Вопрос: Наша организация заключила с контрагентом договор поставки в иностранной валюте, но оплату покупатель производит в рублях. Накладная при этом оформляется в рублях, а счет-фактура - в валюте. НДС начисляется по курсу на дату выставления счета-фактуры, а уже на момент рублевой оплаты формируются курсовые разницы. Однако налоговая инспекция при проверке указала на неправомерность оформления счета-фактуры в валюте. Насколько обоснована позиция налогового органа? Предположим, точка зрения инспекторов верна. Как в этом случае исправить счет-фактуру, если в период отгрузки был один курс, а при оплате - другой? И как учитывать курсовые разницы? ("Налоговый учет для бухгалтера", N 10, октябрь 2009 г.)

Вопрос: В Перечне кодов медицинских товаров, утвержденном постановлением Правительства РФ от 15.09.2008 N 688, отсутствуют такие лекарства, как "Арбидол" (капсулы 100 мг) и "Бактисубтил". Наш поставщик предъявил по счету-фактуре за отгруженные нам медицинские товары ставку НДС 10%, указанную в сертификатах на эти товары, и утверждает, что счет-фактура выписан правильно. Мы распространяем фармацевтическую продукцию. Какую ставку применить по указанным лекарствам при отпуске покупателям? Правомерно ли применять при продаже этих лекарств налоговую ставку по НДС 10% (или 18%)? Возможны ли негативные последствия применения разных ставок? ("Советник бухгалтера в здравоохранении", N 7, октябрь-ноябрь 2009 г.)

Вопрос: В результате выездной налоговой проверки нашей фирме были доначислены налог на прибыль и НДС на основании того, что подпись в первичных документах в поле "Руководитель организации" не соответствует подписи генерального директора контрагента. Мы обжаловали решение налоговой инспекции в суде. Подлинность подписи директора была доказана, но факт взаимодействия с нашей фирмой он не подтвердил. В результате мы суд проиграли. Поскольку налоговой проверкой затраты не были приняты в составе расходов, в учете нашей организации образовалась дебиторская задолженность в размере суммы, перечисленной компании, которая существует, что подтверждается записью в ЕГРЮЛ... ("В курсе правового дела", N 20, октябрь 2009 г.)



Вопрос: При приемке груза была выявлена недостача. Транспортная компания приняла решение удовлетворить выставленные претензии в счет будущих перевозок. В бухгалтерском учете были сделаны следующие проводки: Дт 41 Кт 60 - оприходован товар 16 949,15 руб. Дт 19 Кт 60 - НДС с оприходованного товара 3050,85 руб. Дт 68 Кт 19 - принят НДС к вычету 3050,85 руб. Дт 94 Кт 41 - выявлена недостача 847,46 руб. (с/с без НДС) Дт 76.2 Кт 94 - претензия к транспортной компании 1000 руб. (общая сумма претензии) 76.5-76.2 - зачтена сумма претензии в счет будущих поставок 1000 руб. Надо ли сторнировать ранее принятый к вычету НДС с оприходованного товара? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 19, октябрь 2009 г.)



Вопрос: Промышленное предприятие, применяющее традиционную систему налогообложения, в течение месяца реализует собственную готовую продукцию своим сотрудникам за наличный расчет. Нужно ли при этом на каждую операцию реализации оформлять счет-фактуру (либо один счет-фактуру в конце месяца на сумму выручки, пробитой по ККТ по отделу "Продажи сотрудникам") или же достаточно ежедневно вносить запись в книгу продаж - одной суммой выручку по таким операциям по кассовой ленте? ("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", N 10, октябрь 2009 г.)



Вопрос: В мае 2009 года организация получила товары, оприходовала их в учете (на основании товарной накладной), а счет-фактуру поставщика (датирован 20.05.2009) зафиксировала в книге покупок. Однако в июне 2009 года поставщик затребовал указанные документы (накладную и счет-фактуру) для внесения в них исправлений, так как им была обнаружена ошибка в расчете стоимости товара (стоимость товара, а соответственно, и сумма НДС подлежали увеличению). До момента получения исправленного счета-фактуры соответствующие изменения в книгу покупок не вносились, декларация по НДС за II квартал была сдана с учетом первоначальных данных... ("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", N 19, октябрь 2009 г.)



Вопрос: За I квартал 2009 года мы предъявили НДС к возмещению и 14 мая 2009 года представили документы на камеральную проверку. В ходе этой проверки была найдена ошибка (388,44 руб. в сторону уменьшения по одному счету-фактуре). Мы сдали 28 июля 2009 года пояснения, уточненную декларацию, книгу покупок и дополнительный лист. Но ИФНС прислала уведомление, что представленная нами ранее декларация остается без рассмотрения. Правомерны ли действия со стороны инспекции и возможно ли их обжаловать, ведь срок камеральной проверки должен был закончиться 14 августа 2009 года? ("В курсе правового дела", N 18, сентябрь 2009 г.)


