Бухгалтерия в вопросах и ответах!
налог на прибыль в 2017 году
Пособие по налогу на прибыль организаций 2017 год.
28.6.1. ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНОСТЬ И ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ
К ПОРЯДКУ ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

Обратите внимание!
Для проверки корректности заполнения декларации вы можете воспользоваться Контрольными соотношениями к налоговой декларации по налогу на прибыль (уст. Письмом ФНС России от 03.07.2012 N АС-5-3/815дсп@). Контрольные соотношения отражают:
- взаимосвязь показателей внутри декларации по налогу на прибыль;
- взаимосвязь показателей декларации по налогу на прибыль с показателями других форм отчетности.

Ниже приведена схема, которая показывает, в какой последовательности лучше заполнять декларацию, а также отражает классификацию структурных единиц декларации и их взаимосвязь.
В ней использованы следующие условные обозначения:

    ----¬
    ¦   ¦ - обязательная структурная единица декларации
    L----
    - - ¬
          - дополнительная структурная единица декларации
    L - -

    ---> - последовательность заполнения декларации

    - -> - информационная   взаимосвязь   между   структурными   единицами
            декларации

  - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -¬
          Приложение N 3 к листу 02      + - - - - - - - - - - - - ¬
  L - - - - - - - - T - - - - - - - - - -+ - - ¬
                   \¦/                                             ¦
  ---------------------------------------¬     ¦
  ¦       Приложение N 1 к листу 02      + - - + - - - - - - - - ->¦
  L-----------------T---------------------<- - +
                   \¦/                                             ¦
  ---------------------------------------¬     ¦
  ¦       Приложение N 2 к листу 02      ¦<- - -                   ¦
  L-----------------T--------------------+ - - - - - - - - - - - ->
                   \¦/                                             ¦
  - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -¬
->        Приложение N 5 к листу 02      + - - - - - - - - - - - - + - - -¬
  L - - - - - - - - T - - - - - - - - - -+ - - - - - - - - - - - ->
¦                  \¦/                                             ¦      ¦
  - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -¬
¦        Приложение N 6а к листу 02      +- - -¬                   ¦      ¦
  L - - - - - - - - T - - - - - - - - - --
¦                  \¦/                         ¦                   ¦      ¦
  - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -¬
¦         Приложение N 6 к листу 02       <- - -                   ¦      ¦
  L - - - - - - - - T - - - - - - - - - -+ - - - - - - - - - - - ->
¦                  \¦/                                             ¦      ¦
  - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -¬
¦                  Лист 03               +- - - - - - - - - ¬      ¦      ¦
  L - - - - - - - - T - - - - - - - - - --
¦                  \¦/                                      ¦      ¦      ¦
  - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -¬
¦                  Лист 04               + - - - - - - - -->¦      ¦      ¦
  L - - - - - - - - T - - - - - - - - - -+ - - - - - - - - - - - ->
¦                  \¦/                                      ¦      ¦      ¦
  - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -¬
¦                  Лист 05               + - - - - - -¬     ¦      ¦      ¦
  L - - - - - - - - T - - - - - - - - - -+ - - - - - - - - - - - ->
¦                  \¦/                                ¦     ¦      ¦      ¦
  - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -¬
¦                  Лист 07                            ¦     ¦      ¦      ¦
  ¦   (заполняется только за налоговый   ¦
¦                  период)                            ¦     ¦      ¦      ¦
  L - - - - - - - - T - - - - - - - - - --
¦                  \¦/                                ¦     ¦      ¦      ¦
  - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -¬
¦     Приложение к налоговой декларации               ¦     ¦      ¦      ¦
  L - - - - - - - - T - - - - - - - - - --
¦                  \¦/                                ¦     ¦      ¦      ¦
  ---------------------------------------¬<- - - - - - - - - - - - -
L +                Лист 02               +- - - - - - + - - + - - - - - ->¦
->L-----------------T--------------------+- - - - - ->
                   \¦/                                ¦     ¦             ¦
¦ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -¬
          Приложение N 4 к листу 02                   ¦     ¦             ¦
L +   (заполняется только за I квартал   ¦<- - - - - --
           и за налоговый период)                           ¦             ¦
  L - - - - - - - - T - - - - - - - - - --
                   \¦/                                      ¦             ¦
  ---------------------------------------¬
  ¦         Подраздел 1.1 разд. 1        ¦<- - - - - - - - -¦- - - - - - -+
  L-----------------T---------------------
                   \¦/                                      ¦             ¦
  - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -¬
            Подраздел 1.2 разд. 1                           ¦             ¦
  ¦ (не заполняется за налоговый период) ¦<- - - - - - - - - - - - - - - --
  L - - - - - - - - T - - - - - - - - - --                  ¦
                   \¦/
  - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -¬                  ¦
            Подраздел 1.3 разд. 1         <- - - - - - - - --
  L - - - - - - - - T - - - - - - - - - --
                   \¦/
  ---------------------------------------¬
  ¦       Титульный лист (лист 01)       ¦
  L---------------------------------------

