Вопрос: Российская организация реализует товары на экспорт, представляет в налоговые органы нулевую декларацию и документы, обосновывающие применение налоговой ставки 0% и налоговых вычетов. По результатам камеральной проверки налоговый орган подтверждает право организации на применение налоговой ставки 0%. Через некоторое время в организации была проведена выездная проверка, по результатам которой налоговый орган не подтвердил право организации на применение нулевой ставки по товарам, реализованным на экспорт. Правомерны ли действия налоговых органов в данной ситуации? ("Налоговый вестник", N 6, июнь 2005 г.)


Вопрос: Российская организация вывозит товары за пределы территории Российской Федерации в режиме временного вывоза для обслуживания ранее поставленной иностранному покупателю продукции. Неизрасходованные товары реализуются за пределами территории Российской Федерации после изменения режима временного вывоза по данным товарам на режим экспорта. Облагаются ли НДС операции по реализации таких товаров? ("Налоговый вестник", N 6, июнь 2005 г.)



Вопрос: В 2005 г. по договору с хозяйствующим субъектом Республики Беларусь российская организация приобретает товар на территории этой Республики. В дальнейшем товар перевозится автомобильным транспортом в Азербайджанскую Республику транзитом через территорию Российской Федерации. Облагается ли НДС стоимость товаров, перемещаемых (без перегрузки) через территорию Российской Федерации? Каков порядок налогообложения услуг по транспортировке товара в случае заключения российской организацией договора с белорусским перевозчиком? ("Финансовая газета", N 19, май 2005 г.)


Вопрос: Предприятие закупило лес-пиловочник - 50 куб. на сумму 94 400 руб. Материалы были переданы другому предприятию для изготовления доски. Выход продукции составляет 72% от объема сырья, отходы включены в цену готовой продукции. Стоимость переработки составила 63 720 руб., НДС - 9720 руб. Доска была отгружена на экспорт. По мнению налоговой инспекции, предприятие имеет право возместить "входной" НДС из бюджета из расчета: 17 366 руб. Мы считаем, что предприятие имеет право возместить всю сумму "входного" НДС, 24 120 руб. Правомерны ли действия налоговой инспекции? (Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", выпуск 22, май 2005 г.)

Вопрос: Предприятие осуществляет экспортные поставки минеральных удобрений. Переход права собственности происходит в момент передачи продукции первому грузоперевозчику. Далее товар транспортируется железнодорожным транспортом до порта. При этом вес груза, указанный в коносаменте, отличается от веса, приведенного в железнодорожных накладных. В ГТД указывается вес по коносаменту. Денежные средства поступают за то количество груза, которое передано первому грузоперевозчику. По какому объему реализованной продукции можно подтверждать обоснованность применения налоговой ставки в размере 0%? ("Налоговый вестник", N 5, май 2005 г.)

Вопрос: Наша организация, являющаяся резидентом РФ, по договору с другой организацией предоставляет ей на возмездной основе водителей автомобилей. В дальнейшем на данных автомобилях осуществляется транспортировка товаров, вывозимых с таможенной территории РФ в режиме экспорта. Организация применила ставку НДС в размере 18% в отношении услуги по предоставлению водителей, рассматривая ее как услугу, оказанную на территории РФ. Однако налоговый орган при проведении проверки указал на тот факт, что подобные услуги подлежат обложению НДС по ставке в размере 0%. Правомерны ли действия организации в части применения ставки НДС? ("Налоговый вестник", N 5, май 2005 г.)

Вопрос: Российская организация перепродает на экспорт запасные части для АЭС длительного производственного цикла. Изготовителем этих запасных частей является другая российская организация. Поставка товаров на экспорт осуществляется вне рамок какого-либо соглашения между Правительством РФ и правительством иностранного государства. Соглашением между организацией-экспортером и иностранным покупателем не предусмотрено выполнение организацией-экспортером каких-либо работ с поставляемыми товарами. Может ли в этом случае организация-экспортер не уплачивать НДС при получении от иностранного покупателя авансовых платежей? ("Налоговый вестник", N 5, май 2005 г.)





Вопрос: Какие документы обязан предоставлять комиссионер комитенту в рамках документального подтверждения факта экспорта при осуществлении реализации на экспорт через комиссионера? Каким должен быть вид предоставляемых документов? Какие перспективы у судебного разбирательства при наличии ошибок в заполнении SWIFT в адрес комиссионера, в частности, если допущена ошибка вномере и дате контракта, а также каков порядок внесения исправлений в этот документ при обнаружении ошибки? ("Финансовые и бухгалтерские консультации", N 4, апрель 2005 г.)


Вопрос: Российская организация закупает товары на территории Российской Федерации у отечественных товаропроизводителей и реализует их на экспорт. На закупку товаров денежные средства поступают в виде предоплаты от иностранных организаций, являющихся покупателями (импортерами) российских товаров; в виде беспроцентного или с минимальными процентами кредита у иностранных компаний (в том числе материнской); в виде кредита, взятого в иностранном или российском банке. Облагаются ли НДС вышеуказанные денежные средства, поступающие на закупку товаров? ("Налоговый вестник", N 4, апрель 2005 г.)

