Вопрос: Фирма-заказчик заключила с фирмой-исполнителем договор на проведение ремонтных работ. Заказчик - на УСН (15%), исполнитель - на обычном режиме налогообложения. Сумма договора - 60 000 руб. Заказчик перечислил исполнителю аванс в размере 50% (30 000 руб.) Исполнитель нарушил сроки выполнения работ, прописанные в договоре. Заказчик начислил исполнителю пени в сумме 17 000 руб. Исполнитель выставил заказчику счет на оплату оставшейся суммы за минусом начисленных пеней, т.е. на 13 000 руб. Заказчик их перечислил и подписал с исполнителем акт выполненных работ на полную сумму договора - 60 000 руб. Как правильно отобразить в бухчете данную ситуацию у заказчика и исполнителя? ("Финансовая газета", N 31, июль 2009 г.)

Вопрос: Организация приобрела объект недвижимости у физического лица. Был выписан вексель на сумму 950 000 руб.. Право собственности на объект нежилой недвижимости было зарегистрировано. Было заключено соглашение о расторжении договора. Имущество было возвращено и выдано свидетельство о регистрации права собственности физическому лицу. В договоре купли-продажи было предусмотрено условие о возможности расторжения договора при его неисполнении. Каким образом следует отразить в бухгалтерском учете обратную реализацию, если вексель был возвращен и организация при совершении обратной реализации должна начислить НДС? ("Аудиторские ведомости", N 7, июль 2009 г.)

Вопрос: В связи с ДТП произошла полная гибель транспортного средства Хундай Соната, по заключению страховой компании ОАО "Z". Согласно Правил страхования пункт 12.7.3. вариант б), страховщик произвел выплату в сумме 436 720 рублей 00 копеек (платежное поручение N 843). ООО "Х" сняло с учета транспортное средство, заключило договор комиссии на реализацию транспортного средства с ООО "У" с поручением перевода вырученной суммы страховщику (ОАО "Z"). Комиссионер ООО "У" предоставил акт сдачи приема оказанных услуг и копию договора на реализацию автотранспортного средства. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете выбытие транспортного средства и поступление страховой выплаты? (ООО "Аудит-новые технологии", май 2009 г.)





Вопрос: Организация В купила права требования займа у организации А к организации С. 1. Как начисляется и отражается в бух. учете НДС при покупке прав требования организацией В у организации А? 2. Как начисляется и отражается в бух. учете НДС при соглашении между В и С о том, что сумма займа, а также проценты на сумму займа, подлежащие уплате по договору, оплачены путем зачета переуступки прав и обязанностей участия в долевом строительстве? 3. Обязана ли сторона В начислять и отражать в бух. учете причитающиеся к возврату проценты? ("Финансовые и бухгалтерские консультации", N 12, декабрь 2008 г.)


Вопрос: Просим привести бухгалтерские проводки для следующей ситуации. Организация выдала банку заем на сумму 500000 руб. Банк выдал собственный дисконтный простой вексель номиналом 550000 руб. С поставщиком, до вышеупомянутых событий поставившим товар организации на сумму 590000 руб., был заключен встречный договор о купле-продаже векселя банка на сумму 530000 руб. Организация передала поставщику заявление о зачете его задолженности за вексель и задолженности организации за товар в сумме 530000 руб. Оставшиеся 60000 руб. были перечислены с р/с. Поставщик находится на УСН и не является плательщиком НДС. ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 10, октябрь 2008 г.)



Вопрос: Просим Вас дать разъяснения по вопросу восстановления ранее возмещенного НДС при отсутствии оплаты налога платежным поручением в случае осуществления взаимозачетов, с учетом п. 4 ст. 168, п. 2 ст. 172, п. 3 ст. 170 НК на следующих примерах. Товары оприходованы в четвертом квартале 2007 года, НДС правомерно предъявлен к вычету. Взаимозачет произведен во втором квартале 2008 года. Товары оприходованы в первом квартале 2008 года, НДС правомерно предъявлен к вычету. Взаимозачет произведен во втором квартале 2008 года (ООО "Аудит-новые технологии", август 2008 г.)

