Вопрос: Фирма занимается оптовой торговлей товаров. Заключен договор поставки. Иногда приходится возвращать товар поставщику вследствие брака либо по договоренности сторон из-за отсутствия покупательского спроса (товар качественный). Как правильно оформить возврат в этих случаях? Нужно ли перечислить сумму НДС отдельным платежным поручением при зачете взаимных требований, если фирма оформляет возврат как отдельную продажу? Можно ли руководствоваться письмами Минфина России от 29.04.08 г. N 03-07-11/170 и от 12.08.08 г. N 03-07-09/23? Как оформить в договоре возможные возвраты: дополнительным соглашением к договору или отдельным договором поставки? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 37, сентябрь 2009 г.)


Вопрос: Предприятие занимается импортом оборудования. Иногда ему приходится выполнять гарантийный ремонт поставленного оборудования через другие предприятия. При необходимости поставщик присылает запасные части на ремонт. Эти запчасти предприятие не оплачивает, а несет затраты только на таможенные пошлины, сборы и НДС. Оно также оплачивает работы по ремонту оборудования, услуги таможенного брокера, хранение и другие затраты. По условиям контракта поставщик впоследствии компенсирует фирме затраты путем зачисления денежных средств на расчетный счет. Однако сумма, перечисляемая поставщиком, обычно больше, чем затраты, которые компания отражает у себя в учете. Например, затраты... ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 8, август 2009 г.)







Вопрос: Мы применяем упрощенную систему с объектом налогообложения доходы минус расходы и ведем бухучет в полном объеме. По договору, согласно которому наша организация является заказчиком, в 2008 году исполнителю был перечислен аванс на сумму 59 000 руб. (в том числе НДС 9000 руб.). Однако исполнитель не смог полностью оказать услуги и в 2009 году вернул нам 18 880 руб. (в том числе НДС 2880 руб.). Считается ли эта сумма доходом? Как отразить уплату и возврат аванса в бухгалтерском учете? Должны ли мы перечислить НДС с аванса в бюджет, если в платежном поручении исполнитель выделил сумму налога? ("Упрощенка", N 4, апрель 2009 г.)

Вопрос: Организация 12.09.2008 г. заключила договор с топливной компанией на приобретение бензина определенной марки с использованием топливных карт. Договором установлено, что бензин приобретается ежемесячно объемом 1000 л. 16.09.2008 г. этой компании была оплачена стоимость изготовления топливной карты в сумме 708 руб. (в том числе НДС - 108 руб.), в этот же день топливная карта получена. Она использовалась при расчетах за бензин в течение сентября. Как указанные операции отражаются в бухгалтерском и налоговом учете организации? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 52, декабрь 2008 г.)

Вопрос: Как отражаются в учете организации-перевозчика, оказывающей услуги по транспортировке экспортируемого товара, расчеты с бюджетом по НДС, если в установленный срок организация не подтвердила обоснованность применения налоговой ставки по НДС 0%? Договорная стоимость перевозки составляет 300 000 руб. Акт приемки-сдачи оказанных услуг подписан сторонами 14 марта. Сумма "входного" НДС по материалам (работам, услугам), приобретенным для осуществления перевозки экспортируемого товара, составляет 27 000 руб. ("Все для бухгалтера", N 12, декабрь 2008 г.)

Вопрос: Организация-продавец осуществила поставку товара, который впоследствии был возвращен как некачественный. Как учитывать данную операцию для исчисления налога на прибыль и НДС? Возникает ли в данном случае разница между доходами, отражаемыми в декларации по налогу на прибыль, и налоговой базой по налогу на добавленную стоимость (суммированной по кварталам)? Если да, то как объяснить эту разницу инспекции? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 11, ноябрь 2008 г.)

Вопрос: Как отражается в учете организации-продавца, применяющей УСН (объект налогообложения - "доходы, уменьшенные на сумму расходов"), возврат покупателем некачественного объекта ОС, реализованного до истечения трех лет с момента учета расходов на его приобретение в учете, если возврат произведен покупателем в следующем году? В июне организация реализовала объект ОС за 450 000 руб. Стоимость ОС составляет 500 000 руб., сумма амортизации равна 100 000 руб. Срок использования установлен равным пяти годам. Объект ОС эксплуатировался 12 месяцев. В апреле следующего года покупатель возвратил объект ОС в связи с выявлением недостатков. ("Все для бухгалтера", N 11, ноябрь 2008 г.)

