Бухгалтерия в вопросах и ответах!
налог на прибыль в 2017 году
Пособие по налогу на прибыль организаций 2017 год.
28.6.9. ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ЛИСТА 02
ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

Обратите внимание!
Для проверки корректности заполнения декларации вы можете воспользоваться Контрольными соотношениями к налоговой декларации по налогу на прибыль (уст. Письмом ФНС России от 03.07.2012 N АС-5-3/815дсп@). Контрольные соотношения отражают:
- взаимосвязь показателей внутри декларации по налогу на прибыль;
- взаимосвязь показателей декларации по налогу на прибыль с показателями других форм отчетности.

Правила заполнения листа 02 разъяснены в разд. V Порядка заполнения декларации.
В этом листе вы должны определить налоговую базу и рассчитать сумму налога на прибыль.
По реквизиту "Признак налогоплательщика" необходимо указать код, к которому относится организация:
1 - организация, не относящаяся к указанным по кодам 2 и 3;
2 - сельскохозяйственный товаропроизводитель;
3 - резидент особой экономической зоны.

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

    Фрагмент листа 02

              Показатели                        Код строки               Сумма (руб.)

                  1                                  2                        3

                                                              --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Доходы от реализации (стр. 040 Прил. 1 к            010       ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Листу 02)                                                     L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
                                                              --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Внереализационные доходы (стр. 100 Прил. 1          020       ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
к Листу 02)                                                   L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
                                                              --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Расходы, уменьшающие сумму доходов от               030       ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
реализации (стр. 130 Прил. 2 к Листу 02)                      L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
                                                              --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Внереализационные расходы (стр. 200 + стр. 300      040       ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Прил. 2 к Листу 02)                                           L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
                                                              --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Убытки (стр. 360 Прил. 3 к Листу 02)                050       ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
                                                              L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
                                                              --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Итого прибыль (убыток) (стр. 010 + стр. 020 -       060       ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
стр. 030 - стр. 040 + стр. 050)                               L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -


Строки 010 - 050 заполняются путем переноса следующих показателей из приложений к листу 02.

Код строки Показатель
010 = стр. 040 Приложения N 1 к листу 02
020 = стр. 100 Приложения N 1 к листу 02
030 = стр. 130 Приложения N 2 к листу 02
040 = стр. 200 Приложения N 2 к листу 02 + стр. 300 Приложения N 2 к листу 02
050 = стр. 360 Приложения N 3 к листу 02

По строке 060 надо указать итоговую сумму прибыли (убытка). Соответствующее значение рассчитывается так:

стр. 060 = стр. 010 + стр. 020 - стр. 030 - стр. 040 + стр. 050.

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

    Фрагмент листа 02

              Показатели                        Код строки               Сумма (руб.)

                  1                                  2                        3

                                                              --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Доходы, исключаемые из прибыли                      070       ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
                                                              L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
Прибыль, полученная Банком России от                          --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
осуществления деятельности, связанной с             080       ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
выполнением его функций, и облагаемая по                      L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
налоговой ставке 0 процентов
                                                              --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Сумма льгот, предусмотренных законодательством      090       ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Российской Федерации                                          L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -


По строке 070 надо отразить сумму доходов, исключаемых из прибыли, отраженной по строке 060. Перечень таких доходов приведен в п. 5.3 Порядка заполнения декларации.
Строка 080 заполняется только Банком России.
По строке 090 указываются суммы прибыли, которые не облагаются налогом на прибыль на основании ст. 5 Федерального закона от 31.05.1999 N 104-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Магаданской области".

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

    Фрагмент листа 02

              Показатели                        Код строки               Сумма (руб.)