Вопрос: Мы - бюджетники (школа), и для нас каждая копейка на счету. В результате неправильно указанного КБК в платежном поручении авансовый платеж на обязательное пенсионное страхование (ОПС) за сентябрь 2007 года в сумме 198 773,28 руб. попал не в страховую часть пенсии, а в накопительную. Этот платеж был перечислен правильно только 19 февраля 2008 года. При сверке расчетов было сказано, что зачет по статье 78 НК РФ в данном случае не производится. Можно ли произвести зачет по этим платежам? С какого числа рассчитываются пени: с 16 октября 2007 года или с другой даты? Как рассчитать сумму пени по задолженности? ("Советник бухгалтера", N 8, август 2008 г.)


Вопрос: Мы получаем сырье в бабинах (возвратная тара). Оплачиваем по счетам за нитки (с учетом НДС) и стоимость возвратной тары (без НДС). Тара возвращается. Затем приходит акт от комбината (подтверждение получения возвращенной тары). Учитываются расчеты на счете 76-5. Отдельно залоговую стоимость тары нам комбинат не перечисляет, долг погашается путем взаимозачетной операции по расчетам с комбинатом. Как отразить операции в бухгалтерском учете с момента поступления тары до момента погашения залоговой стоимости возвратной тары (не облагаемой НДС) путем взаимозачета с поставщиком по ниткам (облагаемым НДС)? ("Советник бухгалтера", N 6, июнь 2008 г.)




Вопрос: Сторона "А" отгрузила стороне "Б" товары с учетом НДС 18%. Сторона "Б", в свою очередь, отгрузила стороне "А" товары на такую же сумму, только с учетом НДС 10%. По договоренности сторон обязательства по оплате товара погашаются зачетом взаимных требований. Организации перечисляют НДС отдельным платежным поручением. Как отразить указанную хозяйственную операцию? ("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", N 1, январь 2008 г.)



Вопрос: Общество является поручителем за другое предприятие и отвечает солидарно с должником по основному обязательству. Общество получило вознаграждение в размере 1% от установленной договором стоимости товаров (стоимость товаров - 212400 руб.). Поручитель исполнил в полном объеме требование кредитора вместо должника. В связи с этим к нему перешло право требования исполнения обязательства к должнику. Каким образом отразить данные операции в бухгалтерском учете? Возникает ли обязанность по уплате НДС? (И.Е. Иванова, Система ГАРАНТ, июль 2007 г.)

Вопрос: Филиал банка заключил соглашение о сотрудничестве с региональным оператором АИЖК с целью развития жилищного ипотечного кредитования. Первоначально по условиям соглашения между датой приема-передачи закладной и датой поступления денежных средств существовал разрыв до 30 дней, в течение которых проценты не начислялись. Позже было подписано новое соглашение, по которому региональный оператор возмещает проценты с момента передачи закладной и списания ссудной задолженности до даты зачисления денежных средств. Как учитывать проценты, начисленные после передачи закладной и списания с баланса ссудной задолженности? ("БДМ. Банки и деловой мир", N 6, июнь 2007 г.)

Вопрос: Бюджетное учреждение арендует помещение у предприятия. В рамках приносящей доход деятельности учреждение оказывает услуги предприятию. Между учреждением и предприятием возникла взаимная задолженность в 2006 году, которую они договорились погасить путем зачета взаимных требований в апреле 2007 года. У предприятия на балансе числится задолженность за оказанные ему услуги в размере 2000 руб., а у учреждения - задолженность по оплате аренды помещения в сумме 3000 руб. Бюджетное учреждение освобождено от исполнения обязанности налогоплательщика на основании ст. 145 НК РФ. Как отразить в бюджетном учете операцию по взаимозачету? ("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", N 5, май 2007 г.)


