Вопрос: В соответствии с актом ОС-1 N 16-08/08 от 27.08.08 г. объект основных средств "Почтообрабатывающая машина" принят к учету на счет 01.40 "Машины оборудования", амортизация начисляется на счет 26 "Общехозяйственные расходы" со следующего месяца после ввода в эксплуатацию, принят к вычету НДС в августе 2008 г. Выяснилось, что на данный момент машина не эксплуатируется, в связи с тем, что требует государственной регистрации. Для получения разрешения на эксплуатацию заключается договор с обслуживающей организацией. Правомерно ли принят объект основных средств к учету в состав основных средств до получения регистрации. Каковы налоговые риски? (ООО "Аудит-новые технологии", январь 2009 г.)


Вопрос: Просим Вас дать разъяснения по вопросу восстановления ранее возмещенного НДС при отсутствии оплаты налога платежным поручением в случае осуществления взаимозачетов, с учетом п. 4 ст. 168, п. 2 ст. 172, п. 3 ст. 170 НК на следующих примерах. Товары оприходованы в четвертом квартале 2007 года, НДС правомерно предъявлен к вычету. Взаимозачет произведен во втором квартале 2008 года. Товары оприходованы в первом квартале 2008 года, НДС правомерно предъявлен к вычету. Взаимозачет произведен во втором квартале 2008 года (ООО "Аудит-новые технологии", август 2008 г.)

Вопрос: Организация приняла решение обменять принадлежащие ей акции акционерного общества "А" на акции акционерного общества "Б". Сторонами договора мены акции признаны равноценными, цена акции- 100 руб. Является ли такая операция реализацией, возможно ли получение положительного финансового результата (налогооблагаемой прибыли)? По какой стоимости следует учитывать получаемые акции акционерного общества "Б"? ("Финансовые и бухгалтерские консультации", N 4, апрель 2005 г.)


Вопрос: Фирма А (г.Москва) заключила товарообменный договор с фирмой В (Узбекистан). Фирма А поставляет аккумуляторы (на условиях DAF) на сумму 1 183 614 руб., В - оксид кадмия на ту же сумму в течение 240 дней с поставки товара фирмой А. Фирмой А куплены аккумуляторы в феврале (на территории РФ), сумма - 1 010 052,6 руб. Отгрузка по накладной была в марте, а разрешение таможни на выпуск 1 апреля. Расходы фирмы А по оформлению таможенных документов и сборов - 5700 руб. Как бухгалтерскими записями оформить эти операции, как начислить НДС и налог на прибыль (учетная политика - по оплате, налог на прибыль - по начислению)? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 46, ноябрь 2003 г.)



Вопрос: Два предприятия заключили бартерный договор. Согласно этому договору одно из предприятий первым осуществляет поставку товаров, и только после их получения вторая организация производит встречную поставку. Договором момент перехода права собственности установлен при передаче товаров покупателю. У обоих предприятий момент возникновения налоговых обязательств по НДС установлен "по оплате". Как в данном случае первому предприятию производить начисление НДС для расчетов с бюджетом и отразить эти операции в бухгалтерском учете? ("Консультант бухгалтера", N 8, август 2002 г.)

Вопрос: Наше сельскохозяйственное предприятие рассчиталось за ГСМ и удобрения, которые облагаются НДС по ставке 20%, зерном, облагаемым НДС по ставке 10%. Стоимость бартерной сделки составила 120 000 руб., включая НДС, и соответствует уровню рыночных цен. В договоре отсутствует оговорка, что право собственности на отгруженные товары переходит к покупателю непосредственно после их получения. В какой сумме на расчеты с бюджетом может быть отнесен НДС, если стоимость проданного зерна по балансу составляла 90 000 руб.? (Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", выпуск 15, апрель 2002 г.)

Вопрос: По договору комиссии комиссионер реализует продукцию комитента и в счет ее оплаты заключает с покупателем бартерный контракт на строительство объектов для комитента. Если отражать оплату в момент подписания комиссионером акта о приемке выполненных работ, то у комитента данного акта (первичного документа бухгалтерского учета) нет. Вместе с тем отражение оплаты после получения акта или отчета комиссионера вызовет налоговый риск и искажение отчетности. В какой момент комитент обязан отразить в учете поступление оплаты на счет - выполненные строительные работы? ("Финансовые и бухгалтерские консультации", N 1, январь 2002 г.)

Вопрос: Из-за неплатежеспособности предприятия за оказанные нами услуги расплачиваются товаром, который мы вынуждены реализовывать через различные общества, занимающиеся торговлей. Таким образом получается, что мы дважды платим налог на прибыль. Один раз в связи с реализацией услуг, а второй раз - с реализацией товара, полученного за ремонтные услуги. Просим дать разъяснения о правильности взимания налога на прибыль. (ответ ДНП Минфина РФ)


Вопрос: Предприятие, занимающееся посреднической деятельностью, ведет переговоры с венгерской фирмой, закупающей оборудование в России, о заключении договора поручения на безвозмездной основе. В соответствии с условиями договора поверенный обязуется от имени и за счет доверителя совершать действия по организации транспортировки и перевалки товаров на территории России и стран СНГ, а также выполнять иные поручения, связанные с реализацией контрактов на закупку оборудования, заключенных венгерской фирмой. Должно ли российское предприятие вести учет операций, совершаемых в рамках договора поручения, с применением счета 004? (ФПА АКДИ "Экономика и жизнь", выпуск 15, сентябрь 2001 г.)