Вопрос: Наша организация продает юридическим лицам оборудование для очистки воды и производит его установку. Для сборки используются комплектующие: баллоны, засыпки, фильтры и т.д. В спецификации к договору стоимость комплекта оборудования и работы по установке выделены отдельными строками. Оплата производится как за наличный, так и за безналичный расчет. Должна ли наша организация применять ЕНВД? ("В курсе правового дела", N 18, сентябрь 2009 г.)

Вопрос: Наша организация - производитель и оптовый продавец рыболовного товара. Применяем УСН ("доходы минус расходы"). Для расширения рынка хотели бы заключить договор комиссии. На основании отчета комиссионера вся сумма реализации конечному покупателю является нашей выручкой. Кто будет плательщиком НДС со всей суммы реализации, если комиссионер будет выставлять конечному покупателю счет-фактуру от своего имени с НДС? Как в нашем случае трактуется пункт 5 статьи 161 "Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами" НК РФ, который вступил в силу с 1 января 2009 года? Может быть, он нас вообще не касается? ("В курсе правового дела", N 18, сентябрь 2009 г.)


Вопрос: Фирма занимается оптовой торговлей товаров. Заключен договор поставки. Иногда приходится возвращать товар поставщику вследствие брака либо по договоренности сторон из-за отсутствия покупательского спроса (товар качественный). Как правильно оформить возврат в этих случаях? Нужно ли перечислить сумму НДС отдельным платежным поручением при зачете взаимных требований, если фирма оформляет возврат как отдельную продажу? Можно ли руководствоваться письмами Минфина России от 29.04.08 г. N 03-07-11/170 и от 12.08.08 г. N 03-07-09/23? Как оформить в договоре возможные возвраты: дополнительным соглашением к договору или отдельным договором поставки? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 37, сентябрь 2009 г.)

Вопрос: Согласно условиям заключенного договора поставщик обязан выплачивать покупателю премию (на расчетный счет) за выполнение определенных условий (выполнение объема поставок) в определенном проценте от стоимости поставленного товара, без изменения цен за уже реализованный товар. Облагается ли НДС стоимость таких премий у покупателя? В каком порядке данные премии принимаются в целях налогообложения прибыли у покупателя? Как, в каком периоде и на основании каких документов следует учитывать премию покупателю в бухгалтерском и налоговом учете? Выписывать ли покупателю счет-фактуру и акт поставщику? ("Финансовая газета", N 37, сентябрь 2009 г.)


Вопрос: Организация является инвестором и заказчиком-застройщиком, напрямую заключающим договоры подряда с подрядчиками "под ключ", без выделения этапов строительства. Вправе ли организация предъявить к вычету суммы НДС, выставленные подрядчиками по выполненным работам по строительству на основании первичных учетных документов и счетов-фактур, напрямую предъявленных организации как инвестору и заказчику-застройщику в одном лице? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 9, сентябрь 2009 г.)

Вопрос: Организация заключила договор купли-продажи оборудования. Выставленные счета-фактуры подписаны лицами, не занимающими должностных позиций в компании продавца, но действующими на основании приказа о праве подписи первичных документов. Однако в счетах-фактурах в расшифровке подписей (фамилии и инициалы имени и отчества) фигурируют данные главного бухгалтера и руководителя поставщика. Может ли налогоплательщик в данном случае на основании выставленных счетов-фактур предъявить уплаченный НДС к вычету? ("Налоговый учет для бухгалтера", N 9, сентябрь 2009 г.)

Вопрос: Согласно договору на электроснабжение расчеты за потребление электроэнергии производятся в два этапа. За 20 дней текущего месяца выставлен счет-фактура расчетным путем в сумме 20 000 рублей, произведена оплата в этом месяце в этой же сумме. По окончании месяца согласно показаниям приборов учета стоимость потребленной электроэнергии составила 18 000 рублей. На каком счете должна быть отражена задолженность в сумме 2000 рублей? ("Бюджетный учет", N 9, сентябрь 2009 г.)





Вопрос: Компания в целях продвижения своих услуг заключила договор с фирмой, специализирующейся на организации проведения выставок и ярмарок. Согласно договору фирма организовала участие компании на выставке: арендовала место в выставочном павильоне, провела оборудование и оформление этого места, разместила плакаты с информацией о компании, пригласила промоутеров для раздачи листовок и осуществила другие согласованные с компанией мероприятия по участию в выставке. Стоимость услуг по договору составила 944 000 рублей (в том числе НДС - 144 000 рублей). Организация оплатила эту сумму единовременно по завершении выставки. Как в бухгалтерском учете отражаются эти операции? ("Аудит и налогообложение", N 9, сентябрь 2009 г.)


