Вопрос: Российская организация осуществляет заправку иностранных судов топливом. Топливо перемещается через таможенную границу РФ в таможенном режиме перемещения припасов. Согласно Положению о таможенном режиме перемещения припасов освобождаются от обложения таможенными пошлинами и налогами. НК РФ установлено, что при вывозе товаров с таможенной территории РФ в соответствии с иными таможенными режимами освобождение от уплаты налога и возврат уплаченных сумм налога не производится. Должна ли указанная организация освобождаться от уплаты НДС при вывозе товаров с таможенной территории РФ в таможенном режиме перемещения припасов? ("Налоговый вестник", N 6, июнь 2002 г.)

Вопрос: Установлен ли действующим налоговым законодательством какой-либо срок, по истечении которого прекращается право налогоплательщика-экспортера на получение возмещения сумм налоговых вычетов по НДС в отношении экспортных операций? Распространяется ли на случаи возмещения указанных налоговых вычетов действие ст. 78 НК РФ, предусматривающей трехлетний срок, в течение которого может быть подано заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога? ("Финансовая газета", N 21, май 2002 г.)

Вопрос: По результатам проверки обоснованности применения нулевой налоговой ставки и налоговых вычетов по НДС в отношении экспортных операций налоговым органом вынесено решение об отказе в возмещении соответствующих сумм налоговых вычетов. Вправе ли налоговый орган одновременно с вынесением указанного решения применить к налогоплательщику-экспортеру меры ответственности, предусмотренные ст. 122 НК РФ? ("Финансовая газета", N 21, май 2002 г.)



Вопрос: Организация производит переработку товаров для подрядчика. Услуги по переработке осуществляются на территории РФ, продукты переработки передаются подрядчику также на территории РФ. Собственником сырья является заказчик, у которого с подрядчиком заключен соответствующий договор. Товары покупаются заказчиком у казахстанского предприятия и ввозятся на территорию РФ под таможенным режимом переработки на таможенной территории. После переработки продукты экспортируются за пределы таможенных территорий государств-участников СНГ. Правомерно ли применение нулевой ставки НДС по договору организации с подрядчиком? ("Налоговый вестник", N 5, май 2002 г.)

Вопрос: Предприятие - резидент РФ является производителем товаров и осуществляет поставку данных товаров на экспорт по контрактам с иностранными покупателями с условиями поставки CIP. В затраты по реализации экспортной продукции включаются оплата услуг по таможенному оформлению товаров, а также транспортно-экспедиторские услуги. Услуги приобретены и оплачены на территории РФ по договорам с организациями с выделением НДС. Счета-фактуры на данные услуги имеются. Правомерно ли отражение в декларации по НДС по налоговой ставке 0% налога, уплаченного по услугам, связанным с реализацией экспортной продукции? ("Налоговый вестник", N 5, май 2002 г.)

Вопрос: Российская организация оказывает услуги по обеспечению транспортно-экспедиторского обслуживания экспортных грузов, перевозимых железнодорожным транспортом. Организация от своего имени, за счет и по поручению заказчика организует перевозочный процесс, осуществляет контроль за передвижением и доставкой грузов от станции отправления до пункта назначения, осуществляет расчеты с перевозчиками-резидентами для перевозки грузов по территории РФ и перевозчиками-нерезидентами для перевозки грузов за пределами РФ. Может ли данная организация применять ставку НДС в размере 0% в отношении своего вознаграждения? ("Налоговый вестник", N 5, май 2002 г.)

Вопрос: Организация прорабатывает вопрос заключения контракта на поставку в страны дальнего зарубежья российских товаров в счет погашения задолженности бывшего СССР в рамках межправительственного соглашения об урегулировании задолженности бывшего СССР и подписание Соглашения между Минфином России и организацией о финансировании данных поставок товаров. Будут ли облагаться НДС суммы авансовых платежей, полученные в счет предстоящих поставок товаров на экспорт в счет погашения задолженности бывшего СССР? ("Налоговый вестник", N 5, май 2002 г.)


Вопрос: Наш судоремонтный завод производит ремонт морских судов по заказам иностранных компаний по валютным контрактам. В течение 1998-2000 гг. завод произвел ремонт ряда судов, находящихся в бербоут-чартере, но под российским флагом. Согласно Инструкции ГНС РФ N 39 завод относил такие услуги к экспортируемым, так как заказчиками выступали иностранные компании - фрахтователи по бербоут-чартеру. Однако при очередной плановой проверке за 3 года налоговая инспекция стала трактовать данный вопрос по-другому: услуги по ремонту морских судов, которые ходят под российским флагом, не относятся к экспортным услугам (Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", выпуск 15, апрель 2002 г.)