Резюмируя эти сведения, можно подвести следующий итог:
- данные Приложения N 3 к листу 02 нужны для заполнения Приложений N N 1 и 2 к листу 02;
- данные Приложений N N 1, 2, 3, 5 и 6 к листу 02, листов 04 и 05 нужны для заполнения листа 02;
- данные Приложения N 5 к листу 02 и листа 02 нужны для заполнения подразделов 1.1 и 1.2 разд. 1;
- данные Приложения N 6а к листу 02 нужны для заполнения Приложения N 6 к листу 02;
- данные листов 03 и 04 нужны для заполнения подраздела 1.3 разд. 1;
- данные листов 05 и 02 нужны для заполнения Приложения N 4 к листу 02;
- данные листа 02 используются в Приложении N 5 листа 02;
- данные Приложения N 4 листа 02 нужны для заполнения листа 02.
Для заполнения титульного листа (листа 01) необходимо знать общее количество заполненных страниц декларации. Таким образом, независимо от других структурных единиц декларации заполняются только лист 07 и Приложение к налоговой декларации.
Общие требования, которые должна соблюдать организация при заполнении декларации, сформулированы в п. п. 2.1 - 2.3 Порядка заполнения декларации. Они заключаются в следующем:
- декларацию следует составлять нарастающим итогом с начала года;
- все значения стоимостных показателей декларации необходимо указывать в полных рублях: значения показателей менее 50 коп. отбрасывать, а 50 коп. и более - округлять до полного рубля;
- декларация должна иметь сквозную нумерацию страниц, начиная с титульного листа (вне зависимости от количества конкретных разделов);
- декларация на бумажном носителе заполняется вручную или распечатывается на принтере. Заполнение производится чернилами черного, фиолетового либо синего цвета;
- исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства не допускается;
- не допускается двусторонняя печать декларации на бумажном носителе, а также скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя;
- в каждом поле декларации указывается только один показатель (за исключением показателей в виде десятичных дробей и дат);
- в случае отсутствия данных для заполнения показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк "--" (прямая линия, проведенная посередине знакомест по всей длине поля). Также прочерки проставляются во всех незаполненных знакоместах соответствующего поля, если для отражения показателя не нужно заполнять все ячейки. Однако при заполнении декларации с помощью программного обеспечения во втором случае прочерки ставить не обязательно;
- для указания дат используются три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест), год (поле из четырех знакомест), разделенные точками;
- для десятичной дроби используются два поля, разделенные точкой: первое - для целой части десятичной дроби, второе - для дробной. Каждая часть заполняется аналогично правилам заполнения целых числовых показателей;
- заполнение текстовых показателей декларации осуществляется заглавными печатными символами;
- рукописное заполнение числовых, текстовых и кодовых показателей декларации осуществляется слева направо начиная с первого левого знакоместа. Для отрицательных чисел знак "-" ("минус") указывается в первом левом знакоместе;
- в случае заполнения декларации с помощью программного обеспечения числовые показатели выравниваются по крайнему правому знакоместу. Знак "-" ("минус") для отрицательных чисел в этом случае ставится в знакоместе перед числовым значением показателя. Печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов, при этом допускается отсутствие обрамления знакомест;
- в верхней части каждой страницы декларации следует указывать ИНН и КПП организации.

Безымянная страница
НДФЛ в 2017 году
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) на 2017 год.
Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность.
Rambler's Top100
Безымянная страница
Бухгалтерский учет отдельных операций

- Учет торговых операций
- Учет посреднических операций
- Учет товарообменных (бартерных) операций
- Учет при возврате, замене, гарантийном ремонте товаров
- Учет внешнеэкономических операций
- Учет операций, связанных с валютой, изменениями курсов валют
- Учет операций с ценными бумагами
- Учет при взаимозачетах, уступке прав и переводе долга
- Учет операций, связанных с арендой и лизингом
- Учет операций по доверительному управлению и совместной деятельности
- Учет по строительству и ремонту
- Учет в жилищно-коммунальном хозяйстве
- Учет при создании, реорганизации и ликвидации предприятий
- Списание кредиторской и дебиторской задолженности
- Исправление ошибок в отчетности
- Учет операций, связанных с использованием давальческого сырья
- Учет операций, связанных со страхованием
- Учет операций, связанных с займами и кредитами
Налоги и сборы:

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Общие вопросы-  страница 1, страница 2, страница 3
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Счета-фактуры
НДС при экспорте
НДС по товарам, ввезенным на территорию РФ

Акцизы
Налог на прибыль организаций страница 1, страница 2, страница 3, страница 4, страница 5

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог
Общие вопросы
Налоговые вычеты
Налогообложение предпринимательской деятельности
Налогообложение доходов от продажи, сдачи в аренду имущества
Налогообложение доходов нерезидентов, доходов за пределами РФ

Единый социальный налог (ЕСН)
Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию
Страховые взносы в фонд социального страхования
Налог на имущество организаций
Налог на имущество физических лиц
Транспортный налог
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции
Государственная пошлина
Земельный налог
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Налог на наследование или дарение
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира
Плата за загрязнение окружающей природной среды
Налог на игорный бизнес

Налоговая отчетность
Порядок перечисления сумм налогов и сборов в бюджет
Взыскание налогов, сборов и пеней
Отсрочки, рассрочки, налоговые кредиты, реструктуризация задолженности
Пеня и другие способы обеспечения исполнения налоговых обязательств
Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов
Учет налогоплательщиков
Налоговый контроль, налоговые проверки
Ответственность за нарушения налоговой дисциплины
код банеров
Copyright 2017. Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved.
При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!