Вопрос: Поставщик своими силами доставляет нам товар, выделя в документах отдельной строкой слово "доставка". Представляет счет, счет-фактуру, акт и товарную накладную. При этом доставка не является его основным видом деятельности. Налоговый отдел нашей компании запрещает проводить, оплачивать и возмещать НДС при отсутствии товарно-транспортной накладной. Правомерно ли это? Ведь в законе сказано, что ТТН необходима при использовании услуг третьих лиц. ("Практическая бухгалтерия", N 9, сентябрь 2009 г.)


Вопрос: Организация заключила договоры с агентствами на приобретение авиа- и железнодорожных билетов для сотрудников, направляемых в служебные командировки. Помимо стоимости билетов, агентства удерживают сбор за их оформление. При этом агентства выставляют счета-фактуры, в которые включена стоимость билетов с выделением суммы НДС. Там же указывается сумма сбора за их оформление. Некоторые агентства выставляют счета-фактуры только на сумму сбора за оформление билетов, а сумму НДС выделяют в авиабилетах. Вправе ли организация принять НДС к вычету, если в самом билете сумма НДС отдельной строкой не выделена? При этом имеется счет-фактура агентства с выделенным НДС. ("Московский налоговый курьер", N 23-24, декабрь 2009 г.)



Вопрос: Просим Вас дать разъяснения по следующим вопросам: 1. Как правильно оформить уничтожение первичных бухгалтерских документов, срок хранения которых уже истек? Нужно ли оформлять опись документов с указанием реквизитов (например, номер приходно-кассового ордера, его дата, сумма, от кого принято). Либо достаточно указать количество папок документов (например: кассовые документы за 2003 год (5 папок), банковские документы за 2003 год (20 папок)). 2. Обязан ли налогоплательщик хранить постоянно первичную учетную документацию, подтверждающую затраты на капитальные вложения (акты выполненных работ, акты ввода в эксплуатацию основных средств, платежные поручения... (ООО "Аудит-новые технологии", август 2009 г.)



Вопрос: Предприятие-банкрот единым лотом реализует весь имущественный комплекс. Согласно акту независимого оценщика о стоимости каждого объекта ряд объектов (в том числе дороги, бомбоубежище, открытые стоянки и бетонные площадки) имеют нулевую стоимость. Каким образом следует отражать в счете-фактуре объекты с нулевой ценой и нулевым НДС? И как предприятие-покупатель должно приходовать данные объекты? ("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", N 16, август 2009 г.)





Вопрос: Фирма-импортер заключила договор с экспедиторской компанией об организации перевозок. У экспедитора нет своего транспорта, он нанимает перевозчика, который забирает товар непосредственно у импортера и доставляет до покупателя. При этом импортер рассчитывается за оказанные услуги только с экспедитором, который сам платит перевозчику. По итогам доставки товара экспедитор предоставляет импортеру акты об оказанных услугах. Кого указывать в качестве перевозчика в ТТН? Какую организацию и какой адрес внести в строку "Грузоотправитель" в ТТН, ТОРГ-12 и счете-фактуре? Кто будет считаться грузоотправителем, если товар направляется покупателю непосредственно с таможенного... ("В курсе правового дела", N 15, август 2009 г.)



Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, имеет в собственности нежилое помещение, часть которого сдает в аренду (Арендодатель). В соответствии с условиями договора аренды в арендную плату не включены расходы по оплате коммунальных услуг. Так как нежилое помещение сдается не целиком, то часть коммунальных услуг Арендодатель приобретает для себя. При этом Арендатор сам регулирует свой объем потребления коммунальных услуг: расход воды, электроэнергии и т.д. Организации-поставщики в конце каждого календарного месяца выставляют на имя Арендодателя все счета и счета-фактуры. В свою... ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 8, август 2009 г.)



Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!
Директ:

Бухгалтерский учет:

Счета бухгалтерского учета:

Бухгалтерский учет отдельных операций:

Прочие вопросы:

Вопросы о налогах и сборах

Налог на добавленную стоимость (НДС):

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог:

Другое:

Прочие вопросы налогообложения:

Эта информация вам будет интересна:
 



Rambler's Top100

Политика конфиденциальности:
Политика конфиденциальности
Налог на добавленную стоимость (НДС): Счета-фактуры
Страница >> 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >> 11 >> 12 >> 13 >>
14 >> 15 >> 16 >> 17 >> 18 >> 19 >> 20 >> 21 >> 22 >> 23 >> 24 >> 25 >> 26 >>
Бухгалтерия в вопросах и ответах!