Вопрос: Организацией заключен договор с предприятием-экспортером на перевозку по территории РФ экспортируемых пиломатериалов от места их производства до порта отправления. Груз завозится автомобилями организации в зону таможенного контроля порта и там декларируется. Согласно НК РФ организация применяла ставку НДС 0%. Камеральная налоговая проверка никаких нарушений в уплате НДС не выявила. Однако налоговый инспектор, проводивший проверку, пришел к выводу, что ставка НДС применялась неправомерно, так как груз был помещен под режим экспорта только в порту. Правомерно ли применялась организацией ставка НДС? (ФПА АКДИ "Экономика и жизнь", выпуск 4, апрель 2002 г.)

Вопрос: По контракту с инозаказчиком по поставке на экспорт специмущества, на счета российских предприятий поступила предоплата в размере 50 процентов от стоимости имущества. Была поставлена часть имущества на сумму, превышающую полученную предоплату. В связи с задержкой перечисления средств в окончательный расчет за поставленное имущество и истечением 180 дней с даты помещения имущества под таможенный режим экспорта, на предприятиях возникли проблемы по уплате НДС. Правильно ли, что в случае поступления на счет российского налогоплательщика выручки от реализации продукции в режиме экспорта не в полном объеме, начисление НДС к уплате по истечении 180 дней после отгрузки по ставке 20 процентов следует производить на сумму не поступившей части выручки (ответ ДНП Минфина РФ)

Вопрос: Слышали о том, что в 2002 году изменился порядок подтверждения экспорта товаров (работ, услуг) для целей возмещения экспортного НДС, а именно для получения льготы требуются заверенные налоговыми органами копии счетов-фактур поставщиков. Разъясните пожалуйста, в каком порядке регистрируются в налоговых органах счета-фактуры предприятий для последующего таможенного оформления в целях получения льгот по НДС при экспорте товаров (работ, услуг)? ("Консультант бухгалтера", N 3, март 2002 г.)


Вопрос: ОАО оказывает услуги по погрузке и перегрузке грузов, экспортируемых за пределы РФ. В процессе формирования судовых партий зерно хранится определенный срок, за что взимается плата. До введения в действие части второй НК РФ данная операция НДС не облагалась согласно Инструкции N 39. С введением в действие части второй НК РФ стоимость работ (услуг), выполняемых ОАО "Портовый элеватор", облагается НДС по налоговой ставке 0%. По акту проверки ИМНС Балтийского района г. Калининграда за 4 месяца 2001 г. на реализацию услуг по хранению зерновых экспортируемых грузов начислила НДС по ставке 20%. Правомерны ли действия налоговой службы? (ФПА АКДИ "Экономика и жизнь", выпуск 3, март 2002 г.)

Вопрос: Организацией заключен договор с предприятием-экспортером на перевозку по территории РФ экспортируемых пиломатериалов. Согласно НК РФ организацией применялась ставка НДС 0%. Камеральной налоговой проверкой нарушений не выявлено. В 2001 г. состоялась выездная налоговая проверка, которая не выявила никаких нарушений, это отражено в акте проверки. Через две недели после подписания акта тот же инспектор предъявил постановление о проведении дополнительной проверки, объявив, что нулевая ставка НДС применялась неправомерно. Возможно ли проведение повторной проверки одного и того же налога за один период? (ФПА АКДИ "Экономика и жизнь", выпуск 3, март 2002 г.)



Вопрос: Предприятие занимается изготовлением трубопроводов. В ноябре 2001 г. мы отгрузили продукцию на Украину и в январе 2002 г. представили документы, подтверждающие экспорт. В качестве документа, подтверждающего вывоз товаров за пределы РФ, представлен пропуск на въезд на территорию Украины со штампом украинской таможни. Налоговая инспекция отказывается признать этот документ, требуя представить другой со штампом украинской таможни "товар вывезен". Просим разъяснить, по каким признакам документ со штампом украинской таможни, свидетельствующий о пропуске на въезд на территорию Украины, не подходит под определение п. 4 ст. 165 НК РФ? ("Московский налоговый курьер", N 8, апрель 2002 г.)

Вопрос: Может ли организация, ведущая учет для целей налогообложения по оплате, реализовавшая продукцию на экспорт и столкнувшаяся с осложнениями по возврату входного НДС, при получении выручки не использовать ставку 0%, а сразу, не дожидаясь 181-го дня после отправки, начислить налог на поступившую сумму по ставке 16,67%, уменьшив налоговую базу по налогу на прибыль на сумму НДС? Как это должно быть отражено в налоговых декларациях? ("Финансовая газета", N 6, февраль 2002 г.)

