Вопрос: В бухгалтерском учете организации на счете 51 "Расчетные счета" числится старая задолженность (в размере 15 000 рублей), связанная с остатком денежных средств на расчетном счете в банке, который был ликвидирован в 2001 году. Предыдущий бухгалтер указанную сумму своевременно не списал. Первичные документы (включая банковские), относящиеся к указанному периоду, не сохранились. Организация находится на общей системе налогообложения. Вправе ли в настоящее время организация списать данную сумму в бухгалтерском уче-те и учесть ее при налогообложении? ("Аудит и налогообложение", N 10, октябрь 2009 г.)

Вопрос: Как отразить в учете организации списание кредиторской задолженности, выраженной и подлежащей оплате в иностранной валюте? Срок исковой давности по данной задолженности истек в апреле. Кредитором является иностранная компания, оказавшая организации услуги по обучению повышению квалификации) работников основного производства за рубежом (по месту нахождения производственных мощностей иностранной компании). Стоимость услуг составила 5 000 евро. Требование кредитора по оплате услуг должно было быть исполнено в пятидневный срок с даты подписания акта...("Все для бухгалтера", N 9, сентябрь 2009 г.)

Вопрос: В соответствии с письмом Минфина РФ от 30.03.2009 г. N 03-03-06/4/25 допускается списание дебиторской задолженности, если срок исковой давности не истек, должник не ликвидирован, но получен акт судебных приставов-исполнителей о невозможности взыскания задолженности и вынесено постановление об окончании исполнительного производства и о возвращении взыскателю исполнительного документа. Правомерно ли признание дебиторской задолженности безнадежной для целей налогообложения прибыли в случае, если исполнительный документ на взыскание задолженности возвращен судебным приставом-исполнителем, и при этом вынесено постановление об окончании исполнительного производства... ООО "Аудит-новые технологии", июль 2009 г.)

Вопрос: По состоянию на 31.12.2008 года произведено списание задолженности ликвидированных дебиторов и дебиторов с истекшим сроком исковой давности (в бухгалтерском учете на внереализационные расходы, в налоговом учете за счет резерва по сомнительным долгам). Сумма резерва по сомнительным долгам, не полностью использованная в отчетном периоде на покрытие убытков по безнадежным долгам, переносится на следующий отчетный (налоговый) период. Ситуация 1. Во 2 квартале 2009 года дополнительно получены выписки из госреестра о ликвидированных дебиторах в 2008 году, которые не списаны по дате внесения записи в ЕГРЮЛ о ликвидации. Как правильно списать в бухгалтерском учете... (ООО "Аудит-новые технологии", июль 2009 г.)


Вопрос: Общество при формировании резерва по сомнительным долгам не учитывает дебиторскую задолженность по договорам аренды, за реализованные материалы и по агентскому вознаграждению. За отчетный период был сформирован резерв по сомнительным долгам. При этом сумма созданного резерва была ограничена в соответствии с п. 4 ст. 266 НК РФ. Вопрос: существует ли у Общества налоговые риски, если Общество при определении 10% лимита выручки отчетного периода использовала выручку, определенную в соответствии со ст. 249 НК РФ, исходя из всех поступлений, включая арендные платежи, выручку за реализованные материалы и агентское вознаграждение? (ООО "Аудит-новые технологии", июнь 2009 г.)

Вопрос: В связи с тем, что в Отдел бухгалтерского учета и отчетности поступили следующие документы: Определение о включении требований в реестр требований кредиторов должника, Определение о завершении конкурсного производства, Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ о ликвидации МУП прошу разъяснить: проценты за пользование чужими средствами в сумме 30 556,21 руб. отражать во внереализационных доходах и расходах в целях налогового и бухучета на дату представления документов или необходимо отразить во внереализационных доходах, как прибыль прошлых лет, с корректировкой декларации за 2007 год? какие документы необходимо оформить для списания дебиторской задолженности за газ? (ООО "Аудит-новые технологии", июнь 2009 г.)

Вопрос: Прошу Вас дать разъяснение по следующим вопросам. В соответствии с письмами Минфина РФ от 30.03.2009 г. N 03-03-06/4/25, 03-03-06/1/199 и письмом Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 21.04.2009 г. N 03-03-06/1/271 допускается списание дебиторской задолженности, если срок исковой давности не истек, должник не ликвидирован, но получен Акт судебных приставов-исполнителей о невозможности взыскания задолженности. Существуют ли при этом налоговые риски? Если списание по данному основанию возможно, то какой датой провести списание, как правильно оформить, какие документы приложить? (ООО "Аудит-новые технологии", май 2009 г.)




Вопрос: Организация-заимодавец передала по договору займа денежные средства организации-заемщику. По истечении срока действия договора займа организация-заемщик не вернула организации-заимодавцу заемные денежные средства. Арбитражный суд принял решение об отказе в его удовлетворении. Вправе ли в связи с указанной ситуацией организация-заимодавец признать сумму переданных по договору займа денежных средств организации-заемщику безнадежным долгом и отнести ее к внереализационным расходам для целей налогообложения прибыли организаций? ("Финансовая газета", N 11, март 2009 г.)




