Учет внешнеэкономических операций

	Вопрос: Организация закупает товары по импортным контрагентам. Контрагентам-импортерам организация платит авансовые платежи за товар в иностранной валюте. На конец месяца образуется дебиторская задолженность в валюте. В связи с изменениями, внесенными в ПБУ 3/2006, рассчитываются ли с 1 января 2008 г. курсовые разницы по авансам, выданным в валюте на конец отчетного периода (месяца)? ("Финансовая газета", N 35, август 2009 г.) Вопрос: При таможенном оформлении ввозимого импортного товара таможенными органами была произведена корректировка стоимости, в результате чего организацией уплачены дополнительные суммы таможенных пошлин и НДС. Суммы таможенных пошлин были отнесены на себестоимость товара, а НДС принят к возмещению. Считая действия таможни неправомерными, организация обратилась в суд, который обязал таможенные органы вернуть излишне начисленные и уплаченные платежи. Какие операции необходимо сделать на основании решения суда и в какой момент? ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 8, август 2009 г.) Вопрос: Является ли основанием для отказа в применении ставки 0 процентов по НДС осуществление расчетов по экспортному контракту посредством корреспондентских отношений между банками, участие в межбанковских расчетах филиалов банка, если это не предусмотрено контрактом? ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 8, август 2009 г.) Вопрос: ООО производит отгрузку товара на экспорт в Республику Беларусь. Из-за объективных обстоятельств белорусским партнером была возвращена часть товара (качественного по российским стандартам), по которому было получено возмещение по НДС. Товар был возвращен в режиме реимпорта. Каким образом отразить операции по возврату товара на счетах бухгалтерского учета? ("Финансовая газета", N 30, июль 2009 г.) Вопрос: При таможенном оформлении ввозимого импортного товара таможенными органами была произведена корректировка стоимости, в результате чего организацией уплачены дополнительные суммы таможенных пошлин и НДС. Суммы таможенных пошлин были отнесены на себестоимость товара, а НДС принят к возмещению. Считая действия таможни неправомерными, организация обратилась в суд, который обязал таможенные органы вернуть излишне начисленные и уплаченные платежи. Какие операции необходимо сделать на основании решения суда и в какой момент? ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 6, июнь 2009 г.) Вопрос: Российская организация заключила договор возмездного оказания услуг с другой Российской организацией- перевозчиком. Предметом которого является предоставление Заказчику железнодорожных транспортных средств, принадлежащих организации на праве собственности. Заказчик обязуется произвести оплату и принять результат оказанных услуг в соответствиями с условиями договора. Организация оказывает вышеназванные услуги, включая в их стоимость НДС по ставке 18%, территория оказания услуг - Российская Федерация. Однако, ИФНС г. "N" считает, что в связи с тем, что товар идет далее на экспорт, Исполнитель обязан указывать ставку 0% ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 6, июнь 2009 г.) Вопрос: Компания в октябре 2008 года отгрузила товары на экспорт. Сумма договора составляет 2 000 долларов США. По условиям договора оплата производится в рублях по курсу. В 2008 году организация отнесла в состав доходов курсовые разницы в размере 4 565 рублей. В январе 2009 года стороны заключили дополнительное соглашение к договору, в соответствии с которым товар будет оплачен в рублях по курсу на день отгрузки. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете разницу между суммой задолженности в рублях? Может ли компания отнести в состав расходов эту разницу и тем самым "компенсировать" доход в виде курсовых разниц? ("Аудит и налогообложение", N 6, июнь 2009 г.) Вопрос: Платим за оказанную услугу (выполненную работу) белорусскому исполнителю по факту исполнения (услуги по разработке имеющегося в учете программного обеспечения). По договору валюта платежа - доллары или евро. 1. Как отразить операции по договору в бухгалтерском учете? 