Вопрос: В соответствии с заключенным договором финансирования под уступку денежного требования (факторинг) клиент уплачивает комиссионное вознаграждение, которое исчисляется из расчета 15% годовых за время пользования средствами. Уплата комиссии производится клиентом одновременно с возвратом денег финансовому агенту. Поскольку денежные требования банка по факторинговым сделкам признаются приравненными к ссудной задолженности, необходимо ли в порядке, установленном Положением N 39-П, проводить ежедневное начисление суммы вознаграждения до момента уплаты комиссии? ("БДМ. Банки и деловой мир", N 1, январь 2007 г.)


Вопрос: Монтажная организация выполнила работы для застройщика и подписала акт КС-2 и справку КС-3 в феврале 2005 г. По договору срок оплаты 1 месяц. Через месяц оплата не поступила. В июне 2005 г. монтажная организация проводит факторинговую операцию с банком по вышеуказанным документам. Застройщик в июне-сентябре оплату не производит, и монтажная организация рассчитывается с банком самостоятельно. Согласно учетной политике налоговая база по НДС определяется "по оплате". Как отразить данную операцию в бухгалтерском и налоговом учете? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 28, июль 2006 г.)

Вопрос: За отгруженный товар согласно договору уступки права требования организация получила трехкомнатную квартиру и зарегистрировала на нее право собственности. В месяц получения свидетельства о госрегистрации недвижимости указанная квартира была продана физическому лицу на основании договора купли-продажи. Обязана ли организация при продаже квартиры выписать физическому лицу счет-фактуру? Как начислить НДС? Какие проводки необходимо сделать бухгалтеру? ("Главбух", Отраслевое приложение "Учет в торговле", N 3, III квартал 2006 г.)

Вопрос: ООО является участником договора долевого участия в строительстве жилья, заключенном в апреле 2006 г. Объектом долевого строительства является жилое помещение (квартира) в строящемся доме. Цена договора участия в долевом строительстве составляет 500 тыс. руб., НДС не указан. Уплата цены договора застройщику произведена организацией в полной сумме единовременно в апреле 2006 г. До окончания строительства Общество имеет намерение уступить свое право на данную квартиру работнику за 500 тыс. руб. Как отражаются в учете Общества указанные операции, и какие при этом уплачиваются налоги? (ООО "Аудит-новые технологии", май, 2006 г.)

Вопрос: Филиал хочет купить иностранную валюту через головной офис, для чего передает ему рублевые денежные средства. Головной офис может поставить филиалу имеющуюся у него валюту или приобрести ее для филиала, заключив сделку с банком-посредником на покупку иностранной валюты за счет средств филиала. Возникает вопрос. Возможно ли проведение взаимозачета между головным офисом и филиалом по курсу, отличному от курса Банка России? Должна ли быть отражена на балансе головного офиса или филиала курсовая разница, возникшая при совершении сделки, заключенной головным офисом по поручению филиала на покупку иностранной валюты в банке-посреднике? ("Банковское дело в Москве", N 1, январь 2006 г.)

Вопрос: По договору купли-продажи мы получили материалы, но не оплатили их. По другому договору наше предприятие отгрузило продавцу материалов собственную продукцию, облагаемую НДС по ставке 18%, на сумму, которую мы должны. После чего был подписан акт взаимозачета. Когда в данной ситуации можно принять к вычету НДС по приобретенным материалам? Как отразить эти операции в бухгалтерском учете, если учетная политика нашей организации для целей исчисления НДС утверждена "по отгрузке"? (Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", выпуск 46, ноябрь 2005 г.)




Вопрос: Между нашей организацией и ОАО был заключен договор субподряда для выполнения работ на объекте третьей организации. Наша организация работы выполнила, но оплату за свои работы мы не получили, так как заказчик не заплатил генподрядчику. Между субподрядчиками и генподрядчиком были заключены договоры уступки права требования, в которых генподрядчик уступает право субподрядчикам требовать долг с должника-заказчика напрямую без участия генподрядчика. Возникает ли у нас при заключении договора уступки прав требования объект налогообложения по НДС? (Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", выпуск 44, октябрь 2004 г.)

