Налог на добавленную стоимость (НДС): Счета-фактуры

	Вопрос: ООО (поверенный), находящееся на УСН, заключает договоры поручения с различными организациями (доверителями). Согласно им общество от своего имени, но за счет доверителя должно организовать отгрузку, перевозку товара железнодорожным транспортом и совершить другие действия, определенные договором. Для исполнения поручения оно заключает договоры с ОАО "РЖД" на организацию грузоперевозок. В отношениях с ОАО "РЖД" общество является плательщиком и грузоотправителем. Должно ли оно перевыставлять в адрес доверителей счета-фактуры, полученные от ОАО "РЖД"? ("В курсе правового дела", N 1, январь 2010 г.) Вопрос: По декларации за квартал у нас получилась сумма НДС к возмещению из бюджета. Какие документы затребует у нас налоговая инспекция? ("Практическая бухгалтерия", N 1, январь 2010 г.) Вопрос: Во время камеральной проверки налоговая письменно затребовала у нас бухгалтерские регистры по счету 08 "Вложения во внеоборотные активы", а также договоры, акты, счета-фактуры и другие документы, операции по которым отражены в бухгалтерских регистрах по этому счету, "для проведения камеральной проверки", как написано в требовании. Обязаны ли мы их представить? ("Практическая бухгалтерия", N 1, январь 2010 г.) Вопрос: Нужно ли платить НДС, выставлять его в счетах-фактурах фирме, находящейся на УСН, которая занимается посреднической деятельностью? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 24, декабрь 2009 г.) Вопрос: Как правильно оформить выданный счет-фактуру, если за руководителя и главного бухгалтера по приказу имеют право подписаться несколько человек? ("Консультант. Комментарии к документам для бухгалтера", N 24, декабрь 2009 г.) Вопрос: Номер и дата платежного поручения на аванс внесены в счет-фактуру вручную. Считается ли этот факт нарушением порядка заполнения, в результате которого нам откажут в вычете НДС? ("В курсе правового дела", N 24, декабрь 2009 г.) Вопрос: Подскажите, пожалуйста, на какую подстатью отнести расходы по замене котлов в котельных (договор на замену, счет-фактура). Котельные находятся на балансе муниципального учреждения ("Бюджетный учет", N 12, декабрь 2009 г.) Вопрос: Нужно ли платить НДС, выставлять его в счетах-фактурах фирме, находящейся на УСН, которая занимается посреднической деятельностью? ("Московский бухгалтер", N 23-24, декабрь 2009 г.) Вопрос: По результатам камеральной налоговой проверки декларации по НДС к возмещению был составлен акт, в котором указывалось на занижение налоговой базы в связи с отсутствием ряда документов, подтверждающих право организации на налоговый вычет, истребованных налоговым органом в установленном порядке. Недостающие документы были представлены организацией вместе с возражениями на акт камеральной проверки. Однако проверяющие, отказавшись их учитывать при определении базы по НДС, привлекли организацию к налоговой ответственности. Правомерны ли действия налоговиков в данном случае? ("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", N 23, декабрь 2009 г.) Вопрос: Можно ли выставить покупателю счет-фактуру раньше, чем произойдет отгрузка товара или будет получен от него аванс? ("В курсе правового дела", N 23, декабрь 2009 г.) Вопрос: Мы строим офис подрядным способом. Подрядчик выставляет счета-фактуры в конце каждого месяца. Все затраты учитываем на счете 08. Можно ли принимать к вычету НДС, если выполнена только часть работ и на государственную регистрацию документы еще не сданы? ("В курсе правового дела", N 23, декабрь 2009 г.) Вопрос: Организация приобрела автомобиль по договору лизинга (выкупная стоимость оговорена). Как отразить в учете связанные с этим операции? Куда списывать КАСКО, ОСАГО, оплаченные с расчетного счета агента-лизингополучателя по агентскому договору? Включается ли стоимость самостоятельно установленной сигнализации в стоимость автомобиля? Какую стоимость отражать на забалансовом счете 001? Куда списывать комиссионный сбор по договору лизинга? Можно ли выкупную цену учитывать вместе с лизинговыми платежами? ("В курсе правового дела", N 23, декабрь 2009 г.) Вопрос: Иностранная организация, не состоящая на учете в налоговых органах на территории Российской Федерации, выполняет работы на территории Российской Федерации по договору с российской организацией. При этом у иностранной организации возникает объект обложения НДС. В договоре на выполнение работ прописана сумма работы (в евро) и отдельно сумма НДС. Оплата работ по договору произведена 20 декабря 2008 г., дата подписания акта приемки сдачи работ - 30 декабря 2008 г., в связи с чем возникли суммовые разницы. Каким образом на счетах бухгалтерского учета отражаются перечисленные операции (с учетом расчетов по НДС)? ("Финансовая газета", N 47, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Мы занимаемся розничной торговлей и переведены на уплату ЕНВД. Однако некоторым покупателям выставляем счета с выделенной суммой НДС. В таких случаях НДС уплачиваем поквартально, при этом ведем книгу покупок и книгу продаж. Является ли это грубым нарушением? ("Малая бухгалтерия", N 8, ноябрь-декабрь 2009 г.) Вопрос: Чей КПП указывается в счете-фактуре: обособленного подразделения или