Бухгалтерия в вопросах и ответах!
налог на прибыль в 2017 году
Пособие по налогу на прибыль организаций 2017 год.
28.6.13. ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ЛИСТА 07
ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ <6>

--------------------------------
<6> Порядок заполнения листа 06 "Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов" декларации в данном Практическом пособии не рассматривается в силу ограниченного круга налогоплательщиков, заполняющих лист 06.

Обратите внимание!
Для проверки корректности заполнения декларации вы можете воспользоваться Контрольными соотношениями к налоговой декларации по налогу на прибыль (уст. Письмом ФНС России от 03.07.2012 N АС-5-3/815дсп@). Контрольные соотношения отражают:
- взаимосвязь показателей внутри декларации по налогу на прибыль;
- взаимосвязь показателей декларации по налогу на прибыль с показателями других форм отчетности.

Правила заполнения листа 07 разъяснены в разд. XV Порядка заполнения декларации.
Этот лист представляет собой Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (далее - Отчет) <7>. Поэтому заполнять его должны только те организации, которые получали целевые средства. Причем заполняется Отчет только по итогам налогового периода (абз. 6 п. 1.1 Порядка заполнения декларации).
--------------------------------
<7> В Отчет не включаются полученные до 1 января 2011 г. средства в виде бюджетных ассигнований, выделяемых бюджетным учреждениям, средства в виде субсидий автономным учреждениям (абз. 3 пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Также в Отчет не включаются средства, полученные в виде лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), доведенных в установленном порядке до казенных учреждений, а также в виде субсидий, предоставленных бюджетным учреждениям и автономным учреждениям (пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ).

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --

    Фрагмент листа 07

  Код вида      Дата   /Срок ис-     Стоимость  / Сумма       Сумма средств,/ Сумма средств,
поступлений поступления пользования  имущества,   средств,    использованных  использованных
                        (до какой   работ, услуг  срок ис-    по назначению        не по
                        даты)        или сумма    пользования   в течение     назначению или
                                      денежных    которых не  установленного не использованных
                                      средств     истек            срока      в установленный
                                                                                    срок

      1              2/5                       3/6                         4/7

   --T-T-¬  --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬   --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬    --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦  ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦   ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--  L-+-- L-+-- L-+-+-+--   L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--    L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
            --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬   --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬    --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
            ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦   ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
            L-+-- L-+-- L-+-+-+--   L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--    L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--

   --T-T-¬  --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬   --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬    --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦  ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦   ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--  L-+-- L-+-- L-+-+-+--   L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--    L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
            --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬   --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬    --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
            ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦   ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
            L-+-- L-+-- L-+-+-+--   L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--    L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--

   --T-T-¬  --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬   --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬    --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦  ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦   ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--  L-+-- L-+-- L-+-+-+--   L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--    L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
            --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬   --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬    --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
            ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦   ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
            L-+-- L-+-- L-+-+-+--   L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--    L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--

   --T-T-¬  --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬   --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬    --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦  ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦   ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--  L-+-- L-+-- L-+-+-+--   L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--    L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
            --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬   --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬    --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
            ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦   ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
            L-+-- L-+-- L-+-+-+--   L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--    L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--

   --T-T-¬  --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬   --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬    --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦  ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦   ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--  L-+-- L-+-- L-+-+-+--   L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--    L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
            --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬   --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬    --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
            ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦   ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
            L-+-- L-+-- L-+-+-+--   L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--    L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--

   --T-T-¬  --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬   --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬    --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦  ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦   ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--  L-+-- L-+-- L-+-+-+--   L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--    L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
            --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬   --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬    --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
            ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦   ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
            L-+-- L-+-- L-+-+-+--   L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--    L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--

   --T-T-¬  --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬   --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬    --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦  ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦   ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--  L-+-- L-+-- L-+-+-+--   L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--    L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
            --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬   --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬    --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
            ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦   ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
            L-+-- L-+-- L-+-+-+--   L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--    L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--

   --T-T-¬  --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬   --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬    --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦  ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦   ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--  L-+-- L-+-- L-+-+-+--   L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--    L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
            --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬   --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬    --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
            ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦   ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
            L-+-- L-+-- L-+-+-+--   L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--    L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--