Вопрос: Наша организация собирается продавать долю в уставном капитале ООО физическому лицу по номинальной стоимости. Это не противоречит уставу ООО и согласовано с его другими учредителями. В другом бухгалтерском издании я прочитала, что при такой продаже организация - участник ООО должна для целей налогообложения признать прибыль без вычета номинальной стоимости доли. Верна ли такая точка зрения? Является ли доля имущественным правом? Признается ли номинальная стоимость доли расходом для целей налогообложения при ее продаже? Как правильно учесть эту операцию? (Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", выпуск 51, декабрь 2003 г.)

Вопрос: Предприятие А закупает у предприятия Б комплектующие для производства продукции. Для погашения задолженности предприятие А реализует предприятию Б материалы, из которых оно изготовляет комплектующие для предприятия А. Как правильно оформить договор между этими предприятиями, чтобы принять операции к взаимозачету? Какие бухгалтерские записи необходимо сделать при взаимозачете? Каков порядок возмещения НДС (оба предприятия являются плательщиками НДС по ставке 20%)? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 34, август 2003 г.)

Вопрос: Недавно завод, на котором я работала, провел реорганизацию. В результате один из цехов стал самостоятельным юридическим лицом. В этой новой организации я начала работать главным бухгалтером. И у меня возник следующий вопрос. Пока у нас не было дохода, завод давал нам материалы для производства под будущие поставки нашей продукции. Как эти поступления отразить в учете и какие налоги придется заплатить? ("Главбух", N 16, август 2003 г.)



Вопрос: Организация А имеет кредиторскую задолженность перед организацией В в сумме 66 000 тыс. руб. Организация С имеет кредиторскую задолженность перед организацией А в сумме 66 100 тыс. руб. Организация А дает указание организации С перечислить денежные средства в сумме 66 000 тыс.руб., причитающиеся ей в адрес организации В, которая в свою очередь засчитывает данные денежные средства во исполнение обязанностей лицом А, что отражается в трехстороннем соглашении о зачете взаимных требований от 30 декабря 2002 г. Просим дать совет, как правильно оформить рассмотренные операции? ("Консультант бухгалтера", N 3, март 2003 г.)

Вопрос: Организация А заключила договор с организацией Б на переработку принадлежащего организации А сырья. Одновременно с сырьем для переработки организация А передает организации Б некоторое количество сырья в счет оплаты работ по переработке. Право собственности на сырье, поставляемое организации Б в счет оплаты работ по переработке, переходит после отгрузки предприятию А переработанного сырья. Какими проводками оформляются хозяйственные операции? ("Консультант бухгалтера", N 4, апрель 2002 г.)

Вопрос: На балансе предприятия в течение двух месяцев числилась кредиторская задолженность за поставленные материалы. В текущем отчетном периоде поставщику материалов была отгружена продукция на сумму несколько меньшую, чем долг поставщику. Бухгалтер предприятия уменьшил кредиторскую задолженность поставщику на сумму отгруженной ему продукции. Имело ли право предприятие на осуществление такой операции? ("Консультант бухгалтера", N 4, апрель 2002 г.)


Вопрос: Заказчик рассчитывается с подрядной строительно-монтажной организацией за выполненные работы частично материалами, в том числе дизельным топливом, которое организацией не используется, так как на балансе нет собственных строймеханизмов и средств автомобильного транспорта. Это дизельное топливо подрядчик передает транзитом сторонним организациям в счет оказанных ему услуг автотранспорта и строймеханизмов. Как отражаются в учете данные операции? ("Бухгалтерский учет", N 23, декабрь 2000 г.)