Вопрос: Правильно ли считает организация, что датой оформления региональными таможенными органами ГТД на вывоз товаров в таможенном режиме экспорта, с которой законодатель связывает начало течения срока 180 дней по представлению налогоплательщиком документов для подтверждения обоснованности применения ставки НДС в размере 0% при реализации товаров на экспорт, является дата проставления последнего обязательного реквизита ГТД, а именно проставление таможенными органами отметки "Товар вывезен"? Если "нет", то с какой даты отметки таможенных органов связывается начало течения срока 180 дней? ("Налоговый вестник", N 4, апрель 2005 г.)



Вопрос: Наше предприятие - головной исполнитель согласует договор, в соответствии с которым наш контрагент (соисполнитель) будет выполнять работы по созданию научно-технической продукции по космической тематике за счет бюджетного финансирования. По нашему мнению, указанные работы относятся к работам, облагаемым с применением налоговой ставки не 0% (п.п. 5 п. 1 ст. 164 НК РФ), а 18% (исполнитель с этим не согласен). Может ли применение налоговой ставки 18% привести к негативным последствиям? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 13, март 2005 г.)

Вопрос: Организация представила в налоговый орган налоговую декларацию по НДС по товарам, реализованным на экспорт, согласно которой заявлен к возмещению НДС. Налоговый орган в установленный ст. 176 НК РФ срок возмещения налога путем зачета не произвел. Налогоплательщик обратился в налоговый орган с просьбой о проведении зачета данной суммы НДС в счет погашения имеющейся задолженности по другим налогам. Налоговый орган произвел возмещение НДС путем зачета. Подлежат ли начислению проценты на сумму несвоевременного возмещения в форме зачета НДС? ("Финансовая газета", N 12, март 2005 г.)

Вопрос: Предприятие РФ в 2004 г. получило товар на хранение от белорусского предприятия, в 2005 г. товар реализован. По соглашению между Правительством Республики Беларусь и Правительством РФ о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров действует "нулевая ставка" на ввозимые товары. Для ее подтверждения представляется товаросопроводительный документ белорусского налогоплательщика с "нулевой ставкой". У предприятия РФ такого документа нет. По какой ставке НДС должен быть оприходован товар и должен ли оформляться новый документ - товарно-транспортная накладная, накладная на отпуск товара, CMR? (ответ ДНТТП Минфина РФ)



Вопрос: Уважаемые эксперты! У меня возник вопрос по письму Минфина России N 03-04-08/18, опубликованному в N 5 "НА" за этот год. В нем шла речь о случаях, когда нулевая ставка НДС по экспорту не применяется. Такой принцип действует в отношении товаров, продажа которых освобождается от налога. Вместе с тем, если организация отказывается от освобождения, при экспорте нулевая ставка применяется в обычном порядке. Наша фирма занимается реализацией медтехники. Правильно ли мы понимаем, что мы не можем отказаться от освобождения от НДС? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 6, март 2005 г.)





Вопрос: Если по результатам налоговой проверки установлена неуплата или неполная уплата сумм налога на добавленную стоимость вследствие неправомерного применения налоговой ставки 0 процентов и налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности, установленной статьей 122 Кодекса, а впоследствии налогоплательщик представляет документы, предусмотренные пунктом 2 Раздела II Положения и налоговую декларацию за тот налоговый период, в котором собран полный пакет документов, подлежит ли возврату ранее уплаченная сумма штрафов? (официальный сайт ФНС России, раздел "Наша консультация", февраль 2005 г.)

Вопрос: Является ли основанием для вынесения налоговым органом решения об отказе в подтверждении правомерности применения налоговой ставки 0 процентов по НДС при экспорте товаров в Республику Беларусь, представление налогоплательщиком в пакете документов, предусмотренных пунктом 2 Раздела II Положения, выписки банка, свидетельствующей о поступлении выручки за экспортированные товары не от покупателя товаров, а от третьего лица (официальный сайт ФНС России, раздел "Наша консультация", февраль 2005 г.)

Вопрос: Каким образом производится налогообложение налогом на добавленную стоимость услуг по переработке давальческого сырья в условиях вывоза сырья для переработки с территории государства одной стороны Соглашения на территорию государства - другой стороны Соглашения и ввоза продуктов переработки обратно, в отсутствие протокола, регламентирующего порядок взимания налога на добавленную стоимость при выполнении работ, оказании услуг? (официальный сайт ФНС России, раздел "Наша консультация", февраль 2005 г.)

Вопрос: С июня 2003 года организация применяла при таможенном оформлении импортных комплектующих изделий и материалов таможенный режим переработки на таможенной территории. До 1 января 2004 года продукты переработки (автомобили) вывозились с таможенной территории Российской Федерации в таможенном режиме экспорта. Вправе ли организация в дальнейшем при вывозе товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации в режиме переработки на таможенной территории, применять ставку НДС в размере 0 %? ("Налоговый вестник", N 2, февраль 2005 г.)



