Вопрос: Учетной политикой банка определен порядок учета операций по покупке-продаже безналичной валюты за счет собственных средств банка в соответствии с Положением N 55 от 21.03.1997 по заявкам клиентов с использованием счетов 47407 и 47408, а также определен порядок учета операций по продаже валютной выручки с использованием счета 47405. Корректно ли отражение в балансе банка после обязательного депонирования на отдельном лицевом счете 47405 операции конвертации экспортной валютной выручки с использованием б/с 47405 или необходимо вести учет по б/с 47407 и 47408? ("Банковское дело в Москве", N 9, сентябрь 2006 г.)


Вопрос: Согласно правилам членства в S.W.I.F.T. участники, достигшие определенного порогового значения полученных услуг, должны приобрести акции этого общества. Наш банк приобрел эти акции. В соответствии с официальным разъяснением Банка России N 14-ОР от 30.03.01 "О применении письма Банка России от 8.12.94 г. N 127 эти ценные бумаги учитывались на счете 51103, резерв под обесценение вложений в эти акции не создавался. В настоящее время счет 51103 исключен из Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. Правомерен ли их учет на счете 50708, и необходимо ли создание резерва на возможные потери по этим акциям? ("Банковское дело в Москве", N 9, сентябрь 2006 г.)

Вопрос: Положение N 205-П относит б/с 61203 и 61204 к категории парных счетов. Согласно тому же документу в начале операционного дня операции начинаются по лицевому счету, имеющему сальдо (остаток), а при отсутствии остатка - со счета, соответствующего характеру операции. Если в конце дня на лицевом счете образуется сальдо, противоположное признаку счета, оно должно быть перенесено бухгалтерской проводкой на основании мемориального ордера на соответствующий парный лицевой счет по учету средств. В каком случае может образоваться сальдо на обоих парных счетах, как это изложено в абзаце 3 пункта 1.14 части I "Общая часть" Положения N 205-П? ("Банковское дело в Москве", N 9, сентябрь 2006 г.)


Вопрос: В нашем филиале используются счета 40905 ("Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы") и 40911 ("Транзитные счета"). При получении денежных средств через кассу со счета 40905 взимается комиссия, которая списывается с него. При переводе денег в другие банки используется счет 40911 и с него удерживается комиссия за перевод. Правомерно ли взимание комиссии с данных счетов, или комиссия относится сразу на доходы банка: Дт 20202 - Кт 70107? ("Банковское дело в Москве", N 9, сентябрь 2006 г.)

Вопрос: В соответствии с п. 1.12.11 Положения N 205-П "....активы и обязательства в иностранной валюте должны переоцениваться по мере изменения валютного курса". Должен ли банк в случае, если последний день месяца выпадает на субботу или воскресенье, осуществлять переоценку активов и пассивов в иностранной валюте по курсу субботнего дня? Если банк производит переоценку активов и обязательств в субботний день, после чего закрывает счета по учету нереализованных курсовых разниц на счета доходов и расходов, считается ли этот день рабочим? ("Банковское дело в Москве", N 9, сентябрь 2006 г.)


Вопрос: Каким образом следует отразить ввод в эксплуатацию неотделимых улучшений, если их стоимость не возмещается до момента регистрации соглашения и после нее? Возможно ли учитывать эти затраты после ввода в эксплуатацию в составе основных средств и относить на расходы путем начисления амортизации в течение срока аренды? Должно ли осуществляться отнесение стоимости улучшений на расходы единовременно в день ввода в эксплуатацию? По какой статье и по какому символу расходов необходимо относить затраты? В какой корреспонденции счетов отражаются эти операции? Какой вариант учета капитальных вложений рекомендуется применить? ("Банковское дело в Москве", N 8, август 2006 г.)


Вопрос: В банке созданы следующие целевые фонды: резервный, накопления и ФЭС, направленный на производственное развитие. В связи с тем, что в банке образовались убытки, а резервного фонда на их погашение недостаточно, правомочно ли собрание акционеров рассмотреть и утвердить перераспределение фондов, а именно: возможно ли все имеющиеся денежные средства созданных фондов направить на увеличение резервного фонда, а затем за счет этих средств погасить убытки? Отметим, что убытки фактически будут погашены лишь на 50%. Просим пояснить порядок дальнейшего образования фондов и погашения оставшихся убытков. ("Банковское дело в Москве", N 7, июль 2006 г.)

Вопрос: Частное лицо заключило с фирмой договор по оказанию услуг в регистрации права собственности на недвижимость. С б/с 40911 была произведена оплата принятого от физического лица платежа за оформление права собственности на недвижимость по заключенному договору. В связи с нарушением физическим лицом условий договора деньги были возвращены получателем обратно. Правомерно ли зачисление возвращенных денежных средств на счет 47422? Если нет, то на какой счет следует зачислять деньги для возврата их физическому лицу? По какому кассовому символу следует отражать данные операции в отчете о кассовых оборотах? ("Банковское дело в Москве", N 7, июль 2006 г.)