Вопрос: ОАО "ХХХ" просит Вас дать разъяснение по отражению в бухгалтерской отчетности 2008 года неиспользованного остатка на конец года по счету 63 "Резервы сомнительных долгов". Есть мнения, что неизрасходованная сумма резерва сомнительных долгов не приводит к образованию прибыли организации за отчетный год. Возникает вопрос, как методически правильно по времени (датам) отразить в бухгалтерском учете восстановление неиспользованного резерва сомнительных долгов, чтобы выполнить Указание п. 70 Положения и одновременно не изменить финансовый результат текущего года? (ООО "Аудит-новые технологии", январь 2009 г.)



Вопрос: В течение нескольких лет организация создавала резервы по сомнительным долгам. По итогам инвентаризации дебиторской задолженности в сентябре 2008 года решено в дальнейшем данный резерв не формировать. Допускается ли прекращение формирования резерва в любом отчетном периоде или только по результатам налогового периода? Как восстановить и отразить в составе внереализационных доходов суммы неиспользованного резерва? ("Консультант. Комментарии к документам для бухгалтера", N 22, ноябрь 2008 г.)


Вопрос: Как отражается списание дебиторской задолженности заказчика, выраженной в иностранной валюте и подлежащей оплате в рублях, в связи с истечением срока исковой давности? Резерв по сомнительным долгам организация не создает. Срок исковой давности истекает в марте. Сумма задолженности равна 1000 долл. США. Курс доллара США, установленный ЦБ РФ, составляет (условно): на дату списания дебиторской задолженности - 23,6 руб./долл. США, на предшествующую списанию задолженности отчетную дату - 23,5 руб./долл. США, на дату принятия задолженности к учету - 27,7 руб./долл. США. ("Все для бухгалтера", N 11, ноябрь 2008 г.)


Вопрос: Является ли решение арбитражного суда о признании заемщика несостоятельным (банкротом) и об открытии в отношении него конкурсного производства сроком на 12 месяцев актом уполномоченного государственного органа, достаточным для принятия банком решения о признании нереальной для взыскания и списании с баланса банка ссуды в размере, превышающем 1% от величины собственных средств (капитала) банка, за счет сформированного под нее резерва? Можно ли считать упомянутое выше решение арбитражного суда основанием для прекращения начисления дохода в виде процентов по кредитному договору? ("Регламентация банковских операций. Документы и комментарии", N 5, сентябрь-октябрь 2008 г.)

Вопрос: Кредитная организация выдает потребительские кредиты физическим лицам. По некоторым выданным кредитам физические лица - заемщики прекращают осуществлять платежи. Вправе ли кредитная организация при списании потребительских кредитов, нереальных к взысканию, одновременно прекратить начисление процентов по ним? Что делать кредитной организации с задолженностью в виде процентов, которые кредитная организация учитывала в доходах для целей налогообложения прибыли организаций, и по которой не сформирован резерв по сомнительным долгам? ("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", N 9, сентябрь 2008 г.)



Вопрос: Организация связи оказывает услуги на основании телефонных карт. Как правило, срок их активации и действия устанавливается путем публичной оферты. Бывает, что услуги связи не оказаны в полном объеме, а срок действия карты истек. У организации появляются суммы кредиторской задолженности в виде неиспользованных денежных средств на картах с истекшим сроком действия. В какой момент у налогоплательщика возникает обязанность по списанию задолженности в налоговом учете? ("Российский налоговый курьер", N 16, август 2008 г.)


Вопрос: По постановлению арбитражного суда Обществом получен исполнительный лист от 26.11.2004 г. о взыскании денежной задолженности с предприятия, возникшей в 2002 г. по договору цессии. 12.07.2007 г. Обществом было подано заявление в арбитражный суд об изменении способа исполнения данного решения, обращении взыскания на вклад предприятия-должника в уставный фонд другого предприятия. По постановлению суда на данное заявление вынесено отрицательное решение. Возможно ли признание данной дебиторской задолженности безнадежной в налоговом учете? В каком налоговом периоде возможно ее списание без налоговых рисков (ООО "Аудит-новые технологии", июль 2008 г.)


Вопрос: Срок исковой давности для взыскания дебиторской задолженности истек в 2006 г., а должник ликвидировался в 2007 г.; в результате инвентаризации, проведенной в 2007 г., было обнаружено наличие двух оснований для списания указанного долга. Каким из оснований для списания дебиторской задолженности следует руководствоваться? В какой момент и на основании какого документа следует списывать задолженность физического лица, о взыскании которой вынесено судебное решение, затем постановление пристава о невозможности взыскания, а срок предъявления исполнительного листа истек? ("Финансы", N 7, июль 2008 г.)