                  1                                  2                        3

                                                              --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Налоговая база                                      100       ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
(стр. 060 - стр. 070 - стр. 080 - стр. 090 +                  L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
стр. 100 Листов 05 + стр. 530 Листа 06)
Сумма убытка или части убытка, уменьшающего                   --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
налоговую базу за отчетный (налоговый)              110       ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
период (стр. 150 Прил. 4 к Листу 02)                          L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
                                                              --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Налоговая база для исчисления налога                120       ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
(стр. 100 - стр. 110)                                         L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
  в том числе в бюджет субъекта Российской                    --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
  Федерации (с учетом положений абзацев 4           130       ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
  и 5 п. 1 ст. 284 Налогового кодекса                         L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
  Российской Федерации (далее - НК))
                                                              --T-¬ --T-¬
Ставка налога на прибыль - всего (%)                140       ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦
в том числе:                                                  L-+-- L-+--
                                                              --T-¬ --T-¬
  в федеральный бюджет                              150       ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦
                                                              L-+-- L-+--
                                                              --T-¬ --T-¬
  в бюджет субъекта Российской Федерации            160       ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦
                                                              L-+-- L-+--
  в бюджет субъекта Российской Федерации (с                   --T-¬ --T-¬
  учетом положений абзацев 4 и 5 п. 1 ст. 284       170       ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦
  НК)                                                         L-+-- L-+--
                                                              --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Сумма исчисленного налога на прибыль - всего,       180       ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
в том числе:                                                  L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
                                                              --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
  в федеральный бюджет                              190       ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
  (стр. 120 x стр. 150 : 100)                                 L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
  в бюджет субъекта Российской Федерации                      --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
  (стр. 120 - стр. 130) x стр. 160 : 100 +          200       ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
  (стр. 130 x строка 170 : 100)                               L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -


Применительно к порядку заполнения данного фрагмента листа 02 в первую очередь отметим, что строки 130 и 170 предназначены для организаций - отдельных категорий налогоплательщиков, для которых законами субъектов РФ понижена налоговая ставка по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов РФ (п. 1 ст. 284 НК РФ).
Остальные строки вышеприведенного фрагмента листа 02 надо заполнять так (для организаций, не являющихся негосударственными пенсионными фондами).

Код строки Показатель
100 = стр. 060 - стр. 070 - стр. 080 - стр. 090 + стр. 100 листов 05
110 = стр. 150 Приложения N 4 к листу 02
120 = стр. 100 - стр. 110
140 <*> 20
150 <*> 2
160 <*> 18 (если в состав организации входят обособленные подразделения, то строку 160 заполнять не надо (п. 5.6 Порядка заполнения декларации))
180 = стр. 120 x стр. 140 / 100
190 = стр. 120 x стр. 150 / 100
200 если заполнены строки 130 и 170 = ((стр. 120 - стр. 130) x стр. 160 / 100) + (стр. 130 x стр. 170 / 100) <**>
= стр. 120 x стр. 160 / 100
= сумма стр. 070 Приложений N 5 к листу 02

--------------------------------
<*> Если организация является сельскохозяйственным товаропроизводителем и уплачивает налог на прибыль, то в листе 02 с кодом "2" по реквизиту "Признак налогоплательщика" строки 140 - 170 надо заполнять в соответствии со ст. 2.1 Закона N 110-ФЗ. По деятельности, не связанной с реализацией сельскохозяйственной продукции, такие организации представляют также лист 02 с кодом "1" по реквизиту "Признак налогоплательщика", который заполняют в общем порядке (п. 5.12 Порядка заполнения декларации).
<**> Такой алгоритм позволяет рассчитать налог и в случае, если право на применение льготной ставки будет утрачено до окончания налогового периода. Это относится к ситуации, когда сумма налога к уплате в региональный бюджет за налоговый период будет рассчитана по разным ставкам (см. также Письмо Минфина России от 08.06.2011 N 03-02-07/1-184).

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

    Фрагмент листа 02

              Показатели                        Код строки               Сумма (руб.)