Вопрос: Организация продала с убытком объект ОС. В том же году покупатель вернул данный объект в связи с выявлением существенных недостатков. Как отразить в учете организации данные операции? По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость объекта ОС составляет 400 000 руб., сумма начисленной по нему амортизации - 100 000 руб. Срок полезного использования по данному объекту ОС установлен организацией равным четырем годам; амортизация начислялась до продажи объекта ОС в течение одного года. Объект ОС продан по договору купли-продажи в июле по цене 311 520 руб. (в том числе НДС 47 520 руб.), а возвращен - в октябре. ("Все для бухгалтера", N 11, ноябрь 2008 г.)

Вопрос: Организация-"упрощенец" за выполненные работы получает денежную наличность. Во время проверки налоговая инспекция привлекла организацию и ее руководителя к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ за нарушение порядка работы с наличными денежными средствами и ведения кассовых операций, выразившееся в неоприходовании в кассу денежной наличности, полученной с применением ККТ. Правомерны ли действия налоговой инспекции? ("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", N 8, август 2008 г.)

Вопрос: Организация приобрела компакт-диски, вкладыши, футляры, учитывает их изначально на счете 41. Организация воспользовалась услугами сторонних организаций (ПБОЮЛ) для их сборки. Указанные расходы по сборке учтены на счете 44 и списаны в уменьшение дохода (дебет счета 90). Стоимость ранее учтенную на счете 41, при передаче их для сборки организация списала с кредита счета 41 в дебет счета 45. Затем, по мере сборки комплектов их стоимость была оприходована на счет 41 проводкой: дебет счета 41 кредит счета 45. По мере реализации дисков их стоимость списывается со счета 41 в дебет счета 90. Правильно ли организация отражает указанные операции? ("Консультант бухгалтера", N 7, июль 2008 г.)

Вопрос: Мы получаем сырье в бабинах (возвратная тара). Оплачиваем по счетам за нитки (с учетом НДС) и стоимость возвратной тары (без НДС). Тара возвращается. Затем приходит акт от комбината (подтверждение получения возвращенной тары). Учитываются расчеты на счете 76-5. Отдельно залоговую стоимость тары нам комбинат не перечисляет, долг погашается путем взаимозачетной операции по расчетам с комбинатом. Как отразить операции в бухгалтерском учете с момента поступления тары до момента погашения залоговой стоимости возвратной тары (не облагаемой НДС) путем взаимозачета с поставщиком по ниткам (облагаемым НДС)? ("Советник бухгалтера", N 6, июнь 2008 г.)

Вопрос: В 2007 году мы сдали строительный объект заказчику, но забыли установить беседку - элемент благоустройства территории. Эта беседка по недосмотру отражена в акте о приемке выполненных работ. Чтобы исправить свою оплошность, в 2008 году мы купили сборную беседку за 9440 рублей (в том числе НДС 1440 руб.) и смонтировали ее для заказчика. Расходы на ее возведение составили 1000 рублей. Цена за беседку, согласно акту выполненных работ, - 11 800 рублей, в том числе НДС 1800 рублей. Как оформить эту хозяйственную ситуацию документально и отразить в учете? ("Консультант. Комментарии к документам для бухгалтера", N 8, апрель 2008 г.)

Вопрос: Организация оказывает услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств. В июне 2007 г. организацией произведены работы по гарантийному ремонту легкового автомобиля. Заказчиком (физическим лицом) был утерян гарантийный талон на автомобиль, ввиду чего ремонт производился за его счет. Стоимость проведенных работ по прейскуранту организации составила 10 000 руб., себестоимость - 6 000 руб. Заказчик оплатил стоимость произведенного ремонта наличными денежными средствами в том же месяце. Как отразить указанные операции в бухгалтерском учете? ("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", N 15, сентябрь 2007 г.)










