Учет посреднических операций

	Вопрос: Мы принимаем на комиссию и покупаем автомобили у физических лиц. Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ при реализации автомобиля, принятого на комиссию, а также при покупке автомобиля у физического лица? Нужно ли нам подавать какие-либо сведения в налоговую инспекцию? ("Бухгалтер-профессионал автосалона", N 3, март 2009 г.) Вопрос: Правомерно ли применение налогоплательщиками акцизов налоговых вычетов на основании счетов-фактур, выставленных им комиссионерами от своего имени? ("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", N 16, август 2009 г.) Вопрос: Как отражается в учете организации-комиссионера, применяющей УСН, приобретение производственного оборудования для комитента, применяющего общую систему налогообложения? ("Все для бухгалтера", N 6, июнь 2009 г.) Вопрос: В связи с ДТП произошла полная гибель транспортного средства Хундай Соната, по заключению страховой компании ОАО "Z". Согласно Правил страхования пункт 12.7.3. вариант б), страховщик произвел выплату в сумме 436 720 рублей 00 копеек (платежное поручение N 843). ООО "Х" сняло с учета транспортное средство, заключило договор комиссии на реализацию транспортного средства с ООО "У" с поручением перевода вырученной суммы страховщику (ОАО "Z"). Комиссионер ООО "У" предоставил акт сдачи приема оказанных услуг и копию договора на реализацию автотранспортного средства. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете выбытие транспортного средства и поступление страховой выплаты? (ООО "Аудит-новые технологии", май 2009 г.) Вопрос: Организация на УСН (объект - доходы минус расходы) работает по договору комиссии. В налоговом периоде были возвраты излишне перечисленного комиссионного вознаграждения. Можно ли доходы уменьшить на сумму возвратов комиссионых? ("Малая бухгалтерия", N 3, апрель-май 2009 г.) Вопрос: Сторонняя организация попросила приобрести и оплатить от своего имени для ее работников авиабилеты и оплату проживания в гостинице, после чего выставить для возмещения расходов необходимые для этого документы. Из кассы были выданы денежные средства в подотчет работнику организации, он приобрел авиабилеты, оплатил за проживание в гостинице работников заказчика. Договор на оказываемые услуги между организациями еще не заключен. Какими документами нужно оформить данную сделку? Как разнести расходы в авансовом отчете работника? Каким образом перевыставить понесенные расходы организации: содержание, наименования оказанных услуг в счете-фактуре - с НДС или без НДС? ("Все для бухгалтера", N 3, март 2009 г.) Вопрос: ООО является оптово-розничной фирмой и совмещает общий режим налогообложения и ЕНВД. ООО реализует товар в своих филиалах, которые находятся на ЕНВД, и отдает товар на реализацию по договору комиссии. Товар, который куплен непосредственно для продажи по ЕНВД, приходуется на счет 41/02 вместе с НДС. Товар, который куплен для продажи по договору комиссии, приходуется по счету 41/03 с выделением НДС. Товар, который куплен на основной склад, приходуется по счету 41/01 с выделением НДС. Соответственно в книгу покупок попадет НДС со счетов 41/01 и 41/03. Подскажите корректные проводки по восстановлению НДС и по товародвижению. ("Малая бухгалтерия", N 3, апрель-май 2008 г.) Вопрос: В результате проведенной инвентаризации комиссионером выявлена недостача принадлежащих комитенту товаров, о чем было сообщено комитенту. Как комиссионеру и комитенту отразить результаты инвентаризации в бухгалтерском учете? Нужно ли комитенту восстанавливать НДС, уплаченный поставщикам утраченного товара? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 3, март 2008 г.) Вопрос: Наша компания работает по договору комиссии. По поручению комитента мы совершаем сделки за определенный процент от своего имени и участвуем в расчетах. Мы получаем еще стимулирующее вознаграждение, которое равно половине превышения реальной цены продажи над минимальной ценой, установленной комитентом. Наша компания начисляет НДС с полученных от покупателей авансов до момента отгрузки только в части, приходящейся на комиссионное и стимулирующее вознаграждения. Правильно ли это? Не изменилось ли что-то в порядке расчета НДС с предоплаты у комиссионеров, учитывая последние разъяснения налоговиков и новую арбитражную практику? