Налог на добавленную стоимость (НДС)

	Вопрос: В мае 2009 года организация получила товары, оприходовала их в учете (на основании товарной накладной), а счет-фактуру поставщика (датирован 20.05.2009) зафиксировала в книге покупок. Однако в июне 2009 года поставщик затребовал указанные документы (накладную и счет-фактуру) для внесения в них исправлений, так как им была обнаружена ошибка в расчете стоимости товара (стоимость товара, а соответственно, и сумма НДС подлежали увеличению). До момента получения исправленного счета-фактуры соответствующие изменения в книгу покупок не вносились, декларация по НДС за II квартал была сдана с учетом первоначальных данных... ("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", N 19, октябрь 2009 г.) Вопрос: Школа заключила контракт на ремонтно-строительные работы. В договоре стоимость работ была указана с НДС, а при выставлении счетов выяснилось, что фирма-подрядчик применяет упрощенную систему налогообложения и счета выставляет без НДС. Надо ли перечислять сумму НДС подрядчику? ("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", N 10, октябрь 2009 г.) Вопрос: Российская организация, являющаяся плательщиком НДС, заключила с контрагентом договор складского хранения, на основании которого на хранение была передана готовая продукция, реализация которой облагается НДС. Инвентаризация готовой продукции на складе ответственного хранения была проведена 1 октября 2008 г., в результате выявлена недостача готовой продукции по залоговым ценам (ценам реализации) на сумму 17 307,89 руб. На данную сумму организация выставила претензию контрагенту, которая последним была признана. Является ли сумма недостачи (по залоговым ценам), выставленная контрагенту по претензии, объектом обложения НДС? ("Финансовая газета", N 40, октябрь 2009 г.) Вопрос: При нарушении сроков оплаты товаров начисление штрафных процентов следует производить исходя из цены товара с учетом НДС - такой вывод сделал Президиум ВАС РФ на заседании 22 сентября 2009 года. Данное решение имеет принципиальное значение: до сегодняшнего дня суды снижали заявленные кредиторами ко взысканию суммы процентов, если задолженность, на основании которой они были рассчитаны, включала в себя сумму НДС ("эж-ЮРИСТ", N 38, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Облагается ли НДС доход, полученный организацией в результате возмещения ей убытков по претензии, выставленной и признанной другой организацией, по вине которой понесены убытки? Какой порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 39, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Организация оплатила расходы на проведение корпоративного праздника для своих сотрудников в ресторане через расчетный счет. Облагается ли НДС такая оплата? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 39, сентябрь 2009 г.) Вопрос: В январе 2009 г. организация подала уточненную декларацию по НДС за II квартал 2007 г., в которой отражен налог к возмещению из бюджета. Ранее в первоначальной декларации сумма налога была показана к уплате в бюджет. После шести месяцев с даты подачи уточненной декларации налоговой инспекцией в адрес налогоплательщика было выставлено требование об уплате НДС, в котором не были учтены данные поданной уточненной декларации. Уточненная декларация была отправлена по электронным средствам связи. Насколько правомерны действия налоговых органов? Как в данной ситуации налогоплательщику отстоять свою позицию? "Финансовая газета", N 38, сентябрь 2009 г.) Вопрос: ООО "У" поместило в газете извещение о проведении запроса котировок, предметом которого является право на заключение договора на выполнение работ по реконструкции помещения, находящегося в собственности ООО "У". Просим дать Ваши рекомендации по отнесению расходов на публикацию данного извещения (ООО "Аудит-новые технологии", сентябрь 2009 г.) Вопрос: ИП находится на УСН, наемных работников нет. Какую отчетность он должен сдать в налоговую инспекцию за первое полугодие и 9 месяцев 2009 года? ("В курсе правового дела", N 18, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Облагаются ли НДС операции, связанные с куплей-продажей векселей? ("В курсе правового дела", N 18, сентябрь 2009 г.) Вопрос: В 2008 году наша организация заключила договор поставки товаров и произвела отгрузку на основании представленного платежного поручения и доверенности. Позднее выяснилось, что документы и печать у покупателя подложные. Мы обратились с заявлением в милицию. В мае 2009 года получили копию постановления о приостановлении предварительного следствия в связи с неустановлением лица обвиняемого. Можно ли признать возникшую дебиторскую задолженность невозможной к взысканию и списать ее в бухгалтерском и налоговом учете? ("В курсе правового дела", N 18, сентябрь 2009 г.) Вопрос: За I квартал 2009 года мы предъявили НДС к возмещению и 14 мая 2009 года представили документы на камеральную проверку. В ходе этой проверки была найдена ошибка (388,44 руб. в сторону уменьшения по одному счету-фактуре). Мы сдали 28 июля 2009 года пояснения, уточненную декларацию, книгу покупок и дополнительный лист. Но ИФНС прислала уведомление, что представленная нами ранее декларация остается без рассмотрения. Правомерны ли действия со стороны инспекции и возможно ли их обжаловать, ведь срок камеральной проверки должен был закончиться 14 августа 2009 года? ("В курсе правового дела", N 18, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Фирма принимает от частных лиц товар на комиссию. Продажа ведется как в розницу через магазин, который находится на ЕНВД, так и оптом. Имеем ли мы право, продавая товар комитента в составе оптовой партии товаров, выставлять покупателю счета-фактуры с выделенным НДС. ("В курсе правового дела", N 18, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Наша организация - производитель и оптовый продавец рыболовного товара. Применяем УСН ("доходы минус расходы"). Для расширения рынка хотели бы заключить договор комиссии. На основании отчета комиссионера вся сумма реализации конечному покупателю является нашей выручкой. Кто будет плательщиком НДС со всей суммы реализации, если комиссионер будет выставлять конечному покупателю счет-фактуру от своего имени с НДС? Как в нашем случае трактуется пункт 5 статьи 161 "Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами" НК РФ, который вступил в силу с 1 января 2009 года? Может быть, он нас вообще не касается? ("В курсе правового дела", N 18, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Видом деятельности налогоплательщика является сдача в аренду торговых площадей в принадлежащем ему построенном торговом комплексе. Согласно предварительным договорам аренды способом обеспечения исполнения будущими арендаторами своих обязательств по предварительному договору является гарантийное обеспечение. После заключения основного договора, данные суммы идут в счет погашения арендной платы и, соответственно, не возвращаются арендатору. Налоговый орган по результатам проведения налоговой проверки привлек налогоплательщика к налоговой ответственности по ст. 122 НК РФ, доначислил НДС, пени и штраф. В обоснование данного... ("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", N 18, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Банк производит списание комиссии за снятие наличных с расчетного счета организации, что отражается по дебету счета 91 и по кредиту счета 51. В конце месяца или в следующем месяце банк предоставляет счет-фактуру по этой операции, после чего НДС можно принять к вычету. Правильно ли выделять НДС из расходов проводкой по дебету счета 91 в корреспонденции со счетом 19? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 18, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Организация заказала у исполнителя (юридическое лицо) разработку и создание новой системы управления для конкретного стенда испытания выпускаемой продукции. Стоимость работ составила 100 000 руб. (НДС не облагается). Оплата была произведена единовременно после подписания акта выполненных работ. При этом организация не собирается получать исключительные права на данное изобретение, стенд предполагается использовать в течение 12 месяцев. Как отражается в бухгалтерском и налоговом учете приобретение системы управления? ("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", N 18, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Фирма занимается оптовой торговлей товаров. Заключен договор поставки. Иногда приходится возвращать товар поставщику вследствие брака либо по договоренности сторон из-за отсутствия покупательского спроса (товар качественный). Как правильно оформить возврат в этих случаях? Нужно ли перечислить сумму НДС отдельным платежным поручением при зачете взаимных требований, если фирма оформляет возврат как отдельную продажу? Можно ли руководствоваться письмами Минфина России от 29.04.08 г. N 03-07-11/170 и от 12.08.08 г. N 03-07-09/23? Как оформить в договоре возможные возвраты: дополнительным соглашением к договору или отдельным договором поставки? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 37, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Российская организация, являющаяся плательщиком НДС, заключила с контрагентом договор складского хранения, на основании которого на хранение была передана готовая продукция, реализация которой облагается НДС. Инвентаризация готовой продукции на складе ответственного хранения была проведена 1 октября 2008 г., в результате выявлена недостача готовой продукции по залоговым ценам (ценам реализации) на сумму 17 307,89 руб. На данную сумму организация выставила претензию контрагенту, которая последним была признана. Является ли сумма недостачи (по залоговым ценам), выставленная контрагенту по претензии, объектом обложения НДС? ("Финансовая газета", N 37, сентябрь 2009 г.) Вопрос: МУП "Комбинат благоустройства" с 2009 г. получает бюджетные ассигнования в виде субсидий по возмещению затрат на оказание услуг для муниципальных нужд (текущее содержание кладбищ, содержание дорог города, уборка улиц, выкашивание газонов, озеленение территорий, содержание уличного освещения, городской канализационной сети и др.). Субсидии будут подтверждены бюджетной росписью, уведомлениями о бюджетных ассигнованиях. Являются ли субсидии по возмещению затрат объектом обложения НДС и, следовательно, есть ли право на применение вычета по НДС? Какие бухгалтерские записи необходимо сделать при применении ПБУ 13/2000? ("Финансовая газета", N 37, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Согласно условиям заключенного договора поставщик обязан выплачивать покупателю премию (на расчетный счет) за выполнение определенных условий (выполнение объема поставок) в определенном проценте от стоимости поставленного товара, без изменения цен за уже реализованный товар. Облагается ли НДС стоимость таких премий у покупателя? В каком порядке данные премии принимаются в целях налогообложения прибыли у покупателя? Как, в каком периоде и на основании каких документов следует учитывать премию покупателю в бухгалтерском и налоговом учете? Выписывать ли покупателю счет-фактуру и акт поставщику? ("Финансовая газета", N 37, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Возникает ли обязанность по уплате НДС в качестве налогового агента в соответствии с абз. 1 п. 3 ст. 161 НК РФ у лиц, приобретающих услуги по предоставлению рекламного места на здании, находящемся в муниципальной собственности? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 36, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Возникают ли основания для применения освобождения от обложения НДС, предусмотренного п.п. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ, в отношении операций по реализации незавершенных строительством индивидуальных жилых домов? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 36, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Возможно ли включение выкупной цены, которая входит в ежемесячный лизинговый платеж (предмет лизинга находится на балансе лизингополучателя), в расходы в целях налогообложения прибыли? ("Финансовая газета", N 36, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Организация в апреле 2008 г. начала осуществлять деятельность по организации и проведению лотерей, в связи с чем утратила право на применение упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы минус расходы) и перешла на общий режим налогообложения. В марте 2008 г. (т.е. в период применения УСН) организация приобрела с целью дальнейшей перепродажи товар (с учетом НДС), который был ею оплачен в апреле 2008 г. Указанный товар был реализован организацией в апреле 2008 г. Вправе ли в данном случае организация принять к вычету сумму НДС, предъявленную поставщиком товара? ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 9, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Организация с 1 января 2008 г. перешла с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения. В декабре 2007 г. организация получила предоплату в счет предстоящей поставки товара и в соответствии с требованиями налогового законодательства исчислила и уплатила в бюджет налог на добавленную стоимость. Реализация указанного товара состоялась в феврале 2008 г. В каком порядке организации следует учитывать уплаченную с аванса сумму НДС по указанной сделке? ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 9, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Об отсутствии оснований для исполнения российской организацией обязанностей налогового агента по НДС при оплате услуг иностранной компании - организатора кредита, не зарегистрированной на территории РФ "ЭЖ Вопрос-Ответ", N 9, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Об отсутствии оснований для представления временной таможенной декларации в целях подтверждения правомерности применения ставки НДС в размере 0% в отношении фактически реализованных топлива и горюче-смазочных материалов, необходимых для обеспечения нормальной эксплуатации морских судов и вывозимых с таможенной территории Российской Федерации в таможенном режиме перемещения припасов. ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 9, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Организация является инвестором и заказчиком-застройщиком, напрямую заключающим договоры подряда с подрядчиками "под ключ", без выделения этапов строительства. Вправе ли организация предъявить к вычету суммы НДС, выставленные подрядчиками по выполненным работам по строительству на основании первичных учетных документов и счетов-фактур, напрямую предъявленных организации как инвестору и заказчику-застройщику в одном лице? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 9, сентябрь 2009 г.) Вопрос: ООО продало долю в уставном капитале зависимого общества самому обществу по минимальной стоимости. Реализация доли освобождается от обложения НДС. Операция разовая, ни прибыли, ни убытка мы от нее не получили. Нужно ли вести раздельный учет? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 9, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Организация заключила договор купли-продажи оборудования. Выставленные счета-фактуры подписаны лицами, не занимающими должностных позиций в компании продавца, но действующими на основании приказа о праве подписи первичных документов. Однако в счетах-фактурах в расшифровке подписей (фамилии и инициалы имени и отчества) фигурируют данные главного бухгалтера и руководителя поставщика. Может ли налогоплательщик в данном случае на основании выставленных счетов-фактур предъявить уплаченный НДС к вычету? ("Налоговый учет для бухгалтера", N 9, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Можно ли применять ставку НДС в размере 0% при передаче неотделимых улучшений арендованного имущества международной организации на безвозмездной основе? ("Налоговый вестник", N 9, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Благотворительный фонд в соответствии со своей программой покупает бывшие в употреблении компьютеры и передает их в качестве пожертвования благополучателям - муниципальным школам. Как отразить эту операцию в бухгалтерском учете и следует ли заплатить НДС? ("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", N 17, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Как отразить в учете организации-покупателя, применяющей УСН, приобретение товара на условиях 100%-ной предоплаты, если по поручению организации данная предоплата перечисляется поставщику третьим лицом - заказчиком по договору возмездного оказания услуг, который исполняется организацией также на условиях 100%-ной предоплаты? ("Все для бухгалтера", N 9, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Как отразить в учете организации списание кредиторской задолженности, выраженной и подлежащей оплате в иностранной валюте? Срок исковой давности по данной задолженности истек в апреле. Кредитором является иностранная компания, оказавшая организации услуги по обучению повышению квалификации) работников основного производства за рубежом (по месту нахождения производственных мощностей иностранной компании). Стоимость услуг составила 5 000 евро. Требование кредитора по оплате услуг должно было быть исполнено в пятидневный срок с даты подписания акта...("Все для бухгалтера", N 9, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Наша организация применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. Перепродаем компьютерную технику. Все наши контрагенты (и поставщики, и покупатели) находятся на общем режиме и являются плательщиками НДС. Естественно, покупатели просят оформлять счета-фактуры с выделенным НДС, что нам как раз невыгодно. Что бы вы посоветовали? ("Упрощенка", N 9, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Какие налоговые санкции могут быть применены к организации за невыписку счета-фактуры на аванс, если между получением предоплаты и отгрузкой прошло три дня? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 17, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Одним из учредителей (юридическим лицом) был внесен вклад в уставный капитал организации в виде нежилого помещения. В настоящий момент указанное помещение предполагается реализовать. При этом в документах, сопровождающих передачу помещения в уставный капитал, сумма входящего НДС не указана. Надо ли платить НДС при выводе Основных средств из Уставного капитала? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 17, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Компания в целях продвижения своих услуг заключила договор с фирмой, специализирующейся на организации проведения выставок и ярмарок. Согласно договору фирма организовала участие компании на выставке: арендовала место в выставочном павильоне, провела оборудование и оформление этого места, разместила плакаты с информацией о компании, пригласила промоутеров для раздачи листовок и осуществила другие согласованные с компанией мероприятия по участию в выставке. Стоимость услуг по договору составила 944 000 рублей (в том числе НДС - 144 000 рублей). Организация оплатила эту сумму единовременно по завершении выставки. Как в бухгалтерском учете отражаются эти операции? ("Аудит и