2. Как отразить расходы и доходы по договору в налоговом учете? ("Советник бухгалтера", N 12, декабрь 2008 г.) Вопрос: Как отражаются в учете организации-перевозчика, оказывающей услуги по транспортировке экспортируемого товара, расчеты с бюджетом по НДС, если в установленный срок организация не подтвердила обоснованность применения налоговой ставки по НДС 0%? Договорная стоимость перевозки составляет 300 000 руб. Акт приемки-сдачи оказанных услуг подписан сторонами 14 марта. Сумма "входного" НДС по материалам (работам, услугам), приобретенным для осуществления перевозки экспортируемого товара, составляет 27 000 руб. ("Все для бухгалтера", N 12, декабрь 2008 г.) Вопрос: Организация реализовала в Беларусь оборудование импортного производства, бывшее в эксплуатации. Ставка НДС - 0%, все документы собраны. На сумму остаточной стоимости восстановлен НДС, ранее принятый к вычету при покупке оборудования. Имеет ли организация право сумму восстановленного НДС 0% поставить к вычету? В каком налоговом периоде это можно сделать? ("Консультант бухгалтера", N 11, ноябрь 2008 г.) Вопрос: Нашей организации был возмещен экспортный НДС. Эта сумма поступила на расчетный счет. Нужно ли считать ее доходом в бухгалтерском учете? Какие проводки необходимо сделать в данной ситуации? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 10, октябрь 2008 г.) Вопрос: Организация проводит внешнеэкономическую сделку с Киргизией на условиях CPT. Чтобы задекларировать и отправить товар, проведены мероприятия: Услуги банка в сумме 59 000 руб., НДС 9 000 руб. Проведена обеззараживающая обработка тары и автоперевозка контейнера с грузом в сумме 118 000 руб., НДС 18 000 руб. Транспортно-экспедиционное обслуживание груза, отправленного на экспорт в сумме 826 000 руб., НДС 126 000 руб. Выручка - 1 200000 руб.Учетная стоимость - 500000 руб. Экспорт подтвержден - 180 дней. Как провести расходы в бухгалтерском и налоговом учете? Когда можно возместить НДС с указанных расходов? (Система ГАРАНТ, январь 2006 г.) Вопрос: Мы ввезли на территорию России импортное оборудование, предназначенное для вклада в уставный капитал совместного предприятия. Нужно ли отражать его в бухгалтерском учете с учетом таможенной стоимости и таможенного НДС? ("Практическая бухгалтерия", N 6, июнь 2007 г.) Вопрос: Согласно договору с поставщиком-импортером все расходы по доставке товара оплачивает покупатель. Может ли он включить их в затраты, если сам внешнеэкономическую деятельность не ведет? ("Главбух", Отраслевое приложение "Учет в торговле", N 3, III квартал 2006 г.) Вопрос: Наша организация - участник внешнеэкономической деятельности. Учетной политикой предусмотрено определение налоговой базы "по отгрузке". Должен ли остаток по счету 19, сформированный на 1 января 2006 г., участвовать в распределении НДС между ставками 0% и 18% в первом полугодии 2006 г. на общих основаниях или для данных сумм налога существует иной порядок предъявления к возмещению? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 13, март 2006 г.) Вопрос: Для демонстрации на выставке российское предприятие получило от учредителя (японской корпорации) детали, оформленные через таможенного брокера в таможенном режиме временного ввоза. Предприятие не оприходовало детали, а стоимость услуг брокера и таможенные пошлины списало на по статье "Расходы на выставку". После выставки предприятию оставили (безвозмездно) часть деталей, на которые была оформлена ГТД, датированная июнем 2005 г. Предприятие получило ее в середине июля 2005 г. На остальные детали были оформлена ГТД на вывоз, и их отправили в Японию. Как и какой датой нужно оформлять детали, безвозмездно переданные? ("Финансовые и бухгалтерские консультации", N 12, декабрь 2005 г.) Вопрос: Может ли организация по истечении 180 дней в режиме экспорта, ведущая учет для целей налогообложения по методу начисления, реализовавшая продукцию на экспорт и получившая отказ в возмещении НДС, уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму НДС? ("Финансовая газета", N 38, сентябрь 2005 г.) Вопрос: В какой справочник необходимо занести информацию о номере грузовой таможенной декларации (ГТД), по которой поступает импортный товар и о стране происхождения? ("БУХ.1С", N 6, июнь 2005 г.) Вопрос: Как отразить в программе таможенные пошлины и сборы, взимаемые при покупке импортного товара? ("БУХ.1С", N 6, июнь 2005 г.) Вопрос: Как ведется учет ГТД и стран происхождения при отгрузке товара? ("БУХ.1С", N 6, июнь 2005 г.) Вопрос: Каков порядок отражения в бухгалтерском учете и для целей налогообложения операций по приобретению импортных материалов? ("Консультант бухгалтера", N 3, март 2005 г.) Вопрос: Как отражается в бухгалтерском и налоговом учете импорт подшипников из Японии? ("Финансовая газета", N 8, февраль 2005 г.) Вопрос: Какими бухгалтерскими записями следует отражать предоставление кредит-ноты после реализации товара, полученного от иностранного поставщика? ("Финансовая газета", N 42, октябрь 2004 г.) Вопрос: Товар транспортируется по иностранной и российской территориям. При таможенном оформлении к стоимости товара добавлены транспортные расходы. Вся таможенная стоимость товара обложена НДС при ввозе на территорию Российской Федерации. Выставляя счета-фактуры, транспортная организация начислила НДС на обе части перевозки. Как правильно обществу оприходовать товар в этом случае (какие нужно сделать бухгалтерские проводки) и можно ли предъявить к вычету НДС по товару и транспортным услугам? ("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", N 4, февраль 2004 г.) Вопрос: Эквивалентна ли в общем случае стоимость импортного товара в бухгалтерском и налоговом учете у российской организации-импортера (учитывающей доходы и расходы методом начисления), реализующей покупные товары? Возможны ли при этом исключения? ("Московский налоговый курьер", N 3, февраль 2004 г.) Вопрос: Фирма А (г.