                  1                                  2                        3

Сумма начисленных авансовых платежей за                       --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
отчетный (налоговый) период - всего,                210       ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
в том числе:                                                  L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
                                                              --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
  в федеральный бюджет                              220       ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
                                                              L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
                                                              --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
  в бюджет субъекта Российской Федерации            230       ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
                                                              L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--

Сумма налога, выплаченная за пределами                        --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Российской Федерации и засчитываемая в уплату       240       ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
налога согласно порядку, установленному статьей               L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
311 НК
в том числе:
                                                              --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
  в федеральный бюджет                              250       ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
                                                              L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
                                                              --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
  в бюджет субъекта Российской Федерации            260       ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
                                                              L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -


Показатели строк 210 - 230 зависят от порядка уплаты организацией авансовых платежей по налогу.

Порядок уплаты авансовых платежей Строка 210 Строка 220 Строка 230
Авансовые платежи по итогам отчетного периода с ежемесячными авансовыми платежами в течение квартала (абз. 2 - 6 п. 2 ст. 286 НК РФ) = стр. 180 + стр. 290 листа 02 декларации за предыдущий отчетный период <*>  При заполнении декларации за I квартал стр. 210 = стр. 290 листа 02 декларации за 9 месяцев прошлого года = стр. 190 + стр. 300 листа 02 декларации за предыдущий отчетный период <*>  При заполнении декларации за I квартал стр. 220 = стр. 300 листа 02 декларации за 9 месяцев прошлого года = стр. 200 + стр. 310 листа 02 декларации за предыдущий отчетный период <*>  При заполнении декларации за I квартал стр. 230 = стр. 310 листа 02 декларации за 9 месяцев прошлого года
Ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли (абз. 7, 8 п. 2 ст. 286 НК РФ) = стр. 180 листа 02 декларации за предыдущий отчетный период <*> = стр. 190 листа 02 декларации за предыдущий отчетный период <*> = стр. 200 листа 02 декларации за предыдущий отчетный период <*>
Квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода (п. 3 ст. 286 НК РФ) = стр. 180 листа 02 декларации за предыдущий отчетный период <*> = стр. 190 листа 02 декларации за предыдущий отчетный период <*> = стр. 200 листа 02 декларации за предыдущий отчетный период <*>

--------------------------------
<*> С учетом корректировки в сторону уменьшения на суммы, отраженные в предыдущем отчетном периоде по строкам 240 - 260.
Также по строкам 210 - 230 указываются суммы авансовых платежей, доначисленных (уменьшенных) по результатам камеральной налоговой проверки декларации за предыдущий отчетный период, которые учтены налогоплательщиком при расчете налога в заполняемой декларации (абз. 5 п. 5.8 Порядка заполнения декларации).

Если в состав вашей организации входят обособленные подразделения, то должно выполняться следующее равенство:

стр. 230 = сумма строк 080 Приложений N 5 к листу 02.

По строкам 240 - 260 отражается сумма налога, которую российская организация выплатила в соответствии с законодательством иностранных государств и зачла в уплату налога на основании ст. 311 НК РФ.

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

    Фрагмент листа 02

              Показатели                        Код строки               Сумма (руб.)

                  1                                  2                        3

Сумма налога на прибыль к доплате
                                                              --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
  в федеральный бюджет (стр. 190 - стр. 220 -       270       ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
  стр. 250)                                                   L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
                                                              --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
  в бюджет субъекта Российской Федерации            271       ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
  (стр. 200 - стр. 230 - стр. 260)                            L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--

Сумма налога на прибыль к уменьшению
                                                              --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
  в федеральный бюджет (стр. 220 + стр. 250 -       280       ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
  стр. 190)                                                   L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
                                                              --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
  в бюджет субъекта Российской Федерации            281       ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
  (стр. 230 + стр. 260 - стр. 200)                            L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

При заполнении данного фрагмента листа 02 надо учитывать следующее.

