Бухгалтерия в вопросах и ответах!
налог на прибыль в 2017 году
Пособие по налогу на прибыль организаций 2017 год.
28.6.11. ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ЛИСТА 04
ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

Обратите внимание!
Для проверки корректности заполнения декларации вы можете воспользоваться Контрольными соотношениями к налоговой декларации по налогу на прибыль (уст. Письмом ФНС России от 03.07.2012 N АС-5-3/815дсп@). Контрольные соотношения отражают:
- взаимосвязь показателей внутри декларации по налогу на прибыль;
- взаимосвязь показателей декларации по налогу на прибыль с показателями других форм отчетности.

Правила заполнения листа 04 разъяснены в разд. XII Порядка заполнения декларации.
Этот лист предназначен для расчета налога на прибыль с доходов, который исчисляется по ставкам, отличным от общеустановленной ставки, и заполнять его надо отдельно по каждому виду доходов.

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --

    Фрагмент листа 04

Вид    --¬ 1 - доход в виде процентов по государственным ценным бумагам государств -
дохода ¦ ¦ участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов
       L-- Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам (ставка 15%)
           2 - доход в виде процентов по ценным бумагам, поименованный в пп. 2 п. 4 ст. 284 НК
           (ставка 9%)
           3 - доход в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям,
           подлежащий налогообложению (ставка 0%)
           4 - доход в виде дивидендов (доходов от долевого участия в иностранных
           организациях) (ставка 9%)
           5 - доход в виде дивидендов (доходов от долевого участия в иностранных
           организациях) (ставка 0%)
           6 - доход в виде дивидендов (доходов от долевого участия в российских организациях)
           (ставка 9%)
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --

По реквизиту "Вид дохода" надо указать код (от 1 до 6), соответствующий тому доходу, который вы рассчитываете.

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --

    Фрагмент листа 04

              Показатели                        Код строки               Сумма (руб.)

                  1                                  2                        3

                                                               --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Налоговая база                                      010        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
                                                               L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
                                                               --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Доходы, уменьшающие налоговую базу                  020        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
                                                               L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
                                                               --T-¬
Ставка налога (%)                                   030        ¦ ¦ ¦
                                                               L-+--
                                                               --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Исчислено налога с доходов                          040        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
                                                               L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
Сумма налога с выплаченных дивидендов за
пределами Российской Федерации и засчитанная в                 --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
уплату налога согласно порядку, установленному      050        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
статьями 275, 311 НК, в предыдущие отчетные                    L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
периоды (сумма строк 050 и 060 за предыдущий
отчетный период)
Сумма налога с выплаченных дивидендов за                       --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
пределами Российской Федерации и засчитываемая в    060        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
уплату налога согласно порядку, установленному                 L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
статьями 275, 311 НК
Начислено налога в предыдущие отчетные периоды                 --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
(сумма строк 070 и 080 за предыдущий отчетный       070        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
период)                                                        L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
Сумма налога, начисленная с доходов, полученных                --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
в последнем квартале (месяце) отчетного             080        ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
(налогового) периода, - всего                                  L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
(стр. 040 - стр. 050 - стр. 060 - стр. 070)
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --

Данный фрагмент декларации надо заполнять следующим образом.