Вопрос: Фирма - поставщик женской одежды, работает на ОСНО. Наш покупатель - магазин - применяет УСНО ("доходы минус расходы"). Мы отгрузили клиенту без предварительной оплаты женскую одежду. Через 3 месяца нереализованный за этот период товар по условиям договора был возвращен. При этом стороны решили составить акт о взаимозачете. Должны ли наши фирмы перечислить друг другу НДС, основываясь на пункте 4 статьи 168 Налогового кодекса, если покупатель не является плательщиком данного налога? ("Московский бухгалтер", N 7, апрель 2007 г.)







Вопрос: Наша фирма продала товар покупателю, не являющемуся плательщиком налога на добавленную стоимость, и заплатила НДС в бюджет. Организация-покупатель возвратила нам товар: он оказался некачественным и не выдержал гарантийного срока использования. При возврате товара у покупателя мы требуем накладную по форме ТОРГ-12 с выделением НДС и акт с указанием дефекта. Покупатель отказывается выписывать накладную с выделением НДС, опасаясь начисления НДС инспекцией, либо выписывает накладную не по форме и без акта. Какие документы нам должен представить покупатель в этом случае? ("Консультант. Комментарии к документам для бухгалтера", N 20, октябрь 2005 г.)

Вопрос: В коммерческой организации, в состав которой входят филиалы (представляют в головную организацию самостоятельные балансы и ими открыты расчетные счета), возникла неопределенность по учету затрат на текущий ремонт. В одном из филиалов главный бухгалтер считает, что расходы на гарантийный ремонт (дорогостоящий ремонт, неравномерно производимый в течение отчетного года) необходимо относить на расходы будущих периодов, головная организация настаивает на том, чтобы учитывать указанный ремонт как текущий и относить его в том отчетном периоде, когда признан расход. Как правильно учитывать расходы на гарантийный ремонт? ("Консультант бухгалтера", N 10, октябрь 2005 г.)

Вопрос: Наша фирма продала товар покупателю, не являющемуся плательщиком налога на добавленную стоимость, и заплатила НДС в бюджет. Организация-покупатель возвратила нам товар: он оказался некачественным и не выдержал гарантийного срока использования. При возврате товара у покупателя мы требуем накладную по форме ТОРГ-12 с выделением НДС и акт с указанием дефекта. Покупатель отказывается выписывать накладную с выделением НДС, опасаясь начисления НДС инспекцией, либо выписывает накладную не по форме и без акта. Какие документы нам должен представить покупатель в этом случае? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 18, сентябрь 2005 г.)




Вопрос: Предприниматель без образования юридического лица применяет УСН (для оптовой торговли) и ЕНВД (для розничной) и не является плательщиком НДС. Его поставщик работает на общей системе налогообложения и в накладных выделяет НДС. Например, 100 руб. + 18 руб. (НДС) = 118 руб. Получаемый товар учитывается у предпринимателя на складе по цене, включающей НДС. Договор содержит пункт о возможности возврата товара ненадлежащего качества. Но при оформлении предпринимателем возвратной накладной он указывает цену 118 руб. (без НДС). И поставщик вынужден приходовать товар по цене 118 руб. Как правильно поступать в данной ситуации? ("Малая бухгалтерия", N 2, II квартал 2005 г.)


Вопрос: Косметическая продукция, отгружается покупателям по договору. Переход права собственности - в момент отгрузки продукции. Учетная политика по уплате НДС - по оплате. Качество продукции определяется покупателем. Есть случаи возврата оплаченной продукции. Покупатель при возврате оформляет акт на брак и накладную. При этом требует от нас счет-фактуру с указанием суммы сторно на возвращаемую продукцию. Какой порядок оформления документов покупателем и поставщиком, а также исчисление НДС и налога на прибыль при возврате бракованной продукции? (Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", выпуск 52, декабрь 2004 г.)




Вопрос: Кстати пришлась статья "Возврат товаров: решения сегодняшних проблем", опубликованная в N 3. Но вот такая ситуация, которая возникла у нас, в статье не описана. Наша фирма - посредник. Покупатели - физлица. В январе этого года продали холодильник за 9450 рублей. Право собственности перешло к покупателю. Перед комитентом мы отчитались полностью. В марте покупатель нам вернул холодильник, хотя он был качественный и соответствовал всем требованиям. Деньги мы отдали в той же сумме, 9450 рублей. Должен комитент компенсировать эти средства, и как учесть возвращенный холодильник? ("Практическая бухгалтерия", N 5, май 2004 г.)