Вопрос: Наша фирма более трех лет назад согласно заключенному контракту заплатила поставщику за две партии товаров. В общей сложности по этому контракту мы получили товаров на сумму, несколько меньшую, чем мы перечислили. Мы не обращались к поставщику с требованием вернуть разницу. То есть попыток востребовать долг с нашей стороны не было. Не помешает ли это нам учесть данную задолженность в составе расходов при налогообложении прибыли? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 7, июль 2008 г.)

Вопрос: Прошу вас дать заключение по следующей сделке: Компания Х владеет простым векселем векселедателя - Компании У. Срок погашения векселя - по предъявлению, но не ранее 31.12.2004. В настоящее время вексель не предъявлен к погашению. Возможно ли предъявление векселя в настоящее время? Каковы налоговые последствия для обеих сторон при его непредъявлении в дальнейшем? Каковы налоговые последствия при предъявлении векселя в настоящее время и непогашения его векселедателем ООО "Аудит-новые технологии", май 2008 г.)



Вопрос: У Общества числится дебиторская задолженность бюджета по представленным льготам населению по газу. Задолженность образовалась в 2003-2004 гг. В учетной политике, принятой обществом, это доходы от реализации газа, которые подлежат обложению НДС. Обществом были поданы исковые заявления в суды на взыскание данной задолженности с органов исполнительной власти. Судами приняты решения о частичном удовлетворении заявленных требований. 1. Какой датой Общество должно списать дебиторскую задолженность, во взыскании которой судом отказано? 2. Должно ли Общество перечислить в бюджет НДС с суммы списанной дебиторской задолженности? (ООО "Аудит-новые технологии", ноябрь 2007 г.)

Вопрос: Для выбора правильного решения и отражения в отчетности Общества, просим дать разъяснения по вопросам присоединения неиспользованного резерва по сомнительным долгам на конец отчетного года в бухгалтерском и налоговом учете, возникновения разницы в налоговом учете, учете списанной задолженности. Поскольку в бухгалтерском учете и налоговом учете организацией резерв создается разный и по разным контрагентам, то в учете возникает разница, которая проквалифицирована Обществом как постоянная. Указанная разница приводит к образованию постоянного налогового актива. Просим разъяснить правильно ли наше мнение. (ООО "Аудит-новые технологии", ноябрь 2007 г.)

Вопрос: В налоговой отчетности ООО "X" за первое полугодие 2007 года отражены расходы на формирование резерва по сомнительным долгам, в расчет которого включена, в том числе, подтвержденная дебиторская задолженность дочерней компании со сроком возникновения свыше 90 дней. Указанная компания прекратила свою основную деятельность 01.01.2007 года. В случае если ООО "X" (кредитор) инициирует дело о банкротстве, то каким образом следует отражать указанную дебиторскую задолженность в бухгалтерском и налоговом учете в периоде банкротства вплоть до момента исключения компании (должника) из ЕГРЮЛ? (ООО "Аудит-новые технологии", октябрь 2007 г.)

Вопрос: Минздравсоцразвития РФ возмещает затраты федеральных органов исполнительной власти - на обучение служащих. Министерством была принята кредиторская задолженность по обязательствам федеральных органов. Сумма образовалась из-за неверно указанных реквизитов. Министерство направляло акты сверки взаимных расчетов организациям-исполнителям, однако организации не подтвердили задолженность. Министерством принято решение о списании задолженности 2006 г. Просим вас дать разъяснение по вопросу списания кредиторской задолженности 2006 г. на основе разрешения руководителя учреждения без учета сроков исковой давности. ("Бюджетный учет", N 10, октябрь 2007 г.)


Вопрос: Организация имеет дебиторскую задолженность за товары и услуги, из образовавшуюся в 2003 г. в сумме 300 000 руб. НДС в 2003 г. организация начисляла по оплате. В 2006 г. по данной задолженности истек срок исковой давности, и за период 2003-2006 гг. не было принято мер по ее взысканию. Обязана ли в данном случае организация списать задолженность в 2006 г. по истечении срока исковой давности, а также начислить и уплатить НДС в бюджет? Имеет ли она право не списывать долги по истечении срока исковой давности? Является ли факт истечения срока исковой давности достаточным для признания задолженности безнадежной и списания ее в убыток? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 30, июль 2007 г.)









Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!
Директ:

Бухгалтерский учет:

Счета бухгалтерского учета:

Бухгалтерский учет отдельных операций:

Прочие вопросы:

Вопросы о налогах и сборах

Налог на добавленную стоимость (НДС):

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог:

Другое:

Прочие вопросы налогообложения:

Эта информация вам будет интересна:

 


Rambler's Top100

Интересную информацию можно подчерпнуть здесь:
Списание кредиторской и дебиторской задолженности
Страница >> 1 >> 2 >> 3 >>
Бухгалтерия в вопросах и ответах!