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 1, январь 2008 г.) Вопрос: Организации заключили агентский договор, по которому агент действует от своего имени. Обе стороны применяют "упрощенку" с объектом налогообложения доходы минус расходы. Агент представил отчет, согласно которому выручка от реализации товаров составила 1 000 000 руб. Следуя договору, он должен удержать из нее свое вознаграждение, равное 200 000 руб. Принципалу полагается 800 000 руб., но на его счет было перечислено только 350 000 руб. На конец налогового периода у агента образовался долг перед принципалом в размере 450 000 руб. Как будет выглядеть налоговый и бухгалтерский учет у принципала и агента в данной ситуации? ("Упрощенка", N 1, январь 2008 г.) Вопрос: Покупателю отгрузили товар. При приемке товара на складе покупателя обнаружен брак и недостача. Какими документами покупатель должен подтвердить брак и недогруз? Какими проводками в бухгалтерском учете поставщика отражаются указанные операции? Какие документы выписывает поставщик на замену брака? Поставщик является комиссионером. Есть ли отличие, в случае, если товар отгружался покупателю через транспортную компанию? ("Ваш консультант", N 20, октябрь 2007 г.) Вопрос: Организация заключила с подрядчиком договор на выполнение работ по монтажу оборудования. При этом монтаж оборудования осуществляется по заданию заказчика по договору комиссии, заключенному организацией (комиссионером) с заказчиком (комитентом). Подрядчик выставляет организации документы на передачу оборудования (накладную) и акт выполненных работ по монтажу оборудования. Как организации оформить документы для заказчика (комитента)? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 10, октябрь 2007 г.) Вопрос: Организация с заказчиком заключила договоры с подрядчиками на выполнение работ. Потом заключила с заказчиком агентский договор на эти работы, и теперь ни расходы, ни доходы по ним организация не учитывает в составе собственных расходов и доходов. При этом с исполнителями согласно условиям новых договоров с заказчиками должны быть заключены договоры на выполнение работ от имени организации, но по поручению и за счет заказчика. Какие могут быть последствия за незаключение новых договоров с исполнителями? Насколько правомерно было учитывать расходы по таким договорам в составе собственных расходов организации? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 10, октябрь 2007 г.) Вопрос: Комиссионер от своего имени, но по поручению и за счет комитента подписал контракт с заказчиком на поставку имущества. Дата поставки имущества - дата коносамента. Переход права собственности и риски переходят к заказчику. В декабре 2006 года комитент выполнил обязательства и поставил имущество. Заказчик, нарушив сроки контракта, подал судно под подгружу в январе. Коносамент выписан январем 2007 года. Комитент считает, что датой реализации имущества следует признать 1.11.2006 г. Можно ли считать датой реализации имущества 1.11.2006 г. и отразить операцию по состоянию на эту дату в бухгалтерском учете? ("Аудит и налогообложение", N 5, май 2007 г.) Вопрос: Автомобиль передан на реализацию по договору комиссии. Он числится в качестве объектов основных средств на счете бухгалтерского учета 01 "Основные средства" и списан на счет 45 "Товары отгруженные". Нужно ли в этом случае платить налог на имущество организаций? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 3, март 2007 г.) Вопрос: Малое предприятие (комитент) покупает товар по контрактной цене на Украине через комиссионера с целью оптовой продажи, возмещает НДС, уплачивает комиссионное вознаграждение и компенсирует комиссионеру: расходы по закупке и транспортировке товара; станционные и железнодорожные тарифы; складские услуги временного хранения на таможне; таможенный сбор; затраты по валютному контролю банка. Как правильно произвести бухгалтерский и налоговый учет указанных расходов и отразить порядок учета этих расходов с целью сближения бухгалтерского и налогового учета? ("Аудит и налогообложение", N 2, февраль 2007 