Вопрос: Предприятие получило извещение конкурсного управляющего от 10.12.2002 о ликвидации банка-должника по решению суда от 28.11.2002. На основании извещения предприятие в 2002 г. в бухгалтерском учете списало сумму безнадежного долга в состав внереализационных расходов. При этом в налоговом учете эта задолженность была списана только в 2003 г. Полностью сумма убытка по итогам 2003 г. не перекрывается доходами, т.е. в налоговом учете образуется непокрытый убыток. При этом в бухучете - прибыль. Как отразить в бухучете сумму непокрытого убытка для учета его в последующие годы согласно ст. 283 НК РФ? ("Новая бухгалтерия", выпуск 3, март 2006 г.)




Вопрос: Организация получила предоплату от покупателя на поставку товара в размере 1500 тыс. руб., из них 1460 тыс. руб. перечислила поставщику за товар. К сожалению, поставщики оказались недобросовестными, сняли деньги организации с расчетного счета наличными и исчезли. Заведено уголовное дело. При этом организация вынуждена была заплатить в бюджет НДС (20%) с предоплаты в размере 250 тыс. руб. Прошло три года. Срок исковой давности истек. Необходимо списывать кредиторскую и дебиторскую задолженность. Как поступить с НДС? Можно ли возвратить этот налог из бюджета с кредиторской задолженности и надо ли платить его с дебиторской задолженности? ("Новая бухгалтерия", выпуск 7, июль 2005 г.)


Вопрос: Организация подала иск в суд по взысканию дебиторской задолженности с должника. Суд принял решение в пользу кредитора. Однако прошло три года, а сумма, присужденная решением суда, не была выплачена. У организации (кредитора) есть постановления судебных приставов о невозможности взыскания долга из-за отсутствия имущества у должника. Достаточно ли для признания в налоговом учете сомнительной задолженности безнадежной, если факт невозможности взыскания долга подтвержден судебным приставом? ("Российский налоговый курьер", N 10, май 2005 г.)




Вопрос: Предприятие получило извещение конкурсного управляющего от 10.12.2002 г. о ликвидации банка-должника по решению суда от 28.11.2002 г. На основании извещения предприятие в 2002 г. в бухучете списало сумму безнадежного долга в состав внереализационных расходов. В налоговом учете эта задолженность была списана только в 2003 г., так как запись в ЕГРЮЛ о ликвидации произведена 8.07.2003 г. Полностью сумма убытка по итогам 2003 г. не перекрывается доходами, то есть в налоговом учете образуется непокрытый убыток. А в бухучете - прибыль. Как отразить в бухучете сумму непокрытого убытка для учета его в последующие годы? (Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", выпуск 12, март 2004 г.)

Вопрос: Основным видом деятельности ОАО "Орелобгаз" является газоснабжение. Учетная политика предприятия в целях налогообложения НДС принята "по оплате". Предприятие имеет непогашенную дебиторскую задолженность по организациям, находящимся в различных стадиях банкротства, в размере 93 млн руб. Сумму долгов, предприятие обязано списать и отнести на финансовый результат, а также уплатить в бюджет НДС и рассчитаться с поставщиком за природный газ. Каков порядок и источник расчетов с поставщиком и налоговой инспекцией при отсутствии у общества оборотных денежных средств в связи со списанием дебиторской задолженности? ("Бухгалтерский учет", N 5, март 2004 г.)

Вопрос: Организация оптовой торговли (ООО) в соответствии с Федеральным законом от 8.08.01 г. N 129-ФЗ приняла решение о ликвидации. Однако денежных средств на расчеты с кредиторами недостаточно. Учредители приняли решение об увеличении уставного капитала примерно на 5 000 000 руб. После расчета со всеми кредиторами организация будет ликвидирована, кредиторская задолженность в ликвидационном балансе остается только по расчетам с учредителями (5 000 000 руб.). Нужно ли списывать данную кредиторскую задолженность как внереализационные доходы и облагать ее налогом на прибыль в соответствии с п.18 ст.250 НК РФ? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 2, январь 2004 г.)

Вопрос: Нашим предприятием была списана на убытки дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности. Предприятие все годы работало по методу отгрузки, а с 2002 г. - по методу начисления. На счете 62 задолженность учитывается с учетом НДС. Какая сумма дебиторской задолженности списывается на счет убытков и уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль: с НДС или без НДС? Налоговая считает, что на убытки должна относиться дебиторская задолженность без учета НДС, а НДС мы должны списать за счет чистой прибыли. Кто прав в данной ситуации? (Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", выпуск 51, декабрь 2003 г.)



Вопрос: Мы продаем товары на экспорт. По одной операции на наш валютный счет поступила меньшая сумма из-за того, что комиссию за перевод валюты банк иностранного покупателя удержал с нас, причем с денег, которые перечислялись нам от иностранца. Куда отнести возникшую разницу? Не возникнет ли у нас проблем с возмещением "экспортного" НДС? Также просим разъяснить порядок отражения в учете данных операций ("Двойная запись", N 9, сентябрь 2003 г.)