Вопрос: При проверке налоговые органы столкнулись со следующей ситуацией. Российская организация приобретает нефтегазовое сырье, передает его в переработку. Полученный продукт обменивается на аналогичный, но более высокого качества, для реализации на экспорт. По итогам бартерной сделки организация имеет убыток, т.к. себестоимость обмениваемого продукта выше стоимости получаемого взамен. Налоговым органам предоставлено право контроля цен по бартерным операциям. Можно ли подтвердить рыночную цену получаемого в обмен продукта справкой, выданной организацией-поставщиком? ("Московский налоговый курьер", N 19, октябрь 2001 г.)


Вопрос: Основным видом деятельности организации является розничная торговля через сеть магазинов. Организация является плательщиком единого налога на вмененный доход по розничной торговле. Для осуществления данного вида деятельности организация арендует стационарные помещения. Оплатой за услуги по аренде является предоставление товаров работникам арендодателя. По мнению налоговой инспекции, оплата за аренду товарами относится к оптовой торговле и не подпадает под налогообложение единого налога на вмененный доход. Следовательно, выручка от данного вида деятельности облагается НДС. Права ли налоговая инспекция? ("Российский налоговый курьер", N 6, июнь 2001 г.)

Вопрос: Каковы порядок определения даты реализации и рублевого объема выручки от реализации передаваемого по договору мены недвижимого имущества, порядок определения даты постановки этого имущества на баланс, если стоимость имущества, выраженная в иностранной валюте, признана неравноценной, сторона, передающая более дешевое имущество, оплачивает контрагенту разницу в ценах от суммы, определенной по договору в указанной иностранной валюте, при этом рублевая цена сделки и сумма доплаты условиями договора мены не определены? ("Московский налоговый курьер", N 10, май 2001 г.)


Вопрос: Предприятие в мае 2000 г. приобрело по договору мены основные средства. Договорная цена - 15 240 382 руб. (в том числе НДС - 2 540 064 руб.), обмен равноценный. Остаточная стоимость выбывших основных средств - 4 386 059 руб. Как отражается данная товарообменная операция в бухгалтерском учете? Можно ли при реализации основных средств по договору мены применять индекс-дефлятор для целей исчисления налога на прибыль? Какая сумма НДС может быть предъявлена к возмещению? (Выпуск 3, февраль 2001 г.)


Вопрос: Заказчик рассчитывается с подрядной строительно-монтажной организацией за выполненные работы частично материалами, в том числе дизельным топливом, которое организацией не используется, так как на балансе нет собственных строймеханизмов и средств автомобильного транспорта. Это дизельное топливо подрядчик передает транзитом сторонним организациям в счет оказанных ему услуг автотранспорта и строймеханизмов. Как отражаются в учете данные операции? ("Бухгалтерский учет", N 23, декабрь 2000 г.)


Вопрос: В процессе деятельности нашей организации приходится использовать неденежные формы расчетов, в частности, обменивать свои услуги, облагаемые НДС по ставке 20%, на товары со ставкой НДС 10%. По условиям договора сделка считается равноценной, поэтому сумма стоимости наших услуг с НДС равна стоимости получаемых товаров с учетом НДС. У нас возникает проблема с отражением таких операций в бухгалтерском учете и их налогообложением. Просим разъяснить, как правильно поступать в подобной ситуации? ("Консультант бухгалтера", N 12, декабрь 2000 г.)


Вопрос: В 2000 году мы сделали капитальный ремонт спортивного зала с помощью сторонней организации. Ее работу мы частично оплатили деньгами, а частично - предоставлением услуг нашего спорткомплекса работникам этой организации. Договор о предоставлении помещения для занятий физкультурой был оформлен с организацией. Поэтому мы не начисляли налог с продаж со стоимости услуг по предоставлению спортивных сооружений. Однако налоговая инспекция считает, что мы должны платить этот налог. Правомерны ли требования налоговой инспекции? И как отразить такую операцию в бухгалтерском учете? ("Главбух", N 23, декабрь 2000 г.)

Вопрос: Наше предприятие обменивает свои услуги, облагаемые НДС по ставке 20 процентов, на товары, ставка НДС по которым составляет 10 процентов. Например, мы оказали услуги, стоимость которых составляет 132 000 руб. (в том числе НДС - 22 000 руб.), а себестоимость - 80 000 руб. В обмен мы получили сахар стоимостью 132 000 руб. (в том числе НДС - 12 000 руб.). Как нам отразить такую операцию в бухгалтерском учете и правильно исчислить налоги? ("Главбух", N 20, октябрь 2000 г.)