г.) Вопрос: С 2007 г. наша фирма открывает новое направление - экспорт товаров российских организаций, не имеющих непосредственного выхода на внешний рынок. Будем выступать в роли комиссионера за определенное вознаграждение. Как отразить посреднические операции в бухгалтерском учете? ("ЭЖ Вопрос-Ответ", N 2, февраль 2007 г.) Вопрос: На каком счете комиссионер должен учитывать товар, приобретенный для комитента? ("Московский бухгалтер", N 3, февраль 2007 г.) Вопрос: Каковы особенности налогообложения в случае, если физическое лицо предоставляет организации беспроцентный заем в условных денежных единицах? ("Финансовая газета", N 52, декабрь 2006 г.) Вопрос: У фирмы открыто несколько филиалов, которые не имеют расчетного счета и отдельного баланса. Можно ли компании - налоговому агенту суммы налога на доходы, удержанные с работников подразделения, перечислять по месту нахождения головной компании? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 24, декабрь 2006 г.) Вопрос: Наш директор собирается арендовать под офис квартиру гражданина. Как правильно оформить эту сделку? Есть ли у нее "подводные камни" и можно ли их избежать? ("Практическая бухгалтерия", N 12, декабрь 2006 г.) Вопрос: Правомерно ли налоговый орган отказал физическому лицу в выдаче справки о доходах физического лица за 2005 год формы N 2-НДФЛ, мотивируя отказ тем, что это обязанность налогового агента, который непосредственно выплачивал доходы физическому лицу и удерживал налог на доходы физических лиц? ("Налоговый вестник", N 11, ноябрь 2006 г.) Вопрос: Налогоплательщиком получен доход от сдачи имущества в аренду юридическому лицу. Обязан ли он при подаче в налоговый орган декларации по налогу на доходы физических лиц формы N 3-НДФЛ прилагать справку о доходах по форме N 2-НДФЛ? ("Налоговый вестник", N 11, ноябрь 2006 г.) Вопрос: В ходе выездной налоговой проверки установлено, что к авансовым отчетам подотчетных лиц приложены расходные документы на приобретение товарно-материальных ценностей несуществующих организаций. В результате проверки получены подтверждения из налоговых органов, что ИНН, указанные в первичных документах, юридическим лицам не присваивались, в ЕГРЮЛ данные организации не зарегистрированы. По взаиморасчетам с организацией, не состоящей на налоговом учете, списаны подотчетные денежные средства по авансовым отчетам. Являются ли списанные суммы доходом подотчетного лица, подлежащим обложению НДФЛ? ("Налоговый вестник", N 11, ноябрь 2006 г.) Вопрос: Следует ли налоговым органам начислять пени налоговым агентам, имеющим обособленные подразделения, которые перечисляют исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц с работников обособленного подразделения по месту нахождения головной организации? ("Налоговый вестник", N 11, ноябрь 2006 г.) Вопрос: Банк, действуя в качестве брокера, совершает для физических лиц - резидентов Российской Федерации на бирже операции по купле-продаже и по погашению корпоративных облигаций с купонным доходом. В каком порядке осуществляется расчет налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц при частичном погашении корпоративных облигаций? ("Налоговый вестник", N 11, ноябрь 2006 г.) Вопрос: Необходима консультация по следующему вопросу. Наша компания выдает беспроцентные займы своим иностранным сотрудникам. Имеет ли право налоговая инспекция представить неначисленные проценты экономической выгодой и доначислить налог на доходы физических лиц? ("Консультант", N 21, ноябрь 2006 г.) Вопрос: Как вести учет доходов по посредническим договорам при "упрощенке", если турфирма применяет бухгалтерскую программу "1С: Предприятие - Упрощенная система налогообложения"? ("Главбух", Отраслевое приложение "Учет в туристической деятельности", N 4, IV квартал 2006 г.) Вопрос: Филиалом ОАО заключен агентский договор. В соответствии с договором филиал должен осуществлять функции Заказчика-Застройщика в течение более одного налогового периода. Размер агентского вознаграждения подлежит определению и оплате по окончанию выполнения работ и в промежуточные периоды определен быть не может. 1. Как отражать предполагаемые доходы по договору в промежуточные периоды для целей бухгалтерского и налогового учета? 