Вопрос: Необходимо ли по гарантийному депозиту, учтенному на б/с 421 "Депозиты негосударственных коммерческих организаций", если депозитный договор оформлен с условиями, на основании которых депозит является обеспечением по кредитным требованиям к заемщику: оформлять отдельный договор залога имущественных прав с отражением на в/б счете 91307 "Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг"? и если - не обязательно, то остается ли обязательным отражение гарантийного депозита в качестве обеспечения по выданным кредитам на в/б счете 91307? ("Банковское дело в Москве", N 7, июль 2006 г.)


Вопрос: Банк произвел затраты по приобретению и монтажу телефонной станции в сумме 3567933,47 руб. включая НДС. Эта сумма отражена на б/с 60312. В соответствии с п. 2.1 к Положению N 205-П телефонная станция не признается объектом основных средств. В связи с этим просим дать разъяснения по вопросу дальнейшего отражения в бухгалтерском учете арендатора неотделимых улучшений в арендованном помещении, а также операции по передаче неотделимых улучшений на баланс арендодателя по истечении срока действия договора аренды. ("Банковское дело в Москве", N 7, июль 2006 г.)

Вопрос: Один из наших клиентов - крупная страховая компания - планирует осуществлять переводы денежных средств в пользу физических лиц, не являющихся клиентами нашего банка и без открытия им счетов в банке. На какой балансовый счет мы должны принимать такие платежи? Возможно ли использовать для этой операции б/с 47422? Может ли банк принимать такие переводы одной суммой по одному платежному поручению с приложением реестра платежей, позволяющего идентифицировать каждого отдельного получателя средств и причитающуюся ему сумму выплаты? ("Банковское дело в Москве", N 7, июль 2006 г.)

Вопрос: Наш банк планирует осуществлять операции с фьючерсами и опционами. В главе "Г" Плана счетов не предусмотрены счета для учета фьючерсов. Каков порядок бухгалтерского учета этих финансовых инструментов до наступления даты их исполнения? На каком балансовом счете следует учитывать сумму перечисленного гарантийного обеспечения с учетом условия, при котором сумма вариационной маржи может быть списана за счет гарантийного обеспечения при отсутствии достаточных свободных средств банка с последующим обязательным для банка восстановлением суммы гарантийного обеспечения до требуемого контрактом уровня? ("Банковское дело в Москве", N 7, июль 2006 г.)








Вопрос: Банк по договору поручения со страховой компанией от имени компании и за ее счет распространяет среди физических лиц - своих заемщиков программы страхования жизни и нетрудоспособности с оформлением полисов в порядке, определенном договором поручения. Банк получает бланки страховых полисов, пронумерованные компанией, с печатью и подписью уполномоченного ее сотрудника, по акту приема-передачи. Должен ли банк вести учет полученных, переданных на оформление и испорченных бланков страховых полисов на внебалансовых счетах, учитывая, что они не имеют типографских номеров и не используются для оформления операций с денежными средствами? ("Банковское дело в Москве", N 3, март 2006 г.)


Вопрос: Банк предоставляет клиентам кредиты с условием уплаты процентов не позднее 25 числа месяца, причем сумма процентов уплачивается из расчета по последний календарный день месяца включительно. В случае погашения клиентом части основного долга после уплаты процентов (до конца месяца) возникает переплата процентов со стороны клиента. Можно ли осуществить возврат клиентам сумм переплаченных процентов следующим образом: Дт 701 - Кт 30102? ("Банковское дело в Москве", N 3, март 2006 г.)







Вопрос: Филиал хочет купить иностранную валюту через головной офис, для чего передает ему рублевые денежные средства. Головной офис может поставить филиалу имеющуюся у него валюту или приобрести ее для филиала, заключив сделку с банком-посредником на покупку иностранной валюты за счет средств филиала. Возникает вопрос. Возможно ли проведение взаимозачета между головным офисом и филиалом по курсу, отличному от курса Банка России? Должна ли быть отражена на балансе головного офиса или филиала курсовая разница, возникшая при совершении сделки, заключенной головным офисом по поручению филиала на покупку иностранной валюты в банке-посреднике? ("Банковское дело в Москве", N 1, январь 2006 г.)


Вопрос: Банк, продавая и покупая наличную иностранную валюту, получает доходы в виде реализованной курсовой разницы, которые учитываются на б/с 70103 по символу 13101. При покупке-продаже безналичной валюты, конверсионных операциях реализованная курсовая разница отражается на б/с 61306 и 61406 и в конце месяца переносится на счета 70103 и 70205 по символам 13101 и 25101. В какой графе формы 0409102 "Отчета о прибылях и убытках кредитной организации" должны отражаться указанные доходы и расходы? ("Банковское дело в Москве", N 1, январь 2006 г.)

Вопрос: Согласно п. 6 Приложения 28 к Положению N 2-П суммы расчетных документов относятся на счет 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения" в случае отсутствия подтверждающих документов, искажения или неправильного указания в них реквизитов получателей. Являются ли ИНН и КПП реквизитами, обязательными для проверки банком получателя платежа на правильность указания и/или его наличие? ("Банковское дело в Москве", N 1, январь 2006 г.)