   --T-T-¬  --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬   --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬    --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
   ¦ ¦ ¦ ¦  ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦   ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
   L-+-+--  L-+-- L-+-- L-+-+-+--   L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--    L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
            --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬   --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬    --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
            ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦   ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
            L-+-- L-+-- L-+-+-+--   L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--    L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--

                                    --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬    --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
            Итого по отчету         ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
                                    L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--    L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
                                    --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬    --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
                                    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
                                    L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--    L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --

Чтобы заполнить Отчет, вам понадобится Приложение N 3 к Порядку заполнения декларации.
Из этого Приложения вы должны выбрать наименования полученных целевых средств и их коды и занести эти сведения в графу 1 Отчета.
Следует учитывать, что в первую очередь в Отчет надо перенести данные предыдущего налогового периода по полученным, но не использованным средствам, по которым:
- срок использования не истек;
- срок использования не предусмотрен.
При этом:
- в графе 2 следует отражать дату поступления средств, которые имеют срок использования;
- графе 3 - размер средств, срок использования которых в предыдущем налоговом периоде не истек, а также неиспользованных средств, не имеющих срока использования (эти данные были отражены в графе 6 Отчета за предыдущий налоговый период).
После этого Отчет следует заполнить в отношении целевых средств, полученных в налоговом периоде, за который составляется Отчет.
В графах 5 и 6 приводятся соответствующие данные о средствах, которые имеют срок использования.
Показатель графы 7 рассчитывается следующим образом:

гр. 7 = гр. 3 - гр. 4 - гр. 6.

В строке "Итого по отчету" в графах 3, 6, 4 и 7 надо указать суммарные значения показателей соответствующих граф, которые отражены по предыдущим строкам.

Безымянная страница
НДФЛ в 2017 году
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) на 2017 год.
Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность.
Rambler's Top100
Безымянная страница
Бухгалтерский учет отдельных операций

- Учет торговых операций
- Учет посреднических операций
- Учет товарообменных (бартерных) операций
- Учет при возврате, замене, гарантийном ремонте товаров
- Учет внешнеэкономических операций
- Учет операций, связанных с валютой, изменениями курсов валют
- Учет операций с ценными бумагами
- Учет при взаимозачетах, уступке прав и переводе долга
- Учет операций, связанных с арендой и лизингом
- Учет операций по доверительному управлению и совместной деятельности
- Учет по строительству и ремонту
- Учет в жилищно-коммунальном хозяйстве
- Учет при создании, реорганизации и ликвидации предприятий
- Списание кредиторской и дебиторской задолженности
- Исправление ошибок в отчетности
- Учет операций, связанных с использованием давальческого сырья
- Учет операций, связанных со страхованием
- Учет операций, связанных с займами и кредитами
Налоги и сборы:

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Общие вопросы-  страница 1, страница 2, страница 3
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Счета-фактуры
НДС при экспорте
НДС по товарам, ввезенным на территорию РФ

Акцизы
Налог на прибыль организаций страница 1, страница 2, страница 3, страница 4, страница 5

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог
Общие вопросы
Налоговые вычеты
Налогообложение предпринимательской деятельности
Налогообложение доходов от продажи, сдачи в аренду имущества
Налогообложение доходов нерезидентов, доходов за пределами РФ

Единый социальный налог (ЕСН)
Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию
Страховые взносы в фонд социального страхования
Налог на имущество организаций
Налог на имущество физических лиц
Транспортный налог
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
Государственная пошлина
Земельный налог
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Налог на наследование или дарение
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира
Плата за загрязнение окружающей природной среды
Налог на игорный бизнес

Налоговая отчетность
Порядок перечисления сумм налогов и сборов в бюджет
Взыскание налогов, сборов и пеней
Отсрочки, рассрочки, налоговые кредиты, реструктуризация задолженности
Пеня и другие способы обеспечения исполнения налоговых обязательств
Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов
Учет налогоплательщиков
Налоговый контроль, налоговые проверки
Ответственность за нарушения налоговой дисциплины
код банеров
Copyright 2017. Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved.
При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!