Вопрос: Как начисляется НДС с экспортной выручки, не подтвержденной документально по истечении 180 дней с даты отгрузки? Нужно ли начислять НДС с полученной экспортной выручки по ставке 16,67%, в том числе согласно Инструкции по заполнению декларации по НДС с уменьшением налоговой базы по налогу на прибыль на эту сумму? Каков порядок внесения исправлений в налоговые декларации по НДС? Нужно ли отражать в налоговой декларации сумму экспортной выручки, по которой не сформирован пакет документов для освобождения от уплаты НДС, но 181-й день после отправки еще не наступил? ("Финансовая газета", N 6, февраль 2002 г.)


Вопрос: Согласно контракту, заключенному с иностранной фирмой на экспортную поставку оборудования, организация получила аванс, с которого перечислила в бюджет НДС и представила в налоговые органы декларацию по НДС. Согласно Методическим рекомендациям по применению главы 21 "Налог на добавленную стоимость" части второй НК РФ, не облагаются НДС авансы, полученные в счет предстоящих поставок товаров при реализации на экспорт. Права ли организация, перечислив в бюджет НДС с аванса, полученного от иностранной фирмы в счет будущей поставки оборудования на экспорт? Каков порядок заполнения деклараций по НДС и по налоговой ставке 0%? ("Российский налоговый курьер", N 1, январь 2002 г.)


Вопрос: Организация производит продукцию и реализует ее только на экспорт за пределы таможенной территории стран СНГ. По пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ организация освобождена от НДС. Налоговые органы требуют делить входной НДС по приобретенным для производства материалам и услугам на суммы, принимаемые к вычету по Декларациям по НДС по приложениям 1 и 2 к приказу МНС РФ от 27 ноября 2000 г. N БГ-3-03/407. Можно ли заполнять Декларацию только по приложению N 2, показывая полностью все суммы НДС, уплачиваемые поставщикам за материалы для нужд производств за отчетный период, в котором НДС был уплачен ("Московский налоговый курьер", N 7, апрель 2002 г.)


Вопрос: Организация производит уплату НДС поставщикам экспортируемой продукции. Эта сумма НДС является излишне уплаченной суммой налога и подлежит возмещению из бюджета. Ст.78 НК РФ предусмотрен пятидневный срок для принятия решения налоговым органом о зачете излишне уплаченных сумм налога с момента подачи налогоплательщиком письменного заявления о проведении такого зачета и двухнедельный срок для извещения налогоплательщика о вынесении решения налогового органа по данному вопросу. Какая дата является датой зачета излишне уплаченного налога? Как соотносятся сроки проверки и сроки ответа на заявление? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 49, декабрь 2001 г.)

Вопрос: Согласно постановлению Правительства РФ от 3 сентября 1999 г. N 1002 наше предприятие подало заявление в налоговую инспекцию с просьбой о реструктуризации кредиторской задолженности по налогам и сборам, а также по пени и штрафам. Кроме того, на основании всех представленных налоговой инспекции документов нам причитается возврат НДС по экспорту из федерального бюджета. Можем ли мы потребовать зачесть суммы НДС в погашение задолженности по налогам, пени и штрафам? ("Консультант бухгалтера", N 12, декабрь 2001 г.)


Вопрос: Издательство по договору передает покупателю в Словении права на использование иллюстраций, являющихся его собственностью. Оформлен паспорт сделки. В соответствии с принятой учетной политикой издательство для целей налогообложения определяет выручку "по отгрузке". Права на использование иллюстраций переданы в момент подписания договора. Как доказать право издательства на ставку 0% по НДС, если через таможню никакие документы не оформляются? ("Российский налоговый курьер", N 11, ноябрь 2001 г.)

Вопрос: Изготовленная после 1 июля 2001 г. продукция поступила на склад. Входящий НДС принят к вычету. В последующем периоде продукция реализована на внутреннем рынке, в страны ближнего и дальнего зарубежья. Каков после 1 июля 2001 г. порядок представления в налоговые органы счетов-фактур и приходных документов для подтверждения права на вычет при представлении декларации по нулевой ставке НДС, если вычет НДС по оприходованным и оплаченным товарам и услугам для производства произведен без наличия информации о том, куда впоследствии будет реализована готовая продукция? ("Российский налоговый курьер", N 11, ноябрь 2001 г.)