головной организации, если продукция отгружается транспортным компаниям со склада подразделения в другом регионе? ("Консультант. Комментарии к документам для бухгалтера", N 22, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Наша организация получила технику по договору лизинга. Техника находится на балансе лизингодателя. В августе произошла реструктуризация долга (изменился график лизинговых платежей). За сентябрь лизингодатель выписал акт и счет-фактуру по старому графику. Правомерно ли это? Можем ли мы принять НДС к вычету и уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму лизинговых платежей? ("В курсе правового дела", N 22, ноябрь 2009 г.) Вопрос: В мае текущего года организация, офис которой находится в Москве, заключила договор на поставку и монтаж сигнализации с компанией, расположенной в г. Санкт-Петербурге. Цена договора включает стоимость оборудования и работ с учетом НДС. Отдельно в договоре выделены суммы компенсации контрагенту командировочных расходов его сотрудников, которые будут приезжать к нам на завод. Полагаем, что эти суммы также подлежат обложению НДС. Но организация-исполнитель по договору так не считает и отказывается выставлять счет-фактуру на эту сумму. Что необходимо делать в такой ситуации? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 46, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Поставщик выписывает товарную накладную и счет-фактуру на товар на дату, когда товар готов к отгрузке на его складе. Фактически организация забирает товар со склада поставщика через два-три дня. По условиям договора поставки право собственности на товар переходит к покупателю в момент погрузки в транспортное средство. В результате счета-фактуры оказываются выписанными ранее фактической даты поставки товара. Вправе ли организация предъявлять к вычету НДС по таким счетам-фактурам? ("Финансовая газета", N 46, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Размер арендной платы устанавливается в договоре аренды по соглашению сторон. Он может быть определен как без учета затрат, связанных с оплатой коммунальных и эксплуатационных услуг, так и с учетом таковых. Какое же соглашение наиболее выгодно с налоговой точки зрения? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 45, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Организация является поставщиком товаров для крупных сетевых магазинов. Согласно условиям договора поставки товаров в эти магазины, организация нередко предоставляет им скидки и бонусы. Облагаются ли суммы скидок (бонусов) НДС? Каковы налоговые последствия в том случае, если организация-покупатель выставляет организации счет-фактуру на сумму предоставленной скидки (выплаченного бонуса)? ("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", N 21, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Организация-продавец отгружает товар покупателям по договорам купли-продажи. В соответствии с условиями договоров организация отгружает товар покупателям через транспортно-экспедиционную компанию (экспедитора). Доставка осуществляется авто- или железнодорожным транспортом. Какими сопроводительными документами оформляется передача товара экспедитору при доставке товара автотранспортом? Кто должен указываться в графах "грузоотправитель" и "грузополучатель" в товарно-транспортной накладной (далее - ТТН) и в счете-фактуре на отгруженную продукцию? Кто указывается в графе "грузоотправитель" в железнодорожной накладной? Какой ... ("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", N 21, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Каков порядок оформления счетов-фактур, в которых поименованы как отгруженные товары, так и оказанные услуги, в целях исчисления НДС? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 11, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Муниципальное предприятие "Коммунальное хозяйство" заключило договор аренды движимого и недвижимого имущества, которое находится в муниципальной собственности, с администрацией муниципального образования. Должен ли арендодатель в данном случае выставлять в адрес данного предприятия счета-фактуры? ("Новая бухгалтерия", выпуск 11, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Организация-застройщик в 2009 году построила объект капитального строительства (здание) исключительно подрядным способом на кредитные средства. Объект построен не для продажи, а для собственных нужд застройщика. Работы начались в 2004 году, а в июле 2009 года получено разрешение на ввод объекта в эксплуатацию, документы на государственную регистрацию еще не передавались. В настоящее время не известно, какая деятельность будет осуществляться на объекте (подпадающая под ЕНВД или нет), возможно несколько видов деятельности. Обязана ли организация-застройщик начислить и уплатить в бюджет НДС с построенного объекта? Если организация обязана уплатить НДС, то... ("Аудит и налогообложение", N 11, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Организация, осуществляет розничную торговлю спортивной атрибутикой и одеждой и заключила договор со специализированной фирмой на обучение торгового персонала (работников организации) основным правилам выкладки реализуемых товаров с целью