право пользования недрами? ("Московский налоговый курьер", N 7-8, апрель 2009 г.) Вопрос: Каков порядок учета в целях налогообложения прибыли расходов в виде процентов по долговым обязательствам в связи с приостановлением действия абзаца 4 пункта 1 статьи 269 НК РФ? ("Московский налоговый курьер", N 7-8, апрель 2009 г.) Вопрос: Организация понесла расходы в виде суммы превышения выплачиваемого пособия по временной нетрудоспособности над максимальным размером пособия по временной нетрудоспособности, возмещаемого из ФСС РФ. Выплата пособия предусмотрена приказом руководителя организации и положением об оплате труда. Вправе ли организация учитывать в целях налогообложения прибыли указанные расходы? ("Московский налоговый курьер", N 7-8, апрель 2009 г.) Вопрос: С 1 января 2006 г. организация переведена в отношении осуществляемых ею отдельных видов предпринимательской деятельности на уплату ЕНВД. Суммы НДС были восстановлены в налоговой декларации. Сумма налога, не включена в расходы. Данные основные средства использовались только в деятельности. С 1 января 2009 г. налогоплательщик утрачивает право на уплату ЕНВД. В этой связи основные средства будут участвовать в деятельности, облагаемой НДС. Возможно ли предъявить НДС к возмещению из бюджета с остаточной стоимости по состоянию на 1 января 2009 г. и вправе ли подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за декабрь 2005 г.? "Финансовая газета. Региональный выпуск", N 9, февраль 2009 г.) Вопрос: До 2008 г. организация была плательщиком НДС. В связи с переходом с 1 января 2008 г. на уплату ЕНВД суммы НДС, принятые к вычету по приобретенным в период применения общего режима налогообложения основным средствам, в декабре 2007 г. были восстановлены к уплате в бюджет. В связи с изменениями в законодательстве указанная организация с 1 января 2009 г. должна применять общий режим налогообложения в целом по организации. Может ли она принять к вычету ранее восстановленную сумму НДС? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 9, февраль 2009 г.) Вопрос: Согласно приказу сотруднику предоставляют бесплатный проезд в отпуск ("северная" льгота). Приказ на оплату отпуска издан по маршруту "Нерюнгри-Москва-Краснодар" и обратно. Фактически представлены билеты по маршруту "Нерюнгри-Москва-Санкт-Петербург-Краснодар". Как оплачивать компенсацию и учитывать расходы по проезду? ("Финансовая газета", N 9, февраль 2009 г.) Вопрос: Какие документы подтверждают расходы, связанные с приобретением программного обеспечения за границей, для целей налогообложения прибыли? ("Московский налоговый курьер", N 11-12, июнь 2009 г.) Вопрос: Учитываются ли в целях налогообложения прибыли суммы ранее принятого к вычету НДС по приобретенным услугам в процессе освоения природных ресурсов и восстановленного в связи с досрочным прекращением действия лицензии на право пользования недрами ввиду бесперспективности участка? ("Московский налоговый курьер", N 7-8, апрель 2009 г.) Вопрос: Вправе ли торговая организация для целей налогообложения прибыли подтвердить стоимость приобретаемых по договору поставки товаров товарно-транспортной накладной (форма N 1-Т), если доставка товара производится за счет поставщика? ("Московский налоговый курьер", N 7-8, апрель 2009 г.) Вопрос: Организация - агент по агентскому договору с принципалом - иностранной организацией, заключенному в иностранной валюте, понесла расходы в виде курсовых разниц по средствам, поступающим на счет агента для расчетов в рамках агентского договора с третьими лицами. Каков порядок учета в целях налогообложения прибыли указанных расходов? ("Московский налоговый курьер", N 7-8, апрель 2009 г.) Вопрос: Федеральное государственное учреждение культуры (ФГУК) получает доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества, являющегося федеральной собственностью и находящегося у ФГУК в оперативном управлении. Учитываются ли в целях налогообложения прибыли указанные доходы? ("Московский налоговый курьер", N 7-8, апрель 2009 г.) Вопрос: Вправе ли некоммерческая организация