Вопрос: Организация занимается научными разработками в сфере медицины. Заказчик - зарубежная фирма. До 2001 г. организация не платила НДС, поскольку выполненные работы считались экспортными. Весь "входной" НДС шел на себестоимость. В главе 21 НК РФ нет положений, позволяющих организации и далее пользоваться льготой по НДС. Как организации исчислять НДС в 2001 г., если выполненные на экспорт работы передаются заказчику по Интернету или почтой? (ФПА АКДИ "Экономика и жизнь", выпуск 17, ноябрь 2001 г.)


Вопрос: Основной деятельностью нашей организации является перевозка автомобильным транспортом экспортируемых за пределы территории РФ и импортируемых товаров и грузов. Распространяется ли порядок применения нулевой ставки по НДС при осуществлении операций по перевозке экспортируемых и импортируемых товаров и грузов только на предприятия, занимающиеся перевозкой собственных грузов? Имеет ли наша организация право на налоговые вычеты на суммы НДС, уплаченные при приобретении на территории РФ товаров, работ, услуг, необходимых для транспортировки экспортируемых и импортируемых грузов? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 42, октябрь 2001 г.)



Вопрос: Организация осуществляет закупку КРС, получение и промышленную переработку кожевенного сырья силами стороннего подрядчика и реализацию продукции. Отражается ли в книге покупок закупка КРС у физических лиц? Какую сумму НДС следует указать в счете-фактуре, выставляемом покупателю: исчисленную с разницы между ценой реализации и ценой закупки сельхозпродукции и продукции ее переработки или с суммы реализации кожевенного сырья? Возмещается ли НДС, уплаченный поставщикам услуг по переработке сырья в кожевенную продукцию, при реализации продукции зарубежным покупателям в режиме экспорта? ("Московский налоговый курьер", N 3, февраль 2002 г.)

Вопрос: Нашей организацией получено разрешение ЦБР на осуществление расчетов в иностранной валюте по внешнеторговым операциям, предусматривающим приобретение нами натурального каучука во Вьетнаме по контракту, заключенному между нашей организацией и вьетнамской компанией, с последующей их продажей белорусской компании на условиях DDU Бобруйск без завоза на таможенную территорию РФ. Облагается ли НДС реализация каучука белорусской компании НДС и по какой ставке? ("Московский налоговый курьер", N 3, февраль 2002 г.)

Вопрос: Территориальная налоговая инспекция г.Москвы на основании проведенной в 2000 году камеральной проверки наложила на предприятие штрафные санкции за неправильное применение льгот по налогу на добавленную стоимость при экспорте продукции по следующим основаниям: ненадлежаще исполнен внешнеторговый контракт; копия контракта не заверена в установленном порядке; на предъявленной CMR-накладной к грузовой таможенной декларации отсутствует отметка пограничной таможни; Правомерны ли действия налоговых органов? ("Консультант бухгалтера", N 10, октябрь 2001 г.)


Вопрос: Наше предприятие занимается поставкой товаров на Украину. С 1 июля 2001 г. вводится нулевая ставка НДС при экспорте товаров в страны СНГ. По ряду товаров нами получена 100-процентная предоплата до 1 июля 2001 г. с учетом НДС, а отгрузка товаров будет производиться в июле 2001 г., когда вводится 0-я ставка. В случае отгрузки товаров по 0-й ставке у нас возникает разница в цене, то есть мы остаемся должны покупателю сумму, равную 20 процентам. Каким образом мы должны рассчитаться по НДС по указанной выше сделке? ("Московский налоговый курьер", N 20, октябрь 2001 г.)




Вопрос: В письме от 22.05.1998 N 04-03-08 Минфина РФ было разъяснено, что при реализации товаров на экспорт с территории Украины в налоговые органы РФ предоставляется ГТД с отметкой таможенных органов Украины. Обороты по реализации товаров на экспорт непосредственно с территории Украины налогом на добавленную стоимость не облагаются. Просим разъяснить, могут ли положения этого письма распространяться для аналогичной ситуации, если вместо украинского резидента в договоре участвует белорусский резидент и реализация на экспорт производится с территории Беларуси? (ответ ДНП Минфина РФ)


Вопрос: Организация является участником внешнеэкономической деятельности. При отправке партии товаров на экспорт она имеет следующий комплект документов, подтверждающий факт экспорта: инвойс, список международных отправлений, счет-фактуру ФГПУ международных почтамтов, квитанцию международного почтамта за упаковку и услуги, квитанцию международного почтамта за отправление посылки. Просим разъяснить, будет ли данный комплект документов достаточным для подтверждения нами факта экспорта и зачета НДС по экспортной продукции? ("Московский налоговый курьер", N 18, сентябрь 2001 г.)