Вопрос: В 2000-2002 г. нашим предприятием была списана на убытки дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности. Раньше предприятие работало по методу отгрузки, а с 2002 г. - по методу начисления. На сч.62 задолженность отражается с учетом НДС. Какая сумма дебиторской задолженности списывается на счет убытков и уменьшает базу по налогу на прибыль? Если без НДС, то куда отнести НДС со сч.62? Налоговая инспекция считает, что дебиторская задолженность должна относиться на убытки без учета НДС, а НДС мы должны списать за счет чистой прибыли. Кто прав? (Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", выпуск 27, июль 2003 г.)

Вопрос: Застройщик состоит с подрядчиком в договорных отношениях. Последнему дан аванс. В связи с некачественным выполнением работ застройщик вынужден расторгнуть договор и потребовать вернуть неотработанные денежные средства - 100 000 руб. (неотработанный аванс) и 135 000 руб. (сумма допущенного брака, для исправления которого была нанята другая организация и с ней был произведен расчет). В результате у застройщика по дебету счета 60 образовалась задолженность в размере 235 000 руб. Арбитражным судом дебиторская задолженность взыскана. Какими записями следует отразить возвращенную сумму 235 000 руб.? ("Финансовая газета", N 20, май 2003 г.)


Вопрос: ООО получило товар от иностранной компании на условиях товарного кредита. Расчеты по договору предусмотрены в долларах США. До 17 августа 1998 г. расплатиться с иностранным предприятием мы не успели, а затем наш долг стал расти в связи с ростом курса доллара США. За два последующих года мы погасили чуть более половины долга. Наше предприятие уже несколько лет не осуществляет финансово-хозяйственную деятельность, а кредиторская задолженность продолжает расти вместе с ростом курса доллара США. Можем ли мы ликвидировать фирму с долгом, если он образовался не по нашей вине, а по причине "дефолта"? ("Консультант бухгалтера", N 1, январь 2003 г.)




Вопрос: Следует ли включать в состав доходов переходного периода дебиторскую задолженность, списанную в прошедших налоговых периодах (и соответственно ее себестоимость в состав расходов), которая учитывается за балансом, в том числе суммы дебиторской задолженности: нереальной для взыскания, с истекшим сроком исковой давности, списанной по другим причинам без уменьшения налогооблагаемой прибыли? (Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", выпуск 30, июль 2002 г.)












Вопрос: Наш колхоз отгрузил зерно другому хозяйству, но оплату за это мы так и не получили. Колхоз предъявил претензию покупателю, но иск в арбитражный суд не подал. Недавно мы списали с баланса задолженность покупателя за зерно, так как истек срок исковой давности. Для целей налогообложения мы определяем выручку "по оплате". Следует ли нам начислять НДС на списанную дебиторскую задолженность? И уменьшает ли эта задолженность облагаемую базу по налогу на прибыль? ("Главбух", Отраслевое приложение "Учет в сельском хозяйстве", N 3, III квартал 2001 г.)


Вопрос: Учетной политикой предприятия принят метод определения выручки "по оплате". На балансе предприятия числится дебиторская задолженность, срок исковой давности которой истекает. Как отразить в учете списание задолженности и суммы налога на добавленную стоимость, числящейся на счете 76? Должны ли мы уплачивать в бюджет сумму налога на добавленную стоимость, фактически не полученную от покупателя? ("Консультант бухгалтера", N 6, июнь 2001 г.)





Вопрос: Предприятие получило дебиторскую задолженность от должника, списанную ранее на финансовые результаты предприятия в соответствии с Указом Президента РФ от 20.12.94 N 2204 "Об обеспечении правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам за поставку товаров (выполнение работ или оказание услуг)" и постановлением Правительства РФ от 18.08.95 N 817 "О мерах по обеспечению правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам за поставку товаров (выполнение работ или оказание услуг)". Для целей налогообложения выручку от реализации продукции предприятие определяет по мере ее оплаты. Как исчислить налог на прибыль? ("Российский налоговый курьер", N 5, май 2001 г.)




Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!
Директ:

Бухгалтерский учет:

Счета бухгалтерского учета:

Бухгалтерский учет отдельных операций:

Прочие вопросы:

Вопросы о налогах и сборах

Налог на добавленную стоимость (НДС):

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог:

Другое:

Прочие вопросы налогообложения:

Эта информация вам будет интересна:
 



Rambler's Top100

Политика конфиденциальности:
Политика конфиденциальности
Списание кредиторской и дебиторской задолженности
Страница >> 1 >> 2 >> 3 >>
Бухгалтерия в вопросах и ответах!