Код строки Когда заполняется Показатель
270 если стр. 190 > стр. 220 + стр. 250 = стр. 190 - (стр. 220 + стр. 250)
271 если стр. 200 > стр. 230 + стр. 260 = стр. 200 - (стр. 230 + стр. 260)
280 если стр. 190 < стр. 220 + стр. 250 = (стр. 220 + стр. 250) - стр. 190
281 если стр. 200 < стр. 230 + стр. 260 = (стр. 230 + стр. 260) - стр. 200

Если ваша организация не имеет обособленных подразделений, то должны выполняться следующие равенства:

стр. 270 + стр. 271 = стр. 040 подраздела 1.1 разд. 1 + стр. 070 подраздела 1.1 разд. 1;

стр. 280 + стр. 281 = стр. 050 подраздела 1.1 разд. 1 + стр. 080 подраздела 1.1 разд. 1.

Если у вашей организации есть обособленные подразделения, то сумму налога на прибыль к доплате или к уменьшению в бюджет субъекта РФ по месту нахождения этих обособленных подразделений надо исчислять в Приложениях N 5 к листу 02 и отражать по соответствующим строкам листа 02.

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

    Фрагмент листа 02

              Показатели                        Код строки               Сумма (руб.)

                  1                                  2                        3

Сумма ежемесячных авансовых платежей,                         --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
подлежащих уплате в квартале, следующем за          290       ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
текущим отчетным периодом                                     L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--

  в том числе:                                                --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
  в федеральный бюджет                              300       ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
                                                              L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
                                                              --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
  в бюджет субъекта Российской Федерации            310       ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
                                                              L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--

                                                              --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих    320       ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
уплате в I квартале следующего налогового периода             L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
  в том числе:                                                --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
  в федеральный бюджет                              330       ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
                                                              L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
                                                              --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
  в бюджет субъекта Российской Федерации            340       ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
                                                              L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Прежде всего имейте в виду, что строки 290 - 310 не надо заполнять (п. 5.11 Порядка заполнения декларации):
- в декларации за налоговый период;
- организациям, которые уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода (п. 3 ст. 286 НК РФ);
- организациям, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли (абз. 7, 8 п. 2 ст. 286 НК РФ).
По строкам 290 - 310 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, которую вам предстоит уплачивать в квартале, следующем за отчетным периодом, за который вы заполняете декларацию. При этом:

Код строки Показатель
290 = стр. 180 листа 02 - стр. 180 листа 02 декларации за предыдущий отчетный период <*>; = сумма стр. 120, 130, 140, 220, 230, 240 подраздела 1.2 разд. 1
300 = стр. 190 листа 02 - стр. 190 листа 02 декларации за предыдущий отчетный период; = сумма стр. 120, 130, 140 подраздела 1.2 разд. 1
310 = стр. 200 листа 02 - стр. 200 листа 02 декларации за предыдущий отчетный период; = сумма стр. 220, 230, 240 подраздела 1.2 разд. 1

--------------------------------
<*> Если полученный результат < или = 0, то в строке 290 ставится прочерк (абз. 6 п. 2 ст. 286 НК РФ, абз. 8 п. 2.3, абз. 2 п. 5.11 Порядка заполнения декларации).
В декларации за I квартал показатели строк 290, 300 и 310 листа 02 равны, соответственно, показателям строк 180, 190 и 200 листа 02 (абз. 3 п. 2 ст. 286 НК РФ, абз. 4 п. 5.11 Порядка заполнения декларации).