Вопрос: Наше предприятие экспортирует научно-техническую продукцию. После представления в налоговые органы документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ, мы просим возместить нам НДС, уплаченный поставщикам материальных ресурсов, использованных при производстве экспортной продукции. После этого налоговые органы делают встречные проверки предприятий-поставщиков и только после проведения таких проверок выносят решение, на что уходят многие месяцы. Если же в ходе проверок выясняется, что наш поставщик не уплатил соответствующую сумму НДС в бюджет, то нам вообще отказывают в возврате таких сумм. Прокомментируйте действия налоговых органов (Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", выпуск 22, июнь 2001 г.)



Вопрос: Является ли частичное исполнение экспортного контракта, согласно которому поставка на экспорт осуществлялась партиями в соответствии со спецификациями, согласованными отдельными приложениями и дополнениями, и расчеты по которому осуществлялись за фактически поставленный товар, основанием для предоставления экспортной льготы по НДС и возмещения НДС из федерального бюджета уплаченного поставщикам продукции, экспортируемой за пределы стран-членов СНГ? (ответ ДНП Минфина РФ)

Вопрос: 1. На каком основании для подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0 процентов требуется именно нотариальное заверение копии контракта на экспорт? 2. Авансовый платеж по оплате одной партии товара по экспортному контракту был осуществлен не покупателем, а другой компанией в счет ее взаиморасчетов с нашим покупателем. Допустима ли данная ситуация при оплате экспортируемых товаров? ("Московский налоговый курьер", N 10, май 2001 г.)

Вопрос: Подпадает ли под налогообложение по налоговой ставке НДС 0% иностранная компания, которая через представительство закупает сырье на территории РФ, затем также через представительство передает на давальческой основе в переработку закупленное сырье, при этом полученный конечный продукт переработки вывозится иностранной компанией с таможенной территории РФ в таможенном режиме экспорта? Какие документы необходимо представить в налоговые органы для подтверждения налоговой ставки НДС 0%? ("Московский налоговый курьер", N 12, июнь 2001 г.)

Вопрос: Наше предприятие выполняет работы, связанные с движимым имуществом, находящимся не на территории Российской Федерации, а за пределами территорий государств - участников СНГ. Эти работы могут быть связаны с ремонтом, сопровождением эксплуатации или обследованием движимого имущества. Можно ли считать, что местом реализации таких работ является не РФ, а иностранное государство и налог на добавленную стоимость по таким работам применяется по ставке 0 процентов, как для экспортных работ? ("Московский налоговый курьер", N 10, май 2001 г.)



Вопрос: Головное предприятие, являясь традиционным экспортером, в 1999-2000 гг. ежемесячно представляло декларации по НДС по экспортным услугам к возмещению из бюджета. В какую налоговую инспекцию (головной организации, структурного подразделения или в обе) в 2001 г. должны представляться декларации по НДС (основная и по нулевой ставке) и копии документов, подтверждающих право применения налоговой ставки 0 процентов? ("Московский налоговый курьер", N 10, май 2001 г.)

Вопрос: Наша организация осуществляет экспорт товаров в Литву. При этом отправки товаров осуществляются через ОПП Белорусского вокзала почтовым вагоном поезда. Оформление грузовой таможенной декларации (далее - ГТД) осуществляется на Т/П "Смоленский" Московской Северной таможни. Достаточно ли в связи с введением части второй НК РФ на ГТД иметь отметку таможенного органа РФ, производившего таможенное оформление экспортируемых товаров? ("Московский налоговый курьер", N 10, май 2001 г.)

Вопрос: Как должен действовать экспортер, если п. 3 ст. 165 НК РФ и п. 22 инструкции Госналогслужбы России от 11.10.95 N 39 требует от налогоплательщика предоставить ГТД или ее копию с отметками российского таможенного органа, в регионе деятельности которого находится пункт пропуска, осуществившего выпуск товара в режиме экспорта за пределы РФ, однако четвертый лист ГТД, прикладываемый к товаросопроводительным документам, практически невозможно получить обратно от пункта пропуска? "Московский налоговый курьер", N 10, май 2001 г.)






Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!
Директ:

Бухгалтерский учет:

Счета бухгалтерского учета:

Бухгалтерский учет отдельных операций:

Прочие вопросы:

Вопросы о налогах и сборах

Налог на добавленную стоимость (НДС):

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог:

Другое:

Прочие вопросы налогообложения:

Эта информация вам будет интересна:
 



Rambler's Top100

Политика конфиденциальности:
Политика конфиденциальности
Налог на добавленную стоимость (НДС) при экспорте
Страница >> 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >>
Бухгалтерия в вопросах и ответах!