Магазин, которому мы отгрузили товары, вернул их нам. Возможность отказа от товаров предусмотрена договором. Так как выручку для целей исчисления НДС и налога на пользователей автомобильных дорог мы определяем "по отгрузке", бухгалтер начислил эти налоги в день передачи товаров магазину. Имеем ли мы право на зачет НДС по возвращенным товарам? Какие проводки нужно сделать бухгалтеру?

Согласно пункту 5 статьи 171 НК РФ, налоговым вычетам у поставщика подлежат суммы НДС, уплаченные им в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров покупателем. Значит, вы имеете право на зачет НДС по возвращенным товарам.
А, приняв возвращенные товары от магазина, бухгалтер вашего предприятия должен сделать такие проводки:
Дебет 62 Кредит 90 субсчет "Выручка"
- сторнирована выручка от реализации возвращенных товаров;
Дебет 68 субсчет "Расчеты по НДС" Кредит 90 субсчет "НДС"
- зачтен НДС по возвращенным товарам, ранее начисленный к уплате в бюджет;
Дебет 90 субсчет "Себестоимость продаж" Кредит 41
- восстановлена фактическая себестоимость возвращенных товаров;
Дебет 44 Кредит 68 субсчет "Расчеты по налогу на пользователей автомобильных дорог"
- сторнирован налог на пользователей автомобильных дорог, ранее начисленный к уплате в бюджет;
Дебет 90 субсчет "Себестоимость продаж" Кредит 44
- сторнирована себестоимость на сумму ранее начисленного налога на пользователей автомобильных дорог.
Заметьте: для того чтобы иметь право на зачет НДС по возвращенному товару, вы должны получить от магазина счет-фактуру и зарегистрировать его в книге покупок.

А.А. Степанович,
советник налоговой службы I ранга

1 января 2002 г.

"Главбух", Отраслевое приложение "Учет в торговле", N 1, I квартал 2002 г.


Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!
Директ:

Бухгалтерский учет:

Счета бухгалтерского учета:

Бухгалтерский учет отдельных операций:

Прочие вопросы:

Вопросы о налогах и сборах

Налог на добавленную стоимость (НДС):

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог:

Другое:

Прочие вопросы налогообложения:

Эта информация вам будет интересна:
 



Rambler's Top100

Политика конфиденциальности:
Политика конфиденциальности
Учет при возврате, замене, гарантийном ремонте товаров
Страница >> 1 >>
Бухгалтерия в вопросах и ответах!