Вопрос: Мы изготавливаем продукцию с длительным циклом производства, облагаемую НДС. Часть ее реализуем внутри страны, а часть - экспортируется. Для изготовления продукции мы приобрели партию материалов, оприходовали их на склад, а "входной" НДС приняли к вычету. На момент оприходования материалов еще не было известно, как они будут использоваться. Впоследствии часть материалов пошла на изготовление продукции, реализуемой на экспорт. Нужно ли восстанавливать НДС, относящийся к этим материалам и принятый к вычету до подтверждения факта экспорта? ("Главбух", N 1, январь 2005 г.)

Вопрос: НК РФ регулирует вычеты для операций реализации, облагаемых НДС по ставке 0%, операции по авансам же не имеют отношения к исчислению НДС по ставке 0%, облагаются по ставке - 18. Порядок вычетов по авансам единый, все они регулируются п. 6 ст. 172 НК, и вычеты любых видов авансов предусмотрены после календарной даты реализации товаров, реализация которых авансировалась. Однако налоговые органы требуют применения р. IV инструкции к декларации по НДС и вычетов по одному из видов авансов лишь после сбора и представления им документов, указанных в ст. 165 НК. Прошу подтвердить правильность наших выводов (ответ ДНТТП Минфина РФ)


Вопрос: По договору с зарубежным партнером организация должна была поставить оборудование. От него получен аванс, уплачен НДС. Нерезидент принял решение об отказе от продукции. Заказчик согласен оставить аванс. Оборудование через таможню не отправляется, ГТД нет. Организация заключила договоры с российскими контрагентами, оплатив им субподрядные работы, в том числе и НДС. Как рассчитать и уплатить НДС по контракту? Что отразить в декларации по НДС? При наличии ГТД возможно ли вернуть НДС с аванса и субподрядных работ? Можно ли рассматривать контракт как работу для внутренних нужд и считать полученный и уплаченный НДС? ("Финансовые и бухгалтерские консультации", N 12, декабрь 2004 г.)

Вопрос: В январе 2004 г. на таможенную территорию ввезена пария товара из Франции. При ввозе товара были уплачены таможенные платежи, в том числе НДС. Предполагалось, что вся партия товара будет перепродана в течение шести месяцев 2004 г., поэтому НДС был принят к вычету. Однако в настоящее время заключен контракт на реализацию данного товара хозяйствующему субъекту Республики Казахстан. Правомерно ли был принят к вычету НДС при ввозе товаров? Считается ли реализация товара казахстанскому юридическому лицу на территории РФ экспортной? Как в вышеприведенном случае применяется НДС при реализации товара? ("Налоговый вестник", N 12, декабрь 2004 г.)

Вопрос: Российская организация производит и осуществляет реализацию на экспорт товаров, операции по реализации которых на территории Российской Федерации освобождены от обложения НДС. Должна ли данная организация применять в отношении вышеуказанных операций ставку НДС в размере 0% и, следовательно, представлять в налоговые органы документы, предусмотренные ст. 165 НК РФ, с целью применения налоговых вычетов по товарам (работам, услугам), использованным при производстве экспортируемых товаров? ("Налоговый вестник", N 12, декабрь 2004 г.)


Вопрос: Российская организация заключила договор на поставку комплектующих изделий с российской организацией-экспортером (покупателем) для дальнейшей поставки на экспорт. Организация-экспортер осуществляет финансирование изготовления комплектующих изделий и выплачивает организации аванс в размере 40 % от суммы договора. Изготавливаемая продукция включена в перечень товаров, утвержденный постановлением Правительства РФ от 21.08.2001 N 602. Правомерно ли применение организацией освобождения от обложения НДС полученных авансов, предусмотренного п. 5 вышеуказанного постановления Правительства РФ? ("Налоговый вестник", N 12, декабрь 2004 г.)

Вопрос: С какого момента должны начисляться пени на недоимку по НДС, возникшую при исчислении суммы налога в случае отсутствия документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ, в течение 180 дней: со дня, следующего за днем, когда истек срок уплаты налога за тот налоговый период, в котором право собственности на товары перешло к покупателю, либо со дня, следующего за днем, когда истек срок уплаты налога за тот налоговый период, в котором наступил 181-й день с момента перехода права собственности на товары? ("Налоговый вестник", N 12, декабрь 2004 г.)







Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!
Директ:

Бухгалтерский учет:

Счета бухгалтерского учета:

Бухгалтерский учет отдельных операций:

Прочие вопросы:

Вопросы о налогах и сборах

Налог на добавленную стоимость (НДС):

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог:

Другое:

Прочие вопросы налогообложения:

Эта информация вам будет интересна:
 



Rambler's Top100

Политика конфиденциальности:
Политика конфиденциальности
Налог на добавленную стоимость (НДС) при экспорте
Страница >> 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >>
Бухгалтерия в вопросах и ответах!