увеличения объема продаж. Стоимость обучения по договору составила 11 800 рублей (в том числе НДС 1 800 рублей). Услуги оказаны и оплачены в октябре 2009 года. Как указанные операции отражаются в бухгалтерском и налоговом учете организации? ("Аудит и налогообложение", N 11, ноябрь 2009 г.) Вопрос: В ходе выездной налоговой проверки общества налоговому органу представлены надлежащим образом оформленные документы (товарные накладные и счета-фактуры), подтверждающие произведенные обществом расходы. При истребовании налоговым органом документов у контрагента-налогоплательщика установлено, что документы контрагента не содержат информации о произведенных налогоплательщиком расходах (вследствие допущенной контрагентом технической ошибки). После обнаружения данной ошибки контрагентом внесены исправления в документы, копии которых направлены налогоплательщику и в налоговый орган... ("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", N 11, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Наша организация поставила на учет обособленное подразделение в Москве. Там у нас офис и склад. Какие налоги мы должны платить по этому обособленному подразделению? А также в счетах-фактурах, ТТН и платежных документах какой КПП нам указывать? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 21, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Организация производит муку и осуществляет ее доставку своим автотранспортом до покупателя (всего находится на балансе и используется для грузоперевозок 10 транспортных средств). В июне 2009 года муковоз организации осуществил по заданию заказчика перевозку его продукции (разовая сделка). Организация выписала счет на оплату, счет-фактуру и составила акт выполненных работ. Отдельного вида деятельности - оказание автотранспортных услуг - у организации нет, ранее она не предоставляла такие услуги. Предприятие применяет общую систему налогообложения. В регионе организации введен ЕНВД... ("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", N 11, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Производственное предприятие, являющееся плательщиком НДС, реализует собственную продукцию, облагаемую НДС по ставке 10%. По условиям договоров с оптовыми покупателями в продажную цену включается стоимость невозвратных мешков, в которые затаривается продукция, а также стоимость доставки, осуществляемой автотранспортом поставщика. Мешки для затаривания продукции поставщик закупает по цене, включающей 18%-й НДС. 1. Следует ли в счетах-фактурах, выставляемых покупателям продукции, выделять отдельными строками суммы НДС по доставке и по невозвратным мешкам? ("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", N 11, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Кто может подписывать счет-фактуру, кроме руководителя и главбуха? Можно ли пользоваться факсимильной подписью? ("Практическая бухгалтерия", N 11, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Мы перечислили поставщику аванс и получили от него счет-фактуру, распечатанный на принтере, но с заполненной от руки строкой 5 "К платежно-расчетному документу" (номер и дата платежного поручения на аванс). Можно ли на основании такого документа ставить НДС к вычету (не сочтут ли его исправленным)? ("Практическая бухгалтерия", N 11, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Основной вид деятельности нашей организации - перераспределение электро-, теплоэнергии и воды среди собственников помещений, управляющих компаний и части арендаторов торгового центра. Кроме того, мы арендуем помещение. С 2010 года планируем перейти на УСН (объект налогообложения - доходы минус расходы). Куда отнести входной НДС по энергоносителям: в тариф электроэнергии или на затраты? Если мы включим НДС в тариф, нужно ли в счете указывать сумму НДС и выделять ее отдельной строкой в доходах и расходах? ("В курсе правового дела", N 21, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Поставщик не выставляет нашей организации счет-фактуру за 2008 год по субъективным причинам. Таким образом, невозможно получить вычет по НДС. Товар, на который должен быть выставлен счет-фактура, мы оплатили. Можно ли в принудительном порядке потребовать от поставщика вернуть нам счет-фактуру? ("Московский бухгалтер", N 21-22, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Наш театр стал автономным учреждением, ведем бухгалтерский учет по хозрасчетному плану. Материалы, из которых изготавливаем костюмы, отражаем на счете 10. При выдаче со склада делаем проводку: Дебет 20 Кредит 10. Аудитор указал, что это неверно. По его мнению, материалы нужно списывать на счет 43 "Готовая продукция". Разъясните, как отразить процесс изготовления костюмов в бухгалтерском учете. ("В курсе правового дела", N 21, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Наша фирма является плательщиком НДС и имеет два кода причины постановки на учет (КПП): по месту нахождения обособленных подразделений и как крупнейший налогоплательщик. Какой из них нужно указывать в счетах-фактурах при реализации продукции, а также при приобретении товаров и услуг? ("Практическая бухгалтерия", N 11, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Наша фирма