Вопрос: Согласно пунктам 3.30 и 3.31 Части II Положения N 205-П суммы ресурсов (б/с 30305 и 30306) отражаются в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом) и счетами учета незавершенных расчетов. Пункт 12 Приложения 33 к Положению N 2-П предусматривает корреспонденцию б/с 30305 и 30306 со счетами 30301 и 30302 при отражении операций по перераспределению ресурсов через счета по учету средств межфилиальных расчетов. Допустимо ли при перераспределении ресурсов между двумя филиалами банка использовать счета 30301 и 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в РФ", открытые филиалами в головном подразделении банка? ("Банковское дело в Москве", N 1, январь 2006 г.)

Вопрос: Просим разъяснить порядок учета резервов на возможные потери, созданных по незавершенным операциям с использованием платежных банковских карт. Структура Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях предполагает отражение их резерва на том же балансовом счете первого порядка, что и сам актив, под который он создан. На каком балансовом счете второго порядка следует учесть резерв на возможные потери по незавершенным операциям с использованием платежных банковских карт, учтенных на б/с 30233? ("Банковское дело в Москве", N 1, январь 2006 г.)


Вопрос: Верно ли, что персонализированные банковские карты, полученные от банка-спонсора, до выдачи их держателям могут храниться как в хранилище банка (с отражением на в/б счете 91202), так и вне стен хранилища: в металлических шкафах (сейфах), под отчетом материально-ответственного лица, без отражения на в/б счете 91202? На каком внебалансовом счете следует учитывать неперсонализированные карты, переданные на ответственное хранение в банк-принципал? ("Банковское дело в Москве", N 1, январь 2006 г.)

Вопрос: ГК РФ (п. 6 ст. 340) и ФЗ "О залоге" (п. 3 ст. 6) предусматривают возможность распространения залоговых прав на имущество, которое может быть приобретено залогодателем в будущем. Под таковым понимается имущество, приобретаемое залогодателем по заключаемым сделкам купли-продажи. Возможно ли отражать сумму принятого залога на внебалансовом счете 91307 в момент заключения с залогодателем договора о залоге имущества, приобретаемого в будущем, до возникновения у залогодателя права собственности на это имущество, приобретение которого подтверждается заключенными договорами купли-продажи? ("Банковское дело в Москве", N 1, январь 2006 г.)


Вопрос: В практике вексельных расчетов встречаются случаи, когда банки посредством выпуска собственных векселей осуществляют расчеты с кредиторами за оказанные им услуги по аренде помещений, поставке материалов и ремонту основных фондов и пр. В бухгалтерском учете эти операции отражаются следующей проводкой: Дт 60311 (60312) "Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями", Кт 523 "Выпущенные векселя и банковские акцепты". Поскольку Положением Банка России N 205-П отражение данных операций не предусмотрено, просим разъяснить порядок их бухгалтерского учета ("Банковское дело в Москве", N 1, январь 2006 г.)


Вопрос: Банки ежегодно предоставляют в территориальные учреждения Банка России отчетность об операциях доверительного управления. Состав информации, раскрываемой в отчете практически полностью аналогичен информации, представляемой в Банк России в составе ежеквартального отчета по ценным бумагам. Данный отчет объемен, готовится исключительно с использованием программного обеспечения. В целях оптимизации отчетности предлагаем обсудить вопрос о возможности отмены представления отчета в соответствии с Инструкцией N 63 для кредитных организаций, раскрывающих информацию в форме ежеквартального отчета по ценным бумагам (Приложение к журналу "Банковское дело в Москве", выпуск 1, февраль 2006 г.)

Вопрос: Надзорный орган Банка России при проведении проверки деятельности банка по ПОД/ФТ отмечает, что эта работа в банке в целом налажена, имеются ежедневные сообщения в Росфинмониторинг. Однако есть отдельные случаи отбраковки сообщений из-за ошибок исполнителей либо несвоевременного отправления отчетов по операциям обязательного контроля. Какие подходы используются Банком России к оценке такой ситуации? Какие санкции применяются к банкам? Если санкции жесткие, то получается, что банку при незначительных ошибках выгоднее скрывать информацию, чем при их самостоятельном обнаружении отправлять отчеты с нарушением сроков (Приложение к журналу "Банковское дело в Москве", выпуск 1, февраль 2006 г.)



Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!
Директ:

Бухгалтерский учет:

Счета бухгалтерского учета:

Бухгалтерский учет отдельных операций:

Прочие вопросы:

Вопросы о налогах и сборах

Налог на добавленную стоимость (НДС):

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог:

Другое:

Прочие вопросы налогообложения:

Эта информация вам будет интересна:
 



Rambler's Top100

Политика конфиденциальности:
Политика конфиденциальности
Бухгалтерский учет и отчетность в банках
Страница >> 1 >> 2 >> 3 >> 4 >> 5 >> 6 >> 7 >> 8 >> 9 >> 10 >>
Бухгалтерия в вопросах и ответах!