Бухгалтерия в вопросах и ответах!
налог на прибыль в 2017 году
Пособие по налогу на прибыль организаций 2017 год.
28.6.14. ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЯ К ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

Обратите внимание!
Для проверки корректности заполнения декларации вы можете воспользоваться Контрольными соотношениями к налоговой декларации по налогу на прибыль (уст. Письмом ФНС России от 03.07.2012 N АС-5-3/815дсп@). Контрольные соотношения отражают:
- взаимосвязь показателей внутри декларации по налогу на прибыль;
- взаимосвязь показателей декларации по налогу на прибыль с показателями других форм отчетности.

Правила заполнения Приложения к налоговой декларации содержатся в разд. XVI Порядка заполнения декларации.
В Приложении отражаются некоторые виды не учитываемых в налоговой базе доходов, полученных в отчетном (налоговом) периоде, а также ряд учтенных для целей налогообложения в отчетном (налоговом) периоде расходов, которые не расшифрованы в Приложении N 2 к листу 02. Полный перечень доходов и расходов, которые включаются в Приложение, содержится в Приложении N 4 к Порядку заполнения декларации.
Например, к таким доходам относятся списанные суммы кредиторской задолженности налогоплательщика по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней, по уплате взносов, пеней и штрафов перед бюджетами государственных внебюджетных фондов (пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ).
В перечень расходов, включаемых в Приложение, в частности, включены:
- суммы амортизации, начисленной с применением повышающих коэффициентов (п. п. 1, 2 ст. 259.3 НК РФ);
- суммы амортизации, начисленной арендатором (ссудополучателем) по капитальным вложениям (п. 1 ст. 258 НК РФ);
- расходы на добровольное медицинское страхование работников (абз. 5 п. 16 ст. 255 НК РФ) и т.д.
Таким образом, при отсутствии доходов (расходов), перечисленных в Приложении N 4 к Порядку заполнения декларации, Приложение к налоговой декларации представлять не нужно (см. также Письмо ФНС России от 26.04.2011 N АС-4-3/6720).

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --

    Фрагмент Приложения к налоговой декларации

  Код вида доходов       Сумма (руб.)              Код вида расходов     Сумма (руб.)

      1                       2                        3                      4

   --T-T-¬         --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬        --T-T-¬        --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--         L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--        L-+-+--        L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
   --T-T-¬         --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬        --T-T-¬        --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--         L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--        L-+-+--        L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
   --T-T-¬         --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬        --T-T-¬        --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--         L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--        L-+-+--        L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
   --T-T-¬         --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬        --T-T-¬        --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--         L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--        L-+-+--        L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
   --T-T-¬         --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬        --T-T-¬        --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--         L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--        L-+-+--        L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
   --T-T-¬         --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬        --T-T-¬        --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--         L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--        L-+-+--        L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
   --T-T-¬         --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬        --T-T-¬        --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--         L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--        L-+-+--        L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
   --T-T-¬         --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬        --T-T-¬        --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--         L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--        L-+-+--        L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
   --T-T-¬         --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬        --T-T-¬        --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--         L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--        L-+-+--        L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
   --T-T-¬         --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬        --T-T-¬        --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--         L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--        L-+-+--        L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
   --T-T-¬         --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬        --T-T-¬        --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--         L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--        L-+-+--        L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
   --T-T-¬         --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬        --T-T-¬        --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--         L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--        L-+-+--        L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
   --T-T-¬         --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬        --T-T-¬        --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--         L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--        L-+-+--        L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
   --T-T-¬         --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬        --T-T-¬        --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--         L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--        L-+-+--        L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
   --T-T-¬         --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬        --T-T-¬        --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--         L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--        L-+-+--        L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
   --T-T-¬         --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬        --T-T-¬        --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--         L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--        L-+-+--        L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
   --T-T-¬         --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬        --T-T-¬        --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--         L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--        L-+-+--        L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
   --T-T-¬         --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬        --T-T-¬        --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--         L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--        L-+-+--        L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
   --T-T-¬         --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬        --T-T-¬        --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--         L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--        L-+-+--        L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
   --T-T-¬         --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬        --T-T-¬        --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--         L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--        L-+-+--        L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --

В графе 1 отражаются коды доходов, перечисленные в Приложении N 4 к Порядку заполнения декларации. В графе 3 указываются коды расходов.
В графах 2 и 4 отражаются соответственно суммы доходов и расходов по указанным в строке кодам.

Безымянная страница
НДФЛ в 2017 году
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) на 2017 год.
Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность.
Rambler's Top100
Безымянная страница
Бухгалтерский учет отдельных операций

- Учет торговых операций
- Учет посреднических операций
- Учет товарообменных (бартерных) операций
- Учет при возврате, замене, гарантийном ремонте товаров
- Учет внешнеэкономических операций
- Учет операций, связанных с валютой, изменениями курсов валют
- Учет операций с ценными бумагами
- Учет при взаимозачетах, уступке прав и переводе долга
- Учет операций, связанных с арендой и лизингом
- Учет операций по доверительному управлению и совместной деятельности
- Учет по строительству и ремонту
- Учет в жилищно-коммунальном хозяйстве
- Учет при создании, реорганизации и ликвидации предприятий
- Списание кредиторской и дебиторской задолженности
- Исправление ошибок в отчетности
- Учет операций, связанных с использованием давальческого сырья
- Учет операций, связанных со страхованием
- Учет операций, связанных с займами и кредитами
Налоги и сборы:

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Общие вопросы-  страница 1, страница 2, страница 3
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Счета-фактуры
НДС при экспорте
НДС по товарам, ввезенным на территорию РФ

Акцизы
Налог на прибыль организаций страница 1, страница 2, страница 3, страница 4, страница 5

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог
Общие вопросы
Налоговые вычеты
Налогообложение предпринимательской деятельности
Налогообложение доходов от продажи, сдачи в аренду имущества
Налогообложение доходов нерезидентов, доходов за пределами РФ

Единый социальный налог (ЕСН)
Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию
Страховые взносы в фонд социального страхования
Налог на имущество организаций
Налог на имущество физических лиц
Транспортный налог
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
Государственная пошлина
Земельный налог
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Налог на наследование или дарение
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира
Плата за загрязнение окружающей природной среды
Налог на игорный бизнес

Налоговая отчетность
Порядок перечисления сумм налогов и сборов в бюджет
Взыскание налогов, сборов и пеней
Отсрочки, рассрочки, налоговые кредиты, реструктуризация задолженности
Пеня и другие способы обеспечения исполнения налоговых обязательств
Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов
Учет налогоплательщиков
Налоговый контроль, налоговые проверки
Ответственность за нарушения налоговой дисциплины
код банеров
Copyright 2017. Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved.
При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!