Москва) заключила товарообменный договор с фирмой В (Узбекистан). Фирма А поставляет аккумуляторы (на условиях DAF) на сумму 1 183 614 руб., В - оксид кадмия на ту же сумму в течение 240 дней с поставки товара фирмой А. Фирмой А куплены аккумуляторы в феврале (на территории РФ), сумма - 1 010 052,6 руб. Отгрузка по накладной была в марте, а разрешение таможни на выпуск 1 апреля. Расходы фирмы А по оформлению таможенных документов и сборов - 5700 руб. Как бухгалтерскими записями оформить эти операции, как начислить НДС и налог на прибыль (учетная политика - по оплате, налог на прибыль - по начислению)? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 46, ноябрь 2003 г.) Вопрос: Со следующего года мы собираемся заняться новым видом деятельности - импортом лекарства. Как в учете следует отражать таможенные сборы? ("Главбух", Отраслевое приложение "Учет в медицине", N 4, IV квартал 2003 г.) Вопрос: Предприятие не представило в установленный налоговым законодательством срок (180 дней) документы в налоговые органы, подтверждающие обоснованность применения ставки НДС в размере 0 процентов. Поэтому ей пришлось начислить этот налог по реализованным ей на экспорт товарам. Однако впоследствии такие документы были все-таки переданы налоговым органам. Какие проводки необходимо произвести в учете в данной ситуации? ("Консультант бухгалтера", N 1, январь 2003 г.) Вопрос: Согласно заключенному внешнеторговому контракту российскому предприятию будут поставлены импортные товары (сырье и материалы), которые в дальнейшем будут использованы для производства готовой продукции, не облагаемой НДС. Как в этом случае учитывать НДС, уплаченный таможенным органам при ввозе этих товаров? ("Консультант бухгалтера", N 1, январь 2003 г.) Вопрос: Организация заключила внешнеторговый бартерный договор с зарубежной компанией. Согласно данному договору российская сторона поставляет на экспорт свою продукцию в обмен на импортные товары. Каким образом следует отражать в бухгалтерском учете и для целей налогообложения экспортные и импортные таможенные пошлины? ("Консультант бухгалтера", N 1, январь 2003 г.) Вопрос: Российское предприятие реализует на экспорт продукцию собственного производства. Как отразить подобные операции для целей бухгалтерского учета и налогообложения? ("Консультант бухгалтера", N 1, январь 2003 г.) Вопрос: Каков порядок определения российским покупателем в целях бухгалтерского учета даты постановки на учет товаров, импортируемых на различных условиях поставки? ("Московский налоговый курьер", N 18, сентябрь 2001 г.) Вопрос: Российская организация реализовала товары за пределы территорий стран СНГ. Документы, подтверждающие факт экспорта, на конец отчетного периода собраны не полностью. Каким образом следует отражать указанные операции в налоговой декларации по НДС и в бухгалтерском учете? ("Российский налоговый курьер", N 12, декабрь 2000 г.) Вопрос: Московское предприятие реализовало на экспорт свою продукцию. Однако, из суммы выручки зарубежный партнер-покупатель удержал величину банковских расходов, связанных с переводом выручки на валютный счет российского продавца. Каким образом следует отразить данную операцию на счетах бухгалтерского учета? ("Консультант бухгалтера", N 10, октябрь 2000 г.) Вопрос: Наше предприятие заключило контракт с иностранным юридическим лицом на поставку товара. Условиями контракта предусмотрена предварительная оплата. Стоимость товара определена в немецких марках, но у нас есть только один валютный счет - в долларах США. Как нам оплатить товар и отразить в бухгалтерском учете его оплату? ("Главбух", N 18, сентябрь 2000 г.) Вопрос: Каков порядок учета в целях налогообложения прибыли процентов по рублевому кредиту, полученному российской организацией-импортером (резидентом) в уполномоченном банке для открытия рублевого депозита (как условия покупки резидентом иностранной валюты для осуществления платежей по импортному контракту) в сумме платежа по импортному