Строки 320 - 340 заполняются только в декларации за 9 месяцев, и их значения должны соответствовать показателям строк 290 - 310. Однако есть два исключения (п. 4.3, абз. 8 - 13 п. 5.11 Порядка заполнения декларации):
1) показатели этих строк не будут совпадать, если в связи с ликвидацией обособленного подразделения или реорганизацией авансовые платежи в I квартале следующего налогового периода будут уплачиваться в ином размере, чем в IV квартале текущего налогового периода;
2) если организация, уплачивающая авансовые платежи исходя из фактической прибыли, с начала нового налогового периода переходит на общий порядок уплаты авансовых платежей, она заполняет строки 320 - 340 в декларации за 11 месяцев. При этом строки 290 - 310 такие налогоплательщики не заполняют.
Организации, у которых выплаченная за пределами Российской Федерации сумма налога зачтена в отчетном (налоговом) периоде в уплату налога в Российской Федерации, сумму ежемесячных авансовых платежей отражают по строкам 290 - 310 в полном объеме (абз. 6 п. 5.11 Порядка заполнения декларации).
По срокам уплаты ежемесячные авансовые платежи в федеральный бюджет и в бюджет субъекта РФ распределяются равными долями в размере 1/3 суммы платежа на квартал. При этом если сумма платежа не делится по трем срокам уплаты без остатка, то остаток прибавляется к ежемесячному авансовому платежу по последнему сроку уплаты (абз. 5 п. 5.11 Порядка заполнения декларации).
Если у вашей организации есть обособленные подразделения, то сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет субъекта РФ по месту нахождения этих обособленных подразделений, рассчитывается в указанном выше порядке и должна быть равна сумме строк 120 и 121 Приложений N 5 к листу 02.
Сельскохозяйственные товаропроизводители, уплачивающие налог на прибыль, отдельно заполняют лист 02 (с кодом 2 по реквизиту "Признак налогоплательщика") по деятельности, связанной с реализацией произведенной указанными организациями сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, и отдельно лист 02 по иным видам деятельности, осуществляемым указанными организациями (с кодом 1 по реквизиту "Признак налогоплательщика").
В аналогичном порядке заполняются листы 02 резидентами особых экономических зон.

Безымянная страница
НДФЛ в 2017 году
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) на 2017 год.
Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность.
Rambler's Top100
Безымянная страница
Бухгалтерский учет отдельных операций

- Учет торговых операций
- Учет посреднических операций
- Учет товарообменных (бартерных) операций
- Учет при возврате, замене, гарантийном ремонте товаров
- Учет внешнеэкономических операций
- Учет операций, связанных с валютой, изменениями курсов валют
- Учет операций с ценными бумагами
- Учет при взаимозачетах, уступке прав и переводе долга
- Учет операций, связанных с арендой и лизингом
- Учет операций по доверительному управлению и совместной деятельности
- Учет по строительству и ремонту
- Учет в жилищно-коммунальном хозяйстве
- Учет при создании, реорганизации и ликвидации предприятий
- Списание кредиторской и дебиторской задолженности
- Исправление ошибок в отчетности
- Учет операций, связанных с использованием давальческого сырья
- Учет операций, связанных со страхованием
- Учет операций, связанных с займами и кредитами
Налоги и сборы:

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Общие вопросы-  страница 1, страница 2, страница 3
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Счета-фактуры
НДС при экспорте
НДС по товарам, ввезенным на территорию РФ

Акцизы
Налог на прибыль организаций страница 1, страница 2, страница 3, страница 4, страница 5

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог
Общие вопросы
Налоговые вычеты
Налогообложение предпринимательской деятельности
Налогообложение доходов от продажи, сдачи в аренду имущества
Налогообложение доходов нерезидентов, доходов за пределами РФ

Единый социальный налог (ЕСН)
Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию
Страховые взносы в фонд социального страхования
Налог на имущество организаций
Налог на имущество физических лиц
Транспортный налог
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
Государственная пошлина
Земельный налог
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Налог на наследование или дарение
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира
Плата за загрязнение окружающей природной среды
Налог на игорный бизнес

Налоговая отчетность
Порядок перечисления сумм налогов и сборов в бюджет
Взыскание налогов, сборов и пеней
Отсрочки, рассрочки, налоговые кредиты, реструктуризация задолженности
Пеня и другие способы обеспечения исполнения налоговых обязательств
Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов
Учет налогоплательщиков
Налоговый контроль, налоговые проверки
Ответственность за нарушения налоговой дисциплины
код банеров
Copyright 2017. Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved.
При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!