для целей налогообложения прибыли применять кассовый метод учета доходов и расходов, если она имеет доходы только в виде процентов по договорам займа? ("Московский налоговый курьер", N 7-8, апрель 2009 г.) Вопрос: Государственное учреждение культуры на основании постановления Правительства Москвы получило в безвозмездное пользование недвижимое имущество, находящееся в собственности г. Москвы. Возникает ли в данном случае доход, подлежащий включению в налоговую базу для целей исчисления налога на прибыль? ("Московский налоговый курьер", N 7-8, апрель 2009 г.) Вопрос: Страховая организация понесла расходы в виде страхового возмещения, выплаченного выгодоприобретателю по договору страхования от несчастных случаев, заключенному с юридическим лицом. По договору застрахованным лицом является физическое лицо, по факту смерти которого страховой случай) возбуждено уголовное дело. Признаются ли для целей налогообложения прибыли у страховой организации указанные расходы? ("Московский налоговый курьер", N 7-8, апрель 2009 г.) Вопрос: Как отражаются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации - оператора услуг связи универсального обслуживания операции, связанные с возмещением убытка от оказания универсальных услуг связи: доходы, полученные в оплату универсальных услуг связи от населения, субсидии из резерва универсального обслуживания в возмещение убытков операторов, причиненных оказанием универсальных услуг связи, переплата возмещения убытков, возвращенная оператором связи в резерв универсального обслуживания? ("Финансовая газета", N 8, февраль 2009 г.) Вопрос: На основании госконтракта ФССП России передала контрагенту-автокомбинату автотранспортные средства, числящиеся на балансе и находящиеся в оперативном управлении ФССП России, на гаражно-парковое хранение, техобслуживание и на обслуживание центрального аппарата ФССП России с использованием водителей автокомбината. В результате ДТП водителем был поврежден автомобиль ФССП России. В качестве компенсации за причиненный ущерб автокомбинат передал ФССП России собственный автомобиль. Возникает ли облагаемая база у ФССП России по НДС и налога на прибыль со стоимости полученного автотранспортного средства? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 8, февраль 2009 г.) Вопрос: Общество имеет просроченную дебиторскую задолженность покупателя - дочерней организации в сумме 40 млн руб. Имеет ли общество право создать резерв по сомнительным долгам по этой задолженности, в том числе для целей исчисления налога на прибыль? Не создает ли налоговых рисков то обстоятельство, что дебитор является дочерней организацией общества? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 8, февраль 2009 г.) Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения доходы минус расходы, заключила договор с иностранной фирмой, которым предусмотрена обязательная сертификация товаров. Для получения сертификата соответствия организация обязана получить санитарно-эпидемиологическое заключение. Включаются ли затраты на получение санитарно-эпидемиологического заключения и проведение инструментальной экспертизы в расходы, учитываемые при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН? ("Московский налоговый курьер", N 7-8, апрель 2009 г.) Вопрос: Организация в целях патриотического воспитания вручила сотрудникам по случаю праздника - Дня таможенника ценные подарки. Подлежат ли налогообложению ЕСН затраты, связанные с приобретением указанных подарков? ("Московский налоговый курьер", N 7-8, апрель 2009 г.) Вопрос: Необходимо ли нерезидентам ежегодно подтверждать свое постоянное местонахождение в иностранном государстве, если действие договора с ними распространяется на несколько лет? (Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", N 4, февраль 2009 г.) Вопрос: ООО "ХХХ" в соответствии с Положением о социальном обеспечении работников производит доплату сверх максимального размера пособий по временной нетрудоспособности до расчетной величины (включая первые два дня). В течение 2007-2008 гг. ООО "ХХХ" доплату сверх максимального размера пособий по временной нетрудоспособности не учитывало в уменьшении налогооблагаемой прибыли и не начисляло на нее ЕСН. Минфин России 26.11.08 г. в письме N 03-03-06/1/652 еще раз обозначил противоположную позицию (ООО "Аудит-новые технологии", февраль 2009 г.) Вопрос: ООО "ХХХ" просит дать разъяснения по отражению в строке 200 приложения 1 к листу 02 "Сумма доходов, не учитываемых при определении налоговой базы", доходов, поименованных в п.1 ст. 251 НК РФ доходы в виде имущества, которые получены от других лиц в порядке предварительной оплаты налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления. Отражать сальдо полученных авансов на дату составления налоговой декларации? Отражать сумму авансов с НДС или без НДС? (ООО "Аудит-новые технологии", февраль 2009 г. ) Вопрос: ООО "ХХХ" (далее - Организация) согласно ст. 14 Федерального закона N 116-ФЗ "О промышленной безопасности производственных объектов" разрабатывают посредством сторонней организации декларации промышленной безопасности (далее - ДПБ), которые в новой редакции закона не имеют срока действия и уточняются или разрабатываются вновь в случае изменения требований промышленной безопасности. До 2006г. данная декларация имела срок действия - 5 лет. Возможно ли единовременное списание затрат на разработку ДПБ с момента утверждения экспертизы промышленной безопасности на ДПБ и регистрации ее в Федеральной службе по экологическому, технологическому и атомному надзору? (ООО "Аудит-новые технологии", февраль 2009 г.) Вопрос: Открытым акционерным обществом "ХХХ" (далее - Организация) был заключен договор для проведения экспертизы на предмет принадлежности объектов к объектам недвижимости. Какими записями отразить данную операцию в бухгалтерском и налоговом учете? (ООО "Аудит-новые технологии", февраль 2009 г.) Вопрос: Между ООО "ХХХ" и ООО "УУУ" заключен договор подряда, предметом которого является ремонт помещений ООО "ХХХ" Постановлением Главы муниципального образования ООО "ХХХ" разрешено перевести вышеуказанные помещения из жилых в нежилое помещение. В соответствии с Актом о приеме-передаче здания (сооружения) указанные помещения введены в эксплуатацию. Каким образом должны быть учтены при налогообложении прибыли затраты по договору подряда? (ООО "Аудит-новые технологии", февраль 2009 г.) Вопрос: Наша фирма получила отсрочку по уплате налога на прибыль. Как в бухгалтерском учете отразить операции, связанные с предоставлением отсрочки? Подскажите, можем ли мы досрочно уплатить налог, чтобы не переплачивать проценты? ("Консультант. Комментарии к документам для бухгалтера", N 4, февраль 2009 г.) Вопрос: Как учитываются расходы на официальный прием ? Можно ли к ним отнести затраты на аренду ресторана, покупку цветов и подарков? Какие при этом оформляются документы? ("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", N 4, феврвль 2009 г.) Вопрос: В каком размере и в каком отчетном (налоговом) периоде должны учитываться расходы на капитальные вложения, осуществленные при модернизации основных средств, проводимой после ввода объекта в эксплуатацию? ("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", N 4, феврвль 2009 г.) Вопрос: В состав каких расходов относятся расходы на проведение аудита (в том числе добровольного): прочих расходов или расходов, связанных с производством и реализацией продукции? ("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", N 4, феврвль 2009 г.) Вопрос: Акционерное общество применяет УСН "доходы". В свете изменений, вступивших в силу с 2009 года, общество должно уплачивать налог на прибыль с полученных доходов, облагаемых по ставкам, указанным в пункте 3 статьи 284 Налогового кодекса. Значит ли это, что обществу придется вести бухучет? ("Московский бухгалтер", N 4, февраль 2009 г.) Вопрос: По какой ставке нужно уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль за I квартал 2009 года? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 4, февраль 2009 г.) Вопрос: Наша фирма применяет УСН и получает дивиденды. В отдельные отчетные периоды мы дивиденды не получаем, так что объект налогообложения отсутствует. Нужно ли сдавать декларацию по налогу на прибыль при УСН ежеквартально или только в те периоды, когда присутствует объект налогообложения (получены дивиденды)? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 4, февраль 2009 г.) Вопрос: Увеличивает ли ценный подарок базу по налогу на прибыль? ("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", N 2, январь 2009 г.) Вопрос: У иностранного работника истек срок разрешения на работу в РФ, а новое разрешение еще не получено. Вправе ли организация учитывать в целях налогообложения прибыли расходы на оплату труда данного иностранного работника? ("Московский налоговый курьер", N 9-10, май 2009 г.) Вопрос: Каков порядок налогообложения у источника выплаты в РФ доходов иностранной организации (резидента Великобритании), полученных на основании лицензионного договора, заключенного с российской организацией? ("Московский налоговый курьер", N 9-10, май 2009 г.) Вопрос: Издательство понесло расходы, связанные с изданием приложения, направляемого подписчикам один раз в полугодие вместе с ежемесячным журналом. При этом продажная цена ежемесячного журнала формируется с учетом затрат на изготовление приложения. Вправе ли организация учитывать для целей налогообложения прибыли указанные расходы? ("Московский налоговый курьер", N 7-8, апрель 2009 г.) Вопрос: Строительство собственными силами объекта производственного назначения начато организацией в 2005 г., закончено в 2006 г. Объект был введен в состав основных средств организации в августе 2006 г. Строительные материалы приобретены в 2005 г. Часть материалов была оплачена, другая часть не оплачена до настоящего времени. Каков порядок исчисления и принятия к вычету НДС по данной операции? ("Финансовая газета", N 7, февраль 2009 г.) Вопрос: Вправе ли организация-застройщик учитывать для целей налогообложения прибыли курсовые разницы по денежным средствам, поступившим в иностранной валюте от иностранного инвестора строительства? ("Московский налоговый курьер", N 5-6, март 2009 г.) Вопрос: Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Включаются ли суммы НДФЛ, удержанные из заработной платы сотрудников организации и перечисленные в бюджет, в состав расходов при применении УСН? ("Московский налоговый курьер", N 7-8, апрель 2009 г.) Вопрос: Договор аренды помещения заключен в III квартале 2008 г., акт приема-передачи помещения будет готов в IV квартале, но организация самостоятельно готовит это помещение к использованию, т.е. к тому, чтобы была возможность находиться в данном помещении. Таким образом, организация несет затраты: оплата арендодателю за вывоз мусора, за телефон (арендодатель выставляет счета, счета-фактуры). Арендная плата при этом не начисляется и не уплачивается. Какие документы необходимо оформить для того, чтобы данные затраты можно было бы принять в целях налогообложения прибыли? ("Финансовая газета", N 6, февраль 2009 г.) Вопрос: Для обеспечения безопасности профессиональной деятельности и охраны имущества частнопрактикующим нотариусом произведена установка охранно-пожарной сигнализации и металлических входных дверей. В каком порядке нотариусу следует учитывать в составе профессиональных налоговых вычетов суммы указанных расходов? ("Финансовая газета", N 6, февраль 2009 г.) Вопрос: Организация, не относящаяся к категории крупнейшего налогоплательщика, имеет обособленные подразделения. Каков порядок уплаты налога на прибыль в 2009 г. данной организацией? ("Московский налоговый курьер", N 7-8, апрель 2009 г.) Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему, осуществляет торговлю и выступает по договору комиссии в качестве комитента. Комиссионное вознаграждение комиссионер удерживает самостоятельно, после чего перечисляет выручку комитенту. Какая сумма выручки в данном случае является доходом комитента? ("Московский налоговый курьер", N 5-6, март 2009 г.)
Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка обязательна!