Вопрос: Наше предприятие заключило договор мены, по которому мы предоставляем 15 тонн картофеля в обмен на 6000 литров бензина АИ-76. Обмен признан сторонами равноценным. Обычно картофель отпускался покупателям по цене 2 руб. 20 коп. за один килограмм, включая НДС - 0,2 руб. При этом себестоимость одного килограмма картофеля - 1 руб. 50 коп. А бензин этой марки стоил 5 руб. за один литр, включая НДС - 1 руб. Как отразить эту ситуацию в бухгалтерском учете? ("Главбух", Отраслевое приложение "Учет в сельском хозяйстве", N 4, IV квартал 2000 г.)






Вопрос: Комиссионер осуществляет операции с участием в расчетах. Расходы по приобретению товара и сопутствующие осуществляются за счет аванса, выданного комитентом. Товары оплачиваются с учетом НДС. Впоследствии комиссионер отгружает товар до границы СНГ (Украина) и далее в дальнее зарубежье. Выручка поступает на счет комитента. Вознаграждение комиссионеру уплачивается в виде разницы между стоимостью товара, обусловленной договором, и фактическими затратами. Как правильно в бухгалтерском учете комиссионера отразить перечисленные операции? ("Консультант бухгалтера" N 6, июнь 2000 г.)


Вопрос: Является ли плательщиком налога на реализацию ГСМ предприятие, реализующее ГСМ по договору поручения, заключенному с правительством субъекта РФ? Должен ли товар, полученный по договору поручения, приходоваться на балансе поверенного? Кому в данном случае следует выставлять счета за посреднические услуги? В счет взаиморасчетов за оказанные услуги доверитель оставляет в распоряжении поверенного часть ГСМ, переданного по договору поручения. Как должны быть оприходованы эти материалы? ("Консультант бухгалтера", N 5, май 2000 г.)

Вопрос: По какой стоимости следует оприходовать оборудование, приобретенное по договору мены: по стоимости переданного взамен имущества - финансовых векселей или по стоимости, указанной в первичных учетных документах, полученных от поставщика оборудования? Имеет ли предприятие льготу по налогу на прибыль в части средств, направленных на финансирование капитальных вложений? Если имеет, то в каком размере? ("Московский налоговый курьер", N 8, июль 2000 г.)

Вопрос: Следует ли выдачу товарного кредита в целях бухгалтерского учета и налогообложения рассматривать как реализацию этого товара (и оформлять счетами-фактурами с указанием "реализация..."); правомерно ли отнести эту реализацию к реализации по ценам не выше себестоимости, поскольку цена возвращаемого сахара при окончании договора товарного кредита равна цене сахара при получении; нужно ли в данном случае применять рыночные цены для целей обложения налогом на прибыль и налогом на добавленную стоимость? ("Московский налоговый курьер", N 6, июнь 2000 г.)

Вопрос: Предприятие получает концентрированные корма для птиц по импорту. Груз от поставщика переправляется до таможенного пункта по морю на теплоходе (на время транспортировки по морю груз страхуется поставщиком). Один из теплоходов в октябре 1999 года попал в шторм, весь груз промок. Груз с теплохода был выгружен, право собственности на него перешло к нашему предприятию. Страховая компания признала факт 100% брака, но решения никакого пока не принято. Как правильно в сложившейся ситуации провести бухгалтерский учет? ("Московский налоговый курьер", N 6, июнь 2000 г.)


Вопрос: Предприятие "Б" в оплату за приобретенную продукцию у предприятия "А" передает последнему простой вексель, выписанный третьим лицом. Срок погашения векселя - не более одного года с даты составления. При наступлении срока погашения предприятие "А" поручает организации-посреднику погасить вексель. Вознаграждение посредника оставляет 1% от номинальной стоимости векселя. Подлежит ли налогооблагаемая прибыль увеличению на сумму убытка по погашению векселя, отраженная по дебету счета 80? Какими нормативными актами регулируется отражение в бухгалтерском учете операций с векселями? ("Московский налоговый курьер", N 6, июнь 2000 г.)









Вопрос: Согласно учетной политике предприятие определяет выручку от реализации по отгрузке. В 1996 г. предприятие выполнило строительные работы для заказчика на сумму 120 млн руб. (в том числе НДС - 20 млн руб.). В оплату выполненных работ в том же 1996 г. заказчик передал вексель номинальной стоимостью 3000 млн руб. Как описанные операции отражаются в бухучете предприятия? Имеет ли право предприятие сторнировать (зачесть) сумму НДС с суммы 300 млн руб.? (Выпуск 14, июль 1998 г.)

























Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!
Директ:

Бухгалтерский учет:

Счета бухгалтерского учета:

Бухгалтерский учет отдельных операций:

Прочие вопросы:

Вопросы о налогах и сборах

Налог на добавленную стоимость (НДС):

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог:

Другое:

Прочие вопросы налогообложения:

Эта информация вам будет интересна:

 


Rambler's Top100

Интересную информацию можно подчерпнуть здесь:
Учет товарообменных (бартерных) операций
Страница >> 1 >>
Бухгалтерия в вопросах и ответах!