контракту, заключенному в целях закупки сахара-сырца? ("Московский налоговый курьер", N 18, декабрь 2000 г.) Вопрос: Предприятие закупило товар по договору с иностранным поставщиком. Контракт регулируется условиями ИНКОТЕРМС. Товар поставлен на условиях СИФ - место назначения. При получении товара предприятие поместило его на хранение в режиме таможенного склада Должно ли предприятие отразить товар в учете на счете 41 "Товары" и определив его стоимость по правилам, установленным ПБУ 3/2000 или должно отражать его по мере выпуска в свободное обращение, применив при постановке его на учет курс таможенной декларации? Просим разъяснить, с какого момента стоимость товара включается в налоговую базу по налогу на имущество? ("Консультант бухгалтера", N 9, сентябрь 2000 г.) Вопрос: Как отражаются на счетах бухгалтерского учета в целях налогообложения прибыли и расходы российского предприятия-подрядчика, оказывающего услуги инозаказчику на территории РФ за иностранную валюту, по удержанию иностранным банком-корреспондентом (в отсутствие с ним договорных отношений) платы за международный перевод денежных (валютных) средств (выручки), поступивших в оплату выполненных услуг? ("Московский налоговый курьер", N 18, декабрь 2000 г.) Вопрос: Каков порядок отражения в бухучете импортных операций? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 20, май 2000 г.) Вопрос: Наше предприятие импортирует товары народного потребления. В результате корректировки их таможенная стоимость превысила стоимость, указанную поставщиком. По какой стоимости товар должен быть отражен в бухгалтерском учете? В какой сумме можно принять к зачету НДС и за счет каких источников начислить таможенные пошлины и сборы? ("Главбух" N 20, 1999 г.) Вопрос: При таможенном оформлении таможня исключила из фактурной стоимости часть транспортных расходов (вследствие неверной трактовки контракта). В таможенные органы направлена претензия импортера с просьбой привести ситуацию в согласие с условиями контракта. Как отразить в учете: таможенные сборы и пошлины, в т.ч. в случае их последующего перерасчета; контрактную стоимость, если сумма, причитающаяся инопоставщику, больше суммы, зафиксированной в графе 42 ГТД?. (Ю. Гладышева-Сегал, "Финансовая газета", N 24, июнь 1999 г.) Вопрос: На какую дату определять контрактную стоимость товара, если дата перехода права собственности по акту-передачи с завода в нашем случае 5 декабря 1998 г.? ("Финансовая газета", N 18, май 1999 г.) Вопрос: Каков порядок определения выручки от реализации на условиях товарообмена в соответствии с выбранной учетной политикой предприятия? ("Российский налоговый курьер" N 3, декабрь 1998 г.) Вопрос: Каким образом в бухгалтерском учете отражается выручка от реализации товаров, закупленных по импорту? Следует ли при исчислении налога на прибыль руководствоваться пунктом 2.5 инструкции Госналогслужбы России от 10.08.95 N 37 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций" (далее - Инструкция N 37), если реализация указанных товаров произведена по ценам не выше фактической себестоимости? ("Российский налоговый курьер" N 3, декабрь 1998 г.) Вопрос: Каков порядок отражения в бухгалтерском учете товаров, приобретенных по импорту, и ведения их текущего учета? ("Российский налоговый курьер" N 3, декабрь 1998 г.) Вопрос: Какие расходы импортер может относить к издержкам обращения при приобретении товаров по импорту? ("Российский налоговый курьер" N 3, декабрь 1998 г.) Вопрос: В случае если в контракте, заключенном с иностранным партнером, российская сторона не оговорила момент перехода права собственности на товар, какую дату следует использовать при определении его стоимости? ("Российский налоговый курьер" N 3, декабрь 1998 г.) Вопрос: Каким образом определяется покупная стоимость импортных товаров, используемая для целей бухгалтерского учета? ("Российский налоговый курьер" N 3, декабрь 1998 г.) Вопрос: Каким нормативным документом следует руководствоваться при исчислении покупной стоимости импортных товаров? Имеют ли право таможенные органы самостоятельно определять таможенную стоимость декларируемого товара? По какой стоимости следует отражать в учете товары, приобретаемые по импорту? ("Российский налоговый курьер" N 3, декабрь 1998 г.) Различия в исчислении НДС при заключении договора купли-продажи иностранного товара и закупки его по договору комиссии (Выпуск 17, сентябрь 1997 г.) Порядок исчисления НДС у комиссионера по импортному контракту (Выпуск 10, май 1997 г.) О зачете НДС при оплате за казахское предприятие счетов российских поставщиков (Выпуск 3, февраль 1996 г.)
Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка обязательна!