Код строки Код дохода Показатель
010 1 Доход в виде процентов по ценным бумагам, указанным в пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ
Доход в виде процентов по ценным бумагам, указанным в пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ
Доход в виде процентов по облигациям, указанным в пп. 3 п. 4 ст. 284 НК РФ
Доход в виде дивидендов, источником которых является иностранная организация, речь о котором идет в пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ
Доход в виде дивидендов, источником которых является иностранная организация, речь о котором идет в пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ
Доходы в виде дивидендов по акциям российских организаций (депозитарным распискам, дающим право на получение таких дивидендов), с которых источник выплаты не удержал налог или удержал налог не в полном объеме, полученные организациями - продавцами по первой части сделки РЕПО с Центральным банком РФ или управляющей компанией паевого инвестиционного фонда (абз. 6 - 8 п. 2 ст. 282 НК РФ)
020 1, 2, 3, 4, 5, 6 Доходы, которые уменьшают налоговую базу, в частности расход, возникающий в случае начисления процентного (купонного) дохода по ценным бумагам - предмету операции РЕПО при закрытии короткой позиции в соответствии с п. 9 ст. 282 НК РФ
030 1 15
9
0
040 1, 2, 3, 4, 5, 6 = (стр. 010 - стр. 020) x стр. 030 / 100
050 Только для кода 4 Сумма налога с дивидендов, выплаченных за пределами РФ, засчитанная в уплату налога в предыдущем отчетном периоде (п. 2 ст. 275, п. 3 ст. 311 НК РФ); = стр. 050 расчета за предыдущий отчетный период + стр. 060 расчета за предыдущий отчетный период
060 Сумма налога с дивидендов, выплаченных за пределами РФ, засчитываемая в уплату налога в отчетном периоде (п. 2 ст. 275, п. 3 ст. 311 НК РФ)
070 1, 2, 3, 4, 5, 6 = стр. 070 расчета за предыдущий отчетный период + стр. 080 расчета за предыдущий отчетный период
080 1, 2, 3, 4, 5, 6 = стр. 040 - стр. 050 - стр. 060 - стр. 070

Исчисленный налог на прибыль по конкретным срокам уплаты последнего квартала (месяца) отчетного (налогового) периода отражается по строкам 040 подраздела 1.3 разд. 1 декларации. При этом срок указывается налогоплательщиком исходя из даты удержания налога на прибыль или выплаты дивидендов согласно п. 4 ст. 287 НК РФ.

Безымянная страница
НДФЛ в 2017 году
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) на 2017 год.
Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность.
Rambler's Top100
Безымянная страница
Бухгалтерский учет отдельных операций

- Учет торговых операций
- Учет посреднических операций
- Учет товарообменных (бартерных) операций
- Учет при возврате, замене, гарантийном ремонте товаров
- Учет внешнеэкономических операций
- Учет операций, связанных с валютой, изменениями курсов валют
- Учет операций с ценными бумагами
- Учет при взаимозачетах, уступке прав и переводе долга
- Учет операций, связанных с арендой и лизингом
- Учет операций по доверительному управлению и совместной деятельности
- Учет по строительству и ремонту
- Учет в жилищно-коммунальном хозяйстве
- Учет при создании, реорганизации и ликвидации предприятий
- Списание кредиторской и дебиторской задолженности
- Исправление ошибок в отчетности
- Учет операций, связанных с использованием давальческого сырья
- Учет операций, связанных со страхованием
- Учет операций, связанных с займами и кредитами
Налоги и сборы:

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Общие вопросы-  страница 1, страница 2, страница 3
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Счета-фактуры
НДС при экспорте
НДС по товарам, ввезенным на территорию РФ

Акцизы
Налог на прибыль организаций страница 1, страница 2, страница 3, страница 4, страница 5

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог
Общие вопросы
Налоговые вычеты
Налогообложение предпринимательской деятельности
Налогообложение доходов от продажи, сдачи в аренду имущества
Налогообложение доходов нерезидентов, доходов за пределами РФ

Единый социальный налог (ЕСН)
Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию
Страховые взносы в фонд социального страхования
Налог на имущество организаций
Налог на имущество физических лиц
Транспортный налог
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
Государственная пошлина
Земельный налог
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Налог на наследование или дарение
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира
Плата за загрязнение окружающей природной среды
Налог на игорный бизнес

Налоговая отчетность
Порядок перечисления сумм налогов и сборов в бюджет
Взыскание налогов, сборов и пеней
Отсрочки, рассрочки, налоговые кредиты, реструктуризация задолженности
Пеня и другие способы обеспечения исполнения налоговых обязательств
Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов
Учет налогоплательщиков
Налоговый контроль, налоговые проверки
Ответственность за нарушения налоговой дисциплины
код банеров
Copyright 2017. Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved.
При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!