выполняет функции заказчика при строительстве здания торгового центра. Объект закончен и подлежит передаче на баланс инвестора. Как правильно оформить счет-фактуру в связи с этой передачей? ("Практическая бухгалтерия", N 11, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Каков порядок освобождения от обязанностей налогоплательщика согласно статье 145 НК РФ? ("Московский налоговый курьер", N 23-24, декабрь 2009 г.) Вопрос: Организации необходимо оформить продажу основных средств. Какие документы ей необходимо оформить по этой сделке (организация является плательщиком НДС)? ("Финансовая газета", N 43, октябрь 2009 г. ) Вопрос: Наша организация заключила договор на закупку сырья. В соответствии с условиями договора право собственности на сырье к организации переходит с момента выполнения поставщиком обязанностей по поставке сырья. Обязанность поставщика по поставке сырья считается выполненной с момента отгрузки сырья в адрес организации. Правомерно ли принимать к вычету НДС по сырью, принятому к учету в состав материально-производственных запасов в пути, но физически не оприходованному на склад, при наличии счетов-фактур и товарных накладных? ("Финансовая газета", N 43, октябрь 2009 г.) Вопрос: Между ООО "У" (Принципал) и ООО "Х" (Агент) заключен агентский договор, согласно условиям, которого ООО "Х" является агентом, обязанностями которого является поставка МПЗ для нужд ООО "У". Агент предоставляет Принципалу отчет, к отчету приложены необходимые доказательства расходов произведенных агентом за счет принципала (счета-фактуры поставщика, накладные), так же предоставляет Принципалу счета-фактуры, накладные от своего имени. В процессе работы выявлены случаи, когда стоимость МПЗ по документам Агента, выставленных в адрес Принципала, не совпадает со стоимостью МПЗ поставщика, у которого Агент приобретает МПЗ. Просим Вас разъяснить порядок... (ООО "Аудит-новые технологии", октябрь 2009 г.) Вопрос: Организация - загородная база отдыха провела силами сторонней организации (подрядчика) ремонт подъездной дороги, которая находится в муниципальной собственности. Отдыхающие могут добраться до базы отдыха только с помощью автотранспорта, поэтому состояние дороги оказывает влияние как на безопасность клиентов, так и на удобство и создает общее впечатление о качестве услуг организации. Стоимость работ составила 118000 руб. (в том числе НДС - 18000 руб.). Организация не применяет льготу, предусмотренную пп. 18 п. 3 ст. 149 НК РФ, поскольку не использует при расчетах бланки строгой отчетности установленной формы... ("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", N 20, октябрь 2009 г.) Вопрос: С 9 июня в выставляемых счетах-фактурах в строке 2 требуется указывать и полное, и сокращенное наименование компании - так, как они названы в учредительных документах. Связано это с тем, что после недавних поправок в постановление Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 (редакция от 26.05.09 N 451) в норме, которая регулирует этот вопрос, союз "или" превратился в "и". В налоговой инспекции нас заверили, что это не опечатка - замена союза произведена умышленно, и теперь во всех счетах-фактурах должны фигурировать два названия компании. При этом подчеркнули: счета-фактуры, выставленные до даты вступления в силу поправок в постановление... ("Консультант. Комментарии к документам для бухгалтера", N 20, октябрь 2009 г.) Вопрос: Поставщик выставил нашей организации счет-фактуру на услуги по отгрузке запчастей в контейнере. В счете-фактуре не указаны единица измерения, количество и цена за единицу измерения. Все остальные реквизиты указаны. Является ли отсутствие указанных реквизитов нарушением в порядке заполнения счета-фактуры? ("Консультант. Комментарии к документам для бухгалтера", N 20, октябрь 2009 г.) Вопрос: Допускаются ли исправления в счете-фактуре? Можно ли не вносить изменения, а оформить новый счет-фактуру с теми же реквизитами? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 20, октябрь 2009 г.) Вопрос: Как в декларации по НДС отражаются вычеты по авансовым счетам-фактурам? ("Современный предприниматель. Индивидуальный подход к бизнесу", N 10, октябрь 2009 г.) Вопрос: Достаточно ли для подтверждения вычета счета-фактуры, полученного по факсу? Дело в том, что поставщик находится в другом городе и оригиналы бумаг по почте не выслал. ("Современный предприниматель. Индивидуальный подход к бизнесу", N 10, октябрь 2009 г.) Вопрос: Можно ли не составлять счет-фактуру на аванс, если между получением предоплаты и отгрузкой прошло больше пяти дней, но операции состоялись в одном налоговом периоде? ("Современный предприниматель. Индивидуальный подход к бизнесу", N 10, октябрь 2009 г.) Вопрос: Как заполняется счет-фактура при реализации товара с разными ставками НДС? ("Современный предприниматель. Индивидуальный подход к бизнесу", N 10, октябрь 2009 г.) Вопрос: В I квартале 2009 года по ошибке пропущен номер счета-фактуры. Документы нумеруются: 16, 17, а потом 19 и далее опять по порядку. Как исправить, и какие возможны санкции? ("Современный предприниматель. Индивидуальный подход к бизнесу", N 10, октябрь 2009 г.)
Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка обязательна!