налогообложение", N 9, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Правомерно ли привлечение к налоговой ответственности, предусмотренной ст. 123 НК РФ, индивидуального предпринимателя - конкурсного управляющего за неправомерное неперечисление сумм налога на добавленную стоимость с операций по реализации на территории России имущества должника по решению суда в порядке, предусмотренном ст. 139 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", рассмотревшим и утвердившим порядок, сроки и условия продажи указанного имущества? ("Аудит и налогообложение", N 9, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Облагается ли НДС денежный вклад учредителя (доля в уставном капитале общества - 100%) в имущество общества (без увеличения размера уставного капитала)? ("Аудиторские ведомости", N 9, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Организация является посредником-экспедитором, организующим доставку оборудования заказчику по договору транспортной экспедиции силами иностранного перевозчика. Экспедитор получает вознаграждение от заказчика и в свою очередь оплачивает услуги иностранного перевозчика, включая его расходы. Таможенные платежи осуществляет заказчик. Какая ставка НДС применяется экспедитором при оказании услуг по организации перевозки с территории иностранного государства на территорию России? ("Аудиторские ведомости", N 9, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Отгрузка на экспорт в Беларусь произошла в августе 2008 г. За 90 дней пакет документов на подтверждение экспорта не собран. За какой период следует заполнить раздел 7 декларации? ("Аудиторские ведомости", N 9, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Как следует регистрировать в книге покупок счет-фактуру, если в нем поименованы услуги, затраты на которые организация учитывает в целях налогообложения прибыли, и услуги, затраты на которые организация в этих целях не учитывает? Можно ли зарегистрировать счет-фактуру частично? ("Аудиторские ведомости", N 9, сентябрь 2009 г.) Вопрос: На складе фирмы числится покупной товар на сумму 1 миллион рублей, но фактически его нет (причина отсутствия не известна). Можно ли его списать за счет чистой прибыли, например, по причине негодности? Не будет ли это считаться нарушением бухгалтерского учета? Какие документы в связи с этим надо оформить? ("Практическая бухгалтерия", N 9, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Поставщик своими силами доставляет нам товар, выделя в документах отдельной строкой слово "доставка". Представляет счет, счет-фактуру, акт и товарную накладную. При этом доставка не является его основным видом деятельности. Налоговый отдел нашей компании запрещает проводить, оплачивать и возмещать НДС при отсутствии товарно-транспортной накладной. Правомерно ли это? Ведь в законе сказано, что ТТН необходима при использовании услуг третьих лиц. ("Практическая бухгалтерия", N 9, сентябрь 2009 г.) Вопрос: Организация заключила договоры с агентствами на приобретение авиа- и железнодорожных билетов для сотрудников, направляемых в служебные командировки. Помимо стоимости билетов, агентства удерживают сбор за их оформление. При этом агентства выставляют счета-фактуры, в которые включена стоимость билетов с выделением суммы НДС. Там же указывается сумма сбора за их оформление. Некоторые агентства выставляют счета-фактуры только на сумму сбора за оформление билетов, а сумму НДС выделяют в авиабилетах. Вправе ли организация принять НДС к вычету, если в самом билете сумма НДС отдельной строкой не выделена? При этом имеется счет-фактура агентства с выделенным НДС. ("Московский налоговый курьер", N 23-24, декабрь 2009 г.) Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, сдает в аренду нежилое помещение другому индивидуальному предпринимателю (арендатору). Обязан ли индивидуальный предприниматель открывать счет в банке для получения денежных средств за аренду от арендатора? Обязан ли арендодатель платить НДС? Какую отчетность обязан сдать индивидуальный предприниматель? ("Московский налоговый курьер", N 21-22, ноябрь 2009 г.) Вопрос: Недавно произошли изменения в постановлении Правительства Российской Федерации от 2.12.2000 г. N 914. Каков теперь порядок заполнения строки 2 счета-фактуры? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 34, август 2009 г.) Вопрос: Организация осуществляет экспортные операции. С 1 января 2009 г. налогоплательщики, реализующие товары на экспорт, могут представлять в налоговые органы для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС вместо копий таможенных деклараций реестры таможенных деклараций. Действует ли указанная норма в настоящее время? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 34, август 2009 г.)
Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка обязательна!