Вопрос: Мы осуществляем как гарантийный, так и послегарантийный ремонт бытовой техники. Гарантийный ремонт согласно ст.149 НК РФ не облагается НДС, а послегарантийный облагается. Покупая комплектующие (детали), мы их используем как для гарантийного ремонта бытовой техники, так и для послегарантийного, причем при оприходовании еще не известно, для какого вида ремонта будет использована каждая из деталей. Как правильно предъявить суммы НДС к вычету по деталям, использованным для послегарантийного ремонта? (Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", выпуск 34, август 2003 г.)





Вопрос: Магазин, которому мы отгрузили товары, вернул их нам. Возможность отказа от товаров предусмотрена договором. Так как выручку для целей исчисления НДС и налога на пользователей автомобильных дорог мы определяем "по отгрузке", бухгалтер начислил эти налоги в день передачи товаров магазину. Имеем ли мы право на зачет НДС по возвращенным товарам? Какие проводки нужно сделать бухгалтеру? ("Главбух", Отраслевое приложение "Учет в торговле", N 1, I квартал 2002 г.)



Вопрос: Согласно заключенному договору, наш магазин имеет право вернуть часть товара поставщику, если в течение определенного срока он не будет реализован. Какие проводки нам следует сделать при возврате товаров, если к моменту возврата они уже были оплачены? Учет товаров мы ведем в продажных ценах с применением счета 42 "Торговая наценка". С 1 января 2001 года мы перешли на новый План счетов. ("Главбух", Отраслевое приложение "Учет в торговле", N 4, IV квартал 2001 г.)

Вопрос: При оформлении возврата товара с применением компьютерной кассы фирмой, реализующей комиссионный товар, при возврате денег из главной кассы не в день покупки (после снятия Z-отчета) происходит задвоение поступления товара, остается кредиторская задолженность за проданный товар, комиссионный товар становится собственностью предприятия с потерей возможности вернуть его поставщику. Возможно ли по заявлению покупателя и чеку оформить акт о возврате (КМ-3), пробить возвратный чек с реквизитами накладной - при этом товар восстанавливается в карточке поставщика, деньги возвращаются из операционной кассы магазина? ("Московский налоговый курьер", N 24, декабрь 2001 г.)




Вопрос: Приобретая товары у поставщиков, наш магазин заключает с ними договоры о переходе права собственности в общепринятом порядке. Некоторые из этих договоров содержат условие о том, что мы можем вернуть часть товара поставщику, если в течение определенного срока он не будет реализован. Какие проводки нам следует сделать при возврате товаров, если к моменту возврата они еще не были оплачены? Учет товаров мы ведем в продажных ценах с применением счета 42 "Торговая наценка". С 1 января 2001 года мы перешли на новый План счетов ("Главбух", Отраслевое приложение "Учет в торговле", N 1, I квартал 2001 г.)


Вопрос: Организация оптовой торговли закупила товар у поставщика по договору, в текст которого включены условия, по которым в случае обнаружения исправимого брака в поставленном товаре покупатель производит работы по его исправлению, а поставщик возмещает стоимость расходов по исправлению брака не полностью, а частично. Как организация-покупатель должна учесть свои расходы по исправлению брака при расчете налога на прибыль? ("Финансовая газета", N 41, октябрь 2000 г.)








Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!
Директ:

Бухгалтерский учет:

Счета бухгалтерского учета:

Бухгалтерский учет отдельных операций:

Прочие вопросы:

Вопросы о налогах и сборах

Налог на добавленную стоимость (НДС):

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог:

Другое:

Прочие вопросы налогообложения:

Эта информация вам будет интересна:

 


Rambler's Top100

Интересную информацию можно подчерпнуть здесь:
Учет при возврате, замене, гарантийном ремонте товаров
Страница >> 1 >>
Бухгалтерия в вопросах и ответах!