Вопрос: Наша организация заключила договор на покупку квартиры стоимостью 225 000 руб. в строящемся жилом доме. В оплату договора мы подрядились выполнить на этом объекте кровельные работы на сумму 146 000 руб. и отгрузить мебель собственного производства на сумму 79 000 руб. Затем мы переуступили право требования этой квартиры нашему работнику. А он внес в кассу нашего предприятия 225 000 руб. наличными. Мы хотели бы узнать, как нам отразить в учете эти операции? Как нам в этом случае рассчитать НДС? И должен ли работник внести в кассу дополнительно налог с продаж? ("Главбух", Отраслевое приложение "Учет в строительстве", N 4, IV квартал 2000 г.)

Вопрос: Предприятие А по договору поставило товар предприятию В. Предприятие А определяет выручку от реализации продукции по оплате. Предприятие В оплатило предприятию А 1/4 стоимости полученного товара. Право требования неоплаченной части дебиторской задолженности предприятие А переуступило предприятию С. Предприятие С расплатилось с предприятием А простым векселем предприятия Д, который предприятие А оприходовало, но не произвело с ним каких-либо других операций. Возникла ли у предприятия А выручка от реализации для целей налогообложения на оставшиеся 3/4 суммы долга? Какие бухгалтерские проводки необходимо сделать при этом? ("Консультант бухгалтера", N 10, октябрь 2000 г.)


Вопрос: Одним из видов деятельности предприятия является снабжение промышленных предприятий продукцией материально-технического назначения. Очень часто расчеты за поставленную продукцию осуществляются как с поставщиками, так и с покупателями без использования денежных средств (взаимозачетами, векселями). Как в таких ситуациях следует производить зачет (возмещение) НДС по приобретенной продукции? В какой момент возникает у предприятия обязанность по уплате в бюджет НДС со стоимости реализованной продукции, если выручка для целей налогообложения определяется по оплате? (Выпуск 12, июнь 2000 г.)







Вопрос: Между Фондом имущества г. Москвы и предприятием А был заключен договор купли - продажи объекта приватизации (недостроенное помещение магазина). В мае 1999 г. был заключен договор о замене участника (переводе долга), в соответствии с которым предприятие А передало все свои права и обязанности по договору купли - продажи помещения предприятию Б. Как в бухгалтерском учете предприятия Б отражаются операции по перечислению средств предприятию А? (Выпуск 3, февраль 2000 г.)













Вопрос: Организация, являясь балансодержателем памятников истории и культуры федерального значения, производит взаимозачеты по арендной плате с арендаторами, осуществляющими ремонт памятников за счет своих средств (с согласия арендодателя - Комитета по управлению имуществом). Арендатор представил документы, подтверждающие затраты на проведение реставрационных работ, на сумму 12 000 руб. (в том числе НДС - 2000 руб.). Как правильно оформить на счетах бухгалтерского учета взаимозачет в такой ситуации? В какой момент у организации возникает обязанность по уплате НДС? (Выпуск 19, октябрь 1998 г.)

Вопрос: Согласно учетной политике предприятие определяет выручку от реализации по отгрузке. В 1996 г. предприятие выполнило строительные работы для заказчика на сумму 120 млн руб. (в том числе НДС - 20 млн руб.). В оплату выполненных работ в том же 1996 г. заказчик передал вексель номинальной стоимостью 3000 млн руб. Как описанные операции отражаются в бухучете предприятия? Имеет ли право предприятие сторнировать (зачесть) сумму НДС с суммы 300 млн руб.? (Выпуск 14, июль 1998 г.)









Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!
Директ:

Бухгалтерский учет:

Счета бухгалтерского учета:

Бухгалтерский учет отдельных операций:

Прочие вопросы:

Вопросы о налогах и сборах

Налог на добавленную стоимость (НДС):

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог:

Другое:

Прочие вопросы налогообложения:

Эта информация вам будет интересна:

 


Rambler's Top100

Интересную информацию можно подчерпнуть здесь:
Учет при взаимозачетах, уступке прав и переводе долга
Страница >> 1 >>
Бухгалтерия в вопросах и ответах!