2. Работа по договору ведется строительно-монтажной службой филиала, у которой кроме указанного вида деятельности есть и другие. Как отражать затраты по указанному договору в промежуточные периоды? (ООО "Аудит-новые технологии", август 2006 г.) Вопрос: Организация работает в Москве по общей схеме налогообложения и занимается оптовой торговлей цветами. По договоренности с покупателем цветы из Москвы отправляются самолетом в Читу, за что фирма-авиаперевозчик фирме-продавцу выставляет счет за организацию авиаперевозки груза. Покупатель возмещает расходы по перевозке фирме-продавцу. Каков должен быть документооборот между продавцом и авиаперевозчиком и между продавцом и покупателем? Как данные операции отражаются в бухгалтерском учете продавца? ("Финансовая газета", N 30, июль 2006 г.) Вопрос: Если с поставщиком предусмотрен такой порядок поставки, как выборка, обязан ли поставщик (и на каком основании) заполнять товарно-транспортную накладную по форме N 1-Т, если покупатель забирает товар автомобильным транспортом. В данном случае транспорт принадлежит автотранспортному предприятию (не покупателю). ("Новая бухгалтерия", выпуск 5, май 2006 г.) Вопрос: Если у комиссионера на конец мая 2004 г. имеются остатки на забалансовом счете 004 "Товары, принятые на комиссию", является ли это основанием для оценки незавершенного производства, так как согласно ст. 319 Налогового кодекса Российской Федерации в незавершенное производство включаются законченные, но не принятые заказчиком работы и услуги? ("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", N 1, январь 2006 г.) Вопрос: Каковы правила заполнения книги учета доходов и расходов предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, если товар поступает по договору комиссии (работаем за вознаграждение)? ("Главбух", Отраслевое приложение "Учет в торговле", N 1, I квартал 2006 г.) Вопрос: Предприятие приобрело у турагентства путевку для своего сотрудника, уплатив помимо стоимости путевки комиссионное вознаграждение. Как отразить в учете эти расходы? ("Главбух", Отраслевое приложение "Учет в туристической деятельности", N 4, IV квартал 2005 г.) Вопрос: Наша фирма заключила договор комиссии и выступает в роли посредника. По условиям контракта продукцию со склада комитента мы вывозим за свой счет. Можно ли нам учесть сумму таких транспортных расходов при расчете налога на прибыль? ("Главбух", N 10, май 2005 г.) Вопрос: Организация, занимающаяся производством рекламной продукции, собирается оказывать услуги по размещению наружной рекламы, а также размещению рекламы клиентов в СМИ. Какими записями следует отражать данный вид деятельности в бухгалтерском учете? ("Финансовая газета", N 14, апрель 2005 г.) Вопрос: ООО заключило агентский договор, по которому оно является агентом и заключает агентские договоры с российскими организациями от имени принципала. В договорах может быть предусмотрено, что вознаграждение агенту включено в стоимость товара, которую назначает ООО, или что вознаграждение определяется как разница между ценой, по которой агент реализовал товар, и ценой, указанной ООО. Как отразить данные операции в учете ООО? ("Финансовая газета", N 12, март 2005 г.) Вопрос: Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете приобретение ценных бумаг по договору купли-продажи, если мы воспользовались услугами консультационной и посреднической фирм? Как быть с суммой НДС, уплаченной по счетам консультанта и посредника? (Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", выпуск 9, март 2005 г.) Вопрос: В нашем магазине мы торгуем в розницу, а также принимаем через ККМ оплату услуг сотовых операторов по агентскому договору. Как отразить прием платежей в учете? Если деньги на счет абонента вовремя не поступили, кто за это отвечает? ("Московский бухгалтер", N 3, март 2005 г.) Вопрос: Агент выступает от своего имени, но за счет принципала (приобретает в собственность принципала продукцию для дальнейшей сдачи в лизинг) в рамках агентского договора. Какие первичные учетные документы должны служить у принципала основанием для оприходования продукции в бухгалтерском учете? ("Финансовая газета", N 8, февраль 2005 г.) Вопрос: Агент, работающий по упрощенной системе налогообложения, приобретает товары для организации-принципала, который применяет общий режим налогообложения. На основании каких документов принципал вправе получить налоговый вычет по НДС по приобретенным товарам? ("Московский налоговый курьер", N 1-2, январь 2005 г.) Вопрос: Может ли комиссионер для целей бухгалтерского и налогового учета включить в состав издержек, связанных с посреднической деятельностью, расходы по дополнительному контролю качества товаров? (Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", выпуск 30, июль 2004 г.) Вопрос: В результате проведенной инвентаризации комиссионером выявлена недостача принадлежащих комитенту товаров, о чем было сообщено комитенту. Как комиссионеру и комитенту отразить результаты инвентаризации в бухгалтерском учете? Нужно ли комитенту восстанавливать НДС, уплаченный поставщикам утраченного товара? (Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", выпуск 30, июль 2004 г.) Вопрос: Организация в целях расширения рынка сбыта своей продукции создала дочерние предприятия в разных регионах России. Планируется передавать продукцию дочерним организациям по договорам купли-продажи, поручения, комиссии. Каковы преимущества и недостатки учетных схем и налогообложения операций по указанным договорам для головной компании? (Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", выпуск 30, июль 2004 г.) Вопрос: Договором комиссии, заключенным нашим предприятием (комитентом) с комиссионером, применяющим УСН, предусмотрено следующее условие: если комиссионер продаст покупателю товар по цене, превышающей указанную нами цену продажи, то разница признается дополнительной выгодой. При этом дополнительная выгода полностью поступает в распоряжение комиссионера. Должна ли сумма дополнительной выгоды включаться в выручку комитента и одновременно с этим начисляться в качестве комиссионного вознаграждения или же можно не включать сумму дополнительной выгоды в выручку комитента, включив ее только в выручку комиссионера? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 26, июнь 2004 г.) Вопрос: По договору комиссии на реализацию товаров комитент предложил комиссионеру продать товар не дешевле "нормативной" цены. При этом дополнительная выгода, полученная комиссионером при продаже товара дороже "нормативной" цены, остается у комиссионера. К какому виду доходов комитента и комиссионера относится сумма дополнительной выгоды, полученной комиссионером по договору комиссии? (Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", выпуск 23, июнь 2004 г.) Вопрос: Организация является комиссионером по продаже товаров комитента. Привлечение субкомиссионера в договоре комиссии не оговорено, однако прямого запрета на подобные действия комиссионера договор тоже не содержит. К какому виду расходов будут относиться в этом случае расходы комиссионера по выплате вознаграждения субкомиссионеру и возмещению его расходов, связанных с исполнением поручения по договору субкомиссии? В каком порядке учитываются доходы и расходы субкомиссионера по договору субкомиссии? (Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", выпуск 23, июнь 2004 г.) Вопрос: Организация в феврале 2004 г. заключила договор аренды нежилого помещения, используемого в производственных целях, на срок менее 12 месяцев - до 31 декабря 2004 г. Услуги по подбору помещения оказаны агентством недвижимости. В это помещение произведены неотделимые капитальные вложения (установлена дверь). Как учитываются услуги агентства в бухгалтерском и налоговом учете? Как учитываются затраты по установке двери в бухгалтерском и налоговом учете? ("Новая бухгалтерия", выпуск 6, июнь 2004 г.) Вопрос: Свой товар мы отправляем покупателям по железной дороге. Транспортные услуги согласно условиям договора купли-продажи оплачивает покупатель. Однако сначала перевозку оплачиваем мы, и счет выставляют на имя нашей организации. А уж затем мы выставляем его покупателю. Как правильно отразить эти операции в учете? ("Главбух", N 3, февраль 2004 г.)
Copyright 2010 Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. При использовании материалов сайта активная гипер ссылка обязательна!